Облік у банках (стр. 7 )

5.3. Особливості оцінювання знань студентів заочної форми навчання

При оцінюванні самостійної контрольної роботи:

1) Відповідь оцінюється оцінкою “відмінно”, коли вона є повною і відповідає таким вимогам:

· Розгорнутий і вичерпний виклад змісту означеної у питанні проблеми;

· Повний перелік необхідних для розкриття змісту питання економічних категорій та законів;

· Вільне володіння термінологією;

· Здатність самостійно робити висновки і узагальнення;

· Здатність висловлювати та аргументувати власне ставлення до альтернативних поглядів на дане питання;

· Знання необхідних законодавчих, та нормативно-інструктивних матеріалів України з обов’язковим посиланням на них підчас відповіді.

2) Відповідь на питання оцінюється оцінкою “добре”, якщо:

· Не розкрито хоча б один із перелічених вище пунктів вимог до повної вичерпної відповіді на найвищий бал

· При розкритті змісту питання зроблені значні помилки під час використання цифрового матеріалу, використанні термінів та наведенні прикладів бухгалтерських проводок.

3) Відповідь на питання оцінюється оцінкою “задовільно”, якщо:

· Не розкрито два з перелічених вище пунктів вимог до повної відповіді на найвищий бал

· або

· При розкритті змісту питання в цілому правильно за зазначеними вимогами зроблені значні помилки під час визначення термінів, оперування застарілими нормативно-правовими матеріалами з питань бухгалтерського обліку тощо.

4) Відповідь на питання оцінюється “незадовільно”, якщо:

· Не розкрито три чи більше пунктів вимог до повної відповіді на найвищий бал;

· Одночасно мають місце два чи більше недоліків, які окремо характеризують критерії оцінки питання на “задовільно”;

· Висновки, зроблені під час відповіді, не відповідають правильним чи загальновизнаним за відсутності аргументованих доказів власних висновків;

· Характер відповіді дає підставу твердити, що особа, яка складає іспит, неправильно зрозуміла зміст питання чи не знає правильної відповіді на нього і тому не відповіла на задане питання по суті, припустилася грубих помилок у змісті відповіді.

При оцінюванні виконання практичних завдань (вирішення задач з специфіки відображення операцій в різних галузях економіки)

Відповідь оцінюється оцінкою відмінно і вважається повною та вичерпною, якщо мають місце:

Складено весь комплекс бухгалтерських проводок по заданій господарській ситуації; Правильно визначено суми по кожній з наведених бухгалтерських проводок; Використано посилання на законодавчі на нормативно-інструктивні акти; Витримана логічна послідовність бухгалтерських записів; Охайне оформлення розв’язку.

За недотримання кожного з наведеного пунктів з найвищої оцінки “відмінно” знімається по одному балу.

В загальному контрольна робота зараховується якщо кожне питання контрольної роботи оцінене на позитивну оцінку.

Підсумковий контроль здійснюється аналогічно до контролю знань студентів денної форми навчання.

Список рекомендованої літератури

1. Закон України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2001.-№1.-С. З-46.

2. Закон України "Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні" від 16 липня 1999 р.

3. Закон України "Про кредитні спілки" від 20 грудня 2001 р. // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№1. - С.3-17.

4. Інструкція з бухгалтерського обліку депозитних операцій установ комерційних банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 20 серпня 1999 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-1999.- №10.- С.110-127.

5. Інструкція з бухгалтерського обліку ТМЦ комерційних банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 20 серпня 1999 р. № 000 (з наступними змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№10.- С.128-148.

6. Інструкція з бухгалтерського обліку операцій комерційних банків з векселями: Затв. Постановою Правління НБУ від 8 червня 2000 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-2000.- №7.- С.9-37.

7. Інструкція з бухгалтерського обліку основних засобів та нематеріальних активів комерційних банків України: Затв Постановою Правління НБУ від 11 грудня 2000 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№1.-С.69-122.

8. Інструкція №1 з організації емісійно-касової роботи в установах банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 7 липня 1994 р. № 000 у редакції постанови Правління НБУ від ЗО грудня 1996 р. № 000//3аконодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№1.-С. 35-42.

9. Інструкція про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Затв. Постановою Правління НБУ від 29 березня 2001 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№5,-С.43-103.

10. Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України : затв. Постановою Правління НБУ від 21 листопада 1997 року № 000 (із наступними змінами та доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№1. - С.3-39.

11. Інструкція про міжбанківські розрахунки в Україні: Затв. Постановою Правління НБУ від 27 грудня 1999 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№3.- С.3-86.

12. Інструкція про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 19 лютого 2001 р. №69 // Все про бухгалтерський облік.- 2001.- №25.- С.19-32.

13. Інструкція про порядок відкриття та використання рахунків у національній та іноземній валюті: Затв. Постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. № 000 (з наступними змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№2.-С.4-39.

14. Інструкція про порядок регулювання діяльності банків в Україні: Затв. Постановою Правління НБУ від 18 серпня 2001 р. № 000 (з наступними змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2001.- №10.- С.4-35.

15. Інструкція про складання річного фінансового звіту банків України: Затв. Постановою Правління НБУ від 26 грудня 2001 р. № 000 (з наступними змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№2.- С.4-52.

16. Перелік документів НБУ, установ і організацій його системи, акціонерно-комерційних і комерційних банків України із зазначенням строків зберігання: Затв. постановою Правління НБУ від 23 грудня 1996р. № 000.

17. План рахунків бухгалтерського обліку комерційних банків України: затв. Постановою правління НБУ від 17 червня 2004 року № 000 (із наступними змінами та доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-1998.- №1.- С.15-36.

18. Положення про депозитний сертифікат НБУ: Затв. Постановою Правління НБУ від 7 березня 2000 р. №91 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності№4.- С.6-22.

19. Положення про порядок накладання адміністративних штрафів: Затв. Постановою Правління НБУ від 29 грудня 2001 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2002.- №2.- С.54-71.

20. Положення про порядок подання до Національного банку України аудиторського звіту та висновку за результатами перевірки річної фінансової звітності банку: Затв. Постановою Правління НБУ від 28 січня 2002 р. №38 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2002.- №3.- С.30-32.

21. Положення про операції банків з векселями: Затв. Постановою Правління НБУ від 28 травня 1999 р. № 000 (з наступними змінами і доповненнями) // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 1999.-№7.-С.54-99.

22. Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України: Затв. Постановою Правління НБУ від 30 грудня 1998 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-1999.- №3.- С.14-28.

23. Положення про порядок здійснення НБУ з банками операцій репо: Затв. Постановою Правління НБУ від 29 травня 2001 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 2001.-№6.- С. 35-40.

24. Положення щодо організації діяльності комерційних банків на ринку цінних паперів: Затв. рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 18 травня 1999 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-1999. №7,- С.52-53.

25. Правила бухгалтерського обліку банками України операцій з чеками в іноземній валюті:3атв. Постановою Правління НБУ від 3 грудня 2001 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності,- 2002.- №1.- С.25-31.

26. Правила бухгалтерського обліку операцій з використанням платіжних карток у банках України:3атв. Постановою Правління НБУ від 17 грудня 2001 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 200С.58-81.

27. Правила бухгалтерського обліку процентних та комісійних доходів і витрат банків: затв. Постановою Правління НБУ від 25 вересня 1997 року № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.-1997.-№11.-С.25-33.

28. Правила бухгалтерського обліку уповноваженими банками України обмінних операцій в іноземній валюті та банківських металах: Затв. Постановою Правління НБУ від 16 грудня 1998 р. № 000 // Законодавчі і нормативні акти з банківської діяльності.- 1999.- №1.-С.10.

29. Банковско-финансово-правовой словарь-справочник / (авт.-сост.).- К.:А. С.К., 199с.

30. Банківська енциклопедія / Під. ред. . - К.: Фірма «Ельтон», 19с.

31. Васюренко івські операції. - К.: Знання, 200с.

32. Вігуру Жан-Клод та ін. Банк очима економіста і бухгалтера. - К.: Основи, 19с.

33. Кіндрацька облік і прийняття рішень в банках.-К.:КНЕУ, 200с.

34. Коршунов и анализ в комерческих банках.-Х.: Основа, 1999.-176с.

35. , Адамова І бухгалтерского учета на предприятиях и в банках: Украинская и международная модели. - Сумы: Слобожанщина, 19с.

36. Облік та аудит у банках: Підручник / , Л. М.Кіндрацька, та ін.; За ред. проф. . – К.: КНЕУ, 2005. – 536 с.

37. Облік і аудит у банках: Навч. посіб./, , та ін. ; За ред. . - К.: Знання, 20с.- (Вища освіта ХХI століття)

38. Операції комерційних банків / , В. І. Ричаківська, та ін. - Львів: ЛБІ НБУ, 200с.

39. Основи банківського бухгалтерського обліку / (укл.).- Чернівці: Рута, 200с.

40. , Сарахман Т. М. Фінансовий облік у банках: Навчальний посіб. – К.: Центр учбової літератури, 2010. – 424 с.

Додаток

Зразок оформлення титульного аркуша

Міністерство аграрної політики України

Подільський державний аграрно-технічний університет

Інститут бізнесу і фінансів

Кафедра бухгалтерського обліку

Реферат

з предмету “Облік у банках”

на тему:

« Принципи бухгалтерського обліку: сутність, характеристика»

Виконала: студентка ____ курсу ___ групи

спеціальність “Облік і аудит”

___________________

м. Кам’янець-Подільський

200__ р.

ДОДАТОК А (для заочників)

Зразок оформлення титульного аркуша

Міністерство аграрної політики України

Подільський державний аграрно-технічний університет

Інститут бізнесу і фінансів

Кафедра бухгалтерського обліку

Контрольна робота

з дисципліни

“Облік у банках”

Виконала: студентка __ курсу __ групи

заочної форми навчання

спеціальність “Облік і аудит”

___________________(ПІБ)

Перевірив: к. е.н. Капля І. В.

м. Кам’янець-Подільський

200__ р.

Додаток

Приклад тесту для поточного контролю знань

1. Видачу чекової книжки оформляють проведенням:

а) Д-т 99 К-т 9821;

б) Д-т 98 К-т 9921;

в) Д-т 99 К-т 9921;

г) Д-т 98 К-т 9821.

2. Одержання коштів на користь клієнта філії А, проведення в банку:

а) Д-т 1200 К-т 3901;

б) Д-т 3901 К-т 1200;

в) Д-т 3900 К-т 1200;

г) Д-т 3901 К-т 1201.

3. Одержання коштів на користь клієнта філії А, проведення в філії А:

а) Д-т 3901 К-т 2600;

б) Д-т 3900 К-т 2601;

в) Д-т 3901 К-т 2620;

г) Д-т 3900 К-т 2600.

4. Перерахування коштів банком на кореспондентський рахунок, що відкритий в іншому банку:

а) Д-т 1600 К-т 1500;

б) Д-т 1200 К-т 1600;

в) Д-т 1200 К-т 1500;

г) Д-т 1500 К-т 1200.

5. Рахунок 3900 призначений для:

а) розрахунків між клієнтами;

б) розрахунків між банками;

в) розрахунків між філіями банку;

г) розрахунків між клієнтами і банками.

6. Платіжне доручення оформляють у:

а) одному примірнику;

б) двох примірниках;

в) трьох примірниках;

г) чотирьох примірниках.

7. Якими за характером є рахунки 1500 і 1600:

а) активні;

б) пасивні;

в) активно-пасивні;

г) контррахунки.

8. Зарахування платежу на користь клієнта А відображають за допо­могою проведення:

а) Д-т 1600 К-т 2620;

б) Д-т 1500 К-т 2600;

в) Д-т 1801 К-т 2600;

г) Д-т 4405 К-т 9301.

9. Чек з чекової книжки пред'являють до оплати в банк чекодержате-ля протягом:

а) 10 календарних днів без врахування його виписки;

б) 20 календарних днів з врахуванням його виписки;

в) 30 календарних днів з врахуванням його виписки;

г) 40 календарних днів без врахування його виписки.

10. Термін дії чекової книжки становить:

а) 1 рік;

б) 3 місяці;

в) 2 роки;

г) 3 роки.

11. У скількох примірниках заповнюють платіжну вимогу:

а) не менше ніж у трьох;

б) не менше ніж у чотирьох;

в) в одному;

г) не менше ніж у двох.

12. Рахунок 2602 — це:

а) кошти в розрахунках суб'єктів господарювання;

б) кошти на вимогу суб'єктів господарювання;

в) поточні рахунки цільового характеру;

г) кошти в розрахунках фізичних осіб.

13. Картковий рахунок для інших банків відкривають на синтетичних рахунках IV порядку:

а) 1600;

б) 9900;

в) 8800;

г) 3300.

14. Картковий рахунок для фізичних осіб відкривають на синтетичних рахунках IV порядку:

а) 3100;

б) 3200;

в) 2625;

г) 5400.

15. Платіжне доручення банк платника приймає протягом:

а) 5 днів з дня його виписки;

б) 10 днів з дня його виписки;

в) 15 днів з дня його виписки;

г) 20 днів з дня його виписки.

16. Надходження виторгу від реалізації товарів на рахунок підприєм-:тва відображають бухгалтерським проведенням:

а) Д-т 2600 К-т 1200;

б) Д-т 2600 К-т 1001;

в) Д-т 2903 К-т 2600;

г) Д-т 1200 К-т 2600.

17. Депонування коштів з поточного рахунка на розрахунковий чек здійснюють таким проведенням:

а) Д-т 1200 К-т 2600;

б) Д-т 2600 К-т 2602;

в) Д-т 2600 К-т 6110;

г) Д-т 2602 К-т 2600.

18. Якщо в банку немає коштів на рахунку для здійснення переказу, то зазначений платіж тимчасово буде обліковуватись:

а) як дебіторська заборгованість;

б) як кредиторська заборгованість;

в) на позабалансових рахунках;

г) не буде обліковуватись.

19. Рахунок "Ностро" в обліку — це рахунок Плану рахунків за номером:

а) 1300;

б) 2300;

в) 1500;

г) 1600.

20. Безспірне списання коштів здійснюють на підставі належним чи­ном оформленого документа:

а) платіжного доручення-вимоги;

б) платіжного доручення;

в) платіжної вимоги; г) розрахункового чека.

Приклад тесту для підсумкового контролю знань

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

В

1. Частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов'язань, називається:

а) чистим прибутком;

б) дебіторською заборгованістю;

в) власним капіталом.

2. Відображення заборгованості за наданими кредитами за вирахуванням сформованих резервів під заборгованість за кре­дитами є дотриманням принципу:

а) нарахування та відповідності;

б) послідовності;

в) обачності;

г) превалювання сутності над формою.

3. Банком надано готівкою кредит для при­дбання автомобіля в сумі ЗО 000 грн терміном на сім років. Вплив операції на фінансовий стан банку визначається в такий спосіб:

а) валюта балансу збільшилася нагрн; збільшилися ак­тиви та збільшився капітал власників відповідно нагрн;

б) валюта балансу збільшилася нагрн; збільшилися ак­тиви та збільшилися зобов'язання відповідно нагрн;

в) валюта балансу не змінилася; відбулися зміни в структурі активів, але сума активів залишилася без змін.

4. Бухгалтерські рахунки, що підлягають закриттю нап­рикінці року і не відображаються у річному балансовому звіті, — це:

а) рахунки 5-го класу;

б) рахунки 6-го класу;

в) рахунки 1-го класу;

г) усі наведені.

5. Принцип обачності полягає в тому що:

а) методи оцінки, які застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати зниженню оцінки зобов'язань та вит рат і сприяти завищенню оцінки активів та доходів підприємства;

б) операци мають обліковуватися відповідно до їх змісту, а не лише виходячи з юридичної форми;

в) фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій і подій, які можуть вплинути на рішення, що приймаються на їх основі.

6. Із наведених бухгалтерських рахунків до позабалансових належать:

а) поточні рахунки клієнтів;

б) надання зобов'язання з кредитування клієнтам;

в) короткострокові кредити на поточну діяльність, що надані суб'єктам господарювання.

7. Зі скількох знаків формується номер відкритого клієнту особового (аналітичного) поточного рахунку:

а) від п'яти до чотирнадцяти знаків;

б) із чотирьох знаків;

в) від дев'яти до чотирнадцяти знаків.

8. Фінансовий облік ведеться з метою:

а) управління підприємством;

б) отримання статистичної інформації;

в) надання фінансової інформації зовнішнім та внутрішнім ко ристувачам для прийняття рішень;

г) складання податкових декларацій.

9. Інформація про використання чистого прибутку впро довж звітного року за напрямами відображається у такому фінансовому звіті:

а) про фінансові результати;

б) про власний капітал;

в) про рух грошових коштів;

г) балансовому звіті.

10. Ресурси, які є в розпорядженні банку і використання яких призведе до отримання економічних вигід у майбутньо му, називають:

а) активами;

б) зобов'язаннями;

в) прибутками.

11. Під національними стандартами бухгалтерського облі­ку розуміють:

а) сукупність прийомів, методів і процедур, що використову­ються банком для складання та подання фінансової звітності;

б) стандарти з бухгалтерського обліку, які розробляються Комітетом з міжнародних стандартів обліку та рекомендуються до застосування у світовій практиці;

в) стандарти з бухгалтерського обліку, які видаються для вико­ристання в межах країни.

12. До компонентів фінансової звітності належать: а) активи;

а) баланс;

б) звіт про фінансово-майновий стан банку;

в) усі наведені варіанти.

13. Відображення в балансі активів на дату їх придбання здійснюється за оцінкою:

а) ринкової вартості;

б) історичної ( фактичної) собівартості;

в) превалювання сутності над формою;

г) обачності.

14. Які з наведених об'єктів на позабалансових рахунках обліковуються:

а) надання кредиту овердрафт;

б) підтвердження акредитиву;

в) надання зобов'язання з кредитування клієнтам;

г) надання кредиту на закупівлю обладнання.

15. Готівка оприбутковується відповідно до таких первин них документів:

а) грошовий чек;

б) об’явка на переказ готівки;

в) видатковий касовий ордер;

г) розрахунковий чек.

16. У звіті про фінансові результати надані:

а) доходи;

б) активи;

в) власний капітал;

г) дивіденди власникам.

17. До елементів балансового звіту належать:

а) активи;

б) доходи;

в) грошові потоки.

18. Назвіть бухгалтерські рахунки, які належать до кон-трарних:

а) основні засоби;

б) несплачений статутний капітал;

в) нараховані доходи за кредитами;

г) бланки цінних паперів.

19. Структурний елемент плану рахунків банку - це:

а) розділ;

б) активи;

в) чистий прибуток.

20. Розрахунки по документах, що надійшли до банку від клієнтів І контрагентів упродовж операційного дня, здійс­нюються:

а) того ж дня;

б) наступного дня;

в) упродовж місяця.

21. У бухгалтерському обліку та фінансовій звітності дохо­ди, відображаються згідно з принципом:

а) послідовності;

б) нарахування та відповідності;

в) періодичності.

22. Бухгалтерські рахунки для обліку цінних паперів, прид­баних банком на продаж, розміщені в такому класі плану ра­хунків:

а) ІІ;

б) IV;

в) ІІІ.

23. Рахунки для обліку операцій, що виникли між банком і банками-контрагентами, розміщені в класі:

а) ІІ;

б) IX;

в) І;

г) ІV.

За операційною діяльністю в банку виникають:

А) витрати на формування спеціальних резервів;

Б) витрати за операціями з реалізації інвестиційних цінних паперів;

В) витрати на аудит;

Г) витрати за операціями з цінними паперами власного боргу.

Рахунок, за яким банк обліковує суму відстрочених податкових активів;

А) 7900;

Б) 3550;

В) 3521;

Г) 3621.

У процесі обліку доходів та витрат у банку:

А) статті не згортаються, а показуються в обліку окремо;

Б) статті згортаються та обліковуються наростаючим підсумком.

Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами обліковується:

А) 1-му класі;

Б) 2-му класі;

В) 3-му класі.

Формування резерву під нараховані доходи за міжбанківськими операціями відображається проведеннями:

А) Дт 7702 Кт 1790

Б) Дт 7620 Кт 1790

В) Дт 7701 Кт 1780

Списання безнадійної заборгованості за нарахованими доходами з балансу за операціями з клієнтами відображається проведенням:

А) Дт 2490 Кт 2480

Б) Дт 1790 Кт 1780

В) Дт 3599 Кт 3589

Г) Дт 9600 Кт 9910

Від працівника банку надійшла в банк готівка як залишок виданого авансу. Надходження коштів у касу буде оформлено:

А) заявою на переказ готівки;

Б) повідомленням;

В) прибутковим касовим ордером;

Г) грошовим чеком;

Здійснюючи касові операції, банки мають забезпечувати:

А) приймання, видачу, зберігання готівки операційної каси та інших цінностей;

Б) своєчасне повне оприбуткування готівки, що надійшла до кас банку;

В) мають забезпечувати цілісність та конфіденційність інформації;

Г) своєчасне завершення щоденного оброблення платежів.

У касі банку виявлено нестачу банкнот (грошей) з вини матеріально відповідальних осіб, при цьому здійснюється проведення в разі віднесення суми нестач на винних осіб:

А) Дт 3519 Кт 1001

Б) Дт 3552 Кт 6399

В) Дт 1001 Кт 3552

Г) Дт 7399 Кт 1001

Видано аванс на витрати за відрядженням працівникам банку:

А) Дт 2620 Кт 1002

Б) Дт 3550 Кт 1001

В) Дт 3551 Кт 1001

Банк вивозить готівку до територіального управління НБУ власними силами:

А) Дт 1911 Кт 1007

Б) Дт 1200 Кт 1911

В) Дт 1007 Кт 1001

Г) Дт 1811 Кт 1001

Авізуючим банком як учасником акредитивної операції в іноземній валюті може бути:

А) банк, який відкриває акредитиви на прохання інший банк відкрити акредитив за його рахунок;

Б) банк, який повідомляє бенефіціара про відкриття на його ім’я акредитива;

В) банк, указаний в акредитиві як виконуючий платіж бенефіціару проти документів.

Строк дії акредитива:

А) 10 днів;

Б) 20 днів;

В) 35 днів;

Г) строк дії акредитива визначається в заяві заявником акредитива.

Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів:

А) Дт 2600 Кт 3570

Б) Дт 3570 Кт 6110

В) Дт 2600 Кт 6110

Г) Дт 1001 Кт 6110

Банк-емітент списує кошти з рахунка чекодавця та перераховує їх на рахунок утримувача чека, що є в іншому банку:

А) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний рахунок «Розрахунки чеками» Кт 2600 – рахунок утримувача чека;

Б) Дт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний рахунок «Розрахунки чеками» Кт 1200;

В) Дт 2600 рахунок чекодавця Кт 2602 «Кошти в розрахунках суб’єктів господарювання» / аналітичний рахунок «Розрахунки чеками».

Зменшення корисності цінних паперів полягає:

А) у відображенні цінних паперів за нижчою з двох вартостей – балансовою чи ринковою;

Б) створенні загального резерву під нереалізований збиток;

В) компенсація між нереалізованими прибутками та збитками від різних пакетів акцій;

Г) формуванні резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над оціненою сумою очікуваного відшкодування.

Якщо ринкова ставка процента за цінним папером вище, ніж офіційна ставка, то боргові цінні папери продаються на фондовому ринку:

А) з премією;

Б) з дисконтом;

В) за номіналом;

Г) з надбавкою.

Андеррайтинг – це:

a) діяльність з випуску цінних паперів за дорученням, від іменні і за рахунок емітенту;

б) комісійна діяльність, тобто купівля-продаж цінних паперів, що здійснюється банком як торговцем цінними паперами на підставі договорів;

в) комерційна діяльність, яка передбачає купівлю-продаж цінних паперів, що здійснюється банком від свого імені та за свій рахунок з метою перепродажу третім особам.

Дочірній банк – це банк з такими властивостями:

a) материнська компанія (банк) прямо володіє 50 % або більше голосів об’єкта інвестування;

б) банк, у якому інвестор має суттєвий вплив і який не є спільним підприємством інвестора;

в) інвестор прямо володіє 20 % або більше голосів об’єкта інвестування;

Сума амортизації дисконту за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

a) збільшує процентний дохід: Кт 6052;

б) зменшує суму доходу за номіналом цінного папера: Дт 6052;

в) збільшує процентний дохід: Кт 6053;

г) зменшує процентний дохід: Дт 6053.

Нарахування відсотків за борговими цінними паперами у торговому портфелі банку:

a) Дт 3018 Кт 6056

Б) Дт 3018 Кт 6057

В) Дт 1408 Кт 6203

Амортизація премії за борговими цінними паперами у портфелі банку на продаж:

a) Дт 3116 Кт 6052

Б) Дт 3118 Кт 6052

В) Дт 6052 Кт 3117

Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення:

a) Дт 6203 Кт 3102

Б) Дт 7704 Кт 3290

В) Дт 3190 Кт 7703

Г) Дт 7703 Кт 3190

47. Господарські операції, що не впливають на зміни у ва лютній позиції банку:

а) надання кредиту у валюті;

б) сплата видатків в іноземній валюті;

в) купівля готівкової валюти за рахунок власних коштів банків

48. Поданий запис:

Д-т «Нараховані доходи за кредитами СГД»;

К-т «Відсоткові доходи» означає:

а) процентний дохід сплачено СГД;

б) процентний дохід зароблений банком, але ще несплачений СГД;

в) списання безнадійної заборгованості СГД за нарахованими відсотками за наданий кредит.

49. Банк 1 березня сплатив авансом 600 грн за кошти, залу­чені у строковий депозит терміном на три місяці. Витрати за березень становлять:

а) 200 грн;

б) 600 грн;

в) 600 грн — витрати майбутніх періодів.

50. Валютна позиція банку визначається:

а) співвідношенням активів і пасивів в іноземній валюті;

б) співвідношенням активів і зобов'язань в іноземній валюті;

в) співвідношенням доходів і витрат в іноземній валюті.