Облік у банках (стр. 2 )

Всі завдання самостійної роботи студентів поділяються на обов’язкові та вибіркові. До обов’язкових належать завдання, які всі студенти повинні виконати обов’язково підчас опанування дисципліни. До вибіркових належать альтернативні завдання, серед яких кожен студент може вибрати завдання на власний розсуд. Критерії оцінювання наведені в розділі 5 даних методичних рекомендацій.

Кожен студент оформляє для себе карту самостійної роботи студентів згідно даних методичних рекомендацій, та визначається щодо вибіркової складової своєї самостійної роботи, виконує обов’язкові та вибіркові завдання і відповідно до встановлених термінів звітує викладачу щодо їх виконання.

Поточні консультації студентів з питань виконання завдання самостійної роботи, а також підведення підсумків з деяких видів робіт здійснюється підчас планових занять.

Карта самостійної роботи студента з дисципліни «Облік у банках»

для студентів спеціальності 6.050100 «Облік і аудит»

Вид самостійної роботи	Планові терміни виконання	Форма контролю та звітності	Максимальна кількість балів (для КМСН згідно п.5 даних рекомендацій)
1	2	3	4
Денна форма навчання
1. Обов’язкові
За систематичність і активність роботи на практичних заняттях
1.1. Підготовка до практичних занять	Термін вказується відповідно до робочої програми	Активна участь в практичних заняттях
За виконання модульних (контрольних) завдань
1.2. Підготовка до модульних (контрольних) робіт	Термін вказується відповідно до робочої програми	Перевірка правильності виконання модульних (контрольних) робіт
За виконання завдань для самостійного опрацювання
1.3. Виконання і письмове оформлення практичних занять	Термін вказується відповідно до робочої програми	Перевірка правильності виконання завдання
1.4. Захист виконаних письмових практичних завдань	Термін вказується відповідно до робочої програми	Захист виконаних письмових практичних завдань
2. Вибіркові
2.1. Написання реферату за темою (рекомендована тематика рефератів )	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять
2.2. Аналітичний (критичний) огляд публікацій за останні два роки в періодичних виданнях щодо удосконалення обліку в різних галузях економіки) (рекомендований перелік періодичних видань )	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять
2.3. Підготовка критичного есе на статті зарубіжних і вітчизняних авторів з проблем обліку в різних галузях економіки за останні два роки в періодичних виданнях та наукових збірниках (не менше ніж на три статті)	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять
Заочна форма навчання
1. Обов’язкові
За виконання завдань для самостійного опрацювання
1.1. Виконання і письмове оформлення практичних завдань	Термін вказується відповідно до робочої програми	Перевірка правильності виконаних завдань
1.2. Захист виконаних письмових практичних завдань	Термін вказується відповідно до робочої програми	Захист виконаних письмових контрольних робіт
За виконання контрольних завдань
1.3. Підготовка до контрольних робіт	Термін вказується відповідно до робочої програми	Перевірка правильності виконання контрольних робіт
2. Вибіркові
2.1. Написання реферату за темою (рекомендована тематика рефератів)	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять
2.2. Аналітичний (критичний) огляд публікацій за останні два роки в періодичних виданнях щодо удосконалення обліку в різних галузях економіки (рекомендований перелік періодичних видань )	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять
2.3. Підготовка критичного есе на статті зарубіжних і вітчизняних авторів з проблем обліку в різних галузях економіки за останні два роки в періодичних виданнях та наукових збірниках (не менше ніж на три статті) (рекомендований перелік періодичних видань )	Термін вказується відповідно до робочої програми	Обговорення результатів проведеної роботи підчас аудиторних занять

3. Питання та завдання для самостійної роботи

Тема 1. Основи побудови бухгалтерського обліку
в комерційних банках

З’ясування та вивчення питань з даної теми надасть вам можливість знати:
1. Необхідність і причини проведення реформи бухгалтерського обліку в банках України.
2. Міжнародні аспекти бухгалтерського обліку та їх суть.
3. Особливості фінансового та управлінського обліку.

4. Законодавчу і нормативну базу організації бухгалтерського обліку в банку.

5. Об'єкти бухгалтерського обліку, класифікацію бухгалтерських рахунків і методи реєстрації банківських операцій в бухгалтерських реєстрах.

6. Принципи побудови плану рахунків і характеристику його основних розділів.

7. Реєстри аналітичного і синтетичного обліку, види балансів, які складаються банками та їх зміст.

8. Класифікацію банківської документації.

Вивчення даної теми необхідно розпочати з наступних питань:

1. Дайте визначення бухгалтерського обліку.

2. Що розуміють під міжнародними принципами обліку?

3. Визначення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку. В чому полягає їх призначення?

