Тема подборки: Общая система налогообложения (Налог на прибыль и НДС) (стр. 6 )

...документальном подтверждении факта отсутствия виновных в хищении имущества (в том числе денежных средств) лиц уполномоченным органом государственной власти для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик может уменьшить полученные доходы на сумму внереализационных расходов в виде убытков от хищений (Письмо Минфина России от 01.01.2001...

Вопрос: ... выходе участника с его согласия выплатило номинальную стоимость доли вместо действительной, которая больше. Возникает ли у , подлежащий налогообложению, в виде разницы между действительной и номинальной стоимостью доли? (Консультация эксперта, 2015)

...безвозмездно полученного имущества, содержащееся в п. 2 ст. 248 НК РФ, в связи с чем не может быть отнесена к безвозмездно полученному имуществу (работам, услугам) или имущественным правам. Обратное привело бы к двойному налогообложению налога на прибыль, что нормами налогового законодательства не допускается.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН, учесть в составе расходов затраты на организацию обучения иностранным языкам на территории организации для своих работников для улучшения качества общения с иностранными поставщиками, если трудовым договором не установлено условие об обучении? (Консультация эксперта, 2015)

...договор со специализированным учреждением, имеющим лицензию на право ведения образовательной деятельности, которое будет осуществлять процесс обучения работников налогоплательщика, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на основании пп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ на расходы на оплату курсов изучения иностранного языка.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", учесть в составе расходов доплату до размера оклада командированным работникам, если данная доплата предусмотрена локальным актом организации, коллективным и трудовым договорами? (Консультация эксперта, 2015)

Расходы, указанные в пп. 6 п. 1 данной статьи, принимаются в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль организаций ст. 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Вопрос: ...Банк на балансовом счете 60401 учитывает объекты ОС непроизводственного характера. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация (счет 60601). В налоговом учете эти ОС не относятся к амортизируемому имуществу. Верно ли, что по таким ОС банк должен отразить в ведомости расчета отложенного налога по счету 60401 налогооблагаемую временную разницу в размере балансовой стоимости актива, по счету 60601 - вычитаемую временную разницу в размере накопленной амортизации в бухгалтерском учете по данному объекту? Если нет, то как оценивать вероятность возникновения отложенного налога по объектам ОС непроизводственного характера? Как отразить данные объекты ОС в ведомости расчета отложенного налога? (Консультация эксперта, 2015)

В налоговом учете основные средства непроизводственного характера, согласно п. 1 ст. 256 НК РФ, не относятся к амортизируемому имуществу, в связи с чем амортизация по ним не начисляется и, соответственно, влияние на налог на прибыль не оказывается.

Вопрос: Включаются ли в налогооблагаемый доход при ОСН полученные из бюджета субсидии на возмещение части затрат коммерческой организации, являющейся субъектом малого и среднего предпринимательства, на приобретение имущества? (Консультация эксперта, 2015)

Согласно ст. ст. 246 и 247 Налогового кодекса РФ российские организации являются плательщиками налога на прибыль организаций, объектом налогообложения по которому является прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая как разница между полученными доходами и произведенными расходами в соответствии с нормами гл. 25 НК РФ.

