Тема подборки: Общая система налогообложения (Налог на прибыль и НДС) (стр. 9 )

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с реализацией товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?.. (Консультация эксперта, 2015)

Налог на прибыль организаций

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика операции, связанные с реализацией товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?.. (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика перевод долга по поставке товаров на нового должника с перечислением ему суммы предоплаты, полученной от покупателя?..
(Консультация эксперта, 2015)

Налог на прибыль организаций

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (субкомиссионера) продажу по поручению комиссионера товара комитента на условиях 100%-ной предоплаты, если по условиям договора субкомиссионер действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает сумму вознаграждения из денежных средств, поступивших от покупателя в качестве предоплаты в счет предстоящей поставки товара?. (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), исполнение его обязательств по договору краткосрочного процентного займа поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты в размере, установленном соглашением о выдаче поручительства?..
(Консультация эксперта, 2015)

...такая квалификация процентов, начисленных в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ (процентов за пользование чужими денежными средствами), соответствует позиции Минфина России, высказанной им применительно к налогообложению налогом на прибыль в Письме от 01.01.2001 N 03-03-06/2/10089...

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расходы на капитальный ремонт автомобиля, переданного в аренду с экипажем, выполненный собственной ремонтной мастерской?.. (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (продавца) предоставление скидки покупателю за достижение договорных условий в части досрочной оплаты проданных товаров, если на сумму предоставленной скидки производится корректировка стоимости товаров?..
(Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника получение и возврат материалов по договору товарного кредита, если по условиям договора проценты за полученный товарный кредит уплачиваются в натуральной форме на дату возврата кредита? Фактическая себестоимость материалов, приобретенных в целях возврата товарного кредита, больше стоимости, указанной в договоре товарного кредита... (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с патентообладателем (автором изобретения) - физическим лицом, который является налоговым резидентом РФ и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, по лицензионному договору о предоставлении права использования изобретения?..(Консультация эксперта, 2015)

Согласно учетной политике промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на конец каждого квартала. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Корреспонденция счетов: Организация по договору поставки приобретает товар у поставщика на условиях 100%-ной предоплаты. По поручению поставщика покупатель перечисляет денежные средства другой организации (кредитору), перед которой поставщик имеет задолженность по оплате выполненных по его заказу работ по договору подряда. Как отразить в учете организации-покупателя данные операции?.. (Консультация эксперта, 2015)

При применении в налоговом учете метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору поставки, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара, если по распоряжению поставщика плату за приобретенный товар организация перечисляет другой организации, перед которой поставщик имеет задолженность по оплате приобретенных им материалов?.. (Консультация эксперта, 2015)

Товар принимается к налоговому учету по стоимости приобретения, равной в данном случае его договорной цене (без учета НДС) (ч. 2 ст. 320 НК РФ).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение товара на условиях 100%-ной предоплаты, если обязательство поставщика по поставке товара возложено на третье лицо?.. (Консультация эксперта, 2015)

При применении в налоговом учете метода начисления сумма предоплаты, перечисленная продавцу по договору поставки, не признается расходом организации (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с заимодавцем по договору денежного займа, если на дату окончания срока займа сторонами заключено соглашение о переводе долга, согласно которому заемщик принимает на себя долг заимодавца по уплате денежных средств перед третьим лицом, при этом задолженность организации перед заимодавцем по договору займа уменьшается на сумму переведенного долга?.. (Консультация эксперта, 2015)

...ст. 346.16 НК РФ расходы в виде процентов по договору займа принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном для исчисления налога на прибыль гл. 25 НК РФ. В общем случае согласно п. 1 ст. 269 НК РФ проценты по займам признаются в составе расходов...

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (должника) исполнение его обязательств по договору краткосрочного процентного займа поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты, размер которых соглашением о выдаче поручительства не установлен?..(Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-должника исполнение его обязательств по договору купли-продажи поручителем (юридическим лицом) и дальнейшее погашение организацией задолженности перед ним, если помимо суммы, выплаченной поручителем кредитору, организация уплачивает поручителю начисленные на эту сумму проценты в размере, установленном в соглашении о выдаче поручительства?.. (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение у муниципалитета земельного участка, включаемого в состав основных средств, на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - участника общества с ограниченной ответственностью (ООО) оплату доли в уставном капитале этого передачи объекта основных средств, бывшего в эксплуатации, если утвержденная участниками стоимость этого объекта определена без учета НДС и меньше остаточной стоимости объекта по данным бухгалтерского учета?..(Консультация эксперта, 2015)

Расходы в виде взноса в уставный капитал при налогообложении прибыли не учитываются (п. 3 ст. 270 НК РФ).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заемщика) расчеты с заимодавцем по договору займа, если на дату окончания срока займа сторонами заключено соглашение о переводе долга, согласно которому заемщик принимает на себя долг заимодавца перед третьим лицом, при этом задолженность заемщика перед заимодавцем по договору займа уменьшается на сумму переведенного долга?..(Консультация эксперта, 2015)

В налоговом учете средства, полученные по договору займа, не учитываются в составе доходов при определении налоговой базы на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ. Средства, переданные в погашение основного обязательства по займу, не включаются в состав расходов...

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии, необходимой для обеспечения исполнения обязательств по договору займа, привлеченного для приобретения объекта основных средств?.. (Консультация эксперта, 2015)

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (покупателя) приобретение материалов, используемых при производстве продукции, а также выплату вознаграждения гаранту за предоставление независимой гарантии, необходимой в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки материалов?.. (Консультация эксперта, 2015)

В целях налогообложения прибыли расходы на приобретение материалов, используемых при производстве продукции, принимаются для целей налогового учета в составе материальных расходов (пп. 1 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (принципала) приобретение товара и выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление независимой (банковской) гарантии в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору поставки товара, а также возмещение банку суммы гарантии, уплаченной им поставщику (бенефициару) в связи с невыполнением принципалом обязательств по оплате товара в установленный договором поставки срок?..
(Консультация эксперта, 2015)

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Вопрос: Российская организация планирует приобрести белорусский автомобиль в Республике Беларусь. Какие налоги и сборы должна уплатить организация при ввозе автомобиля? Нужно ли оформлять ПТС в таможенном органе? (Консультация эксперта, 2015)

Вопрос: Предприятие пищевой промышленности с целью рекламирования своей организации и выпускаемой ею продукции участвует в продовольственной выставке, проходящей в Республике Беларусь. С этой целью оно снимает у организаторов выставки (белорусской организации) выставочные площади. Будет ли российское предприятие в этом случае признаваться налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2015)