Тема: Совершенствование управления дебиторской задолженностью в условиях кризиса (на примере и Л») (стр. 2 )

«Выбирая пути совершенствования управления дебиторской задолженностью, предприятию-кредитору необходимо также учесть факторы, от которых может зависеть выбор того или иного метода. К таким факторам можно отнести особенности должника, сумму задолженности, количество дней просрочки, готовность должника к погашению долга и др.» [13, с. 217].

Основные методы минимизации неистребованной дебиторской задолженности, используемые на практике, их особенности, достоинства и недостатки рассмотрим в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Методы управления дебиторской задолженностью (ДЗ)

Метод	Описание	Достоинства	Недостатки
1	2	3	4
Продажа дебиторской задолженности по договору уступки права требования (цессии)	ДЗ продают при острой потребности в денежных средствах. Продажа долга используется в следующих случаях: срок погашения долга длительный либо неопределенный, но задолженность бесспорная, а вероятность ее взыскания высокая или средняя; если существует лицо, сильно заинтересованное в обладании правами требования именно к этому должнику; если вероятность взыскания долга низкая (безнадежный долг), но задолженность бесспорная.	короткие сроки возврата денег и высокую вероятность их фактического получения	низкий доход первоначального кредитора за проданные права требования
Взаимозачет задолжен-ностей	Взаимозачет предусматривает погашение взаимных обязательств предприятий. Особенности: зачет встречных требований будет возможен когда зачитываемые требования удовлетворяют ряду условий: обеспечена	возможность частичного или полного погашения дебиторской задолженности	зачет взаимных требований является достаточно сложной и комплексной операцией и поэтому должен

Продолжение таблицы 1.2

1	2	3	4
	встречность требований; обеспечена однородность требований; сроки исполнения зачитываемых требований либо уже наступили, либо были определены как «до востребования»; согласие на зачет встречных требований хотя бы одной из сторон зачета; зачитываемые требования должны быть действительными; сроки исковой давности не истекли		рассматриваться не только с экономической стороны, но и с юридической
Переоформле-ние дебиторской задолженности в векселя	Переоформление ДЗ в виде ликвидных векселей – метод, позволяющий предприятиям-кредиторам надежно и выгодно осуществлять работу по управлению ДЗ и ее оптимизации.	способствует решению проблемы неплатежей без дополнительных финансовых вложений со стороны кредитора	неразвитость инфраструктуры торговли векселями, противоречивость законодательной базы
Создание резерва по сомнительным долгам	Для определения суммы необходимо: провести инвентаризацию ДЗ; выделить сомнительные долги; определить срок задержки платежей; рассчитать размер резервирования сумм по каждой задолженности исходя из сроков задержки платежей; выполнено сравнение общей суммы, которую надо зарезервировать, с 10 % выручки фирмы за отчетный период	можно сократить обязательства перед бюджетом по уплате налога на прибыль; сумма резерва по сомнительным долгам может быть перенесена им на следующий отчетный период	может быть использован на покрытие убытков;; долги просрочены более чем на 45 дней; сумма ограничена лимитом в 10 % от выручки; задолженность не должна быть обеспечена залогом
Применение процедуры факторинга	Переуступка поставщиком права получения средств за реализованную им продукцию, товары, банку или специализированной организации.	гарантировано отсутствие иммобилизации оборотных средств в ДЗ, ускорение оборачиваемости оборотных средств; отсутствие залога; укрепление рыночной позиции, улучшение делового имиджа и платежеспособност; снижение рисков	дорогая услуга; наличие противоречий в нормативных актах; недостаточный уровень ознакомления с услугой на российском рынке; для компаний осуществляющих регулярные поставки товаров

Таким образом, в современных условиях все большую актуальность на многих предприятиях приобретает поиск путей эффективного управления дебиторской задолженностью, которое должно быть направлено на совершенствование расчетов с дебиторами, оптимизацию размера задолженности, а также на реструктуризацию дебиторской задолженности и ее рефинансирование.

1.3 Понятие кризиса и его особенности в российской экономике

Современное состояние российской экономики, как и общества в целом, можно охарактеризовать как кризисное. Неотъемлемой характеристикой любого общества является кризис.

«Анализ различных литературных источников показывает, что единый подход к определению понятия «кризис» отсутствует. С античных времен под кризисом понимали завершение или перелом в ходе некоторого процесса, имеющего характер борьбы. Кризисную ситуацию можно понять как ситуацию, требующую разбирательства и вынесения решения по важному, неотложному вопросу. Кризис в китайском толковании означает очень опасную ситуацию: угрозу, связанную с начальным моментом, когда дела начинают идти скверно» [14, с. 9].

