Ведение бюджетного учета (стр. 1 )

ВЕДЕНИЕ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТАМ С ДЕБИТОРАМИ –КРЕДИТОРАМИ В СООТВЕТСТВИИ С ПОЛОЖЕНИЯМИ ИНСТРУКЦИИ ПО БЮДЖЕТНОМУ УЧЕТУ №70н В ПРОГРАММНЫХ ПРОДУКТАХ

ПАРУС-Бюджет 7

модуль «БУХГАЛТЕРИЯ»

© Консультационно-методический центр ПАРУС

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ............................................................................................................................. 4

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЙ......................................................... 4

УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ............................................................................................ 4

«ГОРЯЧИЕ» КЛАВИШИ....................................................................................................... 4

Задание 1. НАЧАЛО РАБОТЫ С СИСТЕМОЙ. НАСТРОЙКА ПАРАМЕТРОВ СИСТЕМЫ.... 6

1. Запуск приложения «Бухгалтерия»............................................................................ 6

2. Установка текущей даты............................................................................................ 6

3. Общая настройка приложения.................................................................................... 6

Задание 2. НАСТРОЙКА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ В ПЛАНЕ СЧЕТОВ. 7

1. Каталожная структура плана счетов...................................................................... 7

2. Структура синтетического счета........................................................................... 7

3. Настройка типовой формы аналитического учета............................................ 8

Задание 3. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ. 10

Вводная часть................................................................................................................... 10

1. Бюджетный учет санкционирования расходов и обязательств у главного распорядителя и распорядителя............................................................................ 10

2. Бюджетный учет санкционирования расходов и обязательств у получателя бюджетных средств................................................................................................... 14

3 Практический пример................................................................................................... 18

Инструкция Отражение в учете ХО полученных лимитов бюджетных обязательств............................................................................................................... 18

Задание 4. РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ 20

1 Вводная часть................................................................................................................ 20

2 Практический пример................................................................................................... 22

Инструкция 1 Отражение суммы принятых обязательств в документах...... 24

Инструкция 2 Отражение суммы принятых обязательств в учете ХО........... 24

Инструкция 3.1 Создание банковских документов................................................... 25

Инструкция 3.2 Печать банковских документов и отчетов по банку............... 27

Инструкция 3.3 Регистрация в журнале ХО списания средств со счета бюджета в счет перечисленных поставщику авансов на основании реквизитов, созданных в Системе банковских документов............................................................................ 27

Инструкция 4 Регистрация в журнале ХО приобретения ТМЦ, УСЛУГ и формирования первоначальной стоимости ОС при приобретении.(Задание не выполняется)................................................................................................................ 29

Инструкция 5 Регистрация в журнале ХО списания авансовых платежей на расчеты с поставщиками при принятии к учету товаров, работ, услуг..................... 30

Способ 1...................................................................................................................................................................... 30

Способ 2...................................................................................................................................................................... 31

Инструкция 6 Регистрация в журнале ХО списания средств со счета бюджета в оплату поставщикам товаров и услуг.................................................................. 32

Способ 1(без формирования платежного документа в системе).................................. 32

Способ 2 (с формированием платежного документа в системе)................................... 34

Инструкция 7 Формирование ведомости расчетов................................................. 35

Инструкция 8 Формирование журнала операций №4 по расчетам с поставщиками и подрядчиками................................................................................................................ 35

Задание 5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО КАССЕ, РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 37

Вводная часть................................................................................................................... 37

1. Учет операций по кассе............................................................................................... 37

2. Расчеты с подотчетными лицами.......................................................................... 39

Практический пример...................................................................................................... 41

Инструкция 9 Регистрация Кассового документа (ПКО) и отработка в учете, списания средств со счета бюджета на получение наличных средств в кассу........................................................................................................................................... 42

Инструкция 10 Регистрация Кассового документа (РКО) и отработка его в учете........................................................................................................................................... 43

