В 2010 году материальная помощь сотрудникам оказывалась 12 раз. Материальную помощь получили 11 сотрудников, в том числе (главный бухгалтер) – 2 раза.
№ приказа | Дата приказа | ФИО сотрудника | Должность | Размер мат. помощи | Основание |
14 | 29.01.2010 | Воспитатель | Долж. оклад | В связи с 50 летием | |
38 | 26.02.2010 | Воспитатель | 3000 | На оздоровление | |
45 | 16.03.2010 | Воспитатель | 2100 | На оздоровление | |
79 | 26.04.2010 | П/воспитателя | 2000 | На оздоровление | |
80 | 26.04.2010 | П/воспитателя | 2000 | На оздоровление | |
81 | 26.04.2010 | Кух. работник | 2000 | На погребение | |
94 | 11.05.2010 | Бухгалтер-кассир | 3000 | На оздоровление | |
101 | 19.05.2010 | Главный бухгалтер | 3000 | В связи с 50 летием | |
107 | 27.05.2010 | П/воспитателя | 1000 | На оздоровление | |
156 | 13.07.2010 | Завхоз-кладовщик | 4000 | На оздоровление | |
159 | 13.07.2010 | Главный бухгалтер | Долж. оклад | На оздоровление | |
187 | 12.08.2010 | Сторож-дворник | 2000р. | На оздоровление |
Было отмечено, что в проверенном периоде материальную помощь получали одни и те же сотрудники:
- завхоз – кладовщик (в 2009 – 3 раза, в 2010 году – 1 раз);
- п/воспитателя (в 2009 – 1 раз, в 2010 году – 1 раз);
- п/воспитателя (в 2009 – 1 раз, в 2010 году – 1 раз);
- воспитатель (в 2009 – 1 раз, в 2010 году – 1 раз).
Был установлен факт выплаты материальной помощи, в сумме превышающей сумму, указанную в приказе. Так по приказу № 000 от 01.01.2001 года о выделении главному бухгалтеру была выделена материальная помощь в размере должностного оклада. Согласно тарификационному списку оклад составляет – 2993,50 рубля, фактически выплачено – 7000 рублей. В результате сумма необоснованной выплаты составила – 4006,50 рублей;
Было отмечено, что не во всех представленных приказах на выплату материальной помощи, премий, надбавок и доплат указываются источники финансирования данных выплат.
Установлены факты необоснованного установления надбавок отдельным сотрудникам:
- по приказу заведующей Учреждением № 11 от 01.01.2001 года переведена с должности бухгалтера на должность главного бухгалтера – 0,5 ставки с оплатой по 7 разряду ЕТС согласно штатному расписанию – 1434,38 рубля (в табеле учета посещаемости проставляется полный рабочий день 7,12 часа). Этим же приказом, без указания оснований, были установлены следующие надбавки:
- в сумме – 2330,84 рублей (источник не указан);
- в сумме – 3234,78 рублей (из надтарифного фонда).
Данные доплаты были необоснованно отражены в тексте трудового договора № 11 от 01.01.2001 года заключенного с
- по приказу заведующей Учреждением № 12 от 01.01.2001 года принята на должность бухгалтера-кассира (0,5 ставки бухгалтера с оплатой по 7 разряду и 0,25 ставки кассира по 3 разряду ЕТС согласно штатному расписанию – 1434,38 рубля и 409,75 рублей соответственно). В табеле учета посещаемости проставляется полный рабочий день 7,12 часа. Приказом заведующей Учреждением № 12 от 01.01.2001 года, без указания оснований, были установлены следующие надбавки:
- в сумме – 1921,09 рубль (источник не указан);
- в сумме – 2234,78 рублей (из надтарифного фонда).
Данные доплаты были необоснованно отражены в тексте трудового договора № 12 от 01.01.2001 года заключенного с
Необходимо отметить, что помимо необоснованно установленных постоянных надбавок, указанные лица, согласно ежемесячным приказам заведующей учреждением, получали премию за расширение обязанностей.
Объяснительная заведующей Учреждением прилагается к акту ревизии.
В марте 2010 года заведующей Учреждением произведена выплата стимулирующей доплаты за январь 2010 года. Доплата рассчитана не верно, в результате чего сумма необоснованно выплаченной доплаты составила – 1291,83 рубля.
Других нарушений в ходе ревизии не выявлено.
Проверка предоставления мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилищно-коммунальных услуг.
Главным специалистом бюджетного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района проведена проверка правильности возмещения расходов по Закону Пермского края от 01.01.2001 года «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» (далее - Закон) в муниципальном дошкольном образовательном учреждении «Кукуштанский детский сад «Тополек» (далее – детский сад) за 2009 год и 9 месяцев 2010 года.
