Бизнес-планирование (стр. 17 )

Задача №5

Охарактеризовать проект А с точки зрения выполнения бюджета (табл. 1).

Таблица 1

Базовые показатели проекта А

Работа	Плановые объемы (PV)	Освоенные объемы (EV)	Фактические затраты (AC)
A	10	10	9
B	15	15	22
C	10	10	8
D	25	10	30
E	20	20	22
F	20	0	0
Итого	100	65	91

Решение

Отталкиваясь от значений базовых показателей, рассчитаем аналитические показатели проекта, касающиеся соблюдения расписания проекта (табл. 2)

Таблица 2

Аналитические показатели соблюдения расписания проекта А

Работа	Плановые объемы (PV)	Освоенные объемы (EV)	Фактические затраты (AC)	Отклонение по расписанию (SV=EV – PV)	Отклонение по расписанию, % (SV%=SV/PV)	Индекс выполнения расписания (SPI= EV/PV)
A	10	10	9	0	0	1
B	15	15	22	0	0	1
C	10	10	8	0	0	1
D	25	10	30	-15	-60	0,40
E	20	20	22	0	0	1
F	20	0	0	-20	-100	0
Итого	100	65	91	-35	-35	0,65

Таким образом, можно сделать вывод, что проект А отстает от расписания на 35%.

Далее рассчитаем показатели, касающиеся выполнения бюджета (табл. 3).

Таблица 4

Аналитические показатели выполнения бюджета проекта А

Работа	Плановые объемы (PV)	Освоенные объемы (EV)	Фактические затраты (AC)	Отклонение по бюджету (SV=EV – PV)	Отклонение по бюджету, % (SV%=SV/PV)	Индекс выполнения плана (SPI= EV/PV)
A	10	10	9	1	10	1,11
B	15	15	22	-7	-47	0,68
C	10	10	8	2	20	1,25
D	25	10	30	-20	-200	0,33
E	20	20	22	-2	-2	0,91
F	20	0	0	0	0	–
Итого	100	65	91	-26	-40	0,71

Таким образом, проект А осуществляется с текущим превышением бюджета на 40%.

Далее рассчитаем индекс необходимой эффективности (TCPI), прогнозную стоимость (ЕАС) и отклонение при завершении (VAC) для проекта в целом (показатель полного бюджета) (ВАС) проекта А равен 100:

TCPI = (BAC – EV)/(BAC – AC) = (100 – 65) : (100 – 91) = 35 : 9 = 3,9

ЕАС = BAC / CPI = 100 : 0,71 = 141

VAC = BAC – EAC = 100 – 141 = -41

Таким образом, если тенденции реализации проекта сохранятся проект А будет завершен с превышением бюджета в 41 ед., что составит 41% первоначальной величины бюджета.

РАЗДЕЛ 11. ИСТОЧНИКИ

11.1 Нормативные правовые акты

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая от 01.01.01 г. , вторая от 01.01.01 г. и третья от 01.01.01 г. ) с изм. от 2 февраля 2006 г.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 01.01.01 г. с изм. от 2 февраля 2009 г.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая от 01.01.01 г. и часть вторая от 5 августа 2000 г. ) с изм. от 01.01.01 г.

11.1.Основная литература:

4., Чистов -планирование с использованием программы Project Expert (полный курс): учебное пособие. – М.:ИНФРА-М, 2011.

5. Баринов -планирование: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2009

6. и др. Бизнес-планирование: учебник. М.: Финансы и статистика, 2007

7..Орлова -план: методика составления и анализ типовых ошибок. – М.: Омега – Л. – 2006. – 260с.

11.2.Дополнительная литература:

8.Финансовый бизнес-план: Учебное пособие / под ред. . – М.: Финансы и статистика, 2009.

9., , Овечкина -планирование на компьютере: учебное пособие. Ростов н/Д.: Феникс, 2007

10.Петров разработать бизнес-план. Практическое пособие с примерами и шаблонами. М.: Вильямс, 2007 – 330 с.

11.3.Интернет-ресурсы:

1.  www. *****

2.  www. *****

3.  www. *****

4.  www. *****

РАЗДЕЛ 12. ГЛОССАРИЙ (СЛОВАРЬ)

Бизнес-план — план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности.

Инвестиционный проект — экономический или социальный проект, основывающийся на инвестициях; обоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления прямых инвестиций в определенный объект, включающее проектно-сметную документацию, разработанную в соответствии с действующими стандартами.

Коэффициент ликвидности – рассчитывается как отношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент оборачиваемости активов – равен отношению суммарной выручки от реализации продукции за год к среднегодовому значению суммы всех активов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности.

Коэффициент оборачиваемости основных средств – равен отношению суммарной выручки от реализации продукции за год к среднегодовому значению суммы чистых внеоборотных активов.

Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала – равен отношению суммарной выручки от реализации продукции за год к среднегодовому значению чистого рабочего капитала.

Коэффициент рентабельности чистой прибыли – показывает долю чистой прибыли в чистом объеме продаж.

Коэффициент срочной ликвидности – определяется как отношение наиболее ликвидной части оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Период оборачиваемости кредиторской задолженности – указывает среднее количество дней, которое требуется компании для оплаты ее счетов.

Период оборачиваемости материально-производственных запасов – отражает скорость реализации запасов.

Срок окупаемости — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции.

Стандарты UNIDO - общая структура бизнес-плана, в соответствии со стандартами UNIDO, должна придерживаться следующих параметров: резюме, идея (сущность) предлагаемого проекта, оценка рынка сбыта, план маркетинга, план производства, организационный план, финансовый план, приложение.

Чистый оборотный капитал – равен разности между оборотными активами предприятия и его краткосрочными обязательствами.

РАЗДЕЛ 13. ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1.

Рекомендации по структуре бизнес-плана

Бизнес-план – визитная карточка инвестиционного проекта. Он дает инвестору ответ на вопрос, стоит ли вкладывать средства в данный инвестиционный проект и при каких условиях он будет наиболее эффективен при допустимой для инвестора степени риска и верности допущений сделанных разработчиком инвестиционного проекта.

Бизнес планирование – не только способ получения возврата на вложенный капитал. Для владельцев и менеджмента это возможность создать и усилить конкурентные преимущества компании, повлияв тем самым на дальнейший рост ее стоимости. Обеспечивающие будущий рост инвестиционные проекты определяют всю деятельность компании, отличаясь масштабом и влиянием на ее бизнес.

Бизнес-план помогает дать ответы на следующие вопросы:
- какой вид продукции или какое новое дело выбрать для выхода на отечественный и зарубежный рынок;
- каков будет рыночный спрос на предлагаемые товары и услуги и как он будет изменяться;
- какие ресурсы и в каких количествах потребуются для организации бизнес-проекта;
- сколько будут стоить необходимые ресурсы и где найти надежных поставщиков;
- каковы будут издержки на организацию производства и реализацию продукции и услуг на соответствующих рынках;
- какой может быть рыночная цена на данную продукцию и как на нее повлияют конкуренты;
- какими могут быть общие доходы и как их следует распределять между всеми участниками бизнес-проекта;
- каковы будут показатели эффективности производства и как их можно повысить.

Бизнес-план состоит из следующих разделов:

1. Титульный лист, где отражается наименование и адрес фирмы, имена и адреса учредителей, местоположение фирмы, суть предлагаемого проекта, его стоимость и ссылки на секретность.
2. Резюме (вводная часть) – основные положения проекта, цели и задачи, новизна предлагаемой продукции (услуг), сведения об объемах ожидаемых продаж, затратах, прибыли, оценка срока возврата кредитов.
3. Описание товара (услуги) – потребительские свойства товара (услуги), отличие от товаров(услуг) конкурентов, степень защищенности патентами, технические параметры, условия эксплуатации и т. п.
4. Стратегия маркетинга – прогноз цен, каналы сбыта, реклама, анализ внешних и внутренних факторов реализации, анализ сильных и слабых сторон фирмы, прогнозирование объема продаж.
5. Организационный план – организационно-функциональная структура предприятия, штатное расписание, должностные инструкции ведущих менеджеров, их роль в управленческом процессе по данному бизнес-плану, порядок взаимодействия между службами предприятия, потребность в рабочей силе, условиях труда, организации оплаты труда и т. п.
6. План производства отражает производственный процесс. В этом разделе рассчитываются: потребность в производственных мощностях и их площадь, потребность в дополнительном оборудовании и материальных ресурсах, структура трудоемкости продукции, издержки производства и себестоимость производимой продукции и т. д. Даются предложения по поставке сырья, материалов и комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, качеству, количеству), устанавливается перечень базовых операций по обработке и сборке, по утилизации отходов и обеспечении охраны окружающей среды.
7. Финансовый план, который содержит прогноз доходов и расходов, баланс денежных поступлений и платежей, сводный баланс активов и пассивов предприятия. В данном разделе определяется общая потребность в инвестировании и предполагаемые источники финансирования, рассчитывается срок окупаемости проекта и график достижения точки безубыточности, определяется потребность в оборотном капитале и в оптимальных запасах ресурсов и т. д.
8. Оценка риска и страхование. В грамотно изложенном бизнес-плане обязательно присутствует оценка возможных рисков, меры их профилактики и страхования. Наиболее часто при бизнес-планировании используется страхование имущества, в том числе автотранспорта, страхование ответственности перед третьими лицами, страхование грузов.

Приложение 2.

Пример бизнес-плана на тему «Производство гофрированного картона и тары из него»

(сокращенный вариант. Титульный лист не приводится)

Содержание

Резюме

1 Сведения о предприятии и выбор организационно-правовой формы

2 Описание продукции

3 Организационная структура предприятия

4 Виды деятельности и порядок формирования уставного капитала

4.1 Виды деятельности

4.2 Порядок формирования уставного капитала

5 Маркетинг и сбыт

5.1 Поставщики

5.2 Потребители

5.3 Конкуренты

5.4 Поддержка со стороны государства

6 Производственный план

6.1 Месторасположение, земля, производственные площади

6.2 Технология, качество и сертификация производства

6.3 Кадровое обеспечение

6.4 Материалы, используемые для производства

7 Финансовый план

7.1 Основа для финансово-экомических расчетов

7.2 Гарантии возврата кредита и процентов по кредиту

7.3 Расчет затрат на производство

7.4 Сведения о предлагаемой прибыльности проекта (в расчете на год)

7.5 Показатели эффективности проекта

Приложение А (справочное). Прайс-лист

Резюме

Данным проектом предполагается закупка комплекта оборудования для производства 8,5 млн. м2 в год гофрированного картона в . Гофрокартон предназначен для изготовления упаковки (тары) для различных продовольственных товаров и товаров народного потребления.

В настоящее время на предприятии уже работает комплект оборудования мощностью 10 тыс. м2 в год. Под новое оборудование имеются производственные площади и возможность подготовки квалифицированных кадров.

Реализация данного проекта позволит создать 100 новых рабочих мест. Что значительно (почти наполовину) снизит уровень социально-экономических проблем в поселке Первомайский Слободского района, где расположено предприятие. По состоянию на 23.04.02г. уровень безработицы в поселке составляет 11,9 процентов или 209 человек из 1752 трудоспособных граждан не имеют работы.