Счет | Обороты | |
сумма | Сумма | |
Дебет | Кредит | |
43 «Готовая продукция» | 32 | 32 |
Аудит расходов на продажу | Данные строки 214 «Готовая продукция и товары» бухгалтерского баланса соответствуют данным бухгалтерского учета. 2. учет поступления готовой продукции (документальное оформление, отражение в учете, формирование учетной стоимости в соответствии с учетной политикой Общества). В ходе проверки установлено, синтетический учет готовой продукции, выпущенной из производства, организуется на счете 43 "Готовая продукция" без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Оприходование продукции производится по фактической производственной себестоимости. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. 3. учет движения готовой продукции (документальное оформление, отражение в учете). По движению готовой продукции материально – ответственными лицами представляется накладные и счета - фактуры. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. 4. соблюдение методологии бухгалтерского учета. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено. При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами: 1. Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями). 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н; 3. Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № ЗЗн; 4. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н; 5. Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 000н; 6. Учетной политикой Общества. Источники информации: При аудите операций по учету затрат на производство проверены и изучены следующие документы: - регистры синтетического и аналитического учета по счету 44; - первичные документы. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: 1. соответствие данных отчетности данным бухгалтерского учета Движение по счету 44 составило: |
Счет | Сальдо на | |||
01.01.2008 г | 01.01.09 г. | |||
Счет 44 «Расходы на продажу» | 90 | 78 | ||
Обороты по счету 44 «Расходы на продажу» составило:
Счет | Обороты | |
Сумма | Сумма | |
Дебет | Кредит | |
Счет 44 «Расходы на продажу» | 775 | 787 |
Аудит товаров отгруженных Аудит товаров | Данные бухгалтерской отчетности по строке 030 «Коммерческие расходы» соответствуют данным бухгалтерского учета. 2. соответствие данных синтетического и аналитического учета. Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.». 3. проверка обоснованности, полноты, своевременности и правильности отражения расходов по обычным видам деятельности. За проверяемый период Общество формировало себестоимость расходов на продажу согласно положениям, установленный в Учетной политике за 2008 год. Оформление первичной документации позволяет идентифицировать: - направление использования работ для правильного отнесения на счета расходов на продажу как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета; - объемы реализации товаров, позволяющих признать указанные расходы как экономически обоснованные и документально подтвержденные. Система калькулирования себестоимости работ и услуг производится Обществом в соответствии с требованиями ПБУ и нормативными методологическими документами специфичной деятельности. 4. проверка правильности формирования расходов для целей налогообложения. За проверяемый период Обществом формирование затрат для целей налогообложения производилось в соответствии с требованиями положений гл. 25 НК РФ. Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено. Отсутствует объект учета. При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами: 1. Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями); 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №94н; 3. Положением по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденным приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №44н. Источники информации: При аудите операций по учету товаров проверены и изучены следующие документы: - бухгалтерская отчетность; - главная книга; - регистры синтетического и аналитического учета по счету 41; - первичные документы: накладные, с\фактуры и др. На данном счете учитываются металлоизделии для дальнейшей продажи. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы: 1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета. В ходе проверки установлено, что движение товаров составило: |
Счет | Сальдо на | |
01.01.2008 г | 01.01.09 г | |
41 «Товары» | 593 | .68 |
Движение по счету 41 «Товары» составило:
Счет | Обороты | |
Сумма | Сумма | |
Дебет | Кредит | |
41 «Товары» | ,14 | ,39 |
8. Аудит денежных средств Аудит кассовых операций | Данные строки 214 «Готовая продукция и товары» бухгалтерского баланса соответствуют данным бухгалтерского учета. 2. учет поступления товаров (документальное оформление, отражение в учете, формирование учетной стоимости в соответствии с учетной политикой Общества). В ходе проверки установлено, что в составе товаров Общества учитываются металлоизделия. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. 3. учет движения товаров (документальное оформление, отражение в учете). По движению товаров материально – ответственными лицами и генеральными подрядчиками представляется накладные и счета - фактуры. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. 4. соблюдение методологии бухгалтерского учета. Замечаний и существенных недостатков нами не выявлено. Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено. При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами: 1. Законом Российской Федерации от 21.11.96г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями). 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н; 3. 3 Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета Директоров ЦБ РФ от 01.01.2001г. № 40; 4. Учетной политикой Общества. Источники информации. При аудите кассовых операций проверены и изучены следующие документы: - договор на расчетно-кассовое обслуживание, - лимит остатка денежных средств в кассе, - договоры о материальной ответственности, - кассовая книга (форма №КО-4), - книга учета принятых и выданных денежных средств (форма №КО-5); - бухгалтерская отчетность; - главная книга; - регистры синтетического и аналитического учета по счету 50; - первичные документы: приходные кассовые ордера (форма №КО-1), расходные кассовые ордера (форма №КО-2). Аудит кассовых операций проведен методом выборочной проверки. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы: 1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета. Движение по счету 50 «Касса» составило: |
