Реферат (стр. 2 )

На рис.1.1.1. представлены денежные средства в кассе

		векселя, акции, облигации" width="142" height="190 "/>

Рис. 1.1.1. Состав денежных средств в кассе

Денежные средства - средства в виде денег, находящиеся в кассе предприятия и у подотчетных лиц (наличные средства), на счетах в банке; в аккредитивах и денежных документах (безналичные средства). [17].

Основными задачами бухгалтерского учета средств в кассе есть: точный, полный и своевременный учет этих средств; контроль за наличием средств и денежных документов, их сохранением и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой дисциплины; выявление возможностей более рационального использования средств.

1.2. Экономико-правовой анализ нормативно-правовой базы и специальной литературы по учету, анализу и аудиту денежных средств на предприятии

Правовой основой учета денежных средств и денежных потоков является ряд законодательных актов и инструкций регулирующих обращение денежных средств. В настоящее время принят целый ряд нормативно-правовых документов, которыми регулируется формирование в бухгалтерском учете информации о денежных средствах и их раскрытие в финансовой отчетности, которые приведены в табл. 1.2.1.

Законодательные и нормативные документы по учету и аудиту денежных средств

№№ п/п	Название нормативного (законодательного) акта	Дата принятия, регистрационный номер	Краткое содержание
1	2	3	4
1	Господарський кодекс України	Від 16.01.03 р. С изменениями и дополнениями -IV	Хозяйственный кодекс Украины нацелен на обеспечение роста деловой активности хозяйствующих субъектов, развитие предпринимательства и на этой основе повышения эффективности общественного производства, его социальную направленность в соответствии с требованиями Конституции Украины, утвердить общественный хозяйственный порядок в экономической системе Украины, способствовать гармонизации с другими экономическими системами
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2	3	4
2	Цивільний Кодекс України	Від 16.01.2003р. ю Радою України. Зі змінами та доповненнями від 06.11.2012 р.	Гражданским законодательством регулируются личные неимущественные и имущественные отношения (гражданские отношения), основанные на юридическом равенстве, свободном волеизъявлении, имущественной самостоятельности их участников.
3	Налоговый кодекс Украины	(2856-17) от 01.01.2001. С изменениями и дополнениями от 01.01.2001 № 5180-VI	Определяет плательщиков налога, валовый доход, ставку налога, амортизацию, правила ведения налогового учета и порядок начисления и сроки уплаты налога
4	Закон Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» [1].	г. с изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001 г.	Определяет правовые способы регулирования, организации, ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности.
5	Закон Украины «Об аудитоской деятельности»	ІІ от 01.01.2001г., в новой редакции № 000-V от 01.01.2001г.	Регулирует порядок проведения аудита и предоставление других аудиторских услуг, определены права, обязанности и ответственность аудитора (аудиторской фирмы) и хозяйствующего субъекта, условия прекращения действия сертификата и лицензии.
6	Закон України “Про банки і банківську діяльність”	Верховна Рада 7.12.2000 № 000-ІІІ	Настоящий Закон определяет правовые основы банков, порядок создания и основные принципы их деятельности
7	Закон України “Про платіжні системи та переказ грошей в Україні”	Затверджено Верховною Радою України від 05.04.01 № 000- ІІІ	Настоящий Закон определяет общие принципы функционирования платежных систем в Украине, понятие и общий порядок проведения перевода денег в пределах Украины, а также устанавливает ответственность субъектов перевода
8	Инструкция о применении Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций [8].	г. № 000 с изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001 г.	Регулирует применение Плана счетов бухгалтерского учета.
9	Инструкция о безналичных расчетах в Украине в национальной валюте [10].	№ 22 от21.01.2004 с последующими изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001г.	Регулирует порядок безналичного обращения национальной денежной единицы.
10	П(с)БУ 4 «Отчет о движении денежных средств» [14].	г. № 87 с изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001 г.	Определяет содержание и форму отчета о движении денежных средств и общие требования к раскрытию его статей
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2	3	4
11	Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине [7].	г. № 000 с изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001г.	Определяет порядок и правовые аспекты ведения кассовых операций в Украине.
12	План счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий [6].	г. № 000 с изменениями и дополнениями № 000 от 01.01.2001 г.	Определяет порядок формирования информации о хозяйственных операциях С целью отражения хозяйственных операций предприятия и организации
13	Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”	утверждено приказом Министер­ства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. С изменениями и дополнениями от 01.01.2001 г. № 000	Данное положение определяет содержание и форму баланса, а также общие требования к раскрытию его статей
14	Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 "Звіт про фінансові результати»	утверджено приказом Министер­ства финансов Украины № 87 от 31.03.99 г. з наступними змінами і доповненнями от 01.01.2001 г. № 000	Данное положение определяет содержание и форму отчета о финансовых результатах, а также общие требования к раскрытию его статей
15	Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 "Вплив змін валютних курсів"	Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 10 серпня 2002 р. N 193. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 17 серпня 2002 р. за N 515/4736	определяет методологические основы формирования в бухгалтерском учете информации об операциях в иностранных валютах и отражения показателей статей финансовой отчетности хозяйственных единиц за пределами Украины в денежной единице Украины.
16	Методичні рекомендації по застосуванню регістрів бухгалтерського обліку	Затверджено Наказом Міністерства фінансів України від 29.12.2002р. № 000	Настоящие методические рекомендации по применению регистров бухгалтерского учета направлены на обобщение в регистрах бухгалтерского учета методом двойной записи информации о наличии и движении активов, капитала, обязательств и факты финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций и других юридических лиц.
17	Положення про форму та склад розрахункових документів	Наказ ДПАУ№ 000 від 01.12.2011 р.	Положением определены формы и содержании расчетных документов, которые должны выдаваться при осуществлении расчетов субъектами хозяйствования для подтверждения факта продажи (возврата) товаров, предоставления услуг, получения (возврата) средств в сфере торговли, общественного питания и услуг, кроме расчетов при осуществлении операций с купли-продажи иностранной валюты.
Продолжение таблицы 1.2.1
1	2	3	4
18	Порядок визначення розміру збитків від розкрадання, нестачі, знищення (псування) матеріальних цінностей	Затверджено Постановою КМУ від 22 січня 1996 р. N 116	Этот порядок устанавливает механизм определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей, кроме драгоценных металлов, драгоценных камней и валютных ценностей.
19	Порядок відображення в обліку операцій в іноземній валюті	Наказ Державного казначейства України від 24 липня 2011 року N 126.	Настоящая инструкция определяет методологические основы отражения в бухгалтерском учете информации об операциях в иностранной валюте и банковских металлах, осуществляющих банки Украины.
20	Про затвердження типових форм первинного обліку касових операцій	Затверджено Наказом Міністерством статистики України від 15.02.01 р. № 51	отображает типовые формы ведения учета
21	Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки із змінами і доповненнями	Затверджено Указом Президента України від 26 липня 2002 року N 920/2002	установлены методические рекомендации применения штрафов

Законодательные принципы регулирования организации, ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в Украине определяет Закон Украины І "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине".