Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
3.В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок 15.06.2009г. № 000 на суммуруб. 00 коп на поставку мясных продуктов питания (в т. ч. мясо птицы) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 01.07.2009г. с на суммуруб. 00 коп. В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 2).
Таблица 2
№ п/п | Наименование товара | Качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1 | тушки молодого бройлера | накладная № 000 от 01.09.09г. | 1 категории ГОСТ Р | 2 210,00 |
1 кат. ГОСТ | ||||
ИТОГО | 2 210,00 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 2 210 руб. 00 коп. были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии ФЗ.
Соглашением о расторжении контракта от 01.01.2001г. – муниципальный контракт был расторгнут.
В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы 09.10.2009г.
4. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 07.08.2009г. № 000 на сумму руб. 00 коп. на поставку, доставку и разгрузку металлопластиковых дверей и окон для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 02.09.2009г. с -Интерьер» на сумму руб. 00 коп.
Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии ФЗ. Муниципальный контракт был исполнен 11.09.2009г. в соответствии с условиями контракта.
В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы 21.09.2009г.
5. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 08.10.2009г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку мяса и мясных продуктов (в т. ч. мясо птицы) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. По результатам проведенного запроса котировок не было подано ни одной заявки.
6. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 16.12.2009г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку мяса и мясных продуктов (в т. ч. мясо птицы) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 08.01.2010г. с на суммуруб.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в сроки установленные ч. 3 ст. 18 ФЗ.
В нарушение ч. 4.1. ст. 9 ФЗ «…цена муниципального контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения…». Однако, сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы на сумму 73 675 руб. 70 коп., но соглашение о расторжении муниципального контракта по соглашению сторон предоставлено не было.
7. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 16.12.2009г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку прочих пищевых продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 08.01.2010г. с на суммуруб. 00 коп. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в сроки установленные ч. 3 ст. 18 ФЗ.
В нарушение ч. 4.1. ст. 9 ФЗ «…цена муниципального контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения…». Однако, сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы на сумму 39 795 руб. 00 коп., но соглашение о расторжении муниципального контракта по соглашению сторон предоставлено не было.
8. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 24.03.2010г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку мяса и мясных продуктов (в т. ч. мясо птицы) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 09.04.2010г. с на суммуруб.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в сроки установленные ч. 3 ст. 18 ФЗ.
В нарушение ч. 4.1. ст. 9 ФЗ «…цена муниципального контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения…». Однако, сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы на суммуруб. 60 коп., но соглашение о расторжении муниципального контракта по соглашению сторон предоставлено не было.
9. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 24.03.2010г. № 000 на поставку фруктов и овощей для нужд детского сада на суммуруб. 00 коп. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 09.04.2010г. с на сумму -руб. 00 коп. В ходе проверки счетов-фактур и накладных были выявлены несоответствие поставляемых продуктов по качественным характеристикам (см. таблицу 3).
Таблица 3
№ п/п | Наименование товара | Качественные характеристики поставленного товара по накладной (счет/фактуре) | Качественные характеристики товара по контракту (Извещению о проведении запроса котировок) | Сумма, оплаченная за товар, руб. |
1 | апельсины | накладная № 000 от 20.05.10г. | ГОСТ Р | 1 639,00 |
ГОСТ Р | ||||
2 | апельсины | накладная № 000 от 08.06.10г. | ГОСТ Р | 1 617,00 |
ГОСТ Р | ||||
3 | апельсины | накладная № 000 от 15.06.10г. | ГОСТ Р | 1 611,50 |
ГОСТ Р | ||||
| 4 | апельсины | накладная № 000 от 24.06.10г. | ГОСТ Р | 833,25 |
ГОСТ Р | ||||
5 | виноград сушеный – изюм | накладная № 000 от 22.06.10г. | ГОСТ 6882-88 | 600,00 |
ГОСТ | ||||
ИТОГО | 6 300,75 |
При исполнении муниципального контракта, Заказчиком на сумму 6 300 руб. 75 коп., были приняты товары, качественные характеристики которых не соответствовали характеристикам спецификации, являющейся неотъемлемой частью заключенного муниципального контракта. Таким образом, в нарушении ч.5 ст.9 ФЗ в ходе исполнения муниципального контракта были изменены условия контракта.
Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в сроки установленные ч. 3 ст. 18 ФЗ.
В нарушение ч. 4.1. ст. 9 ФЗ «…цена муниципального контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения…». Однако, сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы на суммуруб. 00 коп., но соглашение о расторжении муниципального контракта по соглашению сторон предоставлено не было.
10. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 24.03.2010г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку прочих пищевых продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок. Муниципальный контракт заключен 09.04.2010г. с на суммуруб. 00 коп. Сведения о заключении муниципального контракта и сведения об исполнении (о прекращении) муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст. 18 ФЗ.
11. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 14.09.2010г. № 000 на сумму руб. 00 коп. на поставку молочных продуктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок.
Согласно ч. 7.1 ст. 47 ФЗ муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок, т. е. не ранее 30.09.2010г.. Муниципальный контракт Заказчик заключил 29.09.2010г. с на сумму 109 934 руб. 00 коп. Таким образом, Заказчик нарушил ч.7.1 ст.47 ФЗ, заключив муниципальный контракт ранее, чем через семь дней (до 30.09.2010г.) со дня размещения на официальном сайте (22.09.2010г.) протокола рассмотрения и оценки котировочной заявки.
В нарушение ч. 3 ст. 18 ФЗ сведения о заключении муниципального контракта были поданы 07.10.2010г.
12. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 14.09.2010г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку мяса и мясных продуктов (в том числе мясо птицы) для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок.
Согласно ч. 7.1 ст. 47 ФЗ муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок, т. е. не ранее 30.09.2010г. Муниципальный контракт Заказчик заключил 29.09.2009г. с на сумму 62 700 руб. 00 коп. Таким образом, Заказчик нарушил ч.7.1 ст.47 ФЗ, заключив муниципальный контракт ранее, чем через семь дней (до 30.09.2010г.) со дня размещения на официальном сайте (22.09.2010г.) протокола рассмотрения и оценки котировочной заявки.
Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст.18 ФЗ.
13. В соответствии с ч.1 ст. 45 ФЗ Заказчиком был объявлен и размещен на официальном сайте запрос котировок для СМП 14.09.2010г. № 000 на суммуруб. 00 коп. на поставку овощей и фруктов для нужд детского сада. Запрос котировок проводился в соответствии с Типовыми формами документов, используемы в процессе проведения запроса котировок.
Согласно ч. 7.1 ст. 47 ФЗ муниципальный контракт может быть заключен не ранее чем через семь дней со дня размещения на официальном сайте протокола рассмотрения и оценки котировочных заявок, т. е. не ранее 30.09.2010г. Муниципальный контракт Заказчик заключил 29.09.2010г. с ИП Спириным Валерием Петровичем на сумму 46 175 руб. 00 коп. Таким образом, Заказчик нарушил ч.7.1 ст.47 ФЗ, заключив муниципальный контракт ранее, чем через семь дней (до 30.09.2010г.) со дня размещения на официальном сайте (22.09.2010г.) протокола рассмотрения и оценки котировочной заявки.
Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст.18 ФЗ.
Путем совместных торгов для СМП Управлением образования Пермского муниципального района был проведен открытый аукцион № 37 от 01.01.2001г. на оказание услуг по уборке помещений объектов и прилегающей территории образовательных учреждений Пермского района, в том числе для МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек». Муниципальный контракт заключен 24.08.2010г. с Инженерно-Технических Решений» на сумму 63 099 руб. 00 коп. В связи с невыполнением условий муниципального контракта со стороны Подрядчика, было составлено и подписано соглашение о расторжении контракта от 01.01.2001г.
Сведения о заключении муниципального контракта были поданы в соответствии с ч. 3 ст.18 ФЗ.
