Методика исчисления и уплаты налогов и сборов (стр. 1 )

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет

(РГТЭУ)

Кафедра Налогов и налогообложения

Одобрено УМС факультета _____________

Протокол №__от «___»___________20__г.

Председатель _________________________

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

НАИМЕНОВАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Методика исчисления и уплаты налогов и сборов

Рекомендуется для направления подготовки:

080107 – Налоговое администрирование

Профиль подготовки: Налоги и налогообложение

Квалификация (степень) выпускника Бакалавр

Согласовано:

Учебно-методическое управление

РГТЭУ

«____» ________________20__г.

____________________________

Рекомендовано кафедрой:

Протокол № _____

От «____» ________________2011г.

Зав. кафедрой _____

Москва 2011 г.

Содержание

стр.

1. Цели и задачи дисциплины.

2. Место дисциплины в структуре ООП.

3. Требования к результатам освоения дисциплины.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы.

5. Содержание дисциплины.

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины.

5.2 Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами.

5.3 Разделы (модули) и темы дисциплин и виды занятий.

6. Перечень семинарских, практических занятий и лабораторных работ.

7. Примерная тематика курсовых проектов (работ) (при наличии)

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины:

а) федеральные законы и нормативные документы (при наличии);

б) основная литература;

в) дополнительная литература;

г) программное обеспечение;

д) базы данных, поисково-справочные и информационные системы

9. Материально-техническое обеспечение дисциплины.

10. Образовательные технологии.

11. Оценочные средства. (ОС).

1.Цели и задачи дисциплины:

Целью дисциплины является ознакомление студентов с правилами и особенностями определения налоговой базы, применение налоговых льгот, формирование целостного представления о принципах, методах и практики исчисления налогов с организаций.

Задачи дисциплины:

- ознакомление студентов с методологическими основами исчисления налогов и сборов, регламентированными положениями Налогового Кодекса России;

- привитие практических навыков по расчетам и определению суммы налогов и сборов, взимаемых с юридических лиц на примере конкретных ситуаций, деловых игр;

- рассмотрение ситуаций по применению налогового законодательства на конкретных примерах;

- приобретение умений по исчислению налогов и сборов коммерческой и некомерческой деятельности;

- формирование компетенции как конечного результата обучения:

ОК-1; ОК-2, ОК-11; ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-5; ПК-:6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11.

2. Место дисциплины в структуре ООП:

3. – Профессиональный цикл – вариативная часть.

Для формирования знаний, умений и компетенций студента для дисциплины «Методика исчисления и уплаты налогов и сборов» необходимыми являются следующие входные знания:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- умение логически верно, аргументировано и ясно, строить устную и письменную речь, анализировать логику рассуждений и высказываний

(ОК-2);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

- способность применять основные законы социальных, гуманитарных, экономических и естественных наук в профессиональной деятельности, а также методы математического анализа и моделирования, теоретического и экспериментального исследования; владением математическим аппаратом при решении профессиональных проблем (ПК-1);

- умение пользоваться нормативными документами в своей профессиональной деятельности, готовностью к соблюдению действующего законодательства и требований нормативных документов (ПК-2);

- способность прогнозировать бизнес-процессы и оценивать их эффективность (ПК-4).

Предшествующими дисциплинами, обеспечивающими данные знания, являются:

Б. Б.3.06 – Бухгалтерский учет

Б. В.3.1.1.13 – Налоговый учет и отчетность

Б. В.3.1.1.14 – Ценообразование

Б. В.3.1.1.1 – Федеральные налоги и сборы

Б. В.3.1.1.2 – Региональные и местные налоги и сборы, налогообложение физических лиц

Б. В.3.1.1.4 – Специальные налоговые режимы

Б. В.3.1.1.10 – Налогообложение природопользования

Б. В.3.1.1.14 – Арбитражная практика разрешения налоговых споров

3. Требования к результатам освоения дисциплины:

Процесс изучения дисциплины направлен на формирование следующих компетенций:

- способность к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК-1);

- готовность применять экономические законы и теории, определять экономические показатели (ОК-11);

организационно-управленческая деятельность

- быть способным к организации налогового менеджмента, применяемого в бюджетно-налоговой сфере для расчета налогов в различных сегментах рыночной экономики

(ПК-1);

- быть готовым к оценке эффективности применяемых систем налогообложения налоговыми субъектами в различных условиях хозяйствования

(ПК-4);

- быть профессионально подготовленным к осуществлению процедур налогового контроля как со стороны органов ФНС, так и контрольными и финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований

(ПК-5);