4. Яку роль відіграє бухгалтерський облік у системі управління банком?

5. Пригадайте класифікацію бухгалтерських рахунків. Дайте визначення їх основних груп.
6. Яке призначення мають контрактивні та контр пасивні рахунки?
7. Що є об'єктом обліку на позабалансових рахунках?
8. Дайте визначення плану рахунків.
9. Назвіть структуру плану рахунків і схарактеризуйте його складові частини.
10. Дайте визначення бухгалтерського балансу.
11. Що розуміють під чистими активами?
12. Визначте параметри аналітичного обліку.
13. Як формується номер особового рахунку?
14. Пригадайте класифікацію банківської документації.

Завдання для самостійної роботи
Завдання 1. Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:
— ощадні сертифікати, емітовані банком;
— господарські матеріали;
— поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності;
— короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями;
— резервні фонди;
— боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж;
— валюта та банківські метали, куплені за умовами спот;
— зобов'язання з кредитування, отримані від банків;
— резерви під заборгованість за кредитами, наданими клієнтам;
— розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку;
— банкноти та монети в касі банку;
— довгострокові кредити, надані іншим банкам;
— емісійна різниця.
— контррахунок;
— не сплачені клієнтам доходи;
— цінні папери на зберігання;
— витрати на відрядження;
— відсоткові витрати за коштами до запитання;
— відсоткові доходи за кредитами;
— результат від торговельних операцій.

Завдання 2. Використовуючи метод подвійного запису, відобразіть наведені операції за позабалансовими рахунками:
— АКБ «Аркада» 10.09.98 р. підписав угоду на відкриття кредитної лінії за вимогою АКБ «Електрон» на строк 10 днів у розмірі грн.;

Вид бухгалтерського рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: постійні; тимчасові Позабалансові

— АКБ «Полісся» отримав на консигнацію дорожні чеки на суму грн.;
— АКБ «Ощадбанк» отримав від друкарнібланків ощадних книжок;
— банк відіслав дорожній чек номіналом 5000 дол. США, що був прийнятий на інкасо.

Завдання 3. За наведеними залишками за бухгалтерськими рахунками складіть бухгалтерський звіт (тис. грн.):
Кредити, отримані від НБУ 27890
Вкладення в асоційовані компанії 108
Кошти у НБУ 6300
Кредити, надані клієнтам 106165
Акціонерний капітал 20580
Нараховані доходи (за операціями з клієнтами) 3500
Резервний фонд 15420
Прибуток 6500
Кошти клієнтів банку 116330
Товарно-матеріальні цінності на складі та дебітори 5730
Кредити та депозити, отримані від інших банків 48265
Цінні папери, що рефінансуються НБУ 46731
Нараховані витрати (за операціями з банками) 477
Цінні папери та акції, придбані банком 892
Основні засоби, нематеріальні активи та капітальні вкладення банку 21197
Резерви на покриття кредитних ризиків (за операціями з клієнтами) 674
Кошти в інших банках 37809
Інші активи 7696

Завдання 4. Виходячи з формули номера аналітичного особового рахунку, складіть номер особового рахунку, відкритого за короткостроковими депозитами, які залучені від банку «Електрон», на балансовому рахунку 7012 «Відсоткові витрати за короткостроковими депозитами інших банків», якщо відомо:
— номер банку «Електрон» за міжбанківськими розрахунками 322636;
— номер особового рахунку по порядку 016.
Завдання 5. У КБ «Аркада» 06.07.99 р. за поточними рахунками ТзОВ «Роксолана» проведені наступні операції: в грн.
— за платіжним дорученням іногороднього платника зарахована виручка від реалізації 3600
— за грошовим чеком видані кошти на заробітну плату 1200
— за платіжним дорученням перераховані кошти за виконані роботи з капітального ремонту приміщення 4500
— за поточний рахунок зарахований наданий банком короткостроковий кредит 5000
— за платіжним дорученням перераховані платежі до державного бюджету 90
— залишок коштів на поточному рахунку на почато дня складає 150.
• Відобразіть наведені операції за поточним особовим рахунком.
• Назвіть обов'язкові реквізити особового рахунку.

Завдання 6. Початковий баланс банку «Аваль» включає такі дані:
1. Засновниками — фізичними особами внесено в касу банку внесків готівкою у сумі грн.
2. Засновниками — юридичними особами на коррахунок банку перераховано внесків до статутного капіталу в сумі 2 грн.
• Використовуючи основне бухгалтерське рівняння, запишіть наведені дані у вигляді формули.
• Поясніть зміст бухгалтерського рівняння.