Инструкция 11 Регистрация Авансового отчета и отработка его в учете ХО 44

Инструкция 12 Формирование исходящего кассового документа по авансовому отчету и отработка его в учете ХО..................................................................... 47

Инструкция 13. Печать кассовой книги....................................................................... 48

Инструкция 14. Печать журнала операций по кассе................................................ 48

Инструкция 15. Печать журнала операций расчетов с подотчетными лицами 48

Задание 6. РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ ПО ДОХОДАМ 49

Практический пример...................................................................................................... 49

Инструкция 17 Регистрация в учете ХО реализации излишних и неиспользуемых материалов и списание с баланса их стоимости................................................ 50

Инструкция 18 Регистрация в учете ХО поступлений денежных средств на счет бюджета.......................................................................................................................... 51

Инструкция 19 Формирование и печать оборотной ведомости по материальным ценностям...................................................................................................................... 52

Инструкция 20 Формирование ведомости расчетов с дебиторами по доходам 52

Задание7 ФОРМИРОВАНИЕ И ПЕЧАТЬ ОТЧЕТНЫХ ДОКУМЕНТОВ................................. 54

Журнал хозяйственных операций................................................................................ 54

Кассовая книга.................................................................................................................... 54

Оборотные ведомости................................................................................................... 54

1. Контроль выписки с лицевого счета в казначействе (Печать оборотной ведомости по денежным средствам)..................................................................... 54

2. Формирование и печать оборотной ведомости по движению материальных ценностей....................................................................................................................... 54

3. Формирование ведомости расчетов с поставщиками, подрядчиками и подотчетными лицами.............................................................................................. 55

4. Оборотная ведомость по счетам (Печать оборотного баланса)................. 55

Журналы операций............................................................................................................ 56

Главная книга..................................................................................................................... 56

ВВЕДЕНИЕ

Предлагаемое Вашему вниманию методическое пособие представляет собой начальный курс для изучения ведения бюджетного учета расчетов с поставщиками и подрядчиками в соответствии с положениями инструкции по бюджетному учету №70н в программе “ПАРУС-бюджет 7 для Windows”.

Обучаемый выполняет задания, которые позволяют понять основные принципы ведения бюджетного учета расчетов с дебиторами-кредиторами, принципы функционирования программы, взаимосвязь между различными ее разделами.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЗАДАНИЙ

– Старайтесь выполнять задания последовательно, не допуская пропусков.

– Сначала прочтите теоретическую часть, предложенный пример, после чего ознакомьтесь с предлагаемым ниже решением и лишь после этого приступайте к выполнению пункта задания.

– После выполнения пункта задания проанализируйте полученные результаты, при необходимости, исправьте ошибки и переходите к следующему.

– Если Вы обнаружили на экране то, что не соответствует описаниям задания, вернитесь назад и пройдите сомнительный участок более внимательно.

УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ

БД - база данных

Дт - дебет счета

Кт - кредит счета

Мнемокод - уникальное краткое наименование объекта

Контекстное меню - меню, вызываемое нажатием правой кнопки мыши.

ПП - платежное поручение

РКО - расходный кассовый ордер

ПКО - приходный кассовый ордер

«ГОРЯЧИЕ» КЛАВИШИ

Insert – добавить новую запись F2 – исправить запись Ctrl + c – скопировать (размножить) запись Delete – удалить запись F1 – помощь – выбрать из словаря – выбрать из списка

Enter – выбрать, войти и записать F2 – выйти, закрыть F6– условие отбора Пробел – отметить «+» на цифровой клавиатуре – массовая отметка «-» на цифр. клавиатуре – массовое снятие отметки – автоматически рассчитать

Внимание! Все настройки: разграничение прав доступа, заведение базовой валюты, заполнение базовых словарей и т. п. нужно выполнить ДО НАЧАЛА ЭКСПЛУАТАЦИИ СИСТЕМЫ. Производить какие-либо существенные изменения после некоторого периода эксплуатации не желательно.