В микроэкономике используется понятие «кризис предприятия». В широком смысле это означает процесс, который ставит под угрозу существование предприятия. Кризис предприятия представляет собой переломный момент в последовательности процессов событий и действий. Типичным для кризисной ситуации является либо ликвидация предприятия как экстремальная форма, либо успешное преодоление кризиса.

Кризисы являются неизбежной характеристикой экономического развития. Каждый кризис происходит исторически и территориально в разных условиях, поэтому наукой до сих пор не выработано универсального инструментария по выходу из него. Поэтому рассмотрим особенности кризиса в российской экономики сегодня.

Экономика России за последние десятилетия пережила не один кризис, но кризис, начавшийся в конце 2014, года вводит страну в тяжелую экономическую ситуацию по сравнению с кризисами 90-х годов, когда цены на нефть были куда меньше 30 долларов за баррель.

Ряд политических и экономических событий в 2014 году повлекли за собой процесс упадка экономики: снижение объема добычи полезных ископаемых (нефть и газ), увеличение их стоимости на мировых рынках, колебания валют, в совокупности, отразилось на продажах товаров народного потребления.

В течение 2015 года российские власти были вынуждены несколько раз повышать прогноз по инфляции, который в итоге составил от 12,2 до 12,8 %. Что касается роста цен на продукты питания, то он достиг достаточно высокой оценки – 16,3 % годовых. Важно отметить, что по некоторым продовольственным товарам рост цен наблюдался еще больше (почти до 50,0 %).

«Основная угроза для российской экономики, как и многие годы до этого, остается цена на природные ресурсы, в первую очередь – нефть. В середине января 2016 года цена на «черное золото» опустилась ниже отметки 30 USD/баррель, что резко отразилось на курсе национальной валюты, в конечном итоге курс доллара перевалил за 80 руб. и вновь установил исторический максимум» [16, с. 462].

Стоит отметить, что основной риск идет от самого государства – не желание власти проводить реальную антикризисную политику, проводить реформы для поднятия бизнеса, реформы образования и трудоустройства, что бы хоть как-то устранить отток капитала, в первую очередь отток интеллектуального капитала из страны.

Многие экономисты посылают свои идеи по выходу из кризиса, но как они были идеями так они и остались.

Население более чувствительно начинает реагировать на продолжающийся спад доходов и ограничения экономических и личных свобод, что может породить рост социальной напряженности.

С одной стороны, это усиливает вес оппозиции в стране и необходимость действующей власти на конкретные решения, а с другой, существует попытка снижения социальной напряженности путем бюджетной поддержки.

Однако следует учесть и тот факт, что официальная инфляция за 2015 год – 13 %, по факту, все еще хуже – не менее 20 %, а индексация бюджетников, то есть, пенсионеров, составила 4 %, однако для работающих пенсионеров индексацию не проводят. То же касается и стипендии студентов и многих других.

В условиях кризиса тяжело выживать и субъектам хозяйствования.

Увеличение дебиторской задолженности, ограничения кредитования – все приводит к тому, что у компаний не хватает средств для осуществления хозяйственной деятельности.

Именно поэтому компания необходимо более эффективно управлять своими ресурсами, выявлять причины того или иного отклонения по какому-то определенному показателю. Возможно, руководству компаний необходимо разрабатывать антикризисную политику предприятий.

Проведем финансовый анализ деятельности калининградской строительной организации и Л», а также разработаем предложения по повышению эффективности управления дебиторской задолженностью в условиях кризиса экономики.

2 Финансовый анализ деятельности ООО «Горбач и Л» и предложения по ее совершенствованию в условиях кризиса экономики

2.1 Краткая характеристика организации и анализ ее имущества

Полное фирменное наименование – Общество с ограниченной ответственностью и Л». Сокращенное фирменное наименование организации – и Л».

Общество с ограниченной ответственностью и Л» – это одна из строительных и проектных компаний в Калининградской области. Свою деятельность организация осуществляет с 1997 года.

Общество создано в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Общество является коммерческой организацией, то есть конечной целью является получение прибыли в долгосрочном периоде. Являясь юридическим лицом, компания организует свою деятельность в соответствии с принятым Уставом и действующим законодательством.