Счет | Сальдо на | |||
01.01.2008 г | 01.01.09 г | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
50 «Касса» | 3 075,02 | 0 | 6237,82 | 0 |
Обороты по счету 50 «Касса» составило:
Счет | Обороты по Дебету | Обороты по Кредиту |
Сумма, руб. | Сумма, руб. | |
50 «Касса» | ,85 | ,05 |
Аудит операций по расчетным счетам | Данные по строке 260 «Денежные средства» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета. Аудит кассовых документов проведен выборочным методом. 2. соответствие данных синтетического и аналитического учета. Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие»; 3. обеспечение сохранности денежных средств, проведение инвентаризаций денежных средств в кассе. В ходе проверки представлен Перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов по кассовым операциям, утвержденный директором. Обществом проводятся плановые проверки денежных средств не реже, чем один раз в квартал. Излишки и недостачи не обнаружены. 4. соблюдение лимита денежных средств, установленных банком. Лимит остатка кассы на 2008 год установлен в сумме 100 тыс. рублей Бурятским отделением № 000 Байкальского банка Сбербанка РФ г. Улан-Удэ. Остаток денежных средств в кассе не превышает установленный лимит. 5. соблюдение порядка расчета наличными средствами с покупателями и поставщиками Мы проанализировали наличные расчеты с поставщиками и покупателями. Наличные расчеты с поставщиками в проверяемом периоде не осуществлялись. 6. документальное оформление кассовых операций. Обществом соблюдается документальное оформление кассовых операций. 7. соблюдение методологии бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется в соответствии с требованиями действующего законодательства. При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами: 1. Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями); 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н; 3. Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П (ред. от 01.01.2001г.); 4. Учетной политикой Общества Источник информации. При аудите операций по расчетному счету проверены и изучены следующие документы: - договор на расчетно-кассовое обслуживание, выписки банка; - бухгалтерская отчетность; - главная книга; - регистры синтетического и аналитического учета по счету 51; - первичные документы: платежные поручения и другие документы. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы 1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета. Движение денежных средств по расчетному счету составило: |
Счет | Сальдо на | |||
01.01.2008 г | 01.01.2009 г | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
51 «Расчетный счет» | 384 639,84 | 0 | 913,00 | 0 |
Обороты по счету 51 «Расчетный счет» составило:
Счет | Обороты по Дебету | Обороты по Кредиту |
Сумма, руб | Сумма, руб | |
51 «Расчетный счет» | ,03 | ,87 |
Аудит операций по валютным счетам Аудит операций по специальным счетам | Данные бухгалтерской отчетности по строке 260 «Денежные средства» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета. 2. соответствие данных синтетического и аналитического учета. Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.». 3. документальное оформление движений по расчетному счету, соблюдения методологии бухгалтерского учета. Операции по расчетному счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства. Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено. Отсутствует объект учета. При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами: 1. Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями); 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н; 3. Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным ЦБ РФ 03.10.2002г. №2-П (ред. от 01.01.2001г.); 4. Учетной политикой Общества. Источники информации: При аудите операций по специальному счету проверены и изучены следующие документы: - договор на расчетно-кассовое обслуживание, выписки банка; - бухгалтерская отчетность; - главная книга; - регистры синтетического и аналитического учета по счету 57; - первичные документы: платежные поручения и другие документы. В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы 1. соответствие данных бухгалтерской отчетности данным бухгалтерского учета. Движение денежных средств по счету 57 составило: |
Счет | Сальдо на | |||
01.01.2008 г | 01.01.2009 г | |||
57 «Переводы в пути» | 0 | 0 | ||
Обороты по счету 57 «Переводы в пути» составило:
Операции по счету | Обороты по Дебету | Обороты по Кредиту |
Сумма, руб. | Сумма, руб. | |
57 «Переводы в пути» | ,00 | ,00 |
Аудит учета финансовых вложений | Данные бухгалтерской отчетности по строке 250 «Краткосрочные финансовые вложения» Бухгалтерского баланса соответствует данным бухгалтерского учета. 2. соответствие данных синтетического и аналитического учета. Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.». 3. документальное оформление движений по счету Операции по счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства. 4. соблюдения методологии бухгалтерского учета Операции по счету оформляются в соответствии с требованиями действующего законодательства. Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено. Отсутствует объект учета. |
9. Аудит расчетов Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками | При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами: 1. Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями); 2. Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 3110.2000г. № 94н; 3. Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 01.01.2001г. № 34н; 4. Учетной политикой Общества, Источники информации. При аудите операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверены и изучены следующие документы: - хозяйственные договоры, договоры поставки, иные договоры; - бухгалтерская отчетность; - главная книга; - регистры синтетического и аналитического учета по счету 60; - первичные документы: накладные, акты выполненных работ, акты сверок и другие. При проверке соответствия данных отчетности данным бухгалтерского учета установлено, что движение по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составило: |
Счет | Сальдо на | |||
01.01.2008 г | 01.01.2009 г | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 0 | 2 433 453,63 | 0 | ,49 |
Счет 60.2 «Авансы выданные» | 379 071,67 | 0 | 20 | 0 |
Обороты по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составило:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
