Об итогах целевой инспекторской проверки деятельности (стр. 2 )

На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что в качестве основы для определения таможенной стоимости товаров использованы произвольные или фиктивные стоимости, что является нарушением требований статьи 24 Закона.

В соответствии с пунктом 23 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000 в графе 8 ДТС-2 указываются наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение заявленных сведений исходя из примененного метода определения таможенной стоимости. Соответственно, решение б/н от 3 апреля 2009 г. т/п «Баковский» не может быть использовано в качестве необходимого документа для заполнения графы 8 ДТС-2 и графы 44 КТС № /030409/0002131.

Проверить правильность заполнения графДТС-2 № /030409/0002131 не представляется возможным из-за отсутствия в комплекте документов к ГТД информации по однородным товарам (нет стоимости сделки однородных товаров и количества однородных товаров). При этом очевидно, что в графе 17а вместо количества однородных товаров, на основе стоимости сделки с которыми определяется таможенная стоимость оцениваемых товаров, указано количество оцениваемых товаров.

Уполномоченные должностные лица таможенного органа не проверили соответствие сведений, заявленных в ДТС, с информацией, содержащейся в представленных документах, что является нарушением пунктов 4, 5 Инструкции от 01.01.01 г. № 000.

В нарушение пункта 18 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, в графах «Для отметок таможенного органа» ДТС-2 №№ /030409/0 /010409/0002047 отсутствуют даты проставления должностными лицами таможенного органа отметок о принятых решениях.

Изменения, внесенные в графу 43 «Код МОС» ГТД №№ /030409/0 /010409/0002047 не заверены подписью должностного лица таможенного органа, внесшего изменения, с проставлением даты и оттиска личной номерной печати, что является нарушением пункта 16 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000.

Кроме того, в ГТД № /010409/0002047 в правом подразделе графы 43 не указан код признака корректировки таможенной стоимости по классификатору для товаров №№ 29, 30, 31, 32, 34 при наличии корректировки таможенной стоимости. А по товару № 33 – наоборот: должностным лицом таможенного органа отмечено «6 3», а таможенная стоимость этого товара принята без корректировки. Это является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000.

В комплекте представленных документов к ГТД №№ /030409/0 /010409/0002047 отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, нет пояснений по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденному 5 декабря 2003 г. № 000).

Согласно ценовой информации профиля риска № 11/10000//00032 (версия 4) и письма ГТК России от 01.01.01 г. № 01-06/41651 ориентировочная стоимость туалетной воды классов «люкс» и «мидл-маркет» должна быть от 10 долл. США за кг, а ориентировочная стоимость класса «масс-маркет» - от 5 долл. США/кг.

В соответствии с приложением № 2 к письму ГТК РФ от 01.01.01 г. № 01-06/41651 торговая марка «CAROLINA HERRERA» находится во второй группе – «мидл-маркет». Индексы таможенной стоимости по товару – туалетная вода, страна происхождения – Испания, в ГТД № /030409/0002131 (до корректировки таможенной стоимости и после) приведены в следующей таблице:

№ тов.	«ТМ»	Серия, емкость флакона	ИТС до КТС, долл. США/кг.	ИТС после КТС, долл. США/кг.
1	«YACHT MAN»	YACHT MAN METAL (100 мл), YACHT MAN BLACK(100 мл), YACHT MAN ENERGY(100мл)	4,99	5,00
3	«CAROLINA HERRERA»	212 MEN (30мл), CHIC MEN (30мл), 212 SEXY MEN (30мл)	9,99	11,00
4, 5 7, 8	«CAROLINA HERRERA»	мл), 212 MEN (100мл)	9,99	11,00
6	«CAROLINA HERRERA»	CH (100мл), CH (30мл)	9,99	11,00
9	«CAROLINA HERRERA»	CH (100мл)	9,99	11,00
10	«CAROLINA HERRERA»	212 MEN (7мл)	9,99	11,00

Данные в таблице наглядно показывают, что, несмотря на различный объем флаконов с туалетной водой и различные серии ввезенного товара, индекс таможенной стоимости за килограмм одинаковый почти по всем товарам. Это свидетельствует о том, что контроль таможенной стоимости должностными лицами таможенного поста осуществлен лишь на основании контрольных значений, без проведения проверки документального подтверждения таможенной стоимости.

