в МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек»
Акт
плановой ревизии финансово – хозяйственной деятельности
в МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек».
п. Кукуштан 17.12.2010 г.
На основании постановления главы муниципального образования Пермский муниципальный район от 01.01.2001 года № 000 «Об организации муниципального контроля», приказа начальника финансово - экономического управления администрации муниципального образования Пермский муниципальный район от 01.01.2001 г. № 000 «О проведении ревизии» проведена плановая ревизия финансово-хозяйственной деятельности в МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек».
Период проверки: 2009 год и девять месяцев 2010 года.
Ревизия проведена начальником КРО ФЭУ администрации муниципального образования Пермский муниципальный район , главным специалистом КРО ФЭУ администрации муниципального образования Пермский муниципальный район , ведущим специалистом КРО ФЭУ администрации муниципального образования Пермский муниципальный район , в период с 24.11.2010 г. по 15.12.2010 г., по месту нахождения Учреждения.
В документальной ревизии приняли участие:
- для проверки правильности возмещения расходов по Закону Пермского края от 01.01.2001 года «О социальной поддержке педагогических работников образовательных учреждений, работающих и проживающих в сельской местности и поселках городского типа, по оплате жилого помещения и коммунальных услуг» - главный специалист бюджетного отдела ФЭУ администрации Пермского муниципального района ;
- для проверки соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд, правильности заключения муниципальных контрактов - главный специалист отдела муниципальных закупок администрации Пермского муниципального района
Ответственными лицами за финансово-хозяйственную деятельность в проверенном периоде являлись:
- заведующая МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек» , обладающая правом первой подписи работающая в данной должности с 01.01.1995 года;
- главный бухгалтер МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек» , обладающая правом второй подписи работавшая в данной должности до 02.03.2009 года.
- главный бухгалтер МДОУ Кукуштанский детский сад «Тополек» , обладающая правом второй подписи работающая в данной должности с 02.03.2009 года.
Учредителем МДОУ является администрация муниципального образования «Пермский муниципальный район».
Юридический адрес и местонахождение Учреждения: индекс Пермский край, Пермский район, пос. Кукуштан, ул. Ульяновская, д. 22.
Статус Учреждения:
- тип – дошкольное образовательное учреждение;
- вид – детский сад;
- организационно – правовая форма – муниципальное учреждение.
В пределах делегированных полномочий функции Учредителя выполняет управление образование администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район».
Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, закрепленное за ним на праве оперативного управления, лицевые счета в органах казначейства, печать установленного образца, штамп и бланки со своим наименованием.
Учреждение может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Имеет право от своего имени заключать договоры, устанавливать прямые связи с отечественными и зарубежными учреждениями и организациями.
Предметом деятельности Учреждения является реализация программ дошкольного образования.
Целью деятельности Учреждения является: обеспечение воспитания, обучения, присмотра, ухода и оздоровления детей в возрасте от 1года 6 месяцев до 7 лет.
На момент проведения ревизии Учреждение имеет лицензию от 01.01.2001 года № 000 (серия А) на право осуществления образовательной деятельности, выданную Министерством образования Пермского края, с разрешением осуществления образовательной деятельности по образовательным программам. Срок действия лицензии по 09.02.2016 года. Предельная численность воспитанников – 110 человек.
Представлена новая редакция Устава, утвержденная постановлением главы Пермского муниципального района № 91 от 01.01.2001 года.
Бухгалтерская служба в Учреждении предусмотрена штатным расписанием в количестве 0,5 ставки главного бухгалтера, 0,5 ставки бухгалтера и 0,25 ставки кассира.
Должностные инструкции на работников бухгалтерии представлены.
Положение об учетной политике на 2009 год утверждено приказом заведующей Учреждением № 37 от 01.01.2001 года.
Положение об учетной политике на 2010 год утверждено приказом заведующей Учреждением № 1 от 01.01.2001 года.
Инвентаризация кассы
В проверенном периоде, согласно приказу заведующей №12 от 01.01.2001 года, обязанности по ведению кассовых операций, приему, хранению и выдаче денежных средств были возложены на кассира
В нарушение п.32 Письма Центробанка РФ «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», кассир с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации под расписку не ознакомлена. Представлен договор о полной индивидуальной материальной ответственности заключенный с
В ходе ревизии, на основании приказа заведующей Учреждением от 01.01.2001 года № 96, проведена инвентаризация кассы по состоянию на 25.11.2010 года. На момент проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе не было, что соответствует информации отраженной в последнем отчете кассира за 17.11.2010 года.
Акт инвентаризации наличных денежных средств прилагается к акту ревизии.
Ревизия кассовых операций
Проверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2009 года по 01 октября 2010 года.
В ходе ревизии было установлено следующее.
В нарушение п.3 Приложения 3 Порядка ведения кассовых операций в РФ, отдельное помещение кассы не оборудовано, касса находится в помещении бухгалтерии. Металлические решетки на окнах и охранная сигнализация отсутствуют.
Сохранность денежных средств обеспечивается наличием металлического сейфа.
Учет кассовых операций ведется автоматизированным способом в кассовой книге. В нарушении п. 25 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» вкладные листы кассовой книги за 2009, 2010 годы хранятся в папке скоросшивателе. В последнем вкладном листе кассовой книги за каждый месяц (за календарный год) общее количество листов кассовой книги за месяц (год) не указывается.