- быть профессионально подготовленным к контролю за правильностью и полнотой исчисления налоговых выплат; к работе по финансовому контролю, осуществляемому подразделениями внутреннего финансового аудита хозяйствующих субъектов

(ПК-6);

организационно-правовая деятельность

- знать и уметь применять основные федеральные законы, законы субъектов РФ, нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, принимаемых в рамках реализации их полномочий по вопросам налогообложения, эффективного налогового производства и налогового администрирования для поддержания основ государственности и государственного строя

(ПК-7);

- владеть основами федерального законодательства, знать законы субъектов Российской Федерации, нормативно-правовые акты представительных органов местного самоуправления по управлению налоговыми доходами, формированию бюджетов на соответствующей территории, реформированию бюджетно-налоговой сферы

(ПК-8);

- быть способным принимать участие в подготовке и принятии решений по вопросам организации управления и совершенствования деятельности финансово-налоговых служб и иных подразделений предприятий различных форм собственности по вопросам налогового производства с учетом нормативно-правовых, административных и других ограничений

(ПК-9);

- знать основы налогового, валютного, таможенного законодательства для проверки организации полноты и правильности исчисления налоговых платежей участниками внешнеэкономической деятельности

(ПК-10);

финансово-экономическая деятельность

- уметь формировать исходные данные, необходимые для расчета налоговой и бухгалтерской отчетности предприятий и организаций

(ПК-11);

В результате изучения дисциплины студент должен:

Знать:

- не только основные положения налогового кодекса, но и законодательных и нормативных актов регулирующих порядок исчисления соответствующих федеральных, региональных и местных налогов и сборов с организаций.

- принципы, особенности формирования и структуру налоговой системы России на современном этапе, на разных уровнях бюджета;

- принципы налогообложения организаций;

- все элементы федеральных, региональных и местных налогов и сборы с организаций;

- виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов с организаций, действующих на территории Российской Федерации;

уметь:

- ориентироваться в Российском налоговом законодательстве на всех уровнях бюджета;

- рассчитывать налоговую базу и суммы платежей по федеральным, региональным и местным налогам и сборам, уплачиваемым организациями;

- рассчитывать налоговую нагрузку организаций, формируемую федеральными, региональными и местными налогами и сборами;

- самостоятельно производить налоговые расчеты и составлять налоговые декларации;

- пользоваться необходимыми инструментами и методами налогового планирования, анализа и контроля и применять их в практической деятельности.

владеть методикой:

w расчетов по исчислению налоговых обязательств и сборов юридических лиц перед бюджетом всех уровней.

w расчета сумм налоговых платежей и заполнения налоговых деклараций.

w самостоятельной работы с законодательными актами и нормативно-справочными материалами.

4. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов/зачетных единиц	Семестры
7-й
Аудиторные занятия (всего)	54	43
В том числе:
Лекции
Практические занятия (ПЗ)	54	54
Семинары (С)
Самостоятельная работа (всего)	54	54
В том числе:
Расчетные работы	22	22

Составление криптограмм и кросвордов	20	20

Составление ситуационных задач	12	12
Вид промежуточной аттестации	Зачет	зачет
Общая трудоемкость: часы зачетные единицы	108	108
3	3

5. Содержание дисциплины

5.1 Содержание разделов и тем дисциплины

Введение – цели, задачи и предмет дисциплины, место дисциплины в структуре ООП, межпредметные связи дисциплины, структура учебной дисциплины. Значение изучаемой дисциплины в профессиональной деятельности. Проведение тестирования с целью выявления остаточных знаний обеспечиваемых дисциплин.

( 100,1, ОК-1; ОК-2, ОК-11)

Раздел 1. Введение в дисциплину.

Тема 1. Нормативные акты и их изменения по федеральным, региональным и местным налогам и сборам

Виды налогов и компетенция органов государственной власти в сфере налогообложения в РФ. Cистема налогов и сборов в РФ в соответствии с Законом РФ «Об основах налоговой системы в РФ». Cистема налогов и сборов в РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Эволюция налогов, взимаемых на федеральном, региональном и местном уровнях. Источники уплаты налогов и сборов. Изменения отдельных глав части второй Налогового кодекса РФ в связи с введением в действие ряда Федеральных законов. Содержание изменений Налогового кодекса РФ и их влияние на изменения сложности порядка исчисления налогов и сборов с юридических лиц.

(ПК-1. ПК-5, ПК-6, ПК-9, ПК-10, ПК-11)

Раздел 2. Основные, бюджетообразующие косвенные налоги.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость.

