В форме по ОКУД 0504204 «Требование-накладная» и в форме по ОКУД 0504102 «Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов» ответственным исполнителем является материально-ответственное лицо, инициирующее передачу объекта нефинансовых активов, или ответственное лицо, закрепленное по приказу руководителя. В части автотранспортных средств таким лицом является механик, закрепленный по приказу руководителя учреждения.
1.2.3. Первичные (сводные) учетные документы представляются в отдел бухгалтерского учета и отчетности в сроки, предусмотренные внутренним локальным актом ГКУ СК «МФЦ» - «График документооборота» (Приложение 1).
1.3. Периодичность формирования регистров бухгалтерского учета
1.3.1. Регистры бухгалтерского учета формируются в виде книг, журналов, карточек на бумажных носителях, подписываемых главным бухгалтером и исполнителем.
Присвоить журналам операций следующие номера:
1 - журнал операций по счету «Касса»;
2 - журнал операций по банковским счетам;
3 - журнал операций с подотчетными лицами;
4 - журнал операций с поставщиками и подрядчиками;
5 - журнал операций с дебиторами по доходам;
6 - журнал операций по заработной плате;
7 - журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов;
- журнал операций по прочим операциям; - журнал операций по санкционированию.1.3.2. Ведение бюджетного учета осуществлять с учетом требований Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений (Приложение 2 к Приказу № 000н).
1.3.3. Данные проверенных и принятых к учету первичных учетных документов систематизируются в хронологическом порядке (по датам совершения фактов хозяйственной жизни) и (или) группируются по соответствующим счетам бухгалтерского учета накопительным способом с отражением в регистрах бухгалтерского учета.
1.3.4. При отражении бухгалтерских проводок в двух журналах операций, первичные учетные документы подшиваются к тому журналу операций, в котором проводка отражена раньше, согласно приоритетам отражения в главной книге.
1.3.5. Право обработки персональных данных, либо доступа к персональным данным при формировании бухгалтерских регистров, имеют лица, определенные перечнем отдельных должностей, замещение которых дает право обработки персональных данных либо доступа к персональным данным в ГКУ СК «МФЦ».
1.4. При обеспечении деятельности ГКУ СК «МФЦ» использовать код вида финансового обеспечения
1.4.1 «Деятельность, осуществляемая за счет средств соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации (бюджетная деятельность)».
1.4.2 «Средства во временном распоряжении».
1.4.3. ГКУ СК «МФЦ» наделено полномочиями получателя средств бюджета Ставропольского края, установленными статьей 162 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.
1.5. Рабочий план счетов бюджетного учета
1.5.1. Отражение фактов хозяйственной жизни ГКУ СК «МФЦ» при ведении бухгалтерского учета осуществляется с применением счетов бюджетного учета, утвержденных рабочим планом счетов (Приложение 2) в соответствии с Инструкцией № 000н.
1.5.2. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральным законодательством.
1.6. Порядок формирования инвентарного номера объекта основных средств
1.6.1. Учет объектов основных средств осуществляется в соответствии с общероссийской классификацией основных фондов.
1.6.2. При принятии объектов основных средств к учету на баланс ГКУ СК «МФЦ» каждому объекту присваивается инвентарный номер (Приложение 7), который состоит из 10 знаков и формируется следующим образом:
- 1-й знак - код вида финансового обеспечения (деятельности);
- со 2-го по 4-й знак - номер счета синтетического учета нефинансового актива;
- 5-й и 6-й знаки - коды группы и вида аналитического счета нефинансового актива;
- 7-й и последующие знаки - порядковый номер объекта основных средств.
нумерация объектов основных средств предусмотрена по видам деятельности.
Например, зданию казенного учреждения, находящемуся у него в оперативном управлении, может быть присвоен инвентарный номер 1101120001, который означает следующее: 1 - бюджетная деятельность, 101 - основное средство, 12 - недвижимое имущество - нежилые помещения, 0001 - порядковый номер.
1.6.3. Прием - передача в эксплуатацию и списание объектов основных средств, вложений в основные средства и материальных запасов производятся постоянно действующей комиссией.
1.6.4. Состав постоянно действующей комиссии для приема-передачи в эксплуатацию и списания объектов основных средств, вложений в основные средства и материальных запасов (нефинансовых активов) утверждается приказом директора ГКУ СК «МФЦ».
1.7. Организация учета материальных запасов
1.7.1. Учет материальных запасов осуществляется на счете 105.00 «Материальные запасы» по количеству и ценам, сформировавшимся по первичным учетным документам, в разрезе ответственных лиц - работников ГКУ СК «МФЦ». Единицей бухгалтерского учета материальных запасов является номенклатурный номер, присваиваемый в процессе принятия ее к учету.
1.7.2. Поступление материальных запасов в рамках их движения оформляются приходным ордером на приемку материальных ценностей (нефинансовых активов) (ф. 0504207) и бухгалтерской справкой (ф. 0504833) к документу «Покупка материалов». В случае наличия количественного и (или) качественного расхождения, а также несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам отправителя (поставщика), комиссией учреждения по поступлению и выбытию активов при приемке материалов (материальных ценностей) составляется акт приемки материалов (материальных ценностей) (ф. 0504220), который является правовым основанием для предъявления претензии отправителю (поставщику).
Выбытие материальных запасов оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833) к документу «Списание материалов» на основании ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (ф.0504210) и акта на списание материальных запасов (ф. 0504230).
Движение материальных ценностей внутри организации между материально ответственными лицами оформляются оформляется бухгалтерской справкой (ф. 0504833) к документу «Внутреннее перемещение материалов» на основании требования-накладной (ф. 0504204).
1.7.3. Списание материальных ценностей, используемых на нужды учреждения, производится по средней стоимости.
1.7.4. Аналитический учет ГСМ организован в разрезе ответственного водителя и закрепленного за ним автомобиля по приказу учреждения.
1.8. Перечень запасных частей к транспортным средствам, учитываемых за балансом.
В целях контроля двигатели, аккумуляторы, шины и покрышки, выданные к транспортным средствам взамен изношенных, учитывать на забалансовом счете 09.00 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» в карточке количественно-суммового учета материальных ценностей (ф. 0504041) в разрезе лиц, получивших материальные ценности, с указанием должности, фамилии, имени, отчества (табельного номера), транспортных средств, по видам материальных ценностей и их количеству.
1.9. На забалансовом счете 03.00 ГКУ СК «МФЦ»
учитываются бланки строгой отчетности, к которым относятся бланки трудовых книжек и вкладыши к ним, а также топливные карты ГСМ.
Ответственным лицом за хранение и выдачу бланков строгой отчетности является специалист по кадрам. Ответственным лицом за хранение и использование по назначению топливных карт ГСМ является водитель или иное уполномоченное лицо, имеющее право пользоваться автомобилем ГКУ СК «МФЦ».Порядок и периодичность проведения инвентаризации
1.10.1. Инвентаризацию имущества (независимо от его местонахождения) и всех видов обязательств проводить в порядке, установленном Методическими указаниями № 49, и в сроки определенные приказом директора ГКУ СК «МФЦ» в следующих случаях:
- перед составлением годовой бухгалтерской отчетности;
- при смене материально ответственного лица;
- при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;
- при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества;
- при реорганизации или ликвидации организации.
1.10.2. Организация проведения инвентаризации предусматривает следующие этапы:
- создание приказа о составе инвентаризационной комиссии;
- создание приказа о проведении инвентаризации;
- принятие расходных и приходных документов;
- документальное оформление инвентаризационных описей;
- сопоставление фактического наличия имущества, материальных запасов с данными бухгалтерского учета.
1.10.3. Годовую инвентаризацию имущества и обязательств проводить не ранее чем на 1 октября со следующей периодичностью:
- основных средств - один раз в год;
- материальных запасов - один раз в год;
- расчетов с дебиторами и кредиторами - один раз в год;
- имущество и материальные запасы, БСО на забалансовых счетах – один раз в год;
- денежных документов и наличных денежных средств в кассе – ежеквартально.
1.10.4. Инвентаризация расчетов с дебиторами и кредиторами проводится ежегодно по состоянию на 01 января года или по мере проведения сверки расчетов с дебиторами и кредиторами ГКУ СК «МФЦ» работником отдела бухгалтерского учета и отчетности.
1.10.5. Состав комиссии или постоянно действующей комиссии для проведения инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами утверждается приказом директора ГКУ СК «МФЦ».
1.10.6. Состав комиссии или постоянно действующей комиссии для проведения инвентаризации объектов основных средств, вложений в основные средства и материальных запасов (нефинансовых активов) утверждается приказом директора ГКУ СК «МФЦ».
1.10.7. Состав комиссии или постоянно действующей комиссии для проведения инвентаризации наличных денежных средств в кассе ГКУ СК «МФЦ» утверждается приказом директора ГКУ СК «МФЦ».
Порядок принятия обязательств и (или) денежных обязательств
В соответствии с п. 318 Инструкции № 000н принятие к бюджетному учету обязательств и (или) денежных обязательств осуществляется на основании документов, подтверждающих их принятие.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 |