Завдання 7. АКБ «Аваль» протягом місяця на коррахунок:

Ø отримав відсотки за кредит у сумігрн.,

Ø сплатив відсотки за строковими депозитами — 14000 грн.,

Ø одержав міжбанківський кредит у суми грн.

В останній день місяця одержано внески до статутного капіталу —грн. Повні надходження за місяць дорівнюють грн., а платежі —грн. Які з наведених позицій слід включити в баланс, а які — у звіт про прибутки та збитки? Заповніть таблицю:

Фінансові звіти
Звіт про прибутки та збитки: доходи витрати Бухгалтерський баланс: активи зобов'язання капітал власників

Завдання 8. Використовуючи дані Завдання 1 і 2 знайдіть чисті активи (капітал) банку на початок і кінець місяця, а також розрахуйте приріст чистих активів. Складіть рівняння бізнесу. Дайте відповідь на запитання: який існує зв'язок між прибутком, приростом чистих активів, доходами і витратами за розглядуваний період? Рівняння бізнесу має вигляд: П = 4А + ВП - ДК,
де П — прибуток; ВП — вилучений прибуток; ДК — сума додаткового капіталу, який введений в обіг за розглядуваний обліковий період; 4А — приріст чистих активів.

Завдання 9. Банк витратив на купівлю акцій акціонерної компанії на фондовому ринкугрн. Ця компанія сплатила дивіденди із прибутку банку на суму його інвестицій у розмірі 6500 грн.
• Вкажіть різницю між визначеними капітальними і поточними витратами.
• Заповніть таблицю, наведену у вправі 2.

Завдання 10. Які з перелічених статей витрат слід вважати капітальними, а які — поточними для складання фінансових звітів банку:
• купівля офісного приміщення;
• щорічна амортизація офісного приміщення;
— сплата коштів за нотаріальне посвідчення угоди купівлі-продажу приміщення;
— вартість ремонту комп'ютерного обладнання;
— дохід від реалізації кредитних карток;
— вартість нових комп'ютерів;
— митні збори, сплачені при ввезенні комп'ютерів;
— транспортні витрати на доставку комп'ютерів;
— вартість встановлення нових комп'ютерів;
— заробітна плата операторів.

Завдання 11. Згідно з принципами нарахування і відповідності для визнаних доходів і витрат застосовують такі терміни:
— відкладений дохід, або доходи майбутніх періодів (авансів, надходжень, передоплат);
— нарахований дохід;
— відкладені витрати, або витрати майбутніх періодів (авансовий платіж);
— нараховані витрати.
• З'ясуйте відповідність нижче наведених визначень до терміна і прокоментуйте відповідь прикладами:
— дохід ще не зароблений, отриманий наперед;
— дохід вже зароблений але не отриманий;
— видатки сплачені, але не понесені;
— видатки понесені, але ще не сплачені.
ПРИКЛАДИ:
— відсотки за весь термін користування кредитом, сплачені позичальником водночас з отриманням кредиту;
— відсотки за строковими депозитами, нараховані наприкінці місяця, строк повернення яких ще не настав;
— отримана орендна плата за офісне приміщення за шість місяців наперед;
— нараховані і сплачені відпускні у розмірі 1800 грн. за дні відпустки у січні місяці;
— наприкінці місяця нараховані відсотки за користування кредитами, термін сплати за кредитними договорами ще не настав.

Тема 2. Облік міжбанківських розрахунків

З’ясування та вивчення питань з даної теми надасть вам можливість знати:
1. Суть міжбанківських розрахунків та їх форми.
2. Класифікацію рахунків для обліку операцій з міжбанківських розрахунків.
3. Організацію та облік операцій при розрахунках через НСЕП.
4. Методику обліку операцій з касового обслуговування комерційних банків.
5. Призначення прямих кореспондентських рахунків та види операцій, що обліковуються за цими рахунками.

Вивчення даної теми необхідно розпочати з наступних питань:

1. Дайте визначення міжбанківських розрахунків.
2. Назвіть форми міжбанківських розрахунків. У чому полягають відмінності між ними?
3. Хто входить до складу учасників розрахунків через НСЕП?
4. Яке призначення реального і технічного коррахунків, що застосовуються в НСЕП?
5. Дайте визначення «лоро» і «ностро» рахунків.
6. Які документи потрібні для відкриття коррахунку зарубіжному банку? Їх призначення.
7. Яким чином повинна бути побудована сітка кореспондентських рахунків комерційного банку?
8. Розкрийте зміст кореспондентської угоди.
9. У чому полягає методика відображення операцій за коррахунками в обліку?
10. Який порядок виконання операцій за коррахунком у разі ухвал судів щодо арешту грошових коштів комерційного банку?
11. У чому полягає методика обліку операцій з підкріплення операційної каси комерційного банку?