По окончании календарного года (или по мере необходимости) вкладные листы кассовой книги в хронологическом порядке не сброшюрованы. Общее количество листов за год подписями директора и главного бухгалтера Учреждения не заверено. Представленные кассовые книги не опечатаны.
Учет операций по движению наличных денежных средств на счете «Касса» ведется в Журнале операций №1 «Касса» на основании кассовых отчетов.
В нарушение п.19 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» имеются исправления в платежных ведомостях на выдачу заработной платы:
- платежная ведомость без номера к расходному кассовому ордеру № 23 от 01.01.2001года;
- платежная ведомость без номера к расходному кассовому ордеру № 24 от 01.01.2001 года.
Не все отчеты кассира подписаны главным бухгалтером Учреждения:
- отчет кассира за 04.06.2009 года (лист № 18).
В нарушение п.3 Инструкции по бюджетному учету № 000н, Журнал операций № 1 за июнь 2009 года главным бухгалтером не подписан.
В нарушение п.17 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» на титульных (заглавных) листах платежных ведомостей разрешительная надпись о выдаче денег подписью главного бухгалтера Учреждения не заверена, а также не проставляется дата и номер расходного кассового ордера:
- платежные ведомости без номера за январь 2009 года;
- платежные ведомости без номера за февраль 2009 года.
В представленных платежных ведомостях не указывается корреспондирующий счет «Расчеты по прочим выплатам» и «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда».
В нарушение п.13 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» отсутствует приходный кассовый ордер за март 2009 года на сумму – 464,00 рубля.
Объяснительная главного бухгалтера прилагается к акту ревизии.
В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 01.01.2001 года № 88 (ред. от 01.01.2001 года) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», п.19 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» в представленных приходных, расходных кассовых ордерах в строке «Приложение» первичные и другие документы с указанием их номеров и дат составления не перечисляются.
В нарушении п.20 Письма Центробанка РФ от 01.01.2001 года № 18 «Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации» документы, приложенные к приходным, расходным кассовым ордерам погашаются штампом «Оплачено», «Получено» без указания даты (числа, месяца, года).
Приходные и расходные кассовые ордера регистрируются в Книге регистрации приходных, расходных кассовых документов. Книга регистрации расходных ордеров на 30.06.2009 г. составлена не верно, дублируются записи по расходному кассовому ордеру № 51 от 01.01.2001г. на сумму – 1400 рублей, № 58 от 01.01.2001г. на сумму – 557,50 рублей, № 60 от 01.01.2001г. на сумму – 602,50 рублей.
Операции с бюджетными и внебюджетными денежными средствами, поступающими в кассу, отражаются раздельно.
Лимит наличных денег в кассе Учреждения на 2009 год был установлен в размере – 500,00 рублей, на 2010 год – лимит не установлен. В проверенном периоде случаев превышения лимита кассы не выявлено.
В ходе ревизии был проведен анализ целевого использования денежных средств поступивших в кассу для выдачи под отчет на нужды учреждения. Фактов не целевого использования денежных средств не установлено:
Бюджетные средства 2009 года
Месяц | 221 | 222 | 340 | |||
в кассу | выдано | в кассу | выдано | в кассу | выдано | |
I | - | - | - | - | - | - |
II | - | - | 2500,00 | 2500,00 | - | - |
III | - | - | 300,00 | 300,00 | - | - |
IV | - | - | 3000,00 | 3000,00 | - | - |
V | - | - | - | - | - | - |
VI | 138,00 | 138,00 | 6000,00 | 6000,00 | - | - |
VII | - | - | 3000,00 | 3000,00 | - | - |
VIII | - | - | 700,00 | 700,00 | - | - |
IX | - | - | - | - | 440,00 | 440,00 |
X | - | - | - | - | 1330,40 | 1330,40 |
XI | - | - | - | - | - | - |
XII | - | - | 18500,00 | 18500,00 | - | - |
Итого: | 138,00 | 138,00 | 34200,00 | 34200,00 | 1770,40 | 1770,40 |
Внебюджетные средства 2009 года
Месяц | 226 | 310 | 340 | |||
в кассу | выдано | в кассу | выдано | в кассу | выдано | |
I | - | - | - | - | - | - |
II | - | - | - | - | 18273,80 | 18273,80 |
III | - | - | - | - | 1471,13 | 1471,13 |
IV | - | - | - | - | 780,00 | 780,00 |
V | 471,84 | 471,84 | - | - | 26915,98 | 26915,98 |
VI | - | - | - | - | 1021,25 | 1021,25 |
VII | - | - | - | - | - | - |
VIII | - | - | - | - | 19712,00 | 19712,00 |
IX | - | - | - | - | - | - |
X | - | - | - | - | 381,00 | 381,00 |
XI | 646,88 | 646,88 | - | - | 2990,00 | 2990,00 |
XII | 540,00 | 540,00 | 378,18 | 378,18 | 519,92 | 519,92 |
Итого: | 1658,72 | 1658,72 | 378,18 | 378,18 | 71057,95 | 71057,95 |
Внебюджетные средства 2010 год
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
