· долгосрочные, которые заключаются сроком на 3-5 лет и более, обычно при регулярных массовых поставках либо при длительном сроке выполнения обязательств по договору (строительство объектов, совместное производство и т. д.);
· специальные – на проектирование, монтажные работы, поставку специальной продукции, запасных частей, проведение испытаний, заказных работ и т. д.;
· рамковые - , которые содержат лишь основные согласованные условия, которые не считаются окончательными подлежат последующему уточнению, поскольку точно определить их объём и стоимость во время заключения сделки затруднительно.
В практике существует понятие типового договора, который содержит унифицированные условия сделок, разработанные крупными экспортёрами, импортерами, международными организациями.
2. Валюта цены и валюта платежа
От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо уровня цены, процентной ставки по кредиту и т. д.) зависит в определённой степени валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортёра к импортёру: пребывание на складе страны-экспортёра; путь в порт; нахождение в порту; путь за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортёру. Существует пять основных способов определения цен товаров:
1. Твёрдая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период исполнения контракта. Этот способ применяется при тенденции к снижению цен на мировых рынках.
2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок того или иного товарного рынка на день поставки), а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки. Этот способ обычно практикуется при тенденции к повышению рыночных цен.
3. Цена твёрдо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится по сравнению с контрактной, например, в размере, превышающем 5 %.
4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например, при заказе оборудования. В условиях высоко конъюнктуры в интересах заказчика вводятся ограничения(общий предел изменения цены или распространение «скольжения» цены на часть издержек и короткий период).
5. Смешанная форма: часть цены твёрдо фиксируется, часть устанавливается в скользящей форме.
Валюта цены – валюта, в которой определяется цена на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеет вид товара, а также факторы, влияющие на международные расчёты, особенно условия межправительственных соглашений, международные обычаи. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах в целях страхования валютного риска.
Валюта платежа – валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортёра (заёмщика). При нестабильности валютных курсов цены фиксируются в наиболее устойчивой валюте, а платёж – обычно в валюте страны-импортёра.
Если валюта цены и валюта платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчёта. В контракте устанавливаются условия пересчёта: 1) курс определённого вида платёжного средства – телеграфного перевода по платежам без тратт или векселя по расчётам, связанным с кредитом; 2) уточняется время корректировки (например, накануне или на день платежа) на определённом валютном рынке (продавца, покупателя, третьей страны); 3) оговаривается курс, по которому осуществляется пересчёт: обычно средний кур, иногда курс продавца или покупателя на открытие, закрытие валютного рынка или средний курс дня.
Несовпадение валюты цены и валюты платежа – один из простейших методов страхования валютного риска. Если курс валюты цены снизился, то сумма платежа пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несёт экспортёр (кредитор), а риск её повышения – импортёр (должник).
3. Условия платежа. Защитные оговорки.
Условия платежа – важный элемент внешнеторговых сделок. Среди них различаются: наличные платежи, расчёты с предоставлением кредита, кредит с опционом наличного платежа.
В международных расчётах под наличными платежами подразумевается оплата экспортных товаров после их передачи (отгрузки) покупателю или платёж против документов, подтверждающих отгрузку товаров согласно условиям контракта. На практике бывает, что товар прибывает в страну импортёра раньше документов, подлежащих оплате, и покупатель может получить товар до его оплаты, как правило, под сохранную (трастовую) расписку, банковскую гарантию. Таким образом платёж фактически производится после прибытия товара в порт назначения, за исключением платежей против извещения об отгрузке товара.
В соответствии с условиями контракта и договорённостью партнёров, а также в зависимости от специфики продаваемых товаров платёж осуществляется на определённой стадии: 1) по получении подтверждения о завершении отгрузки товаров в порту отправления; 2) против комплекта товарных документов, иногда с правом отсрочки платежа на 5-7 дней (нефти на 30 дней); 3) против приёмки товара импортёром в порту назначения.
В зависимости от вида товара иногда применяются смешанные условия: частично – платёж против вручения товарных документов; окончательно – после приёмки товаров в порту назначения и проверки качества товаров.
Международные расчёты переплетаются с предоставлением кредита внешнеторговым партёрам друг другу. В зависимости от вида товара и в связи с усилением конкуренции расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются с использованием коммерческого кредита. Коммерческий кредит предоставляется продавцом покупателю на срок от нескольких месяцев до 5-8 лет, а иногда и на более длительные сроки. В счёт коммерческого кредита импортёр выписывает долговые обязательства на погашение коммерческого кредита в форме простого векселя либо даёт письменное согласие на платёж (акцепт) на переводных векселях (траттах), выписанных экспортёром.
Альтернативная форма условий расчётов – кредит с опционом наличного платежа. Если импортёр воспользуется правом отсрочки платежа за купленный товар, то он лишается скидки, предоставляемой при наличной оплате.
Расчёты осуществляются при помощи различных средств платежа, используемых в международном обороте – векселей, платёжных поручений, банковских переводов, чеков, пластиковых карт.
Защитные оговорки
Для страхования валютного риска применяются золотые и валютные оговорки.
Золотая оговорка – основана на фиксации золотого содержания валюты платежа на дату заключения контракта и пересчёте суммы платежа пропорционально изменению этого золотого содержания на дату исполнения. При прямой золотой оговорке сумма обязательств приравнивалась к весовому качеству золота При косвенной – сумма платежа повышалась пропорционально уменьшению золотого содержания этой валюты и наоборот. После отмены золотых паритетов в связи с Ямайской валютной реформой золотые оговорки перестали применяться.
Валютная оговорка - условие в международном контракте, оговаривающее пересмотр суммы платежа пропорционально изменению курса валюты оговорки с целью страхования экспортёра или кредитора от риска обесценения валюты.
Валюта и сумма платежа ставятся в зависимость от более устойчивой валюты оговорки.
Наиболее распространена защита в форме несовпадения валюты цены и валюты платежа. Если валюта цены оказалась более устойчива, чес валюта платежа, то сумма обязательств возрастает пропорционально повышению курса валюты цены к валюте платежа.
При другом варианте валюта цены и валюта платежа совпадают, но сумма платежа поставлена в зависимость от курса валюты платежа к валюте оговорки. Например, сделка заключена в японских иенах, валюта оговорки – доллар США. Экспортёры и кредиторы несут риск при снижении курса валюты оговорки по отношению к валюте сделки.
В условиях нестабильности плавающих валютных курсов получили распространение многовалютные (мультивалютные) оговорки, в соответствии с которыми сумма денежного обязательства пересчитывается в зависимости от изменения курсового соотношения между валютой платежа и корзиной валют, ранее выбираемых по соглашению сторон. Количество валют в корзине – две и более.
Практикуются многовалютные оговорки, основанные на международных счётных валютных единицах, например СДР.
СДР (специальные права заимствования) – международная счётная единица, которая создана в результате Ямайской валютной реформы. СДР используется в форме безналичных перечислений путём записи в бухгалтерских книгах по счетам стран – участников системы СДР, МВФ и некоторых международных организаций. Счёт СДР даёт возможность стране заимствовать конвертируемые валюты через МВФ. Проблемы СДР: эмиссии и распределение (выпуск не велик, размещение в развитых странах); обеспечение (лишены собственной стоимости, оцениваются на базе 4 валют – доллара США, фунта стерлинга, японской иены и евро); метод определения курса (стоимость СДР МВФ ежедневно определяет с учётом изменения его плавающего курса); сфера использования (вне МВФ СДР используется в очень ограниченных сферах).
4. Международные расчёты банковскими переводами
Банковский перевод представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определённую сумму. Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, каким образом осуществляется оплата товаров (работ, услуг) до их поставки (авансовые платежи) или после их получения экспортёром (расчёты в форме открытого счёта).
Участниками расчётов являются:
· перевододатель (должник);
· банк перевододателя, принявший поручение;
· банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю;
· переводополучатель.
Схему документооборота при банковском переводе можно представить следующим образом:
1- клиент – перевододатель оформляет заявление на перевод в 3 экземплярах;
2- согласно данным, указанным в заявлении, Банк составляет платёжное поручение иностранному банку – корреспонденту;
3- банк импортёра направляет от своего имени платёжное поручение в банк экспортёра;
4- банк экспортёра зачисляет денежные средства на расчётный счёт поставщика.
Банк совершает клиентские переводы за счёт перевододателя иностранному покупателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платёжном поручении. Платёжные поручения передаются между банками через телекоммуникационные средства (СВИФТ, телекс).
В платёжном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод)ю
В разделе «Условия платежа» внешнеторгового контракта указывается, что расчёты за товар будут производиться в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты переводополучателя и сроки платежа.
При импортных операциях в заявлении на перевод указываются:
· номер и дата заявления на перевод;
· сумма перевода иностранной валюты цифрами и прописью и валюта платежа;
· способ передачи сообщения (почта, телеграф, электронные средства связи);
· полное наименование переводополучателя, его реквизиты;
· реквизиты банка переводополучателя
· назначение платежа (номер и дата контракта);
· срочность платежа (в зависимости от чего банк взимает комиссию за перевод).
При проведении банковского перевода комиссия взимается, как правило, банком импортёра. Она удерживается с перевододателя при предъявлении заявления на перевод. После принятия заявления от своего клиента-импортёра банк от своего имени пересылает платёжное поручение в банк экспортёра. Банк экспортёра зачисляет денежные средства на счёт своего клиента.
Способы осуществления оплаты товаров (работ, услуг) банковским переводом
Характер регулирования | Расчёты в форме аванса | Расчёты по открытому счёту |
Содержание расчётов | По поручению экспортёра на сумму авансового платежа банк экспортёра обычно выдаёт гарантию возврата полученного аванса в случае непоставки товара или невыполнения условий контракта | Периодические платежи от импортёра к экспортёру после получения товара. Учёт осуществляется через торговые книги сторон (суммирование всей текущей задолженности). Сверка расчётов и погашение задолженности осуществляются через банк (с использованием чека или банковского перевода). |
Связь с кредитом | Скрытая форма кредитования | Имеет место кредит по открытому счёту |
Преимущества | Проценты за кредит отдельно не взимаются, следовательно, отсутствует риск оплаты непоставленного товара. Этот способ выгоден импортёру, так как выполняется условие: сначала поставка товаров, потом их оплата. | |
Недостатки | Невыгодны импортёру. Могут иметь место при его заинтересованности в поставке товара. При определённой специфики товара (например, драг. Металлы), являются обязательным условием. | Не выгодны экспортёру, так как не содержат гарантии своевременности платежа. Применяются только при условиях взаимности, а также при условии нахождения каждой из сторон и в роли покупателя и в роли продавца. При невыполнении одной из сторон своих обязательств товарные поставки прекращаются. При односторонних поставках применяются редко. |
Риски при операциях банковскими переводами
Кто несёт риск | Краткое обоснование | Пути снижения риска |
Импортёр | Риск непоставки товара после его предварительной оплаты в случае, если контрактом предусмотрены авансовые платежи | Получение банковской гарантии на возврат аванса (оформление гарантии первоклассного банка до перевода авансового платежа). Использование документарного или словного перевода (зачисление средств на счёт в течение определённого срока при условии предоставления документов). |
Экспортёр | Риск неоплаты поставленного товара при платежах переводом после поставки товара | Наиболее выглдны расчёты в форме аванса, так как оплата товаров производится импортёром до отгрузки товара. |
5. Международные расчёты чеками
Чеки активно используются при международных расчётах. В случае, если покупатель осуществляет платёж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор:
1. самостоятельно выставить чек (клиентский чек);
2. поручить выписать чек банку (банковский чек);
Являясь оборотным документом, чек может переходить из рук в руки, то есть от одного держателя к другому. Таким образом, чек в самый короткий срок даёт возможность погашать платёжные обязательства нескольких владельцев, заменяя собой банковский перевод, а также наличные деньги.
В 1931 году Женевская конвенция утвердила Единообразный чековый закон, согласно которому для использования чеков на международном уровне были унифицированы реквизиты чека и чековые нормы.
В различных странах в зависимости от действующих правовых норм и обычаев делового оборота отдельные положения чекового законодательства могут различаться. Однако, можно выделить общие правила, присущие классическому чековому обращению.
1) Круг лиц – участников чекового обращения (чекодатель, чекодержатель, плательщик по чеку – банк).
В чековом обращении могут участвовать авалисты – лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платёж, и индоссанты – лица, получившие чек по передаточной надписи.
Право выдавать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком – плательщиком. Форма чекового договора – произвольная.
Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком – своевременно предоставлять покрытие по чеку – указанную в чеки сумму, необходимую банку для выплаты её держателю чека при предъявлении чека к платежу. Поскольку выданный чек обязательно должен иметь покрытие, обеспечивающее банку возможность оплаты чека за счёт средств чекодателя, законодательства некоторых государств устанавливают ответственность за выдачу чека без достаточного покрытия, квалифицируя это как обман, поскольку выпуск непокрытых чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.
Чекодатель выполняет правила хранения чековой книжки, поставляет банку – плательщику своевременно, то есть к моменту платежа, покрытие, вовремя извещает банк о ставших ему известных утерях и подделках чеков для своевременного восприпятствия оплаты таких чеков и т. д.
Банк – плательщик оплачивает выставленные на него чеки за счёт покрытия или в кредит (овердрафт по счёту чекодателя надлежащему держателю чека. В конечном итоге, ответственность за оплату чека несёт чекодатель.
Основной постулат чекового договора состоит в том, что чекодатель является основным гарантом платежа по чеку. В случае, если чек не будет оплачен по предъявлению, чекодатель обязан оплатить сумму чека его держателю или стороне, которая оплатила чек в силу взятых на себя обязательств (авалисту), а также возместить расходы и убытки, вызванные неплатежом.
2) Расчёт чеком не погашает долга. Получить чек не значит получить платёж до тех пор, пока чек не будет оплачен. Чек только инструмент для получения денег.
3) Все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника, так как чек является ценной бумагой и все права по чеку определяются его содержанием.
Являясь инструментом платежа, чек преимущественно должен быть бумагой на предъявителя. Однако на практике большинство чеков выписывается на определённое лицо - получателя или по его приказу, что снижает риск получения средств по чеку недобросовестным держателем.
По способу указания получателя средств по чеку различают:
· именные – чеки, выписанные на определённое лицо с оговоркой «не приказу», которая запрещает дальнейшую передачу чека по индоссаменту другому лицу;
· ордерные – чеки, выписанные на определённое лицо с оговоркой «или его приказу» или без таковой. В этом случае разрешается передача чека другому лицу по индоссаменту;
· предъявительские – чеки, содержащие пометку «платить предъявителю этого чека» либо выписанные без указания получателя.
По способу оплаты различают расчётные и кроссированные чеки. Платёж по расчётному чеку может быть произведён только путём зачисления суммы чека на счёт получателя в банке (любом или указанном на чеке). Такой чек имеет ограниченную оборачиваемость, поскольку он может применяться только для расчётов с лицами, имеющими счёт у банка – плательщика либо для расчётов с самим плательщиком.
Кроссированный чек (англ. «cross» - перечёркивание) – это чек, лицевая сторона которого перечёркнута двумя параллельными косыми или поперечными линиями. Цель кроссирования – снизить риск, связанный возможностью ошибочных выплат по чеку не тому лицу, ограничив круг возможных держателей чека, имеющих право предъявить их к оплате только банковским учреждениям. Таким образом, по кроссированному чеку банк обязан осуществить платёж только банку, либо на счёт своего клиента.
6. Инкассовая форма международных расчётов
Операцию инкассо можно определить как поручение экспортёра получить от импортёра непосредственно или через другой банк определённую сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в определённые сроки.
Основным документом, регламентирующим данный вид операций, являются Унифицированные правила по инкассо, разработанные Международной торговой палатой, в соответствии с которыми инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортёра инструкций.
Выставление инкассо против документов – это форма обеспечения оплаты, при которой при посредничестве банка выдача документов, появившихся в результате сделки, производится на определённых условиях. Такие условия могут предусматривать выдачу документов:
· за наличный расчёт (D/P – document against payment) – приказ экспортёра банку взыскать с импортёра сумму, указанную в документах. Документы выдаются на обоюдной основе по произведении оплаты;
· против акцепта (D/A – document against acceptance) – приказ экспортёра банку выдать документы импортёру на основании акцептования им выставленной экспортёром тратты;
· на основании безотзывной гарантии оплаты.
Отношения между экспортёром и импортёром фиксируются в агентском договоре. Выставление инкассо в иностранный банк становится возможным, когда законодательные и политические обстоятельства в стране импортёра считаются стабильными и упорядоченными.
Полная схема документооборота при выставлении инкассо против документов
|
3. 2. Заявление на перевод + документы об отгрузке
1-2 – экспортёр заключает с импортёром контракт о продаже товаров на условиях расчётов по документарному инкассо и отправляет товар;
2 – экспортёр направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы;
3 – банк экспортёра (ремитент) – переводящий банк (ему поручено совершить операцию по инкассированию) посылает инкассовое поручение и коммерческие документы инкассирующему банку;
4 – инкассирующий банк представляет инкассовое поручение и документы импортёру для получения платежа (акцепта, тратт в зависимости от содержащихся в поручении инструкций);
5 – представляющий банк представляет документы импортёру в том случае, если инкассирующий банк перепоручает произвести данную операцию через другой банк, а не выполняет её непосредственно. Документы выдаются плательщику только против платежа.
6 – импортёр производит оплату документов инкассирующему банку с помощью технических средств передачи информации, указанных в инструкции;
7 – инкассирующий банк переводит платёж банку-ремитенту - банку экспортёра;
8 – банк – ремитент зачисляет переведённую сумму на счёт экспортёра (трассанта).
В случае неплатежа или неакцепта банк импортёра извещает об этом доверителя или его банк.
Различают простое (чистое) и документарное инкассо. В обоих случаях это взыскание платежа: при простом инкассо – только по финансовым документам, при документарном – инкассо финансовых документов, сопровождаемое коммерческими документами или инкассо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов. Они в данной операции выступают лишь в роли посредников.
На основании Унифицированных правил к финансовым документам относятся простые и переводные векселя, чеки, платёжные расписки и иные подобные документы, которые используются для получения платежа деньгами.
К коммерческим документам относят счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности и другие документы, не являющиеся финансовыми.
При использовании инкассо применяется тратта. Тратта – это документ, содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заёмщику (трассату) об уплате в указанный срок определённой суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю.
Инкассовое поручение должно содержать полные и точные инструкции, которых должны строго придерживаться участвующие в сделке банки. Обязательной информацией являются дата и номер инкассо, сумма платежа (с указанием валю), срок оплаты, трассант, банк трассанта, необходимая для заполнения документов информация, описание товаров, способ перевозки, место отправки, дата отправки, место назначения. В инкассовом поручении может содержаться прочая дополнительная информация.
При использовании расчётов в виде чистого инкассо процедура выглядит так:
1. Импортёр в уплату поставки товаров выписывает чек на соответствующий банк.
2. Экспортёры предоставляют на инкассо чеки и векселя, выставленные импортёрами на иностранные банки, делая при этом передаточную надпись в пользу банка ремитента.
3. Поступивший из иностранного банка в банк-ремитент чек, выписанный по приказу экспортёра, передаётся экспортёру.
4. При проверке чека учитывается правильность и непрерывность передаточных надписей, соблюдение сроков предъявления к платежу. После проверке на обороте делается надпись банка-респондента.
5. Оформленные чеки направляются на инкассо в иностранный банк.
6. Учёт и контроль за своевременностью оплаты.
Документы, используемые при экспортных операциях
Наименование документа | Кем выписан | Состав документа | Необходимые документы, подтверждающие правильность оформления |
Инвойс – счёт-фактура, должен быть подписан первым лицом экспортёра, при этом печатью данный документ не заверяется. | Поставщиком (экспортёром) | Номер счёта, наименование товара, вес, цена за единицу, количество товара, общая сумма, список товаров, наименование экспортёра, валюта платежа, общая сумма инвойса, общая цена товара, номер и дата контракта и дополнений к нему, номер инкассового поручения, дата, способ, место отгрузки товаров, подпись и условия, если есть тратта. | |
Отгрузочные документы (удостоверяют отправку товара) | Представители перевозчика | Коносаменты, железнодорожные накладные, авто - и авианакладные, почтовые квитанции, акты сдачи-приёмки и т. д. | Страховой полис, сертификаты происхождения и качества товаров, спецификации, упаковочные листы, свидетельства, таймшит, капитанская расписка |
Страховой полис подтверждает заключение договора страхования.
Сертификаты, спецификации, свидетельства подтверждают количество, качество и комплектность товара.
Таймшит – документ, устанавливающий продолжительность времени погрузки и разгрузки судна в порту.
Капитанская расписка даётся в том случае, когда груз принят на время следования в пути под ответственность капитана.
Коносамент – товарораспорядительный документ, может быть выписан по приказу грузоотправителя или с оформлением передаточной надписи в адрес грузополучателя или приказу грузополучателя, то есть в зависимости от практики расчётов между банками.
7. Аккредитивная форма международных расчётов
Все аккредитивные операции проводятся на основе законодательства, а также в соответствии с Унифицированными правилами для документарных аккредитивов (Париж 1994).
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
