Приводятся фактические значения коэффициентов деловой активности Общества. Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно Общество использует свои средства.
Основными показателями деловой активности являются:
1) Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно Общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно Общество использует чистый оборотный капитал.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.010) / Чистый оборотный капитал
2) Оборачиваемость Основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования Обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно Общество использует основные средства.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.010) / Основные средства (Б.120)
3) Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования Обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.010) / Суммарные активы
4) Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.020)/ Запасы (Б.210)
5) Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее краткосрочная дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств Общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.
Рассчитывается по формуле:
Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности = (Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.240) / Выручка (ПУ.010)) * 360
Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в Таблицу 3.3.1.3.
Таблица 3.3.1.3. Показатели деловой активности
№ п/п | Наименование | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз | ||||
2 | Оборачиваемость основных средств, раз | ||||
3 | Оборачиваемость активов, раз | ||||
4 | Оборачиваемость запасов, раз | ||||
5 | Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней |
3.3.1.4. Анализ коэффициентов рентабельности
Приводятся фактические значения коэффициентов рентабельности Общества. Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность Общества.
Коэффициенты рентабельности рассчитываются по формулам:
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая Прибыль (ПУ.190) / Внеоборотные активы (Итого внеоборотные активы (Б.190) + Долгосрочная дебиторская задолженность (Б.230))
Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая Прибыль (ПУ.190) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства)
Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.190) / Собственный капитал
Коэффициенты рентабельности по итогам работы Общества сводятся в Таблицу 3.3.1.4.
Таблица 3.3.1.4. Показатели рентабельности
№ п/п | Наименование | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Рентабельность внеоборотных активов, % | ||||
2 | Рентабельность заемного капитала, % | ||||
3 | Рентабельность собственного капитала, % |
После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей и соответствие расчетных значений рекомендуемым. На основании проведенного анализа делается вывод о финансовом состоянии Общества.
3.3.2. Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества за предшествующий стратегический период
В данном разделе приводятся фактические значения стратегических КПЭ Общества за предшествующий стратегический период. Данная информация представляется в Таблице 3.3.2.
Таблица 3.3.2. Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности Общества, достигнутые за трехлетний период, предшествующий планируемому с разбивкой по годам
№ п/п | КПЭ | Год 1 (факт) | Год 2 (факт) | Год 3, первое полугодие (факт) | Год 3 (прогноз) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Стоимость чистых активов, тыс. руб. | ||||
2 | Рентабельность активов, % | ||||
3 | Интегральная доходность | ||||
4 | Прочие стратегические КПЭ, утвержденные СД на предыдущий период (привести полный список), ед. изм. |
3.4. Состав руководства
Раскрывается информация о структуре органов управления Общества и распределении обязанностей. Приводятся следующие сведения о руководстве Общества: Ф. И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации Общества.
3.5. Ключевые события за прошедший период
Раскрывается информация о значимых событиях производственного, финансового, организационного характера, имевших место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее.
4. Маркетинговый анализ
В данном разделе описываются перспективы деятельности Общества с позиции продуктовых рынков.
4.1. Анализ рынков сбыта Общества
Приводятся результаты анализа рынков сбыта Общества, который включает в себя:
географическая характеристика рынков сбыта Общества (в т. ч. потенциальных);
демографическая характеристика рынков сбыта Общества (в т. ч. потенциальных);
планы Общества по изменению (оптимизации) существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта.
4.2. Анализ состояния рынка
Дается характеристика динамики рынка, т. е. приводится информация о тенденциях изменения продуктовой востребованности. Приводится описание как текущей ситуации на рынке, так и тенденций изменения состояния рынка, имевших место в течение трех лет, предшествующих дате составления стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития рынка.
4.3. Анализ основных конкурентов Общества и положения Общества на рынке
Приводятся результаты анализа основных конкурентов Общества и конкурентной позиции Общества.
Для проведения анализа конкурентных преимуществ в данном разделе приводится описание положения Общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты анализа основных конкурентов Общества приводятся в формате, представленном в Таблице 4.3.
Таблица 4.3. Анализ основных конкурентов Общества
№ п/п | Наименование | Размещение | Объем производимой продукции, физич. ед. | Доля на рынке, %, на начало текущего расчетного периода | Доля на рынке, %, на конец текущего расчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1 | Общество | ||||
2 | Конкурент 1 | ||||
3 | Конкурент 2 | ||||
4 | Конкурент 3 |
4.4. Анализ факторов конкурентоспособности Общества
Раскрывается информация о факторах конкурентоспособности Общества. Анализ факторов конкурентоспособности Общества проводится при использовании матрицы SWOT или другой матрицы оценки конкурентоспособности бизнеса Общества, более подходящей для условий ведения бизнеса Обществом (BCG, MCC, GE, Hofer / Schendel и др.).
При использовании альтернативных методов оценки конкурентоспособности Общества приводится обоснование выбора метода оценки конкурентоспособности.
4.5. Анализ способов продвижения продукции на исследуемых рынках
Приводятся результаты анализа возможных способов продвижения продукции Общества. Способы продвижения продукции представляются в порядке убывания их эффективности. Способами продвижения продаж могут являться:
персональная (личная) продажа;
реклама с использованием средств массовой информации;
стимулирование сбыта (стимулирование потребителей, стимулирование сферы торговли и др.);
спонсорство;
пропаганда (товарная пропаганда, лоббизм, консультирование и др.).
По результатам проведенного маркетингового анализа приводятся выводы о целесообразности деятельности Общества на различных сегментах рынка.
5. Стратегические цели, задачи и стратегические КПЭ Общества
В настоящем разделе указывается, какие цели стратегического характера ставит перед собой Общество, каким образом возможно их достижение, выполнение каких задач необходимо для реализации поставленных целей.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
