2. Данные накопительных ведомостей идентичны данным журналов-ордеров, главной книги, сальдового баланса (дается полный перечень проверенных бухгалтерских регистров) за январь - ____________ (последний месяц деятельности лица, сдающего дела). Выявленные ошибки исправлены согласно требованиям системы нормативного регулирования бухгалтерского учета.
3. Перечисляются серии и номера неиспользованных банковских чековых книжек.
4. Последняя доверенность, выданная за подписью лица, сдающего дела, составлена _____ (дата) и имеет номер ____. В журнале регистрации выдачи доверенностей сделана соответствующая запись на странице ___ (номер страницы). Всего в журнале осталось..... незаполненных страниц.
Аналогичные записи делаются по всем бланкам строгой отчетности и регистрационным журналам (для векселей, путевок, билетов и т. д.).
5. Записи в кассовой книге ведутся в соответствии с требованиями нормативных документов. Запись о передаче дел отражена на странице _______ кассовой книги. Всего осталось незаполненными ______ страниц.
6. Контрольно-кассовые машины эксплуатируются в соответствии с требованиями нормативных документов. Запись о передаче дел отражена на странице ____ журнала кассира-операциониста (по каждому из журналов).
7. Организация движения товарно-материальных ценностей и его документального оформления соответствует (не соответствует) требованиям действующего законодательства и системы нормативного регулирования бухгалтерского учета. План мероприятий по устранению выявленных нарушений прилагается.
8. В процессе приема-передачи дел проведена инвентаризация следующих видов имущества:
· основные средства (балансовый счет 01);
· нематериальные активы (балансовый счет 04);
· …..
· В процессе инвентаризации выявлено:
· недостача имущества на сумму _______ (отдельно по видам имущества);
· в том числе в пределах норм естественной убыли на сумму _________ (отдельно по видам товаров или подразделений);
· излишек имущества на сумму (отдельно по видам имущества).
Результаты инвентаризации отражены в соответствующих актах и ведомостях (дается перечень документов, их номера и даты составления). Результаты инвентаризации отражены в бухгалтерском учете оборотами __________ месяца.
Приняты:
1) круглая печать субъекта хозяйствования (на акте проставляется оттиск передаваемой печати);
2) штамп субъекта хозяйствования с кодами ОКПО и УНП (на акте проставляется оттиск передаваемого штампа);
3) угловой штамп субъекта хозяйствования (на акте проставляется его оттиск);
4) номенклатура дел на 200_ г, субъекта хозяйствования на 7 листах;
5) годовой отчет за 200_ г. с приложениями и пояснительной запиской к нему на ______ листах (дело № __ );
6) учетная политика субъекта хозяйствования на 200 _ г. на_ листах (дело № __ );
7) Главная книга субъекта хозяйствования за 200_ – 200_ гг. (дело № __ );
8) месячные и квартальные бухгалтерские отчеты за 200_ г. (дело № __ );
9) отчетность в Фонд социальной защиты населения за первый квартал 200 __ г. на листах (дело № __ );
10) статистические отчеты за первый квартал 200_ г. на __ листах (дело № __ );
11) расчеты по налогам и другим платежам за первый квартал 200_ г. на ___ листах (дело № __ );
12) годовые сметы расходования фондов специального назначения и резервных фондов на ___ листах (дело № __ );
13) документы по работе с банком (на открытие расчетного и валютного счетов, на кассовое обслуживание, справки и др.) на __ листах (дело № __ );
14) акты о приеме, передаче, сдаче и списании имущества субъекта хозяйствования за 200_ г. на __ листах (дело № __ );
15) накладные, квитанции и другие документы по учету товарноматериальных ценностей __ папок (дело № __ );
16) авансовые отчеты, отчеты по командировкам и другие документы по расчетам с подотчетными лицами __ папок (дело № __ );
17) кассовая книга по расчетам в белорусских рублях за 200_ г.;
18) кассовая книга по расчетам в иностранной валюте за 200_ г.;
19) журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров за 200_г.;
20) журнал учета целевого использования денежных средств за 200_ г.;
21) приходно-расходная книга по учету бланков строгой отчетности за 200_ год;
22) журнал регистрации платежных поручений за 200_ г.;
23) гарантийные письма на __ листах (дело № __ );
24) книга проверок;
25) акты проверок на __ листах (дело № __ );
26) лицевые счета работников за 200_ г.;
27) книга учета выданных доверенностей за 200_ г.;
28) книга покупок за 200_ г.;
29) копии учредительных документов с изменениями и дополнениями на __ листах (дело № __ );
30) документы по инвентаризации в 200_ г. __ папок (дело № __);
31) положение о бухгалтерской службе;
32) график документооборота;
33) табель отчетности;
34) другие документы (при необходимости).
