Банк ЗЕНИТ Сочи (ЗАО) (стр. 13 )

4. Наиболее важные учетные оценки и суждения

Банк производит оценки и допущения, которые воздействуют на отражаемые в отчетности суммы активов и обязательств в следующем финансовом году. Оценки и допущения постоянно анализируются на основе опыта руководства и других факторов, включая ожидания в отношении будущих событий, которые, по мнению руководства, являются обоснованными в свете текущих обстоятельств. В процессе применения учетной политики руководство также использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, представлены далее.

(a) Убытки от обесценения кредитов и дебиторской задолженности

Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк применяет профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих об измеримом снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Такой показатель может включать поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Методика и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируется для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками.

(b) Справедливая стоимость производных финансовых инструментов

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов, по которым отсутствуют котировки на активном рынке, определяется посредством различных методик оценки. Если для определения справедливой стоимости используются методики (модели) оценки, они утверждаются и регулярно анализируются сотрудниками соответствующей квалификации, независимыми от подразделения, применяющего эти методики. Все модели проходят сертификацию, прежде чем они будут использованы; модели также корректируются с тем, чтобы результаты отражали фактические данные и сравнительные рыночные цены. В рамках допустимого модели используют только наблюдаемые данные, однако такие области как кредитный риск (как собственный, так и риск контрагентов), изменчивость и корреляция требуют наличия оценок руководства. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на отражаемую в Отчетности справедливую стоимость. Изменения в допущениях, не основанные на любых наблюдаемых рыночных данных в качестве возможной адекватной альтернативы, не приведут к существенному изменению объема прибыли, доходов, суммы активов или обязательств.

(c) Налоги на прибыль

Российское налоговое законодательство допускает различные толкования и подвержено частым изменениям. Интерпретация руководством Банка данного законодательства

применительно к операциям и деятельности Банка может быть оспорена соответствующими региональными или федеральными органами. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, указывают на то, что налоговые органы могут занять более жесткую позицию при интерпретации законодательства и проверке налоговых расчетов. Как следствие, налоговые органы могут предъявить претензии по тем сделкам и методам учета, по которым раньше они претензий не предъявляли. В результате, могут быть начислены значительные дополнительные налоги, пени и штрафы. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года деятельности, непосредственно предшествовавшие году проверки. При определенных условиях проверке могут быть подвергнуты и более ранние периоды.

Руководство Банка считает, что его интерпретация соответствующего законодательства является правильной и что налоговые позиции Банка будут подтверждены.

5. Балансовая стоимость финансовых инструментов по категориям

Ниже представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств в разрезе категорий, определение которых дано в стандарте IAS 39, по состоянию на отчетную дату:

		2012 год		2011 год
Категория «Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток»:
Классифицированные как предназначенные для торговли:
Торговые активы		-		-
Заложенные торговые активы		-		-
Балансовая (справедливая) стоимость		-		-
Категория «Кредиты и дебиторская задолженность»
Средства в других банках		20056		49899
Кредиты и займы клиентам		2595913		2431660
Торговая и прочая дебиторская задолженность		-		-
Валовая стоимость		2615969		2481559
Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков		(290522)		(198976)
Балансовая (амортизированная) стоимость		2325447		2282583
Категория «Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости»:
Средства других банков		80466		211516
Средства клиентов		3502762		2983422
Векселя и прочие документарные расписки		-		-
Торговая и прочая кредиторская задолженность		-		-
Балансовая (амортизированная) стоимость		3583228		3194938

6. Денежные средства и эквиваленты денежных средств

По состоянию на отчетную дату состав денежных средств и их эквивалентов представлен следующими объектами:

		2012 год		2011 год
Денежные средства на счетах ЦБ РФ		593859		325436
Денежные средства на счетах до востребования и овернайты в других банках		118295		117126
Наличная валюта		313469		224342
Эквиваленты денежных средств
Балансовая стоимость		1025623		666904
Обязательные резервы в ЦБ РФ		(41285)		(33502)
Денежные средства и их эквиваленты для целей Отчета о движении денежных средств		984338		633402

Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их текущей справедливой стоимости.

7. Средства в других банках

Ниже представлена информация о балансовой стоимости средств в других банках в разрезе классов по состоянию на отчетную дату:

		2012 год		2011 год
Требования по сделкам «обратного репо»		-		-
Срочные кредиты (депозиты)		20056		49899
Балансовая (амортизированная) стоимость		20056		49899
в том числе не текущие активы, погашение или возмещение которых ожидается по истечении более чем через 1 год		-		-

По состоянию на 31.12.2012года средства в других банках в сумме 20000тыс. рублей(2011г - 49899 тыс. руб.), размещены в ЦБ РФ сроком. 07.12.2012г. по 09.01.2013г. по ставке 4,3%.

Просроченной задолженности нет.

По состоянию на отчетную дату срочные кредиты (депозиты) в других банках отсутствуют.

8. Кредиты и дебиторская задолженность

Ниже представлена информация о балансовой стоимости кредитов клиентам в разрезе классов по состоянию на отчетную дату:

		2012 год		2011 год
Корпоративные кредиты		2285099		1932881
Требования по сделкам «обратного репо»		-		-
Потребительские кредиты		310814		498779
Валовая стоимость		2595913		2431660
Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков		(290522)		(198976)
Балансовая (амортизированная) стоимость		2305391		2232684
в том числе не текущие активы, погашение или возмещение которых ожидается по истечении более чем через 1 год		825819		912778

Ниже представлены данные о средних эффективных ставках по кредитам клиентам в разрезе классов и основных валют по состоянию на отчетную дату: