Учетная политика по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и налогообложению ГКУ СК «МФЦ» (стр. 7 )

- платежные поручения (сформированные казначейской  программой  по факту платежа):

- заявки на кассовый расход (из программы бюджетного учета или из казначейской программы) – только по тем операциям, которые не были отклонены.

Данные платежные документы должны быть подписаны директором и главным бухгалтером ГКУ СК «МФЦ» или уполномоченными на то лицами с проставлением гербовой печати. Счет на оплату должен быть завизирован и санкционирован директором ГКУ СК «МФЦ» или уполномоченными на то лицами.

2.3.3.Учет расчетов между главным распорядителем и получателем бюджетных средств

ГКУ СК «МФЦ» ведет учет расчетов между главным распорядителем бюджетных средств (Учредителем) и получателем бюджетных средств (ГКУ СК «МФЦ») по поступлению и выбытию бюджетных нефинансовых активов и обязательств между ними, а также учет внутренних расчетов по централизованному снабжению при передаче с баланса на баланс нефинансовых активов по счету 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты».

2.3.4. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами.

ГКУ СК «МФЦ» ведет учет расчетов с дебиторами и кредиторами в разрезе предъявленных к оплате счетов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ/оказанных услуг и других первичных учетных документов, которые прилагаются к Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4.

Первичные учетные документы, выставленные поставщиком (подрядчиком, продавцом), отражаются в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4 по дате формирования первичного документа. В случае закрытия отчетного периода и поступления к учету первичного документа от поставщика, составленного датой отчетного периода, отражение операции по поступившему документу производится по дате поступления в отдел бухгалтерского учета и отчетности с отметкой канцелярии.

Операции по выданным авансам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам) и по принятым денежным обязательствам отражаются в Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками № 4.

2.3.5. Учет расчетов по оплате труда

Исчисление размера оплаты труда лиц, замещающих должности в ГКУ СК «МФЦ», производится в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации  и постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.01 г. № 000 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», постановлением Правительства Ставропольского края от 01.01.2001г. «О введении новых систем оплаты труда работников государственных бюджетных и государственных казенных учреждений Ставропольского края», со штатным расписанием и Положением об оплате труда работников  ГКУ СК «МФЦ» .

Обязательное страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ГКУ СК «МФЦ» производится в соответствии с условиями, размерами и в порядке, установленными законодательством Российской Федерации.

Основанием для начисления заработной платы служат следующие документы:

табель учета рабочего времени (Приложение 17), который составляется специалистом по  кадрам в сроки, установленные графиком документооборота. Ответственный за ведение табеля в целом по учреждению назначается приказом. Табели передаются в отдел бухгалтерского учета и отчетности ГКУ СК «МФЦ» на бумажном носителе;

приказы о приеме на работу, увольнении, предоставлении отпуска, командировки, надбавок и т. п., которые составляются специалистом по кадрам  и передаются в отдел бухгалтерского учета и отчетности на бумажном носителе (копии).

В связи с возможным отклонением фактических данных от данных табеля в период между утверждением табеля и выплатами заработной платы, производится доначисление  или удержание заработной платы на основании корректирующего табеля учета использования рабочего времени и расчета заработной платы.

Операции по начислению заработной платы и иных выплат работникам ГКУ СК «МФЦ», пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, вознаграждений лицам по договорам гражданско-правового характера, компенсационных выплат гражданам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им 3-летнего возраста, отражаются в Журнале операций расчетов по оплате труда № 6.

Суммы налога на доходы физических лиц перечисляются в даты фактического получения дохода, кроме аванса за первую половину отработанного месяца.

Операции по начислению и перечислению сумм налогов и платежей в бюджет отражаются в Журнале операций  расчетов по оплате труда №6.

Выплата заработной платы и иных выплат в ГКУ СК «МФЦ» осуществляется путем безналичного перечисления денежных средств или  выдачи наличных денежных средств из кассы, до получения  лицевого счета в рамках зарплатного проекта с , начисленных средств на счета дебетовых карт (банковских карт) Северо-Кавказского Банка России» в соответствии с заключенным договором. Реестры (списки) на зачисление денежных средств на карточные счета работников ГКУ СК «МФЦ» и другие, подшиваются к Журналу операций с безналичными денежными средствами № 2.

При осуществлении выплаты заработной платы с использованием дебетовых карт (банковских карт) платежные поручения на перечисления сумм заработной платы и выплат социального характера передаются не позднее установленного срока выплаты заработной платы за первую и вторую половину месяца.

