Банк ЗЕНИТ Сочи (ЗАО) (стр. 5 )

Текущий мониторинг и контроль рисков ликвидности, валютного риска и риска изменения процентной ставки осуществляется отделами, которые отчитываются о результатах перед ответственным сотрудником. Отчеты по рискам проверяет ответственный сотрудник, которые представляет их на рассмотрение Правления Банка и Совета Директоров.

Служба внутреннего контроля проверяет хозяйственные, операционные, вспомогательные подразделения и подразделения по управлению рисками в целях обеспечения соблюдения

ими внутренней политики и процедур. Их отчеты Совету директоров включают наблюдения, сделанные по результатам проверок, и предложения по необходимым корректирующим мерам.

Основные политики, процессы и процедуры управления рисками, используемые Банком, а также описание разработанных методов оценки рисков представлены ниже.

3.1. Кредитный риск

Банк находится под воздействием кредитного риска, т. е. риска возникновения финансовых потерь в связи со снижением способности или отказом контрагента исполнять взятые на себя обязательства. Кредитный риск наиболее значимый в деятельности Банка и возникает преимущественно в отношении операций кредитования, операций с контрагентами на финансовых рынках, приобретением долговых ценных бумаг и векселей, а также в отношении внебалансовых финансовых инструментов.

3.1.1. Оценка кредитного риска

(a) Кредиты и дебиторская задолженность

Банк использует следующие рейтинговые категории для анализа качества кредитов, предоставляемых клиентам:

Рейтинг I – операция стандартного качества; низкая вероятность дефолта по операции в связи со стабильным финансовым положением заемщика, имеющим денежные потоки, достаточные для удовлетворения требований по анализируемой операции;

Рейтинг II – операция стабильного качества; средняя вероятность дефолта в связи с приемлемым качеством денежных потоков заемщика; финансовое положение заемщика и выполнение им бизнес-планов требуют более пристального мониторинга;

Рейтинг III – операция низкого качества; высокая вероятность дефолта в связи с плохим финансовым положением заемщика и отсутствием или низким качеством обеспечения;

Рейтинг IV – невозмещаемые кредиты, которые могут быть взысканы путем обращения в суд, предъявления требований к поручителям или реализации обеспечения, однако ожидаемые результаты данных процедур неясны.

Банк не заключает сделки с первоначальными рейтингами III и IV.

(b)Долговые ценные бумаги

Для долговых ценных бумаг Финансово-экономическим Управлением используются внешние рейтинги, такие как рейтинги Standard & Poor’s или им подобные. Инвестиции в такие ценные бумаги ориентированы на извлечение прибыли путем применения схем, обеспечивающих лучшее кредитное качество активов и легко реализуемую способность ресурсов превращаться из краткосрочной задолженности в долгосрочную за то же самое время.

3.1.2. Предельные величины риска и политика по его снижению

Банк управляет, устанавливает лимиты и контролирует концентрации кредитного риска после того, как они идентифицируются – в частности, в отношении контрагентов: конкретных лиц и групп, а также в отношении отраслей и стран.

Банк структурирует уровни кредитного риска путем установления лимитов на сумму рисков в отношении одного заемщика или групп заемщиков. Такие риски подвержены мониторингу на постоянной основе и являются предметом ежегодных и более частых проверок, когда необходимо.

Кредитный комитет Банка утверждает максимальный уровень риска, который представлен ниже:

	Максимальный уровень утверждаемого риска (тыс. руб.)
Общей суммы кредитного портфеля	2994000
На одного заемщика или группу связанных заемщиков	120000
На группу заемщиков - сотрудники Банка:	35000
В том числе инсайдеры	10000

Реальное воздействие кредитного риска против установленных лимитов мониторится ежедневно.

Управление кредитным риском также осуществляется через регулярный анализ способности заемщиков и потенциальных заемщиков осуществлять платежи по своим обязательствам, в т. ч. процентные, и изменение соответствующих лимитов кредитования, когда это уместно. Некоторые другие частные меры контроля и снижения рисков в общих чертах отмечены ниже.

(a) Обеспечение

Для снижения кредитного риска Банк применяет ряд политик и практик. Наиболее традиционной из них выступает обеспечение предоставленных средств, что является общей практикой.

Долгосрочные кредиты корпоративным клиентам, как правило, обеспечены, обязательства по револьверным кредитным линиям, как правило, не обеспечены. По мере выявления признаков обесценения кредитов и займов в целях минимизации кредитных убытков Банк принимает меры по поиску у заемщиков дополнительного обеспечения.

Обеспечение финансовых активов, отличных от кредитов и займов, определяется содержанием инструмента. Долговые ценные бумаги, акции и векселя в основном не обеспечиваются, за исключением ценных бумаг на основе других активов или обеспеченных активами и им подобных инструментов, которые защищены портфелями финансовых инструментов.

(b) Производные финансовые инструменты

Банк обеспечивает жесткий контроль над соблюдением лимитов по чистой открытой позиции по производным инструментам (разнице между контрактами на покупку и продажу) как по суммам, так и по срокам. При определенных обстоятельствах сумма объекта учета, находящегося под воздействием кредитного риска, устанавливается в пределах текущей справедливой стоимости инструмента, что Благоприятно для Банка (когда по активам справедливая стоимость положительная), которая в отношении производных инструментов составляет только малую часть контракта, или условной стоимости, используемой для выражения стоимости находящихся в обращении инструментов. Управление таким кредитным риском в части установления общих лимитов кредитования клиентов осуществляется совместно с управлением потенциальным риском, вытекающим от рыночных изменений цен.

Расчетный риск возникает в некоторых случаях, при которых платеж денежными средствами, ценными бумагами или долями определяется вероятностью получения денег, ценных бумаг и долей. Ежедневные расчетные лимиты устанавливаются по каждому контрагенту для целей покрытия сводного показателя по всему расчетному риску, возникающего в связи с операциями Банка на рынке на соответствующую дату.

(d) Обязательства кредитного характера

Основная цель этих инструментов заключается в предоставлении гарантии того, что средства будут предоставлены клиенту, когда это потребуется. Гарантии и аккредитивы «standby», представляющие собой безотзывные обязательства Банка по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, несут те же риски, что и кредиты. В случае получения гарантии Банк оценивает финансовую стабильность гаранта и характеристики его бизнеса аналогично оценке заемщика.

Обязательства по выдаче кредитов включают неиспользованную часть сумм, утвержденных руководством, для кредитования в форме кредитов, гарантий или аккредитивов. В отношении таких обязательств Банк потенциально подвержен риску в

сумме, равной общей сумме неиспользованных обязательств, т. к. большая часть обязательств по выдаче кредитов зависит от соблюдения клиентами определенных требований по кредитоспособности. Банк контролирует срок, оставшийся до погашения обязательств кредитного характера, т. к. обычно более долгосрочные обязательства имеют более высокий уровень кредитного риска, чем краткосрочные обязательства.

3.1.3. Обесценение и политика по резервированию

Рейтинговые системы, представленные выше в Примечании 3.1.1, ориентированы прежде всего на классификацию долговых финансовых активов по кредитному качеству на момент начала кредитования или инвестиционной деятельности. Напротив, оценочный резерв на покрытие кредитных убытков от обесценения долговых финансовых активов признается для целей отчетности только в отношении убытков, которые фактически понесены в период после первоначального признания актива до отчетной даты и основано на объективном доказательстве обесценения. Вследствие применения различных методологий определяются два показателя: величина понесенных кредитных убытков, подлежащая отражению в финансовой отчетности по МСФО, и величина, рассчитываемая на основе модели ожидаемых потерь, используемая для целей оперативного управления банковского регулирования. Обычно первый показатель ниже второго.

Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков, отражаемый в балансе на отчетную дату, возникает по финансовым активам, относимым к каждому из четырех уровней внутренней рейтинговой шкалы. Но большая часть такого оценочного резерва относится к последним двум уровням внутренней рейтинговой шкалы.

Структура валовой стоимости и оценочного резерва под покрытие кредитных убытков по кредитам и дебиторской задолженности в разрезе уровней по внутренней рейтинговой шкале:

	2012 год		2011 год
	Кредиты и дебиторская задолженность (%)	Оценочный резерв (%)		Кредиты и дебиторская задолженность (%)	Оценочный резерв (%)
1. операция стандартного качества	79,74	19,4		89,75	30,0
2. операция стабильного качества	13,92	27,0		5,23	14,0
3. операция низкого качества	1,18	5,6		0,89	6,0
4. невозмещаемые кредиты	5,16	48,0		4,14	50,0
	100	100		100	100

Внутренняя рейтинговая шкала помогает руководству Банка принимать решения, основанные на объективном доказательства наличия обесценения, по стандарту IAS 39, с учетом следующих критериев, установленных непосредственно Банком:

- непогашение в срок установленных договором сумм основного долга или процентов;

- трудности, испытываемые заемщиком в генерировании денежных потоков (отношение собственного капитала к общей сумме активов, отношение чистой прибыли к величине продаж);

- нарушение условий кредитования, установленных договором, и общих условий кредитования, утвержденных Банком;

- возбуждение судебных процедур по банкротству;

- ухудшение конкурентоспособности заемщика;

- снижение стоимости залогового обеспечения;

- снижение качества актива ниже инвестиционного уровня.

Политика Банка предписывает проверку на индивидуальной основе тех финансовых активов, стоимость которых выше установленного порога существенности, по крайней мере, ежегодно или более часто, когда это требуют обстоятельства. Оценочный резерв на покрытие убытков от обесценения на индивидуальной основе по всем существенным финансовым активам определяется на основе оценки убытков по состоянию на отчетную дату, возникших в результате имевших место событий убытка в период после первоначального признания соответствующего актива до отчетной даты. Оценкой обычно охватываются и удерживаемое Банком залоговое обеспечение и ожидаемые поступления.

В свою очередь, оценка убытков от обесценения на совокупной основе обусловлена наличием:

(i) портфелей однородных активов, стоимость каждого из которых ниже установленного порога существенности, и

(ii) понесенных убытков, но еще не идентифицированных на основе исторического опыта, вынесенных профессиональных суждений и статистических методик.

3.1.4. Максимальная подверженность кредитному риску

Банк в целом подвержен кредитному риску, возникающему в отношении финансовых активов и условных обязательств. Максимальный размер кредитного риска Банка, не принимая во внимание стоимость обеспечения, в основном равен балансовой стоимости финансовых активов, представленных в финансовой отчетности. Возможность взаимозачёта активов и пассивов не имеет существенного значения для снижения потенциального кредитного риска.

Ниже представлены совокупные суммы, оказывающие влияние на общий кредитный риск Банка на 31 декабря 2012 года:

	31 декабря 2012 года
	Максимальный кредитный риск	Сумма зачета	Чистый размер кредитного риска после зачета	Залоговое обеспечение	Чистый размер кредитного риска после зачета и учета обеспечения
Денежные средства и их эквиваленты (за вычетом наличных в кассе и остатков на счетах в ЦБ РФ)	118295	-	118295	-	118295
Средства в банках	20056	-	20056	-	20056
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	-	-	-	-	-
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	-	-	-	-
Кредиты клиентам	2595913		2595913	(5152382 )	0
Обязательства по предоставлению кредитов	404366	-	404366	-	404366
Гарантии выданные	233879	-	233879	(224860)	9019
Импортные аккредитивы	-	-	-	-	-

Ниже представлены совокупные суммы, оказывающие влияние на общий кредитный риск Банка на 31 декабря 2011 года:

	31 декабря 2011 года
	Максимальный кредитный риск	Сумма зачета	Чистый размер кредитного риска после зачета	Залоговое обеспечение	Чистый размер кредитного риска после зачета и учета обеспечения
Денежные средства и их эквиваленты (за вычетом наличных в кассе и остатков на счетах в ЦБ РФ)	117126	-	117126	-	117126
Средства в банках	49899	-	49899	-	49899
Финансовые активы, отражаемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки	-	-	-	-	-
Инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи	-	-	-	-
Кредиты клиентам	2431660		2431660	(4098065 )	-
Обязательства по предоставлению кредитов	196160	-	196160	-	196160
Гарантии выданные	149683	-	149683	(3080)	146603
Импортные аккредитивы	-	-	-	-	-

Руководство Банка уверено в своей способности продолжать контроль и сводить к минимуму воздействие кредитного риска на результаты деятельности Банка, вытекающего как от кредитов и займов клиентам, так и долговых инструментов, имеющихся в наличии для продажи, и эта уверенность основывается на следующем:

- 93,4 % кредитов и займов клиентам распределены по двум высшим уровням рейтинговой системы (2011: 95,0%);

- 97,0% кредитов и займов клиентам не относятся ни к просроченным ни к обесцененным активам (2011: 98,9%);

- Банком установлены процедуры, основанные на более строгом отборе данных, при градации кредитов и займов клиентам по уровням внутренней рейтинговой системы.

3.1.5. Кредитный риск по кредитам и дебиторской задолженности

Финансовые активы, отнесенные в категорию «Кредиты и дебиторская задолженность», в общем виде в разрезе классов представлены на отчетную дату следующим образом:

	2012 год
	Средства в других банках	Кредиты и займы клиентам	Торговая и прочая дебиторская задолженность	Денежные средства и эквиваленты денежных средств	Заложенные финансовые активы	Всего
Непросроченные и необесцененные активы	20056	2455783	0	118295	0	2594134
Просроченные, но необесцененные активы	0	0	0	0	0	0
Обесцененные активы	0	140130	0	0	0	140130
Валовая стоимость	20056	2595913	0	118295	0	2734264
Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков	0	( 290522)	0	0	0	(290522)
Чистая стоимость	20056	2305391	0	118295	0	2443742

	2011 год
	Средства в других банках	Кредиты и займы клиентам	Торговая и прочая дебиторская задолженность	Денежные средства и эквиваленты денежных средств	Заложенные финансовые активы	Всего
Непросроченные и необесцененные активы	49899	2309454	0	117126	0	2476479
Просроченные, но необесцененные активы	0	0	0	0	0	0
Обесцененные активы	0	122206	0	0	0	122206
Валовая стоимость	49899	2431660	0	117126	0	2598685
Оценочный резерв на покрытие кредитных убытков	0	( 198976)	0	0	0	(198976 )
Чистая стоимость	49899	2232684	0	117126	0	2399709

Часть оценочного резерва на покрытие кредитных убытков в размере 88186 тыс. руб. (2011: 44913 тыс. руб.) есть результат обесценения активов на индивидуальной основе.