Задание 1. НАЧАЛО РАБОТЫ С СИСТЕМОЙ. НАСТРОЙКА ПАРАМЕТРОВ СИСТЕМЫ

1. Запуск приложения «Бухгалтерия»

Задание. Запустите приложение «Бухгалтерия».

Выберите кнопку ПУСК®ПРОГРАММЫ®ПАРУС-БЮДЖЕТ®БУХГАЛТЕРИЯ; Введите пароль (1) для входа в учебную БД;

2. Установка текущей даты

Задание. Установите текущую дату 01.11.2005г.

·  Выберите пункт меню Файл®Настройки®Установка даты или кнопку главного меню ;

·  Введите текущую дату вручную или выберите ее из календаря (см. инструкцию по правилам работы с календарем);

3. Общая настройка приложения

Задание. Выполните настройку приложения.

Выберите пункт меню Файл ®Настройки®Настройка системы или кнопку главного меню ; Во вкладке Система/ Общие:

*  в поле ОТБИРАТЬ ДОКУМЕНТЫ С... ПО... – укажите календарный период, за который будут автоматически отбираться записи при открытии главных окон разделов Системы. (Например, установите период С: «Начало месяца» По: «Конец месяца». Тогда, при установленной текущей дате 01.11.05г. документы будут отбираться за период с 01.11.05г. по 30.11.05г.);

*  установите флажок ОТКЛЮЧИТЬ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОЕ ОТКРЫТИЕ ТАБЛИЦ;

*  установите флажок РАЗРЕШИТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАКРОСОВ;

·  Во вкладке Система/ Интерфейс:

*  установите флажок ЗАПРЕТИТЬ ПОВТОРНОЕ ОТКРЫТИЕ РАЗДЕЛОВ ИЗ ГЛАВНОГО МЕНЮ;

*  установите флажок ПОСЛЕ ОБНОВЛЕНИЯ ДАННЫХ ОСТАВАТЬСЯ НА ТЕКУЩЕЙ ЗАПИСИ;

*  установите флажок ПОКАЗЫВАТЬ КОЛИЧЕСТВО ЗАПИСЕЙ;

*  в поле ШИФР СПИСКОВ можно задать размер шрифта в системе;

*  установите флажок ИСПОЛЬЗОВАТЬ ПОДБОР ИЗ СЛОВАРЯ;

*  установите флажок ЗАПОМНИТЬ АКТИВНЫЙ ЭЛЕМЕНТ ФОРМЫ;

Во вкладке Система/ Цвета:

*  при необходимости можно изменить цветовую палитру полей для обязательного ввода данных и полей, недоступных для ввода данных;

Щелкните мышью на кнопке Ok.

Задание 2. НАСТРОЙКА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ В ПЛАНЕ СЧЕТОВ.

1. Каталожная структура плана счетов

Задание. Ознакомьтесь с построением каталогов словаря План счетов.

·  Выберите Словари®План счетов®План счетов;

В связи с тем, что план счетов организации теперь содержит огромное количество позиций, для облечения работы с разделом в ПП предлагается настроенная каталожная структура хранения счетов. Каталоги сформированы в полном соответствии с разделами Инструкции 70н.

2. Структура синтетического счета

Код вида деятельности	Код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета	Код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета	Код классификации операций сектора государственного управления
18	19	20	21	22	23	24	25	26

0 – при отсутствии возможности отнесения к определенному виду деятельности;

1 – бюджетная деятельность;

2 – предпринимательская и иная деятельность, приносящая доход;

3 – деятельность за счет целевых средств и безвозмездных поступлений;

Код вида деятельности	Код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета	Код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета	Код классификации операций сектора государственного управления
18	19	20	21	22	23	24	25	26

В актив баланса попадает первый и второй разделы, в пассив – третий и четвертый; пятый раздел в балансе не отражается.