Операции по перечислению заработной платы сотрудников учреждения на счета работников в банке, в том числе на счета банковских карт отражаются бухгалтерскими записями:

N п/п	Наименование операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4
1 1.	Начислена заработная плата работникам (сотрудникам)	КРБ 1 401 20 211	КРБ 1 302 11 730
22.	Перечислена заработная на банковские карты работников (сотрудников)	КРБ 1 302 11 830	КРБ 1 304 05 211

При осуществлении операций со средствами по заработной плате и иных выплат, перечисляемыми в денежном выражении или на карты сотрудников ГКУ СК «МФЦ», записи по начислениям и выплатам отражаются в Расчетно-платежной ведомости, сформированной автоматизированной системой «1С: Предприятие 8. Зарплата и кадры бюджетного учреждения » (Приложение 16).

Выплата заработной платы за первую половину месяца производится 20 числа текущего месяца, за вторую половину – 5 числа месяца, следующего за расчетным. Выплата заработной платы за вторую половину декабря текущего финансового года осуществляется досрочно в соответствии с Порядком завершения операций по исполнению краевого бюджета в текущем финансовом году.

Выплата заработной платы из кассы осуществляется в течение 5-х рабочих дней после получения денежных средств в кассу. По истечении указанного срока невыплаченные суммы заработной платы депонируются. Депонированные суммы сдаются в банк с зачислением на лицевой счет получателя бюджетных средств.

Начисление и выплата вознаграждений лицам по договорам гражданско-правового характера осуществляется в соответствии с условиями договора и на основании документа, подтверждающего выполнение сторонами обязательств.

Расчетные листки выдаются персонально каждому работнику ГКУ СК «МФЦ» в дни выдачи заработной платы и иных выплат, которые составляются по форме «Расчетный листок» (Приложение 6).

2.3.6. Регулирование сроков и порядка составления и представления отчетности подотчетными лицами

Наличные денежные средства выдаются под отчет на хозяйственно-операционные расходы (нужды) только подотчетным лицам, работающим в ГКУ СК «МФЦ», и указанным в Перечне должностей, имеющих право получать наличные деньги под отчет на административно-хозяйственные нужды ГКУ СК «МФЦ» (Приложение 11).

Подотчетными лицами считаются работники ГКУ СК «МФЦ», получившие авансом денежные документы из кассы ГКУ СК «МФЦ», денежные средства из кассы (либо путем перечисления на банковскую карту). Денежные документы и денежные средства под отчет выдаются по расходным кассовым ордерам (либо путем перечисления на банковскую карту) и должны расходоваться строго по назначению.

Денежные документы выдаются по решению директора ГКУ СК «МФЦ», иных уполномоченных лиц, имеющих право подписи, под отчет на основании письменного заявления получателя составленного в произвольной форме  с указанием назначения аванса и срока, на который он выдается.

Аванс выдается в пределах сумм, определяемых целевым назначением. Работники, получившие наличные денежные документы или денежные средства под отчет на расходы, не связанные с командировкой, обязаны не позднее одного календарного месяца или иного срока указанного директором ГКУ СК «МФЦ» на заявлении подотчетного лица, с даты выдачи (определяется по дате расходного кассового ордера, платежного поручения) предъявить в отдел бухгалтерского учета и отчетности ГКУ СК «МФЦ» отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Работники, получившие денежные средства под отчет: наличные – из кассы либо путем перечисления на банковскую карту по  заявлению,  обязаны не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения из командировки или после произведенных расходов на административно-хозяйственные нужды,  предъявить в отдел бухгалтерского учета и отчетности ГКУ СК «МФЦ» авансовый  отчет об израсходованных суммах. Если работник не рассчитался за полученные суммы в течение установленного срока, сумма задолженности удерживается из заработной платы (на основании заявления работника).

При наличии перерасхода по авансовому отчету работника, прибывшего из командировки или после произведенных расходов на административно-хозяйственные нужды, ГКУ СК «МФЦ» перечисляет  денежные средства  на  банковскую карту по заявлению, составленному в произвольной форме, в течение 5-ти рабочих дней со дня подписания заявления и утверждения авансового отчета директором ГКУ СК «МФЦ», иных уполномоченных лиц, имеющих право подписи. В случае экономии перечисленных денежных средств на командировки или после произведенных расходов  на административно-хозяйственные нужды,  работник сдает сумму задолженности в кассу ГКУ СК «МФЦ». Остаток неиспользованного аванса вносится в кассу по приходному кассовому ордеру.