Налоговое право (стр. 14 )

2. Отсрочка и рассрочка по уплате налогов в областной и мест­ные бюджеты может предоставляться в случаях:

возникновения угрозы банкротства налогоплательщика в слу­чае единовременной уплаты им налога и (или) предъявленных к оплате налоговыми органами в результате проверки сумм неупла­ченных своевременно налогов, штрафов, пени. При этом уплата сумм налога обеспечивается залогом имущества налогоплательщика или поручительством (гарантией) банков и иных организаций;

нанесения налогоплательщику материального ущерба в ре­зультате стихийных бедствий, военных действий и других обстоя­тельств непреодолимой силы;

задержки финансирования из бюджета или в оплате государ­ственного заказа;

выполнения предприятиями социально значимых программ, утвержденных администрацией области.

Приложение 3

Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах»

от 01.01.01 г. № 81-11

Принят Законодательным Собранием Санкт-Петербурга

28 июня 1995 г.

Статья 1. Установить ставку зачисляемого в бюджет Санкт-Петербурга налога на прибыль предприятий и организаций в раз­мере 18% для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в следующих отраслях народного хозяйства:

хлебопекарная;

макаронная;

масло-жировая;

дрожжевая;

мясная и молочная;

рыбная (только для рыбопереробатывающих предприятий);

производство пищевых концентратов;

жилищное хозяйство;

коммунальное хозяйство, кроме гостиничного хозяйства;

здравоохранение;

физическая культура и спорт;

социальное обеспечение;

народное образование;

культура и искусство, кроме хозяйственного управления куль­турой и искусством;

производство безалкогольных напитков (производство хлеб­ного кваса, фруктовых вод, безалкогольных напитков, разлив ми­неральной воды).

Установить ставку зачисляемого в бюджет Санкт-Петербурга налога на прибыль предприятий в размере 11% для специализиро­ванных хлебобулочных и молочных предприятий розничной торгов­ли, у которых реализация профильных (хлебобулочных и молоч­ных) товаров составляет более 50% в общем объеме товарооборота.

Статья 2. Освобождаются от уплаты налога на прибыль в час­ти сумм, зачисляемых в бюджет Санкт-Петербурга:

1) представительные и исполнительные органы государствен­ной власти, подразделения органов внутренних дел — по налогу на прибыль, полученную от внереализационных операций;

2) Управление вневедомственной охраны при ГУВД Санкт-Пе­тербурга и Ленинградской области и его районные подразделения;

3) предприятия, организации, учреждения Службы по испра­вительным делам и социальной реабилитации ГУВД Санкт-Петер­бурга и Ленинградской области, входящие в уголовно-исполнительную систему;

4) жилищные и жилищно-строительные кооперативы, това­рищества собственников жилых помещений при условии направ­ления полученных ими доходов в образованные ими фонды капи­тального ремонта и развития;

5) государственные учреждения культуры и искусства, физи­ческой культуры и спорта, здравоохранения, народного образова­ния, социального обеспечения;

6) предприятия общественного питания, осуществляющие об­служивание малоимущих граждан по направлениям органов соци­ального обеспечения и использующие более 50% посадочных мест для обслуживания этой категории граждан.

Статья 3. Освобождаются от уплаты налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы:

1) учреждения и организации, финансируемые из бюджетов различных уровней;

2) Управление вневедомственной охраны при ГУВД Санкт-Пе­тербурга и Ленинградской области и его районные подразделения;

3) подразделения органов внутренних дел;

4) предприятия, организации, учреждения Службы по испра­вительным делам и социальной реабилитации ГУВД Санкт-Петер­бурга и Ленинградской области, входящие в уголовно-исполнительную систему;

5) специализированные протезно-ортопедические предприятия независимо от форм собственности;

6) налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сле­дующих отраслях народного хозяйства:

метрополитен;

автомобильное хозяйство, только в части государственных автотранспортных предприятий, созданных для обслуживания здра­воохранения, образования, социального обеспечения;

ремонт трамваев, вагонов метро и троллейбусов;

жилищно-коммунальное хозяйство, кроме гостиничного хозяй­ства и ломбардов;

здравоохранение;

физическая культура и спорт;

социальное обеспечение;

народное образование;

культура и искусство, кроме хозяйственного управления куль­турой и искусством;

7) коммерческие организации наземного электротранспорта общего пользования (кроме железнодорожного транспорта) с вхо­дящими в их состав структурными подразделениями;

8) коммерческие организации автомобильного транспорта об­щего пользования (кроме такси), осуществляющие перевозки пас­сажиров на городской маршрутной сети, с входящими в их состав структурными подразделениями;

9) творческие, научно-технические и культурно-просветитель­ные общественные объединения независимо от организационно-правовой формы, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;

10) объединения социальной защиты, Государственный фонд занятости по Санкт-Петербургу, Территориальный фонд обязатель­ного медицинского страхования, если они не осуществляют пред­принимательскую деятельность;

11) налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере материального производства и бытового обслуживания, в общей численности которых инвалиды составляют более 50%, при усло­вии, что доля выручки по видам деятельности, относящимся к сфере материального производства и бытового обслуживания, составля­ет не менее 70%.

При определении права на получение указанной льготы как по данному налогу, так и в иных случаях, предусмотренных насто­ящим Законом, в среднесписочную численность включаются состоящие в штате работники предприятия, в том числе работающие по совместительству, а также лица, не состоящие в штате пред­приятия (выполняющие работы по договору подряда и другим до­говорам гражданско-правового характера).

Под сферой материального производства в настоящем Законе понимаются все виды деятельности, включающие производство ма­териальных благ в форме продуктов, энергии, а также перемещение грузов, хранение продуктов, сортировку, упаковку и другие дейст­вия, являющиеся продолжением производства в сфере обращения.

Под сферой бытового обслуживания в настоящем Законе по­нимаются производственные виды бытового обслуживания (в сфе­ре материального производства), а также непроизводственные виды бытового обслуживания населения;

12) общественные и религиозные организации, жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садовод­ческие товарищества, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организа­ций из остающейся в их распоряжении прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринима­тельскую деятельность и направляют взносы и отчисления на осу­ществление уставной деятельности;

13) жилищные кооперативы и товарищества собственников жи­лых помещений, созданные для обеспечения эксплуатации домов;

14) общественные организации инвалидов, участников Вели­кой Отечественной войны и лиц, к ним приравненных, в том числе воинов-интернационалистов и участников ликвидации последст­вий аварии на Чернобыльской АЭС;

15) налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере материального производства и бытового обслуживания, в общей чиеденности которых члены многодетных семей составляют более 90% при условии, что доля выручки по видам деятельности, отно­сящимся к сфере материального производства и бытового обслу­живания, составляет не менее 70%.

Под членами многодетных семей в настоящем Законе понимают­ся родители и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные) из семей, имеющих трех и более детей (в том числе усыновленных).

Статья 4. Освобождаются от уплаты целевого сбора на содер­жание правоохранительных органов:

1) учреждения и организации, финансируемые из бюджета различных уровней;

2) Управление вневедомственной охраны при ГУВД Санкт-Пе­тербурга и Ленинградской области и его районные подразделения;

3) подразделения органов внутренних дел;

4) предприятия, организации, учреждения Службы по испра­вительным делам и социальной реабилитации ГУВД Санкт-Петер­бурга и Ленинградской области, входящие в уголовно-исполнительную систему;

5) специализированные протезно-ортопедические предприятия независимо от форм собственности;

6) налогоплательщики, осуществляющие свою деятельность в следующих отраслях народного хозяйства:

метрополитен;

автомобильное хозяйство только в части государственных авто­транспортных предприятий, созданных для обслуживания здраво­охранения, образования, социального обеспечения;

ремонт трамваев, вагонов метро и троллейбусов;

жилищное хозяйство;

коммунальное хозяйство, кроме гостиничного хозяйства;

здравоохранение;

физическая культура и спорт;

социальное обеспечение;

народное образование;

культура и искусство, кроме хозяйственного управления куль­турой и искусством;

7) коммерческие организации наземного электротранспорта общего пользования (кроме железнодорожного транспорта) с вхо­дящими в их состав структурными подразделениями;

8) коммерческие организации автомобильного транспорта об­щего пользования (кроме такси), осуществляющие перевозки пас­сажиров на городской маршрутной сети, с входящими в их состав структурными подразделениями;

9) творческие, научно-технические и культурно-просветитель­ные общественные объединения независимо от организационно-правовой формы, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;

10) объединения социальной защиты, включая Государствен­ный фонд занятости по Санкт-Петербургу, Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, если они не осуществляют предпринимательскую деятельность;

11) налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере материального производства и бытового обслуживания, в общей численности которых инвалиды составляют более 50%, при усло­вии, что доля выручки по видам деятельности, относящимся к сфере материального производства и бытового обслуживания, составля­ет не менее 70%;

12) общественные и религиозные организации, жилищно-строительные, дачно-строительные и гаражные кооперативы, садовод­ческие товарищества, осуществляющие свою деятельность за счет целевых взносов граждан и отчислений предприятий и организа­ций из остающейся в их распоряжении прибыли на содержание указанных организаций, если они не осуществляют предпринима­тельскую деятельность и направляют взносы и отчисления на осу­ществление уставной деятельности;

13) жилищные кооперативы и товарищества собственников жилых помещений, созданные для обеспечения эксплуатации до­мов;

14) общественные организации инвалидов, участников Вели­кой Отечественной войны и лиц, к ним приравненных, в том числе воинов-интернационалистов и участников ликвидации последст­вий аварии на Чернобыльской АЭС;

15) вновь созданные предприятия, учреждения и организации в течение месяца после их регистрации.

Статья 5. Освобождаются от уплаты налога на приобретение автотранспортных средств:

1) учреждения и организации, финансируемые из бюджетов различных уровней;

2) Управление вневедомственной охраны при ГУВД Санкт-Пе­тербурга и Ленинградской области и его районные подразделения;

3) подразделения органов внутренних дел.

Статья 6. Освобождаются от уплаты налога на имущество пред­приятий налогоплательщики, полностью или частично финанси­руемые из бюджета Санкт-Петербурга.

Для предоставления данной льготы финансовые органы Санкт-Петербурга выдают налогоплательщикам письменное подтверж­дение о финансировании из бюджета Санкт-Петербурга.

Статья 7. Ставка налога на имущество предприятий водного транспорта (только в части пароходств) устанавливается в разме­ре 1% от налогооблагаемой базы.

Статья 8. Отнесение налогоплательщика к той или иной от­расли народного хозяйства с целью получения льгот, предусмот­ренных настоящим Законом, производится по основному виду де­ятельности в соответствии с присвоенным предприятию кодом Общесоюзного классификатора «Отрасли народного хозяйства».

Приложение 4

Типовой проект соглашения между Правительством

Российской Федерации и Правительством

иностранного государства о сотрудничестве и обмене

информацией в области борьбы с нарушениями

налогового законодательства

Правительство Российской Федерации и Правительство, ______________________________

__________________________________ именуемые в дальнейшем

(название иностранного государства)

Сторонами, руководствуясь законодательством и международными обязательствами своих государств, исходя из взаимной заинтересо­ванности в эффективном решении задач, связанных с предупрежде­нием, выявлением и пресечением налоговых преступлений и правона­рушений, придавая важное значение использованию в этих целях всех правовых и других возможностей, согласились о нижеследующем.

Статья 1

Предмет Соглашения

1. Предметом настоящего Соглашения является сотрудниче­ство компетентных органов Сторон с целью организации эффектив­ной борьбы с нарушениями налогового законодательства.

2. Настоящее Соглашение не затрагивает действующих меж­дународных соглашений об оказании правовой помощи по граж­данским и уголовным делам.

Статья 2

Компетентные органы

1. Для целей настоящего Соглашения компетентными органа­ми Сторон являются:

с Российской Стороны — Департамент налоговой полиции Рос­сийской Федерации; с __________________________________________________________________________________

(название иностранного государства)

Стороны _______________________________________________________________________

(название компетентного органа)

2. В случае изменения официального наименования компетент­ных органов Сторон они незамедлительно уведомляют об этом друг друга.

Статья 3

Формы сотрудничества

Стороны в рамках настоящего Соглашения используют сле­дующие формы сотрудничества:

обмен информацией о нарушениях налогового законодатель­ства юридическими или физическими лицами;

взаимодействие по вопросам проведения мероприятий, направ­ленных на предупреждение, выявление и пресечение налоговых преступлений и правонарушений;

представление соответствующим образом заверенных копий документов, связанных с налогообложением физических и юриди­ческих лиц;

обмен информацией о национальных налоговых системах, об изменениях и дополнениях налогового законодательства, а также методическими рекомендациями по борьбе с нарушениями налого­вого законодательства;

обмен опытом по созданию и функционированию информаци­онных систем, используемых в борьбе с нарушениями налогового законодательства;

осуществление координации деятельности по вопросам, воз­никающим в процессе сотрудничества, включая создание рабо­чих групп, обмен представителями, экспертами и обучение кад­ров;

проведение научно-практических конференций и семинаров по проблемам борьбы с налоговыми преступлениями и правонаруше­ниями.