Акт приема-передачи дел составлен в трех экземплярах:
1-й экземпляр – _____________________________
2-й экземпляр – _____________________________
3-й экземпляр – в дело № __ .
Дела сдал __________ _________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Дела принял __________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комиссии __________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии __________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________ ________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 5
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель организации __________
_________________________________
« __ » ________________ 20 __ года
Положение о службе внутреннего аудита организации
1. Общее положение и основные задачи службы (отдела).
1.1. Служба внутреннего аудита является структурным подразделением административно-управленческого персонала организации и не располагает собственными источниками доходов. Она подчинена руководителю исполнительного органа и независима от должностных и материально-ответственных лиц, чью служебную деятельность проверяет и контролирует.
1.2. Количественный и качественный состав работников аудиторской службы согласовывается руководителем организации с членами правления (совета). В состав аудиторской службы могут назначаться как члены данной организации, так и граждане на контрактной основе, в обоих случаях не находящиеся в близких родственных связях с руководителем этой организации. Прием на работу специалистов по внутреннему аудиту проводится на конкурсной основе с обязательным прохождением трехмесячного испытательного срока, в течение которого окончательно решается вопрос о профессиональной подготовленности работника.
1.3. Основные текущие и перспективные задачи в работе службы внутреннего аудита определяются руководителем организации. Они заключаются в осуществлении постоянного контроля за соблюдением Устава и учредительных документов организации, состоянием и движением имущества, рациональным использованием основных фондов, материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с принятыми в организации бизнес-планами, нормами, нормативами, договорами и другими утвержденными показателями и правилами.
1.4. Своевременное выявление и предупреждение негативных явлений в хозяйственно-финансовой и инвестиционной деятельности организации, выдача рекомендаций по мобилизации внутренних резервов производства, а также по оптимизации расходов на содержание социальной сферы и инфраструктуры организации.
1.5. Аудиторская служба осуществляет свою деятельность в полном соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, учредительными документами и правилами трудового распорядка организации. Оплата работников регулируется положением об оплате труда, действующим в данной организации.
2. Обязанности и права службы (отдела) внутреннего аудита
2.1. Специалисты службы внутреннего аудита (аудиторы) обязаны по поручению руководителя организации или его заместителя осуществлять (на основании конфиденциальных текущих и перспективных планов) тематические либо комплексные проверки финансово-хозяйственной деятельности низовых структурных производственных подразделений.
2.2. Внутренние аудиторы имеют право устанавливать законность и целесообразность совершаемых производственных действий, выполняемых должностными лицами. В процессе контрольных проверок аудиторы фиксируют только документально подтвержденные выявленные факты служебных злоупотреблений, растрат и халатного отношения к исполнению производственных обязанностей членами проверяемого объекта.
2.3. Специалисты службы внутреннего аудита могут разрабатывать и предлагать руководителю организации для утверждения специальные внутрихозяйственные аудиторские стандарты, которыми целесообразно пользоваться, исходя из конкретных условий организации контрольного процесса.
2.4. Внутренним аудиторам предоставлено право беспрепятственного доступа к любой необходимой для контроля информации, независимо от стадии ее формирования и времени включения ее в официальную отчетность, если в этом есть оперативная необходимость, связанная с упреждением фактов экономического ущерба, нависших над проверяемым субъектом. При этом они соблюдают этические и законодательные правила по неразглашению получаемой экономической и иной информации, касающейся проверяемых объектов.
2.5. Специалисты по внутреннему аудиту не смогут требовать выполнения их рекомендаций и не могут быть ответственными за устранение негативных моментов, выявленных в результате собственных проверок, ибо это нарушает главный принцип объективности и независимости внутреннего аудита.
Специалисты службы внутреннего аудита не обладают правовым статусом ревизионной комиссии, который определяется учредительными документами, но с согласия руководителя организации материалы ее контрольных (аудиторских) проверок могут быть использованы для составления отчета ревизионной комиссии.
3. Другие вопросы деятельности службы (отдела) внутреннего аудита.
3.1. Материальная база деятельности службы внутреннего аудита определяется руководителем организации.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