Раздел 2 Финансовые активы (020000000):

020500000 - расчеты с дебиторами по доходам

020600000 - расчеты по выданным авансам

020800000 - расчеты с подотчетными лицами

020900000 - расчеты по недостачам

021000000 - расчеты с прочими дебиторами

Раздел 3 Обязательства (030000000):

030200000 - расчеты с поставщиками и подрядчиками

030400000 - прочие расчеты с кредиторами

030500000 - расчеты по невыясненным поступлениям в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов

030600000 - расчеты по выплате наличных денег органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджетов

Код вида деятельности	Код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета	Код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета	Код классификации операций сектора государственного управления
18	19	20	21	22	23	24	25	26

Код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета детализирует код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета

Например:

…

030200000 – расчеты с поставщиками и подрядчиками:

030201000 – расчеты по оплате труда

030202000 – расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате услуг связи

030203000 – расчеты с поставщиками и подрядчиками по оплате транспортных услуг

…

Код вида деятельности	Код синтетического счета Плана счетов бюджетного учета	Код аналитического счета Плана счетов бюджетного учета	Код классификации операций сектора государственного управления
18	19	20	21	22	23	24	25	26

Код классификации операций сектора государственного управления – определяет характер отражаемых операций с активами, обязательствами, доходами, расходами или лимитами бюджетных обязательств.

Например:

020600000 – Расчеты по выданным авансам:

020600560 – увеличение ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ…

020600660 – уменьшение ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ …

…

030200000 – Расчеты с поставщиками и подрядчиками:

030200730 – увеличение КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

030200830 – уменьшение КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

При настройке счета с одной из следующих форм аналитического учета: «Подотчетные лица», «Покупатели», «Поставщики» или «Дебиторы/Кредиторы» можно задать ряд параметров, на основании которых будут сводиться ведомости расчетов по этим счетам. Ведомости можно сводить по типам, номерам и датам документов-оснований, а также по аналитическим счетам первого-пятого порядка и особым отметкам.

3. Настройка типовой формы аналитического учета

*  В контекстном меню для нужного счета выберите пункт Исправить;

*  Во вкладке Счет:

*  Поле БАЛАНСОВАЯ ЕДИНИЦА должно остаться незаполненным, что будет в нашем случае соответствовать балансовой единице – «бюджет»;

Во вкладке Порядок обработки:

*  В поле ТИПОВАЯ ФОРМА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА выберите из списка нужную (при выборе одной из типовых форм аналитического учета: (кроме формы «Подотчетные лица»), «Поставщики», «Покупатели», «Дебиторы/Кредиторы» становится доступной вкладка Параметры);

Во вкладке Параметры:

*  Укажите параметры формирования ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами по данному счету путем проставления нужных флажков;

*  Группа флажков «Основание»:

*  Тип - при установке этого флажка сведение ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами будет производиться по типу документа основания;

*  Номер - сведение ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами будет производиться по номеру документа основания;

*  Дата - сведение ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами будет производиться по дате регистрации документа основания.

*  Установите сразу все флажки данной группы. Теперь ведомость будет сводиться по основанию.

*   

*  Группа флажков «Аналитические признаки»:

*  По учебному примеру не проставляйте!!!

*  При установке флажков данной группы сведение ведомости расчетов с дебиторами/кредиторами будет осуществляться по аналитическому счету (счетам) выбранного порядка (1-5).

*  При установке флажка ОТМЕТКА ведомость будет сводиться по особой отметке.

*  Щелкните мышью на кнопке Ok

…

Задание 3. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ.

Вводная часть

Полномочия участников бюджетного процесса и новый Порядок организации работы по доведению через органы федерального казначейства объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.06.03 №50н. В этом приказе определен порядок взаимодействия и документооборота по прохождению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета, а также определены основные понятия казначейского исполнения бюджета.