По вопросам, связанным с выполнением настоящего Соглаше­ния, компетентные органы Сторон сносятся друг с другом непо­средственно.

Статья 4

Обмен информацией о нарушениях налогового законодательства

1. Обмен информацией о нарушениях налогового законодатель­ства осуществляется по вопросам:

сокрытия доходов юридическими или физическими лицами от налогообложения с указанием способов, применяемых при этом нарушителями налогового законодательства;

открытия счетов в государственных и коммерческих банках юридическими и физическими лицами, а также движения средств по этим счетам, если есть основания полагать, что на них находят­ся скрываемые от налогообложения суммы;

доходов и размеров налогообложения юридических и физи­ческих лиц, нарушивших налоговое законодательство, а также пред­упреждения, выявления и пресечения налоговых преступлений и правонарушений.

2. Информация, упомянутая в пункте 1 настоящей статьи, пред­ставляется компетентным органом одной Стороны на основании запроса компетентного органа другой Стороны при условии, что представление информации не противоречит законодательству и интересам запрашиваемой Стороны.

Если компетентный орган одной из Сторон считает, что ин­формация, которой он располагает, представляет интерес для ком­петентного органа другой Стороны, он может представить эту ин­формацию по собственной инициативе.

Статья 5

Проведение мероприятий

Взаимодействие компетентных органов Сторон при проведе­нии мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений в отношении лиц, со­вершивших такие преступления и правонарушения или подозре­ваемых в их совершении, включает совместное планирование, ис­пользование сил и средств, обмен информацией о ходе и результа­тах проведения этих мероприятий.

Приложение 5

О соглашениях о разделе продукции

Федеральный закон от 01.01.01 г.

(Извлечение)

Настоящий Федеральный закон, принятый в развитие зако­нодательства Российской Федерации в области недропользования и инвестиционной деятельности, устанавливает правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минераль­ного сырья на территории Российской Федерации, а также на кон­тинентальном шельфе и (или) в пределах исключительной эконо­мической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции.

Статья 3. Стороны соглашения

1. Сторонами соглашения (далее — стороны) являются:

Российская Федерация (далее — государство), от имени кото­рой в соглашении выступают Правительство Российской Федера­ции и орган исполнительной власти субъекта Российской Федера­ции, на территории которого расположен предоставляемый в поль­зование участок недр, или уполномоченные ими органы;

инвесторы — граждане Российской Федерации, иностранные граждане, юридические лица и создаваемые на основе договора о совместной деятельности и не имеющие статуса юридического лица объединения юридических лиц, осуществляющие вложение собст­венных, заемных или привлеченных средств (имущества и (или) иму­щественных прав) в поиски, разведку и добычу минерального сырья и являющиеся пользователями недр на условиях соглашения.

2. В случае, если в качестве инвестора в соглашении выступа­ет не имеющее статуса юридического лица объединение юриди­ческих лиц, участники такого объединения имеют солидарные права и несут солидарные обязанности по соглашению.

Статья 4. Пользование участками недр на условиях раздела продукции

1. Право пользования участками недр на условиях раздела продукции предоставляется инвестору на основании соглашения, заключенного в соответствии с настоящим Федеральным законом.

2. Участок недр предоставляется в пользование инвестору в соответствии с условиями соглашения. При этом лицензия на поль­зование участком недр, которая удостоверяет право пользования участком недр, указанным в соглашении, выдается инвестору орга­ном исполнительной власти соответствующего субъекта Российской Федерации и федеральным органом управления государственным фондом недр или территориальным подразделением в течение 30 дней с даты подписания соглашения. Указанная лицензия выдается на срок действия соглашения и подлежит продлению или переоформлению либо утрачивает силу в соответствии с условиями соглашения.

3. В случае, если в качестве инвестора выступает не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, лицен­зия, указанная в пункте 2 настоящей статьи, выдается одному из участников такого объединения с указанием в этой лицензии на то, что данный участник выступает от имени этого объединения, а также с указанием всех других участников объединения.

Статья 13. Налоги и платежи при исполнении соглашения

1. За исключением налога на прибыль и платежей за пользо­вание недрами, инвестор в течение срока действия соглашения с учетом положений п. 3 настоящей статьи освобождается от взима­ния налогов, сборов, акцизов и иных обязательных платежей (за исключением предусмотренных п. 6 настоящей статьи), предус­мотренных законодательством Российской Федерации. Взимание указанных налогов, сборов и иных обязательных платежей заме­няется разделом продукции на условиях соглашения в соответст­вии с настоящим Федеральным законом.

В случае, если законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации и правовыми актами ор­ганов местного самоуправления не предусмотрено освобождение инвестора от взимания налогов, сборов и иных обязательных пла­тежей в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, часть прибыльной продукции, являющаяся долей ин­вестора в соответствии с условиями соглашения, подлежит увели­чению за счет соответствующего уменьшения доли государства на величину, эквивалентную сумме фактически уплаченных в бюд­жеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты нало­гов, сборов, иных обязательных платежей и уточненную на сумму, рассчитанную, исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в истекшем периоде. При этом распределение между Российской Федерацией и соответствующим субъектом Российской Федерации части прибыльной продукции, принадлежащей госу­дарству в соответствии с условиями соглашения, или ее стоимост­ного эквивалента подлежит корректировке на основе договоров, указанных в п. 1 статьи 10 настоящего Федерального закона.

2. Налог на прибыль уплачивается инвестором в порядке, ус­тановленном законодательством Российской Федерации, с учетом следующих особенностей:

объектом обложения этим налогом является определяемая в соответствии с условиями соглашения стоимость части прибыльной продукции, принадлежащей инвестору по условиям соглашения. При этом такая стоимость уменьшается на сумму платежей инвестора за пользование заемными средствами, разовых платежей инвестора при пользовании недрами, а также на сумму других не возмещаемых инвестору в соответствии с условиями соглашения затрат, состав и порядок учета которых при определении объекта обложения налогом на прибыль устанавливаются соглашением в соответствии с законо­дательством Российской Федерации. В случае, если указанные за­траты превышают стоимость принадлежащей инвестору части при­быльной продукции, в последующие периоды объект обложения на­логом на прибыль уменьшается на сумму соответствующей возни­кающей разницы до полного ее возмещения;

уплата налога на прибыль инвестора при выполнении работ по соглашению производится обособленно от уплаты налога на при­быль по другим видам деятельности. При этом применяется ставка налога на прибыль, действующая на дату подписания соглашения;

льготы по налогу на прибыль, предусмотренные законодатель­ством Российской Федерации, а также налогообложение суммы пре­вышения фактических расходов на оплату труда над их нормируе­мой величиной, сумм выплаченных дивидендов или доходов от до­левого участия при взимании налога на прибыль не применяются;

налог на прибыль, взимаемый по ставке зачисления этого на­лога в бюджеты субъектов Российской Федерации, вносится в бюд­жет субъекта Российской Федерации, на территории которого рас­положен предоставляемый в пользование участок недр, независи­мо от места регистрации плательщика;

по согласованию сторон налог на прибыль уплачивается ин­вестором в натуральной или стоимостной форме.

3. При исчислении налога на добавленную стоимость при реа­лизации инвестором принадлежащей ему в соответствии с усло­виями соглашения произведенной продукции из подлежащей взносу в бюджет в соответствующем периоде суммы указанного налога вычитаются все суммы налога на добавленную стоимость, упла­ченные инвестором в этом периоде по приобретенным им для вы­полнения работ по соглашению товарно-материальным ценностям, а также по работам и услугам.

Разница, возникающая в случае превышения сумм указанно­го налога, уплаченного инвестором поставщикам за приобретае­мые товарно-материальные ценности, над суммами указанного на­лога, исчисленными при реализации произведенной продукции, яв­ляющейся собственностью инвестора, подлежит возмещению ин­вестору в порядке и в сроки, установленные законодательством Российской Федерации, с уточнением суммы этой разницы, исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в соот­ветствующем истекшем периоде.

После начала добычи минерального сырья уточненная сумма указанной разницы, не возмещенная из бюджета к соответствую­щему дню, возмещается ему за счет уменьшения принадлежащей государству в соответствии с условиями соглашения части произ­веденной продукции на величину ее стоимостного эквивалента.