Вопрос: ...Организация направила работника в командировку на пять дней. В обособленном подразделении все рабочие места заняты, для работы командированного работника организация арендовала динамичное рабочее место в коворкинг-центре. Вправе ли организация учесть расходы на аренду рабочего места при исчислении налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...При исчислении налога на прибыль банк учитывает объекты амортизируемого имущества - неотделимые улучшения в арендуемые ОС, по которым начисляется налоговая амортизация в течение срока полезного использования. В бухгалтерском учете эти расходы учитываются как расходы будущих периодов, стоимость которых ежемесячно списывается в расходы в течение срока договора аренды. Верно ли, что по указанным объектам банк отражает в ведомости расчета отложенного налога по счету 60401 - вычитаемую временную разницу в размере стоимости объекта амортизируемого имущества; по счету 60601 - налогооблагаемую временную разницу в размере накопленной амортизации в налоговом учете; по счету 61403 - налогооблагаемую временную разницу в размере остатка расходов по счету?
(Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Банк на балансовом счете 60401 учитывает объекты ОС непроизводственного характера. В бухгалтерском учете по ним начисляется амортизация (счет 60601). В налоговом учете эти ОС не относятся к амортизируемому имуществу. Как банку оценить вероятность возникновения отложенного налога по объектам ОС стоимостью (без НДС) менее суммового критерия отнесения актива к амортизируемому имуществу? Как отразить данный объект ОС в ведомости расчета отложенного налога? Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль доходы от реализации ОС стоимостью (без НДС) менее суммового критерия отнесения актива к амортизируемому имуществу уменьшить на стоимость приобретения ОС, ранее включенного в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Банк в 2014 г. реализовал контрагенту N 1 права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного дома. Контрагент N 1 не оплатил стоимость имущественных прав. Стороны заключили соглашение о расторжении договора, по которому начислены штраф и неустойка. Банк учел штраф и неустойку в составе внереализационных доходов на дату заключения соглашения. Права требования долга по штрафу и неустойке он с убытком реализовал контрагенту N 2. Вправе ли банк при исчислении налога на прибыль учесть убыток от реализации права требования долга по штрафам и неустойкам? Как заполнить декларацию по налогу на прибыль по сделке реализации права требования долга, возникшего из договора, не связанного с реализацией банком товаров (работ, услуг)? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: Какой срок хранения следует установить с целью подтверждения корректного формирования первоначальной стоимости основных средств и расходов на амортизацию в налоговом учете для следующих документов: актов о приемке выполненных работ по форме N КС-2, справок о стоимости выполненных работ и затрат по форме N КС-3, актов приемки законченного строительством объекта по форме N КС-11, товарных накладных по форме N ТОРГ-12 по объектам основных средств, ведомостей начисления амортизации в целях налога на прибыль? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Организация (метод начисления) арендует нежилое помещение на основании долгосрочного договора аренды, которым предусмотрено единовременное внесение арендной платы за весь период аренды. Можно ли единовременно учесть всю сумму оплаты аренды в целях налога на прибыль в том налоговом периоде, в котором она была уплачена? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Налоговый орган привлек организацию к ответственности по ст. 122 НК РФ (штраф 20% от неуплаченной суммы налога), обосновав тем, что она неправомерно признала в расходах по налогу на прибыль сумму невозвращенного займа и проценты по нему. Правомерно ли это? Задолженность признана безнадежной по истечении срока исковой давности. Резерв по сомнительным долгам не создается. (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: Работник организации обучается на четвертом курсе вуза. На время сдачи госэкзаменов работнику предоставлен оплачиваемый отпуск. Работодатель доплачивает ему разницу с оплаты отпуска и до размера оклада, полученного в предшествующем месяце. Данная обязанность предусмотрена локальным актом организации и трудовым договором. Вправе ли работодатель включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль доплату до оклада?
(Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Работнику оплатили авиабилеты (невозвратные) в командировку в г. Мурманск и обратно в г. Москву. В командировке он заболел, имеется медицинская выписка о противопоказанности перелета. Работник купил билет на поезд. В день отправки он попал в больницу и не успел сдать билет, а после выписки вновь приобрел билет. Работник приложил к авансовому отчету три билета. Организация возместила ему расходы на билеты на поезд. Учитываются ли в целях налога на прибыль затраты на авиабилет в г. Москву и на неиспользованный билет на поезд? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Правомерно ли включение в расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль, сумм единовременной компенсации работникам, утратившим трудоспособность в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием, в размере не менее 20% среднемесячного заработка за каждый процент утраты трудоспособности, выплаченных на основании Отраслевого соглашения по угольной промышленности Российской Федерации на период с 1 апреля 2013 года по 31 марта 2016 года? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: Организация, применяющая метод начисления, сдает в аренду оборудование. По договору аренды, заключенному на два года, установлена стоимость аренды в виде фиксированного единовременного платежа по окончании срока договора аренды. Предоставление имущества в аренду не является основным видом деятельности организации. Как при исчислении налога на прибыль учитываются полученные организацией суммы арендной платы? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: ...Организация 01.02.2015 открыла в банке рублевый депозит на срок по 31.12.2016 в размере 2 000 000 руб., на который начисляются 9% годовых со дня открытия депозита, подлежащих выплате в последний день срока действия договора. При досрочном расторжении договора проценты, начисленные с момента открытия депозита и по день, предшествующий дате снятия средств, пересчитываются из расчета 1% годовых. 01.05.2015 организация взяла кредит в этом же банке под залог депозита в размере 1 000 000 руб. сроком на 90 дней под 7% годовых. Вправе ли она учитывать в расходах по налогу на прибыль проценты по кредиту, если у нее достаточно средств на депозите?
(Консультация эксперта, 2015)