Особенностью построения счетов санкционирования расходов и обязательств в Плане счетов бюджетного учета является положение Бюджетного кодекса об исполнении бюджета главным распорядителем. В его задачи входит довести до своих нижестоящих распорядителей и получателей определенные ограничения, которые позволяли бы подведомственным учреждениям выполнять определенные функции, и при этом израсходовать определенные средства.

Счета по учету объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов федерального бюджета выделены в отдельный раздел 5 «Санкционирование расходов бюджета», учет на которых также ведется по принципу двойной записи. На этих счетах подлежат учету:

У главного распорядителя - бюджетные ассигнования, утвержденные лимиты бюджетных обязательств и доведенные до получателя бюджетных средств лимиты бюджетных обязательств;

У получателя бюджетных средств - лимиты бюджетных обязательств, полученные лимиты бюджетных обязательств и принятые денежные обязательства.

Счета ведутся в течение финансового (бюджетного) года. Отраженные суммы на счетах санкционирования расходов и обязательств учреждения в бюджетной отчетности не учитываются, а сами счета используются исключительно для контроля за соответствием принимаемых обязательств выделенным лимитам бюджетных обязательств и объемов полученных и неполученных лимитов бюджетных обязательств выделенным в соответствии с бюджетной росписью лимитов бюджетных обязательств. По завершении финансового года остатки по счетам санкционирования расходов бюджета на следующий год не переходят. Бюджетный учет по счетам санкционирования расходов бюджета ведется обособленно от балансовых счетов в Главной книге.

Все счета учета санкционирования расходов бюджета пассивные. Учет на счетах санкционирования расходов бюджета ведется в разрезе следующих счетов:

050100000 - лимиты бюджетных обязательств

050201000 - принятые денежные обязательства текущего года

050301000 - бюджетные ассигнования

1. Бюджетный учет санкционирования расходов и обязательств у главного распорядителя и распорядителя

В течение финансового года на счетах санкционирования расходов будут учитываться:

У главных распорядителей бюджетных средств:

050301000 – утвержденные бюджетные ассигнования

050101000 – утвержденные суммы лимитов бюджетных обязательств и изменения, вносимые в течение текущего года

050102000 – утвержденные суммы лимитов бюджетных обязательств и суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенных ими до распорядителей (получателей) бюджетных средств

050104000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, переданных главным распорядителем бюджетных средств распорядителям бюджетных средств

050107000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, информация по которым требует выяснения

050201000 – суммы принятых бюджетных обязательств (как получатель бюджетных средств)

050103000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенные до них главными распорядителями бюджетных средств (как получателю бюджетных средств)

У распорядителей бюджетных средств:

050102000 – утвержденные суммы лимитов бюджетных обязательств и суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенные ими до получателей бюджетных средств

050103000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенные до них главными распорядителями бюджетных средств (как получателю бюджетных средств)

050104000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, переданные распорядителем бюджетных средств получателям бюджетных средств

050105000 – суммы полученных лимитов бюджетных обязательств

050106000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, доведенные главными распорядителями бюджетных средств в отчетном периоде, а полученные распорядителями бюджетных средств в периоде, следующим за отчетным

050107000 – суммы лимитов бюджетных обязательств, информация по которым требует выяснения

050201000 – суммы принятых бюджетных обязательств (как получатель бюджетных средств)

У главного распорядителя при отражении в бюджетном учете операций по санкционированию расходов бюджета будут иметь место следующие бухгалтерские записи:

1) Суммы утвержденных бюджетных ассигнований отражаются по дебету счета «Бюджетные ассигнования» и кредиту счета «Утвержденные лимиты бюджетных обязательств»:

Дебет

Кредит

2) Суммы утвержденных лимитов бюджетных обязательств отражаются по дебету счета «Утвержденные лимиты бюджетных обязательств» и кредиту счета «Лимиты бюджетных обязательств распорядителей бюджетных средств»: