Аккредитив – это обязательство банка выплатить продавцу определённую денежную сумму в определённой валюте в оговоренные сроки при своевременном предоставлении в банк заранее оговоренных документов, подтверждающих отгрузку товаров, и точном выполнении условий, предусмотренных аккредитивом.
При аккредитиве обязательство платежа, наряду с импортёром, принимает на себя банк, который открывает аккредитив.
Бенефициар (экспортёр) должен быть уверен, что банк может произвести платёж только против документов, полностью соответствующих условиям аккредитива. Если имеют место разногласия, банк имеет право проверить документы по схеме: наличие всех документов; выполнение всех условий аккредитива; соответствие документов друг другу; соблюдение унифицированных правил.
Порядок осуществления аккредитивной операции можно представить следующим образом:
7
При 3
1 – согласно контракту между экспортером и импортёром определяется форма расчётов. Сторонами оговариваются все условия аккредитивной формы расчётов.
2 – импортёр направляет своему банку заявление на открытие аккредитива, в котором указываются все условия.
3 – извещение и заявление об открытии аккредитива, оформленное на стандартных бланках, направляется экспортёру, в пользу которого он открыт и называется «авизо бенефициару». Документы направляются через обслуживающий экспортёра банк, который осуществляет операцию авизования (извещения) и называется авизующим.
4 – исполняющий банк также получает свой экземпляр аккредитивного письма (авизо авизующему банку), поскольку он уполномочен принимать от экспортёра документы по аккредитиву, проверять их, направлять банку-эмитенту, а, в ряде случаев, он назначается эмитентом уполномоченным осуществлять платёж
5 - при получении аккредитива экспортёр проверяет его на соответствие контракту. При отсутствии расхождений экспортёр отгружает товар. При их наличии извещает свой банк об условном принятии аккредитива (или его непринятии) и может затребовать от импортёра внесения необходимых изменений.
6 – при получении от перевозчика транспортных документов, экспортёр представляет их вместе с другими документами, требуемыми по условиям аккредитива, в свой банк. Срок предоставления документов определяется условиями аккредитива, но не позднее, чем через 21 день после отгрузки товара, а также не позднее даты истечения срока аккредитива.
7 – банк экспортёра проверяет документы (не более 7 рабочих дней). Затем банк экспортёра (если он не имеет полномочий на оплату) указывает в своём сопроводительном письме, направляемом вместе с документами в банк-эмитент, каким образом должна быть зачислена выручка.
8 – банк-эмитент проверяет документы и списывает средства со счёта импортёра либо предварительно задепонированные средства со счёта «Суммы по аккредитивам». Банк-эмитент переводит сумму банку экспортёра
9 – банк экспортёра зачисляет выручку на счёт своего клиента.
Импортёр с момента получения от банка-эмитента документов становится владельцем товаров.
В зависимости от разных признаков различают следующие виды аккредитивов:
1. По виду обязательства (степени ответственности банка:
а) Отзывные аккредитивы могут быть в любой момент изменены или аннулированы импортёром или открывшим аккредитив банком. При этом согласия всех заинтересованных сторон не требуется, достаточно иметь сомнение в оплате импортёром товарных документов.
Б) Безотзывный аккредитив имеет обязательство банка перед экспортёром по выполнению содержащихся в условиях аккредитива инструкций. Он не может быть изменён или аннулирован без согласия экспортёра и всех заинтересованных сторон.
При отсутствии соответствующего указания на наличие отзывности аккредитив считается безотзывным.
Безотзывные аккредитивы могут быть подтверждёнными – к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего (это может быть авизующий или другой банк), и неподтверждённый (если банк, который оплачивает аккредитив по поручению банка-эмитента, не принимает на себя какую-либо ответственность за оплату товарных документов).
2. По способу обеспечения:
а) Покрытые – если банк предварительно переводит и предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства (покрытие) в сумме аккредитива и на срок его действия с условием возможности использования средств для выплат по аккредитиву (путём кредитования кор. счёта исполняющего банка в банке-эмитенте или другом банке; разрешения исполняющему банку списать со счёта Лоро банка-эмитента; путём открытия депозитов)
б) Непокрытый аккредитив – покрытие не предоставляется, исполняющий банк получает право списывать сумму аккредитива с ведущегося у него счёта банка-эмитента.
3. По возможности переадресации:
а) Трансферабельный аккредитив (переводной) – если экспортёр не является поставщиком продукции и имеет желание, чтобы часть платежей по аккредитиву была переведена в пользу субпоставщика, используется переводной аккредитив.
Б) Нетрансферабельные (непереводные, непереадресуемые).
4. По способу использования: возобновляемые (револьверные) – сумма аккредитива по мере выплаты (за серию или одну отгрузку) автоматически возобновляется в пределах общего установленного лимита и срока действия аккредитива, и невозобновляемый (неревольверный).
К способам исполнения аккредитива относят:
1. оплата аккредитива путём платежа с отсрочкой (более невыгоден экспортёру, так как он заинтересован в быстром получении выручки);
2. исполнение аккредитива путём платежа по предъявлении 9невыгоден для импортёра)
3. реализация аккредитива путём акцепта тратт – экспортёр передаёт в свой банк вместе с документами срочный переводной вексель, выписанный на банк. Банк акцептует вексель и передаёт его экспортёру. Тот его, как правило учитывает. Акцептант передаёт все документы с извещением об акцепте эмитенту. При окончательном расчёте за счёт средств импортёра эмитент возмещает расходы векселедержателя.
4. реализация аккредитива путём негоциации. Экспортёр передаёт исполняющему банку вместе с требуемыми документами тратту на покупателя или другого плательщика по условиям аккредитива. Банк экспортёра проверяет документы и негоциирует (покупает) тратту, экспортёр получает платёж. Негоциирующий банк направляет документы эмитенту и получает возмещение в форме, предварительно согласованной между этими банками.
8. СВИФТ
Для повышения эффективности международных валютно-кредитных и расчётных операций необходима их максимальная компьютеризация. С этой целью в Брюсселе в 1973 году было создано акционерное общество – Всемирная межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть (СВИФТ) (официально функционирует с1977 года).
Основная задача СВИФТ – скоростная передача банковской и финансовой информации, её сортировка и архивирование на базе средств вычислительной техники.
С 1987 года СВИФТ обслуживает небанковские учреждения – брокерские и дилерские фирмы, страховые, финансовые и клиринговые компании. Одновременно решается проблема стандартизации операций на мировом финансовом рынке, где осуществляются различные сделки с ценными бумагами.
Россия вступила в СВИФТ в 1989 году.
Автоматическая обработка информации в системе СВИФТ охватывает контроль, проверку подлинности отправителя и получателя, распределение сообщений по срочности, шифровку информации.
Основное достижение СВИФТ – создание и использование стандартов банковской документации, признанной Международной организацией информации – ISO. Унификация банковских документов позволила избежать многих сложностей и ошибок при осуществлении международных межбанковских расчётов в условиях равного для всех участников доступа к скоростной сети передачи данных, высокой степени контроля и защиты от несанкционированного доступа.
Создание единого «языка банков», стандартизация форматов сообщений и адресов явилось предпосылкой успешного функционирования СВИФТ.
Система СВИФТ позволяет банкам получать значительные преимущества при проведении международных платежей и расчётов:
· возможность передачи больших объёмов банковской информации на большие расстояния;
· безопасность банковских операций, поскольку включает множественную систему комбинаций физических, технических и процедурных средств безопасности;
· оперативность передачи банковской информации, включая обработку данных.
Вопросы для контроля
Дайте определение международных расчётов. Чем отличаются валюта цены и валюта платежа? Какими могут быть защитные оговорки? Дайте определение понятию «Международные расчёты банковскими переводами». Дайте определение понятию «Международные расчёты чеками». Дайте определение понятию «Инкассовая форма международных расчётов». Дайте определение понятию «Аккредитивная форма международных расчётов».ГЛАВА 4. Основы валютного регулирования и валютного контроля.
1. Валюта Российской Федерации. Валютные ценности
В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации № 000 от 01.01.01 года к валюте Российской Федерации и валютным ценностям относятся:
1) валюта Российской Федерации:
а) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
3) внутренние ценные бумаги:
а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
4) внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
5) валютные ценности – иностранная валюта и внешние ценные бумаги.
2. Резиденты и нерезиденты
резиденты:
а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта;
д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами;
нерезиденты:
а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 настоящей части;
б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;
г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах «б» и «в» настоящего пункта;
ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части;
уполномоченные банки – кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями Центрального банка Российской Федерации филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте;
3. Органы и агенты валютного контроля
Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.
Для реализации функций, предусмотренных Федеральным законом № 000 «О валютном регулировании и валютном контроле», Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.
Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установление требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного регулирования в соответствии с настоящим Федеральным законом, валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные настоящим Федеральным законом.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, установленных Федеральным законом.
Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Центральный банк Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, а также специально уполномоченные на то Правительством Российской Федерации федеральные органы исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регулируемых Федеральным законом, без ограничений.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.
Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля.
Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами осуществляет Центральный банк Российской Федерации.
Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.
Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.
Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг и таможенных органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.
Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними, а также с таможенными органами уполномоченных банков как агентов валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации.
4. Коммерческие банки как агенты валютного контроля
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.
. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается:
1) для представления агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, - Правительством Российской Федерации;
2) для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации.
В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
1) документы, удостоверяющие личность физического лица;
2) документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;
3) документы, удостоверяющие статус юридического лица, - для нерезидентов, документ о государственной регистрации юридического лица – для резидентов;
4) свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;
7) уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;
8) регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;
9) документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола общего собрания или иного органа управления юридического лица; документы, содержащие сведения о результатах торгов (в случае их проведения); документы, подтверждающие факт передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг), информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты государственных органов;
10) документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая банковские выписки; документы, подтверждающие совершение валютных операций;
11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты Российской Федерации, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;
12) паспорт сделки.
Агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. По запросу агента валютного контроля представляются надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке. Документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц – нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке. Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании части 4 настоящей статьи и настоящей части, либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Органы валютного контроля, налоговые органы, осуществляющие в соответствии с настоящим Федеральным законом предварительную регистрацию, в пределах своей компетенции обязаны рассматривать заявления резидентов о предварительной регистрации, требуемой в соответствии с настоящим Федеральным законом, и принимать решение о предварительной регистрации либо об отказе в предварительной регистрации.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять в соответствии с законодательством Российской Федерации коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством Российской Федерации иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию:
1) в отношении юридического лица – наименование, идентификационный номер налогоплательщика, место государственной регистрации, его юридический и почтовый адреса, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или нарушения;
2) в отношении физического лица – фамилию, имя, отчество, данные о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства, содержание нарушения с указанием нарушенного нормативного правового акта, дату совершения и сумму незаконной валютной операции или указанного нарушения.
Уполномоченные банки передают информацию в соответствии с частью 9 настоящей статьи в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством Российской Федерации, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Вопросы для контроля
Что входит в понятие «Валюта Российской Федерации»? Что входит в состав валютных ценностей. Кто такие резиденты и нерезиденты? Кто является органами и агентами валютного регулирования валютного контроля?ГЛАВА 5. Валютно-обменные операции.
1. Организация валютно-обменных пунктов
Обменный пункт открывается кредитной организацией, которая имеет лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте.
Обменный пункт должен быть оборудован стендом, находящимся в доступном для обозрения физическими лицами месте и содержащим следующую информацию и документы:
1. Наименование, местонахождение (почтовый адрес) и телефон уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), открывшего обменный пункт.
2. Режим работы обменного пункта (время начала и окончания рабочего дня обменного пункта, время начала и окончания обслуживания физических лиц в обменном пункте, время начала и окончания перерывов в работе обменного пункта) (далее – рабочий день обменного пункта).
Рабочий день обменного пункта может совпадать с продолжительностью операционного дня уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка), не совпадать с операционным днем уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) (превышать, быть меньше, быть круглосуточным). В случае круглосуточного режима работы обменного пункта его операционный день заканчивается в 15.00 часов по местному времени.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 |