Для приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг для нужд детского сада большая часть закупок производилась по гражданско-правовым договорам с суммой закупки до 100 000,00 руб. В ходе проверки таких договоров были выявлены следующие нарушения:
1. имеют место договора, в которых не указан предмет договора:
- договор от 01.01.2001г. с на сумму 4 200 руб. (согласно платежным документам: осуществлялась поставка прожектора);
- договор от 01.01.2001г. с бухгалтера» (согласно платежным документам осуществлялась поставка канцтоваров, на сумму 3 353 руб. 00 коп.);
2. в нарушение ч. II приказа № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» Заказчик заключил договора с предоплатой 100%:
- договор № б/н от 01.01.2001г. с на поставку принтера на сумму 7 200 руб.;
- договор № б/н от 01.01.2001г. с на поставку источника бесперебойного питания на сумму 1 670 руб. 00 коп.;
- договор от 01.01.2001г. заключен с (согласно платежным документам: осуществлялась поставка прожектора на сумму 4 200 руб.);
- договор № б/н от 01.01.2001г. с на поставку Антивируса Kaspersky заключен на сумму 1 500 руб.;
3. отсутствует цена контракта (договора):
- договор № б/н от 01.01.2001г. с ИП на поставку стройматериалов и хозяйственных товаров (согласно платежным документам: на сумму 2 999 руб. 00 коп.);
- договор от 01.01.2001г. заключен с бухгалтера» (согласно платежным документам осуществлялась поставка канцтоваров, на сумму 3 353 руб. 00 коп.);
4. не указаны сроки поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг:
- договор № б/н от 01.01.2001г. с ИП на поставку стройматериалов и хозяйственных товаров (согласно платежным документам: на сумму 2 999 руб. 00 коп.);
- договор от 01.01.2001г. заключен с бухгалтера» (согласно платежным документам осуществлялась поставка канцтоваров, на сумму 3 353 руб. 00 коп.);
- договор от 01.01.2001г. с ИП на поставку хозяйственных товаров заключен на сумму 4 512 руб. 00 коп.;
5. в нарушение ч.9, ч.10, ч.11, ч.12 ст.9 ФЗ во всех заключенных договорах (за исключением: договоров на поставку продуктов питания, заключенных в 2009 и 2010 гг. с ; договор № б/н от 01.01.2001г. на закуп сельскохозяйственных продуктов (овощей) заключен с на сумму 56 400 руб.; № б/н от 01.01.2001г.; № б/н от 01.01.2001г. на поставку источника бесперебойного питания с на сумму 1 670 руб. 00 коп.) неверно указана ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора (контракта);
6. отсутствуют приложения, которые являются неотъемлемой частью договоров, на которые указанны ссылки, прописанные в тексте договора:
- договор от 01.01.2001г. с -Пермь» на поставку полотна дверного и наличников на сумму 4 248 руб. 34 коп. (в Предмете договора указана ссылка на Спецификацию, но к договору она не приложена).
Так же особое внимание следует обратить на следующие договора:
1. договор № б/н от 01.01.2001г. с -Инструмент» на сумму 12 400 руб. 00 коп.
Согласно платежным документам осуществлялась поставка бензотримметра.
В тексте договора отсутствует:
- предмет договора,
- сроки поставки товара,
- условия оплаты,
- ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий договора.
2. договор № Пр 318 от 01.01.2001г. с -пищевые технологии» на сумму – 3042 руб. 00 коп. Согласно платежным документам осуществлялась поставка весов.
В тексте договора отсутствует:
- предмет договора (указана ссылка на счет № 000 от 01.01.2001г., но никаких приложений к договору нет),
- сроки поставки товара.
В нарушение ч. II приказа № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» Заказчик заключил договора с предоплатой 100%. Прописанная ответственность сторон не соответствует ч.9, ч.11 ст.9 ФЗ (в случае неисполнения условий договора на Поставщика накладываются штрафные санкции в размере 0,1%, но не более 5% от суммы договора).
3. типовые договора № 2 от 01.01.2001г., № 2 от 01.01.2001г. заключены с ИП Злоказовой платежным документам осуществлялась поставка моющих средств на сумму 3 194 руб. 00 коп. и 4 858 руб. 40 коп. соответственно.
В преамбуле отсутствуют сведения о свидетельстве, на основании которого действует ИП
В тексте договоров отсутствует:
- предмет договора,
- сроки поставки товара,
- цена поставляемого товара,
- условия оплаты,
- ответственность поставщика за исполнение или ненадлежащее исполнение условий договора. В п.4.3 договора указано: «в случае неоплаты товара в течение 14 календарных дней, покупателю начисляют штрафные санкции, 1% от суммы задолженности за каждый календарный день задержки», что не соответствует нормам ч.9 ст.9 ФЗ.
