Операции по счету

Обороты

по Дебету

Обороты по Кредиту

Сумма, руб

Сумма, руб

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

62387,13

62587,13

Аудит расчетов с персоналом по прочим операциям

Система бухгалтерского учета расчетов с подотчетными лицами соответствует масштабам и характеру деятельности данного Общества.

2.  соответствие данных аналитического и синтетического учета;

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы « 1С: Предприятие»

3.  документальное оформление операций с подотчетными лицами, своевременность представления авансовых отчетов, правильность и своевременность возмещения командировочных расходов, соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Мы проверили порядок формирования задолженности и отражения хозяйственных операций расчетов с подотчетными лицами в бухгалтерском учете. В ходе проверки установлено, что бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в целом ведется в соответствии с действующим законодательством.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:

1.  Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н.

Источники информации: При аудите операций по расчетам с разными дебиторами и кредиторами проверены и изучены следующие документы:

-  договоры;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 73;

-  первичные документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:

1.  соответствие данных отчетности данным бухгалтерского учета.

Движение по счету составило:

Счет

Сальдо на

01.01.2008 г

01.01.09 г

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

2500,75

0

2321,25

0

Обороты по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» составило:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Операции по счету

Обороты по Дебету

Обороты по Кредиту

Сумма, руб

Сумма, руб

73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

774

724

Аудит расчетов с разными дебиторами и кредиторами

Система бухгалтерского учета расчетов с персоналом по прочим операциям соответствует масштабам и характеру деятельности данного Общества.

2.  соответствие данных аналитического и синтетического учета;

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы « 1С: Предприятие»

3.  документальное оформление операций с персоналом по прочим операциям, своевременность, соблюдение методологии бухгалтерского учета.

Мы проверили порядок формирования задолженности и отражения хозяйственных операций расчетов с персоналом по прочим операциям в бухгалтерском учете. В ходе проверки установлено, что бухгалтерский учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведется в соответствии с действующим законодательством за исключением того, что Обществу следует принять меры по погашению задолженности по выданным займам работникам Общества.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:

1.  Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н;

3.  Учетной политикой Общества.

Источники информации. При аудите операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками проверены и изучены следующие документы:

-  хозяйственные договоры, договоры поставки, иные договоры;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 60;

-  первичные документы: накладные, акты выполненных работ, акты сверок и другие.

При проверке соответствия данных отчетности данным бухгалтерского учета установлено, что движение по счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» составило:

Счет

Сальдо на

01.01.2008 г

01.01.2009 г

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

117

124

22

44024,20

Обороты по счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»:

Счет

Обороты по Дебету

Обороты по Кредиту

Сумма ,руб

Сумма ,руб

Счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»подрядчиками»

,96

,87

Аудит расчетов с учредителями

Аудит капитала

Аудит уставного капитала

Аудит резервного капитала

Аудит добавочного капитала

11.Аудит целевого финансирования

12. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли

Аудит продаж

Аудит прочих доходов и расходов

Аудит расходов будущих периодов

Данные строк 240 «Дебиторская задолженность» и 625 «Прочие кредиторы» ф. № 1 «Бухгалтерский баланс» соответствуют данным бухгалтерского учета.

3.  соответствие данных синтетического и аналитического учета.

Данные аналитического и синтетического учета тождественны, что обеспечивается автоматизированным методом ведения бухгалтерского учета с применением компьютерной программы «1С: Предприятие 7.7.».

4.  правильность оформления первичных документов по приобретению товарно-материальных ценностей и получению услуг с целью подтверждения обоснованности возникновения дебиторской и кредиторской задолженности.

Мы проанализировали проведенные хозяйственные операции и порядок их отражения в бухгалтерском учете. Расчеты с кредиторами отражаются в бухгалтерском учете на счете 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», в разрезе каждого дебитора и кредитора.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

При проведении проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными документами:

1.  Законом Российской Федерации от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н;

3.  Учетной политикой Общества.

Источники информации: При аудите операций по расчетам с учредителями проверены и изучены следующие документы:

-  Решения собраний учредителей, Совета Директоров Общества;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 75;

-  первичные документы.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:

1.  Законом Российской Федерации от 21.11.96г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями) № 000- ФЗ;

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №94н;

3.  Учредительными документами.

По данному разделу увеличения или уменьшения размера уставного капитала за отчетный период не производилось.

За отчетный период по итогам года не был сформирован резервный капитал из – за отсутствия прибыли.

По данному разделу увеличения или уменьшения размера добавочного капитала за отчетный период не производилось.

Отсутствует объект учета.

При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:

1.  Законом Российской Федерации от 21.11.96г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями) ;

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №94н;

3.  Положением по бухгалтерскому учету «Доходы рганизации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н (с изменениями и дополнениями);

4.  Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № ЗЗн;

5.  Учетной политикой Общества.

При аудите продаж проверены и изучены следующие документы:

-  договоры поставки, купли-продажи, подряда, возмездного оказания услуг и другие;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 90;

-  первичные документы: накладные, акты выполненных работ (оказания услуг) и другие.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:

-  соответствие данных отчетности данным бухгалтерского учета

Подтверждено соответствие данных бухгалтерского учета данным отчетности.

-  правильность, своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете доходов от продаж товаров, работ, услуг.

Нарушений не выявлено.

При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:

1.  Законом Российской Федерации от 21.11.96г. № «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями).

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФот31.10.2000г.№94н;

3.  Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 06.05.99г. №32н (с изменениями и дополнениями);

4.  Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № ЗЗн;

5.  Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденным Приказом Минфина РФ от 09.12.98г. № 60н.

При аудите прочих доходов и расходов проверены и изучены следующие документы:

-  договоры;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 91;

-  первичные документы.

Проведена проверка тождественности оборотов и остатков аналитического учета, синтетического учета и данных главной книги по счету 91.

Тождественность оборотов и остатков аналитического учета, синтетического учета и данных главной книги по указанному счету обеспечена применяемым предприятием способом автоматизированного учета, поскольку формирование регистров аналитического и синтетического учета производится автоматически в одной программе «1С: Предприятие».

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

При проведении аудиторской проверки по данному разделу мы руководствовались следующими нормативными актами:

1.  Законом Российской Федерации от 21.11.96г. «О бухгалтерском учете (с изменениями и дополнениями);

2.  Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. № 94н;

3. Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № ЗЗн;

4.  Учетной политикой Общества.

Источники информации: При аудите расходов будущих периодов проверены и изучены следующие документы:

-  учетная политика;

-  хозяйственные договоры;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по счету 97;

-  первичные документы: счета, бухгалтерские справки и другие.

При проверке соответствия данных отчетности данным бухгалтерского учета установлено, что движение по счету составляет:

Счет

Сальдо на

01.01.2008 г

01.01.09 г

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

97 «Расходы будущих периодов»

91 102,77

0

93241,38

0

Обороты по счету 97 «Расходы будущих периодов» составило:

Операции по счету

Обороты по Дебету

Обороты по Кредиту

Сумма ,руб

Сумма ,руб

97 «Расходы будущих периодов»

51

90

Аудит доходов будущих периодов

13.Аудит забалансовых счетов

14. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства

Проведена проверка тождественности оборотов и остатков аналитического учета, синтетического учета и данных главной книги по счету 97.

Тождественность оборотов и остатков аналитического учета, синтетического учета и данных главной книги по указанному счету обеспечена применяемым предприятием способом автоматизированного учета, поскольку формирование регистров аналитического и синтетического учета производится автоматически в одной программе «1С: Предприятие 7.7.».

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

Отсутствует объект учета.

При аудите забалансовых счетов проверены и изучены следующие документы:

-  учетная политика;

-  бухгалтерская отчетность;

-  главная книга;

-  регистры синтетического и аналитического учета по забалансовым счетам;

-  первичные документы.

В ходе проверки рассмотрены следующие вопросы:

1.  правильность, своевременность и полнота осуществления операций на забалансовых счетах;

2.  документальное оформление операций;

3.  соблюдение методологии бухгалтерского учета.

В ходе проверки нарушений не выявлено

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

Нами проверено соответствие методики составления и содержания отчетности требованиям, предъявляемым следующими нормативными документами:

-  Федеральному закону от 01.01.2001г. «О бухгалтерском учете» ;

-  Положению по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденному приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №60н;

-  Положению по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденному приказом Минфина РФ от 01.01.2001г. №43н;

-  Приказу Минфина РФ от 01.01.2001г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

-  другими положениями по бухгалтерскому учету.

Источники информации: В ходе аудита проверены и изучены следующие документы:

-  бухгалтерская отчетность - бухгалтерский баланс (форма № 1)

-  Отчет о прибылях и убытках (ф. №2);

-  главная книга.

При проверке рассмотрены следующие вопросы:

состав и содержание форм бухгалтерской отчетности, увязка ее показателей; правильность оценки статей отчетности; оценка достоверности показателей отчетности во всех существенных отношениях; необходимость внесения изменений в отчетность на основе оценки количественного влияния на ее показатели существенных отклонений, выявленных в процессе аудита; правильность формирования сводной (консолидированной) отчетности.

Мы изучили процедуру составления отчетности. При проверке порядка составления бухгалтерской отчетности не установлены замечания и недостатки.

Выводы Аудитора: По данному разделу нарушений, влияющих на достоверность отчетности на 01.01.09 г., не выявлено.

Руководитель аудиторской группы:

Аудиторы:

Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7