Основные поправки, внесенные в главу 21 НК РФ в текущем году, а также вступающих в силу в будущем году. Налогоплательщики и постановка на учет в налоговом органе; Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика; Объект налогообложения; Место реализации товаров (работ, услуг); Операции, не подлежащие налогообложению; Льготы по НДС; Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база: общий порядок определения налоговой базы; налоговая база при реализации товаров, работ, услуг, при передаче имущественных прав, при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи, при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса; особенности определения налоговой базы налоговыми агентами; Порядок определения налоговой базы при совершении операций по передаче товаров для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления; Порядок ведения раздельного учета по НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций; Момент определения налоговой базы. Выполнение функций налогового агента. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Налоговые вычеты; общий порядок; вычет при покупке основных средств и нематериальных активов; вычет при продаже продукции, облагаемой и не облагаемой налогом; вычет по полученным предоплатам; вычет налога по неоплаченной «кредиторской задолженности»; вычет по строительно-монтажным работам. Отнесение НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). Восстановление входного НДС, ранее принятого к вычету в ситуациях: при вкладе имущества в уставной капитал, по движимому и недвижимому имуществу, в операциях не подлежащих налогообложению, либо местом реализации которых не является РФ, либо, когда фирма начала использовать это имущество, перейдя на спецрежим; условия, при которых НДС восстанавливать не нужно. Порядок исчисления НДС. Сумма НДС, предъявляемая продавцом покупателю. Счет-фактура; общий механизм применения счетов-фактур по НДС. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Сроки уплаты НДС в бюджет. Уплата налога по посредническим договорам. Особенности платы налога фирмой- заказчиком и фирмой–посредником при договоре продажи или покупке товаров. Уступка права требования (продажа фирмой дебиторской задолженности своего покупателя по договору цессии).

(ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-5; ПК-:6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11).

Тема 3. Акцизы

Основные поправки, внесенные в главу 22 НК РФ в текущем году, а также вступающих в силу в будущем году. Изменения в порядке расчета и уплаты акцизов на нефтепродукты, прямогонный бензин, алкогольную продукцию, спирт этиловый денатурированный. Налогоплательщики и исполнение обязанностей налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Подакцизные товары; объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ. Налоговая база при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров. Особенности определения налоговой базы при совершении операций с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок. Налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза и налоговые вычеты. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю; авансовые платежи. Порядок отнесения сумм акциза на затраты по производству и реализации. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая уплате. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами. Особенности налогообложения акцизами подакцизных товаров при их перемещении через таможенную границу РФ (при вывозе или при реализации за пределами территории РФ), документы, подтверждающие факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории РФ. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ, определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров. Порядок исчисления акциза. Особенности налогообложения акцизами алкогольной и спиртосодержащей продукции. Объект налогообложения при реализации алкогольной продукции. Особенности налогообложения акцизами операций с нефтепродуктами. Нефтепродукты как объект налогообложения акцизами. Порядок применения налоговых вычетов. Сумма акциза, подлежащего возврату. Особенности исчисления сумм акциза по нефтепродуктам.

(ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-5; ПК-:6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11).

Раздел 3. Основные, бюджетообразующие прямые налоги.

Тема 4. Налог на прибыль организаций

Основные поправки, внесенные в главу 25 НК РФ в текущем налоговом периоде, а также вступающих в силу в будущих налоговых периодах. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Доходы для целей налогообложения. Порядок определения и классификация доходов. Доходы от реализации, внереализационные доходы, доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы для целей налогообложения. Понятие расходов и группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Суммы начисленной амортизации. Амортизируемое имущество. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Особенности определения расходов при реализации товаров и расходов в виде процентов. Особенности определения расходов при реализации товаров. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам. Особенности налогообложения процентов, выплачиваемых иностранной организации при наличии контролируемой задолженности. Признание доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Налоговая декларация. Общие положения о налоговом учете. Аналитические регистры налогового учета и порядок расчета налоговой базы. Порядок налогового учета доходов. Порядок налогового учета расходов на производство и реализацию. Порядок определения расходов по торговым операциям. Налогообложение иностранных организаций и применение норм международных соглашений об избежание двойного налогообложения. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, удерживаемого налоговым агентом. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения.

(ПК-1; ПК-2; ПК-3; ПК-4; ПК-5; ПК-:6; ПК-7; ПК-8; ПК-9; ПК-10; ПК-11).

Раздел 4. Целевые налоги

Тема 5. Государственная пошлина

Основные поправки, внесенные в главу 25.3 НК РФ в текущем году, а также вступающих в силу в будущем году. Характеристика элементов обложения государственной пошлиной. Общие положения о государственной пошлине. Плательщики государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Государственная пошлина за совершение нотариальных действий и её размеры.

Порядок исчисления государственной пошлины за совершение нотариальных действий.