4. договор от 01.01.2001г. заключен с на сумму 8 171,82 руб.
В тексте договора отсутствует предмет договора. Согласно платежным документам осуществлялась поставка пылесоса, принтера и утюга. В нарушение ч. II приказа № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» Заказчик заключил договора с предоплатой 100%. Ответственность сторон по исполнению условий договора не соответствует нормам ч.9, ч.11 ст.9 ФЗ (в отношении Поставщика не установлена конкретная ответственность сторон).
5. типовые договора № ДпСч-Л3ИТ04478с от 01.01.2001г., № ДпСч-А3ИТО5679с от 01.01.2001г., № ДпСчР0КТ31028с от 01.01.2001г. заключены с каждый на сумму 1 600 руб. 00 коп. соответственно. Согласно платежным документам осуществлялось оказание услуг по заправке картриджей.
В тексте договора отсутствует:
- предмет договора,
- сроки поставки товара,
- условия оплаты.
Ответственность сторон по исполнению условий договора не соответствует нормам ч.9, ч.11 ст.9 ФЗ.
Вышеперечисленные факты свидетельствуют о нарушении требований Гражданского кодекса РФ и Федерального Закона о заключении и исполнении договоров.
В соответствии со ст.73 Бюджетного кодекса РФ от 01.01.2001г. в детском саду ведутся реестры закупок ежемесячно.
Других нарушений в ходе ревизии не выявлено.
Заключение
В ходе проведения ревизии были выявлены нарушения, выраженные в несоблюдении требований Приказа Министерства финансов РФ от 01.01.2001 г. № 000н «Об утверждении инструкции по бюджетному учету», Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 г. N 18 "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации", Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2001 года № 88 (ред. от 01.01.2001 г.) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», в части формирования и заполнения форм первичных учетных документов, Трудового кодекса РФ от (ред. 25.11.2009 г.).
В нарушение п.7 Инструкции по бюджетному учету № 000н п.2 ст.12 ФЗ «О бухгалтерском учете» , п. 1.5 Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств № 49, инвентаризация финансовых обязательств в Учреждении не проводилась.
В результате проведенной в период ревизии выборочной инвентаризации было выявлено:
- недостача продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 58,60 рублей;
- излишки продуктов питания (КОСГУ - 340) на сумму – 99,99 рублей;
- излишки двух объектов основных средств (КОСГУ - 310) на сумму – 10350 рублей.
На балансе Учреждения числятся объекты основных средств, не используемые в деятельности Учреждения:
- водонагреватели электрические – 13 штук на общую стоимость – 65000 рублей;
- водонагреватель электрический – 1 штука стоимостью – 4053 рубля.
При проверке организации питания воспитанников Учреждения были установлены нарушения Постановления главы Пермского муниципального района от 01.01.2001 г. № 39 и от 01.01.2001 года № 3 выразившиеся в несоблюдении нормативных затрат на питание, что привело к недоиспользованию продуктов питания на сумму – 61 рубля в 2009 году и перерасходу на сумму – 19179,67 рублей, за девять месяцев 2010 года.
При выборочной проверке правильности начисления заработной платы сотрудникам Учреждения выявлены нарушения, повлекшие незаконные выплаты (КОСГУ - 211) на общую сумму – 41852,35 рубля. В результате были излишне начислены и перечислены денежные средства во внебюджетные фонды (КОСГУ - 213) на сумму – 10965,32 рублей.
В результате проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов, были выявлены нарушения Федерального Закона “О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд” выраженные в ненадлежащем оформлении муниципальных контрактов, договоров на поставку товаров, выполнение работ, исполнения услуг, а также в отсутствии контроля за условиями исполнения контракта, качеством поставляемых товаров, утвержденными ценами. В нарушение приказа ФЭУ Администрации Пермского муниципального района № 35 от 01.01.2001г. «О порядке санкционирования оплаты денежных средств» заказчиком заключались договора с предоплатой 100%, в контрактах (договорах) отсутствовала цена, не указывались сроки поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг.
Начальник КРО ФЭУ
Пермского муниципального района
Заведующая МДОУ
Кукуштанский детский сад «Тополек»
Главный бухгалтер МДОУ
Кукуштанский детский сад «Тополек»
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
