Акт плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности (стр. 2 )

Месяц	222 (бюджетные средства)	221 (внебюджетные средства)	226 (внебюджетные средства)	340 (внебюджетные средства)
в кассу	выдано	в кассу	выдано	в кассу	выдано	в кассу	выдано
I	2000,00	2000,00	-	-	-	-	-	-
II	2000,00	2000,00	-	-	400,00	400,00	389,00	389,00
III	2000,00	2000,00	-	-	-	-	1450,00	1450,00
IV	4000,00	4000,00	-	-	1038,20	1038,20	14400,6	14400,6
V	2000,00	2000,00	-	-	-	-	4040,00	4040,00
VI	-	-	67,00	67,00	-	-	20000,0	20000,0
VII	3500,00	3500,00	-	-	-	-	3654,00	3654,00
VIII	2500,00	2500,00	84,85	84,85	-	-	6000,00	6000,00
IX	5000,00	5000,00	-	-	3114,60	3114,60	1000,00	1000,00
Итого:	23000,0	23000,0	151,85	151,85	4552,80	4552,80	50933,6	50933,6

В кассу Учреждения поступают внебюджетные денежные средства:

- плата сотрудников за питание в столовой Учреждения;

- родительская плата за содержание детей в детском саду.

В нарушении п.105 Инструкции по бюджетному учету от 01.01.2001 г. № 000н при приеме денежных средств от сотрудников учреждения к приходному кассовому ордеру прикладывается одна Квитанция (ф.0504510), оформленная на общую сумму поступивших денежных средств согласно платежной ведомости, в которой указаны суммы сданных денежных средств, фамилии и подписи сотрудников Учреждения.

При сверке соответствия остатков в Журнале операций по счету «Касса» с Главной книгой по состоянию на 01.01.2009 года, 01.01.2010 года и 01.10.2010 года расхождений не установлено.

Других нарушений в ходе ревизии не выявлено.

Ревизия банковских операций

В проверяемом периоде при осуществлении своей деятельности Учреждение использовало следующие лицевые счета:

- – для учета операций по исполнению расходов местного бюджета;

- – для учета операций со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Учет банковских операций за проверяемый период осуществляется в Журналах операций с безналичными денежными средствами № 2 по открытым лицевым счетам на основании документов, приложенных к выпискам с лицевых счетов. Учет операций с бюджетными и внебюджетными средствами ведется раздельно в Журнале операций № 2 и Журнале операций № 2.1 соответственно.

При проверке банковских операций по выпискам банка и приложенным к ним оправдательным документам установлено, что остатки в представленных выписках банка переносятся верно.

Нарушений при проверке банковских операций в ходе ревизии не выявлено.

Ревизия расчетов с подотчетными лицами

В ходе ревизии расчетов с подотчетными лицами за проверяемый период были просмотрены сплошным порядком: кассовые документы, банковские документы, Журнал операций № 3 по расчетам с подотчетными лицами, авансовые отчеты и приложенные к ним оправдательные документы. В результате установлено следующее.

Аналитический учет расчетов с подотчетными лицами, за счет бюджетных и внебюджетных средств ведется автоматически в одном Журнале операций по расчетам с подотчетными лицами № 3, с присвоением счетам соответствующих кодов видов деятельности.

В нарушение п. 166 Инструкции по бюджетному учету от 01.01.2001 года № 000н на письменных заявлениях получателей подотчетных сумм не указывается срок, на который они выдаются. Работником бухгалтерии не проставляется соответствующий счет аналитического учета счета «Расчеты с подотчетными лицами» и не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.

Документы, приложенные к авансовому отчету, в порядке их записи в отчете, подотчетными лицами не нумеруются.

Не во всех командировочных удостоверениях заполнены реквизиты:

- номер документа;

- дата составления;

- номер паспорта или заменяющего его документа.

В нарушении п.3 Инструкции по бюджетному учету от 01.01.2001 г. № 000н операции по расчетам с подотчетными лицами, в Журнале операции расчетов с подотчетными лицами № 3, отражаются не своевременно. Так к журналу операций расчетов с подотчетными лицами № 3 за январь 2009 гола прикладывается авансовый отчет за декабрь 2008 года:

- авансовый отчет № 1 от 01.01.2001г. (подотчетное лицо ) на сумму - 1916,60 рублей.

По состоянию на 01.01.2009 года, задолженность Учреждения перед подотчетным лицом по счету , в регистрах бюджетного учета отражена не была. В результате чего расходы по статье 222 «транспортные услуги» за 2008 год в сумме – 1916,60 рублей, были необоснованно оплачены за счет средств 2009 года.

В нарушение п.197 Инструкции по бюджетному учету от 30.12.208г. № 000н операции по начислению сумм пособий и иных социальных выплат осуществляется на счете «Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению», а не на счете «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению».

Выдача денежных средств подотчетным лицам осуществлялась по факту произведенных ими за счет собственных средств расходов, после представления авансового отчета.

В представленных авансовых отчетах заполняются не все реквизиты. Отсутствует информация об остатке, перерасходе от предыдущего аванса, остатке, перерасходе по представленному авансовому отчету, сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода.

Авансы под отчет были выданы на приобретение продуктов питания, материальных запасов, на командировочные расходы и оплату услуг.

В ходе ревизии был проведен анализ целевого использования наличных денежных средств выданных подотчет, фактов нецелевого использования денежных средств установлено не было:

Бюджетные средства 2009 год

Подстатья	Задолженность на 01.01.09г.	Выдано под отчет (руб.)	Отчитались (руб.)	Отклонения (руб.)	Задолженность на 01.01.10г.
Дт.	Кт.	Дт.	Кт.
222	-	-	34200	34200	-	-	-
221	-	-	138	138	-	-	-
340	-	-	1770,4	1770,4	-	-	-
262	-	-	13932,49	39456,64	-25524,15	-	25524,15

Бюджетные средства 9 месяцев 2010 года

Подстатья	Задолженность на 01.01.10г.	Выдано под отчет (руб.)	Отчитались (руб.)	Отклонения (руб.)	Задолженность на 01.01.10г.
Дт.	Кт.	Дт.	Кт.
222	-	-	23000,00	22871,00	129,00	129,00	-
262	-	25524,15	25524,15	-	-	-	-

Внебюджетные средства 2009 год