В соответствии с приложением № 2 к письму ГТК России от 01.01.01 г. № 01-06/41651 торговая марка «ANTONIO BANDERAS» находится в третьей группе – «масс-маркет», торговые марки «NINA RICCI», «PACO RABANNE», «SALVADOR DALI» находятся в группе «люкс». Индексы таможенной стоимости по товару – туалетная вода, страны происхождения – Испания, Франция, в ГТД № /010409/0002047 (до корректировки таможенной стоимости и после) приведены в следующей таблице:

№ тов.	«ТМ»	Серия, емкость флакона	ИТС до КТС, долл. США/кг.	ИТС после КТС, долл. США/кг.
2, 3	«CAROLINA HERRERA»	«CHIC MEN» (30мл)	9,95	11,00
4	«CAROLINA HERRERA»	«CH» (50мл)	10,00	11,00
10	«ANTONIO BANDERAS»	«BLUE SEDUCTION FOR WOMAN» (50 мл, 100 мл), «BLUE SEDUCTION FOR MEN» (50 мл, 100 мл)	5,05	5,50
14	«NINA RICCI»	«LOVE IN PARIS» (80 мл)	9,95	11,00
15, 17	«PACO RABANNE»	«ULTRARED» (50 мл)	9,95	11,00
16	«PACO RABANNE»	«BLACK XS» (30 мл)	10,00	11,00
28	«CAFÉ-CAFÉ»	«ICED BY CAFÉ» (30 мл, 50 мл) «INTENSO BY CAFÉ» (4 мл, 50 мл, 100 мл) «CAFÉ SOUTH BEACH» (30 мл)	9,95	10,13
29	«SALVADOR DALI»	«DALI FEMME» «LAGUNA» «DALISSIME» «DALIFLOR» «SEA&SUN IN CADAQUES» «EAU DE RUBYLIPS»	9,95	11,00
31	«MORGAN»	«MORGAN DE TOI» (35 мл, 8 мл) «MY MORGAN»(2,5 мл, 8 мл, 60 мл)	9,95	10,12
32	«MORGAN»	«PSYCHEDELICE» (2,5 мл)	9,94	10,12

Из изложенного следует, что таможенная стоимость принимается должностными лицами Баковского таможенного поста на уровне индикаторов профилей риска, при этом не учитываются качественные и количественные характеристики товара. Таким образом, контроль заявляемой декларантами таможенной стоимости осуществляется формально, на основании ценовых уровней, доведенных ФТС России, без учета документального подтверждения заявленной таможенной стоимости и сравнения со стоимостью товаров того же класса и вида.

Аналогичные нарушения и недостатки установлены и при оформлении товара по ГТД № /010409/0002047.

Кроме того, в ДТС-1 № /010409/0002047 в поле «Для отметок таможни» нет обоснования принятого должностным лицом решения о неправомерном использовании избранного декларантом метода определения таможенной стоимости товаров и предложения декларанту произвести пересчет таможенной стоимости или определить ее с использованием другого метода, что является нарушением требований пункта 14 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 000.

При этом однородный товар - туалетная вода торговой марки «Antonio Banderas», производства Испания оформлен в адрес ЗАО «Аэроферст» (ИНН ) в ОТО и ТК №2 таможенного поста Аэропорт Шереметьево (грузовой) Шереметьевской таможни с индексом таможенной стоимости от 15,83 до 25 долл. США/кг. (ГТД №№ /050509/0019403; /230609/0027399).

Всего за проверяемый период ООО «Орлайс» было ввезено более 100 тонн туалетной воды (происхождения Испании, Франции).

ООО «Ладэкс» () заявлены в ГТД № /220509/0003720сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8– бензокосилки торговой марки «Homelite» (Китай), моделей F3055, HBC30SBS. Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 1 сентября 2008 № 01/OBLW, заключенного между (Россия) и «WhiteCord Tranzit» (Британские Виргинские острова), на сумму 20 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом и принята должностным лицом таможенного поста по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Установлено, что инвойс выставлен не продавцом товаров, а отправителем («Perkions Group LTD», Британские Виргинские острова). В сооветствии с п. 5 контракта инвойсы могут быть выставлены отправителем товаров, при этом данные инвойсы должны быть согласованы с продавцом товаров. Представленный инвойс с продавцом не согласован. Документов, подтверждающих участие в сделке именно компании «Perkions Group LTD», не представлено. Инвойс не содержит сведений о полном наименовании товаров, с указанием технических характеристик товаров, а также не подписан отправителем.

Спецификация, в отличие от контракта, составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров. Печати и подписи сторон в контракте и спецификации выполнены таким образом, что есть основания полагать об их проставлении посредством использования копировально-множительной техники. Должностным лицом при проверке документов не были учтены методические рекомендации по определению признаков подделки документов, направленные письмом ФТС России от 01.01.01 г.
№ 01-06/1276дсп.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Заявленная декларантом таможенная стоимость товаров не корреспондируется с ценой реализации товаров на внутреннем рынке России (с учетом предусмотренных вычетов), информация о которой представлена в сети Интернет (www. *****, www. *****). Заявленная таможенная стоимость товара бензокосилки модели F3055 составляет 46,90 долл. США/шт. (1 тыс. 475 руб./шт.), цена реализации – 6 тыс.210 руб./шт., модели НBC30SBS –40,90 долл. США/шт. (1 тыс. 286,65 руб./шт.) и 6 тыс. 199 руб./шт. соответственно.

При этом стоимость бензокосилки торговой марки «Homelite» (Китай), ввезенной в адрес , незначительно превышает индикатор риска (4,5 долл. США/кг) и составляет 4,74 долл. США/кг в не зависимости от моделей.

Всего за проверяемый период было ввезено 68 тонн данных товаров.

ООО «Континентюнион» (ИНН ) заявлены в ГТД № /100609/0004391 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России: 8432 (навесное оборудование для мини тракторов, ТМ «Redexim», Нидерланды); 8432 (запасные части к навесному оборудованию для мини тракторов, ТМ «Redexim», Нидерланды); 5703 (напольное покрытие – искусственная трава, ТМ «Fieldture Tarkett», Франция); 8433 (газонокосилка, ТМ «Toro», США); 3917, 3926, 4010, 4016, 7307, 7315, 7318, 7326, 8421, 8424, 8433, 8481, 8482, 8483, 8511, 8536 (запасные части к газонокосилкам, ТМ «Toro», США); 8204 (гаечные ключи, ТМ «Toro», США); 8205 (инструмент ручной, ТМ «Toro», США); 8301 (личинки замков, ТМ «Toro», США); 8504 (устройство для зарядки аккумуляторов, ТМ «Toro», США). Страной отправления товаров является Латвия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставки товаров ООО «Континетюнион» производились в рамках контракта №KU-ELM0105 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «ELM CENTRUM LIMITED». Сумма контракта составляет 17 миллионов долларов США. Платежи по контракту будут произведены в течение 90 дней с даты поставки товара. Уставной капитал составляет 10 тысяч рублей. Данные факты могут косвенно указывать на наличие признаков фирмы - однодневки у фирмы «Континетюнион».

Внешнеторговый контракт составлен на русском и английском языках, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В контракте и в спецификации указана одна и та же фамилия директора фирмы - продавца, но подпись различна. В спецификации на поставку указано, что место отправление – со склада в Финляндии, а в ГТД страна отправления - Латвия. В инвойсе № 09/09 от 01.01.01 г. подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 21 января 2005 г. № 01-06/1276дсп.

Графа 43 «Код МОС» ГТД № /100609/0004391 должна заполняться должностным лицом таможенного органа, а не декларантом, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 № 000.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости. Не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденному 5декабря 2003 г. № 000).

Таким образом, должностные лица в нарушение пункта 8, 9 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 принимали решения по таможенной стоимости товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

Стоимость товаров, сведения о которых заявлены в ГТД № /100609/0004391 не корреспондируется с ценой реализации товара того же класса и вида на внутреннем рынке России (с учетом предусмотренных вычетов). Так, например, по товару № 1 - навесное оборудование для мини тракторов (пескователь), ТМ «Redexim», Нидерланды, принятая таможенная стоимость составила 520 долл. США/шт. По информации, полученной с интернет-сайта www. *****, установлено, что пескователи аналогичной модели продаются по цене 485 тыс. 722 руб. Товар № 2 - навесное оборудование для мини тракторов, для ухода за газонами (выравниватель травы), ТМ «Redexim», Нидерланды, заявленная стоимость единицы товара по ГТД составляет – 1 тыс. 216 долл. США. По информации, полученной с интернет сайта www. *****, установлено, что стоимость выравнивателя травы, производства Нидерланды, составляет 250 тыс. 200 руб.

