Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (стр. 1 )

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации

Содержание

Введение        3

1.        Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия        5

1.1.        Формирование дебиторской и кредиторской задолженности и их содержание        5

1.2.        Цель и задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе финансового анализа        9

1.3.        Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и их влияние на финансовое состояние предприятия        11

2.        Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия ПАО «КАМАЗ»        17

2.1.        Экономическая характеристика предприятияПАО «КАМАЗ»        17

2.2.        Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «КАМАЗ»        21

2.3.        Анализ качества и ликвидности дебиторской и кредиторской задолженности ПАО «КАМАЗ»        27

Выводы и предложения        32

Заключение        38

Библиографический список        41

Приложение

Введение

В современных рыночных условиях основой развития любого предприятия является его финансовая устойчивость. Чем устойчивее компания, тем больше ее независимость от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры, а, значит, ниже риск оказаться на краю банкротства, поэтому перед финансовыми службами и руководством организации встает вопрос об снижении дебиторской и кредиторской задолженности, высокий уровень которой оказывает влияние на финансовоеположение предприятия.

Тема курсовой работы – «Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Одна из главных проблем роста дебиторской и кредиторской задолженности компании это неэффективное управление его денежными потоками. Таким образом, актуальность данной темы состоит в том, что дебиторская и кредиторская задолженности, их размеры и качество оказывает влияние на оборачиваемость капитала, а, значит, и на финансовое состояние каждой организации.

Эффективное и правильное управление дебиторской и кредиторской задолженностей компании выступает гарантом успешного ее развития на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Для любой коммерческой организации основной задачей является получение прибыли, следовательно, компании стремятся уменьшить уровень дебиторской и кредиторской задолженностей, и повысить их оборачиваемость, чтобы обезопасить себя от потери ликвидности – в этом состоит практическая значимость темы исследования.

Интерес к изучению темы курсовой работы свое отражение в многочисленных исследованиях российских и зарубежных авторов, таких как, , и другие.

Объект исследования – ПАО «КАМАЗ».

Предмет исследования – дебиторская и кредиторская задолженности предприятия.

Цель курсовой работы – исследовать процессы, связанные с анализом дебиторской и кредиторской задолженностей в компании ПАО «КАМАЗ».

Исходя из цели исследования, в работе поставлены следующие задачи:

Дать понятие сущности и классификации дебиторской и кредиторской задолженностей. Проанализировать дебиторскую и кредиторскую задолженность и их влияние на финансовое состояние предприятия Рассмотреть этапы анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Дать характеристику деятельности ПАО «КАМАЗ». Провести анализ дебиторской и кредиторской задолженостей в ПАО «КАМАЗ». Предложить мероприятия по совершенствованию процесса управления дебиторской и кредиторской задолженностбю на предприятии.

Теоретическими и методологическими основами данного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и практиков таких, как: , , ; статьи теоретиков и практиков в области управления финаносвыми рисками, таких как , , и другие.

Эмпирическая база исследования: законодательные и нормативно-правовые акты, бухгалтерская отчетность ПАО «КАМАЗ» за 2014 – 2015 гг., устав организации.

Основные методы обработки данный: аналитический и сравнительный методы, а также наблюдение и опрос, а так же метод анализа финансовых коэффициентов.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и приложения.

Теоретические основы анализа дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
Формирование дебиторской и кредиторской задолженности и их содержание

Дебиторская и кредиторская задолженность это естественные составляющие бухгалтерского баланса любой компании, которая является неизбежным следствием действующей в настоящее время системы денежных расчетов между компаниями, при которой наблюдается разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и времени их фактической оплаты[18, c. 76].

Основные причины возникновения дебиторской задолженностипредставлены на рисунке 1.1[19, с. 54].

Рисунок 1.1 – Причины возникновения дебиторской задолженности

Рассмoтрим фактoры, которые влияют на дебитoрскую задoлженность компании:

Общая величина прoдаж и дoля в ней реализации согласно условиям последующей оплаты. Условия дoгoворов с пoкупателями, услoвия расчетов с заказчиками. Испoльзуемая в компании система расчетов. Принятая политика взыскания дебитoрской задoлженности. Платежная дисциплина пoкупателей и общее эконoмическоесостoяние отрасли. Качество анализа данной задoлженности и последoвательность в применении его результатов. Степень насыщенности, объем рынка и разновидность продукции[3,с.12].

Средства в дебиторской задолженности относятся к ненормируемым оборотным средствам, которые функционируют в сфере обращения. В связи со спецификой форм, скорости движения, закономерности образования данные оборотные средства не могут быть заранее учтены, как нормируемые оборотным средствам. Предприятия обладают возможностью управлять данными средствами и влиять на их размер благодаря системе кредитования и расчетов [4, c. 493].

Жизненный цикл дебиторской задолженности от ее создания до ликвидации с помощью погашения или списания рассмотрен в приложенииА[25].

Профессор выделял следующие два вида дебиторской задолженности:  оправданная (сумма и сроки выплаты, которой не совпадают с условиями договора, в результате чего возникает задолженность); неоправданную (омертвление средств в дебиторах необоснованно: выявление недостачи, просроченная задолженность, по ней начисляются проценты и др.) [10, c. 110].

Рассмотрим классификацию дебиторской задолженности по [5, c. 329]:

– за товары, работы, услуги, срок оплаты которых не наступил;

– за товары, работы, услуги, которые неоплачены в срок;

– задолженность по нескольким покупателям;

– задолженность по расчетам в бюджет;

– задолженность по расчетам с персоналом;

– прочие виды.

Так же выделяют долгосрочную, краткосрочную и просроченную дебиторскую задолженность.

Кредиторская задолженность это наиболее благоприятная задолженность для компании, которая показывает сумму долга данной компании перед иной организации по договорным обязательствам и списывается по истечению срока исковой давности и рассматривается как внереализационный доход компании.

Привлечение заемных средств в оборот организации способствует временному улучшению финансового состояния, при условии, что они не замораживаются на длительный промежуток времени в обороте, а возвращаются своевременно. В ином случае возникает просроченная кредиторская задолженность, в результате чего возникают штрафные санкции и ухудшение финансового состояния предприятия.

Под кредиторской задолженностью понимается стоимостная оценка обязательств компании перед третьими лицами, которые возникают в ходе хозяйственной работы и подлежащих уплате или взысканию в конкретный срок.

В её состав входят краткосрочные и долгосрочные кредиты банков, краткосрочные текущие обязательства, а именно:

– задолженность поставщикам и подрядчикам за поступившие и не оплаченные материальные ценности;

– задолженность перед сотрудниками компании по оплате труда;

– задолженность перед государственными внебюджетными фондами;

– задолженность перед бюджетами;

– авансы полученные компанией под предстоящую поставку материальных ценностей;

– задолженность перед иными кредиторами (перед страховыми компаниями, перед подотчетными лицами; понеоплаченными штрафами) [14, с. 203].

К внешним формам проявления финансовой устойчивости компании относится её платежеспособность по кредиторской задолженности, другими словами способностью в срок производить свои обязательства, которые вытекают из торговых и прочих операций платёжного характера.

Многие организации сталкиваются с проблемой управления своей кредиторской задолженностью, использование которых в рамках установленных сроков оплаты счетов и обязательств правомерно. Но в большинстве случаев кредиторская задолженность образуется в результате нарушения расчетно-платежной дисциплины, в результате чего у компании возникает задолженность поставщикам за полученные, но не оплаченные товарно-материальные ценности.

Таким образом, можно сказать, что данный вид задолженности образуется в результате:

– действующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты);

– несвоевременного выполнения организацией своих обязательств[11, с. 178].

Кредиторская задолженность взаимосвязана с образованием дебиторской задолженности и является источником ее покрытия. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств компании устанавливают высокую степень их финансовой устойчивости. Это важная предпосылка уменьшения величины кредиторской задолженности.

Таким образом, дебиторская и кредиторская задолженность это естественные составляющие бухгалтерского баланса любой компании, которая является неизбежным следствием действующей в настоящее время системы денежных расчетов между компаниями, при которой наблюдается разрыв времени платежа с момента перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и времени их фактической оплаты.