Обороты между инвестором и оператором соглашения по без­возмездной передаче товарно-материальных ценностей, необходи­мых для выполнения работ по соглашению, а также операции по передаче денежных средств, необходимых для финансирования указанных работ в соответствии с утвержденной сметой в уста­новленном соглашением порядке, освобождаются от налога на до­бавленную стоимость.

4. Инвестор уплачивает государству за пользование недрами:

разовые платежи (бонусы) при заключении соглашения и (или) по достижении определенного результата, установленные в соот­ветствии с условиями соглашения;

ежегодные платежи за проведение поисковых и разведочных работ (ренталс), установленные за единицу площади использован­ного участка недр в зависимости от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, про­должительности указанных работ, степени геологической изучен­ности участка недр и степени риска;

регулярные платежи (роялти), установленные в процентном отношении от объема добычи минерального сырья или от стоимос­ти произведенной продукции и уплачиваемые инвестором в де­нежной форме или в виде части добытого минерального сырья. Инвестор освобождается от уплаты иных платежей за пользова­ние недрами.

5. Плата за пользование землей и другими природными ре­сурсами осуществляется инвестором на договорной основе в соот­ветствии с законодательством Российской Федерации.

6. Инвестор осуществляет обязательные платежи по социаль­ному и медицинскому страхованию своих работников — граждан Российской Федерации, а также в Государственный фонд занятос­ти населения Российской Федерации в соответствии с законода­тельством Российской Федерации.

2 Содержание

Раздел I Предмет, принципы и источники налогового права........................................................... 5

Глава 1. Понятие, предмет и метод налогового права................................................................................... 5

Глава 2. Конституционные основы налогообложения, принципы и источники налогового права.................................................................................................................................................................................................................. 11

Раздел II Система налогового права........................................................................................................................ 18

Глава 3. Понятие системы налогового права и налоговые законы................................................. 18

Глава 4. Указы Президента Российской Федерации и подзаконные акты в налоговой сфере……………. 34

Глава 5. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогообложении……………………… 39

Глава 6. Основные направления совершенствования системы налогового законодательства и его кодификация…………………………………………………………………………………………………………….34

Раздел III Правовое регулирование прав и обязанностей субъектов налоговых правоотношений......................................................................................................................................................................... 37

Глава 7. Понятие и виды налоговых обязательств......................................................................................... 37

Глава 8. Ответственность налогоплательщиков за невыполнение налоговых обязательств 43

Глава 9. Защита имущественных прав налогоплательщиков.............................................................. 50

Глава 10. Государственное управление налогообложением и налоговый контроль...... 58

Раздел IV Правоотношения по регулированию объектов налогообложения................. 66

Глава 11. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на

добавленную стоимость.................................................................................................................................................... 66

Глава 12. Правоотношения по регулированию объекта обложения налогом на прибыль предприятий и организаций............................................................................................................................................................................... 72

Глава 13. Правоотношения по налогообложению прибыли банков и страховых организаций 79

Глава 14. Правоотношения по регулированию налогообложения ценных бумаг............... 87

Глава 15. Правоотношения по регулированию состава затрат при исчислении налогооблагаемой базы....................................................................................................................................................................................................... 97

Глава 16. Правоотношения по освобождению от налогообложения. Налоговые льготы 106

Глава 17. Правоотношения при налогообложении доходов иностранных юридических лиц 120

Глава 18. Взаимодействие налоговых норм и норм других отраслей права в налоговых

правоотношениях...............................................................................................................................................................

Список литературы и законодательных актов............................................................................................

Приложение 1. О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 01.01.01 г. № 34 (Извлечение).............................................................................................................................................................................................................

Приложение 2. Закон «О налоговой системе на территории Волгоградской области» от 01.01.01 г. . Принят Областной Думой 26 января 1995 г. (с изменениями и дополнениями от 7 апреля 1995 г. и 15 августа 1995 г.) (Извлечение).............................................................................................

Приложение 3. Закон Санкт-Петербурга «О налоговых льготах» от 01.01.01 г. № 81

Приложение 4. Типовой проект соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством иностранного государства о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства......................................................................

Приложение 5. О соглашениях о разделе продукции Федеральный закон от 01.01.01 г. (Извлечение)..............................................................................................................................................................................