За счет средств краевого бюджета предоставляются меры социальной поддержки в форме денежных компенсаций на оплату электроснабжения, теплоснабжения, содержания и найма жилья специалистам и пенсионерам отрасли образования.
За 9 месяцев 2010 года представлена социальная поддержка по оплате жилищно-коммунальных услуг 55 чел. из числа специалистов, членов их семей, пенсионеров образования, проживающих в сельской местности, в объеме 197,6 тыс. руб.
На 2010 год детский сад заключил 4 договора о возмещении расходов в связи с предоставлением мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг отдельных категорий граждан, проживающих и работающих в сельской местности:
1) С ЖКХ-Инвест» б/н от 01.01.2001 г;
2) с договор б/н от 01.01.2001 г;
3) с открытым акционерным обществом «Пермская энергосбытовая компания» (далее ) договор № МЛ 1821от 01.01.2001 г;
4) с -сервис» договор от 01.01.2001 г;
С 01.07.2010 года расторгнуты договора со всеми поставщиками услуг.
Документальная проверка расходования средств краевого бюджета проведена выборочно за год.
Для проверки предоставлены заявления специалистов о назначении мер социальной поддержки по оплате жилищно-коммунальных услуг, справки с места жительства о составе семьи, документы о праве пользования жилым помещением.
В соответствии с п. 2.2 «Порядка предоставления педагогическим работникам образовательных учреждений, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа, мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг», утвержденного Постановлением Правительства Пермского края от 01.01.2001 , (далее «Порядка»), в бухгалтерию школы представлены все необходимые документы на педагогов.
В соответствии с п. 3.8. «Порядка» в г детский сад ежеквартально проводил сверку на педагогов и членов их семей, получающих меры социальной поддержки по оплате жилого помещения и отдельных видов коммунальных услуг в территориальном управлении Минсоцразвития Пермского края по Пермскому муниципальному району. По актам сверки двойных льгот не установлено.
В соответствии с указом губернатора Пермской области от 01.01.2001 г №22 «Об утверждении Положения о порядке предоставления мер социальной поддержки по оплате жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа» (далее «Указ») проверено начисление и выплата коммунальных услуг работнику отрасли здравоохранение.
В соответствии с п.2.1. Закона Пермской области от 01.01.2001 № медицинскому работнику и членам его семьи установлена денежная выплата из расчета 145 рублей в месяц на члена семьи. Нарушений не обнаружено.
Проверено начисление и оплата расходов по твердому топливу. Нормы отпуска дров на одно домовладение рассчитаны исходя из площади жилых помещений в соответствии с п.2.2. «Порядка». Переплат не выявлено.
При проверке достоверности отчетных данных - расхождения по суммам и количеству льготников не обнаружено. В графе квартального отчета «расходы по доставке ежемесячной денежной компенсации и компенсации за твердое топливо» следует отражать не суммы по доставке твердого топлива, а стоимость услуг при зачислении компенсации на лицевые счета граждан.
Других нарушений в ходе ревизии не выявлено.
Проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов.
При проверке размещения муниципального заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг (далее – размещение заказа) для нужд МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек» (далее – детский сад или Заказчик) за 2009 год – 9 месяцев 2010 года.
В 2009 году и за 9 месяцев 2010 года для нужд детского сада за счет средств местного бюджета и внебюджетных источников финансирования проводилось размещение заказа путем проведения запроса котировок цен на товары, работы, услуги (далее – запрос котировок) и гражданско-правовым договорам, а также путем проведения открытого аукциона.
Для размещения заказа путем проведения запроса котировок цен на основании ст.7 ФЗ №94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» от 01.01.2001г. (далее ФЗ) заведующей детским садом изданы приказы на 2009 год (№ 2/1 от 01.01.2001г.) и 2010 год (№ 1/1 от 01.01.2001г.) о создании котировочной комиссии и утверждены Положения о котировочной комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнению работ, оказанию услуг. В соответствии с ч.20 ст.65 ФЗ в состав котировочной комиссии входят 2 человека, прошедшие обучение в сфере размещения заказов для государственных или муниципальных нужд.
Котировочные комиссии осуществляли:
- рассмотрение котировочных заявок на соответствие требованиям, установленным в Извещениях о проведении запроса котировок;
- отклонение котировочных заявок, не соответствующих требованиям, установленным Извещениями о проведении запроса котировок;
- оценку котировочных заявок;
- составление (оформление) протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок;
- размещение протоколов рассмотрения и оценки котировочных заявок на официальном сайте
в соответствии с требованиями ФЗ и Положениями о котировочной комиссии.
За указанный выше период было объявлено 13 запросов котировок, 2 из них признаны несостоявшимися:
1. В соответствии с ч.1 ст.45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте Пермского муниципального района www. ***** (далее официальный сайт) запрос котировок для субъектов малого предпринимательства (далее – СМП) 12.03.2009г. за № 81 на сумму 177 795 руб. 00 коп. на поставку продуктов питания (мясо, рыба, овощи и фрукты, масла, молочные продукты, мука и крупы, прочие пищевые продукты) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Исходя из смысла ч.3 ст. 42 ФЗ, Заказчик вправе осуществлять размещение заказа на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем проведения запроса котировок. Таким образом, Заказчик нарушил ч.3 ст. 42 ФЗ, разместив заказ на поставку мяса, рыбы, овощей и фруктов, масла, молочных продуктов, муки и круп, прочих пищевых продуктов по запросу котировок, которые не являются одноименными товарами. По результатам проведенного запроса котировок не было подано ни одной заявки.
2. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 23.03.2009г. за № 000 на сумму 177 795 руб. 00 коп. на поставку продуктов питания (мясо, рыба, овощи и фрукты, масла, молочные продукты, мука и крупы, прочие пищевые продукты) для нужд детского сада. Исходя из смысла ч.3 ст. 42 ФЗ, Заказчик вправе осуществлять размещение заказа на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ, оказание одноименных услуг путем проведения запроса котировок. Таким образом, Заказчик нарушил ч.3 ст. 42 ФЗ, разместив заказ на поставку мяса, рыбы, овощей и фруктов, масла, молочных продуктов, муки и круп, прочих пищевых продуктов по запросу котировок, которые не являются одноименными товарами. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. При проверке данного запроса котировок установлено следующее, что «Срок поставки товара» установлен:
- в соответствии с Извещением о проведении запроса котировки: «С момента подписания контракта по 30.06.2009г.»;
- в соответствии с Проектом муниципального контракта, который является частью запроса котировки: «с 01.04.2009 г по 31.06.2009 года».
Исходя из смысла ч.1 ст.45 ФЗ: проект муниципального контракта (условия его исполнения) должен соответствовать Извещению о проведении запроса котировок. Таким образом, Заказчик нарушил ч.1 ст.45 ФЗ, разместив на официальном сайте проект муниципального контракта, не соответствующий Извещению о проведении запроса котировки.
Согласно ч.7.1 ст.47 ФЗ муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок, т. е. не ранее 08.04.2009г.. Муниципальный контракт Заказчик заключил 01.04.2009г. с на сумму 177 309 руб. 00 коп. Таким образом, Заказчик нарушил ч.7.1 ст.47 ФЗ, заключив муниципальный контракт ранее, чем через семь дней (до 08.04.2009г.) со дня размещения на официальном сайте (31.03.2009г.) протокола рассмотрения и оценки котировочной заявки. В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 1).
Таблица 1
№ п/п | Наименование товара | Качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1 | мука пшеничная | накладная № 000 от 21.04.09г. | в/с ГОСТ Р | 800,00 |
в/с ГОСТ | ||||
2 | яйцо куриное пищевое | накладная № 000 от 05.05.09г. | 1 кат. ГОСТ Р масса 10 яиц не более 450 | 228,00 |
1 кат. ГОСТ | ||||
3 | яйцо куриное пищевое | накладная № 000 от 26.05.09г | 1 кат. ГОСТ Р масса 10 яиц не более 450 | 570,00 |
1 кат. ГОСТ | ||||
| 4 | крупа пшеничная | накладная № 000 от 26.05.09г | из мягкой пшеницы ТУ | 160,00 |
«Полтавская» ГОСТ 276-60 | ||||
5 | крупа пшеничная | накладная № 000 от 02.06.09г. | из мягкой пшеницы ТУ | 800,00 |
в/с ГОСТ | ||||
6 | яйцо куриное пищевое | накладная № 000 от 18.06.09г. | 1 кат. ГОСТ Р масса 10 яиц не более 450 | 570,00 |
1 кат. ГОСТ | ||||
7 | сосиски молочные – оригинальные | накладная № 000 от 29.06.09г. | ТУ | 3 750,00 |
в/с ТУ | ||||
8 | крупа пшеничная | накладная № 000 от 29.06.09г. | из мягкой пшеницы ТУ | 640,00 |
«Полтавская» ГОСТ 276-60 | ||||
9 | яйцо куриное пищевое | накладная № 000 от 29.06.09г. | 1 кат. ГОСТ Р масса 10 яиц не более 450 | 1 330,00 |
1 кат. ГОСТ | ||||
ИТОГО | 8 848,00 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 8 848 руб. 00 коп. были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