Всего за проверяемый период было ввезено 1241 тонн товаров по 121 ГТД.

ООО «Горизонт-Трейдинг» () заявлены в ГТД № /280509/0003904 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 8– газовые котлы с проточным нагревом для монтажа в систему центрального отопления торговой марки «Fondial» (Италия), 8– газовые котлы, чугунные, для монтажа в систему центрального отопления торговой марки «Fondial» (Италия). Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 5 марта 2009 г. № 01, заключенного между -Трейдинг» (Россия) и «Starlex System LTD» (Англия), на сумму 30 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом и принята должностным лицом таможенного поста по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Инвойс не содержит сведений о полном наименовании товаров с указанием технических характеристик, торговых марок, производителей, подпись со стороны продавца обезличена и отлична от подписи во внешнеторговом договоре, не указана должность. Спецификация в отличие от инвойса составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров, не имеет номера и даты ее согласования сторонами сделки. В спецификации также не указаны технические характеристики и торговые марки товаров.

Печати и подписи сторон в контракте и спецификации выполнены на отдельном листе и таким образом, что есть основания полагать об их проставлении посредством использования копировально-множительной техники. Должностным лицом при проверке документов не были учтены методические рекомендации по определению признаков подделки документов, направленные письмом ФТС России от 01.01.01 № 01-06/1276дсп.

В комплекте документов отсутствует сертификат качества, предусмотренный пунктом 2 контракта. Третий лист ДТС не подписан декларантом.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Заявленная декларантом таможенная стоимость товаров не корреспондируется с ценой реализации товаров на внутреннем рынке России (с учетом предусмотренных вычетов), информация о которой представлена в сети Интернет (http:/*****). Таможенная стоимость котла марки «Sigma» модель PKD24 составляет 138,60 долл. США/шт. (4 тыс. 322,18 руб./шт.), цена реализации – 32 тыс. 625 руб./шт., модели PTD24 – 145,07 долл. США/шт. (4 тыс. 523,95 руб./шт.) и реализации 34 тыс. 335 руб./шт. соответственно, модели BT24 – 109,16 долл. США/шт. (3 тыс. 404, 11 руб./шт.) и реализации 28 тыс. 350 руб./шт. соответственно.

При этом стоимость товара, классифицируемого в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8газовые котлы, чугунные, для монтажа в систему центрального отопления торговой марки «Fondial», Италия), ввезенного в адрес -Трейдинг», незначительно превышает индикатор риска (3,5 долл. США/кг) и составляет 3,68 долл. США/кг.

При этом аналогичный товар торговой марки «Telwin» (Италия), оформлялся в адрес ООО «Строй-инжиниринг» () в зоне деятельности ЮТУ на Ботайском таможенном посте Ростовской таможни с индексом таможенной стоимости 5,4 долл. США/кг. (ГТД № /060309/0000987).

По товару, классифицируемому в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8газовые котлы с проточным нагревом для монтажа в систему центр. отопления торговой марки «Fondial», Италия), ввезенному в адрес -Трейдинг», незначительно превышает индикатор риска (4 долл. США/кг) и составляет 4,2 долл. США/кг.

При этом аналогичные товары в зоне деятельности ЮТУ на Ботайском таможенном посте Ростовской таможни ООО «Строй-инжиниринг» (ИНН ) в ГТД № /060309/0000987 заявлены с индексом таможенной стоимости 6,62 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период -Трейдинг» было ввезено 17 тонн данных товаров.

ЗАО «Еврогросс» (ИНН ) заявлены в ГТД №№ /150609/П /300609/П005073 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 3душевые поддоны торговой марки «Huppe» (Германия), душевые паровые кабины торговой марки «Hansgrohe» (Германия), ванны, душевые поддоны торговых марок «Huppe», «Hoesch», «V&B» (Германия), 6– плитка из грубой керамики торговой марки «Villeroy&Bosh AG» (Германия), 6910 90 000 0 – унитазы, раковины торговых марок «Duravit», «Burg» (Германия), 9401 61 000 0 – диваны, обитые кожей торговой марки «Rolf Benz» (Германия), 9403 50 000 9 – кровати, комоды торговых марок «Ruf», «Interlubke», «Wiener» (Германия), и других.

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 6 октября 2008 г. № 9, заключенного между (Россия) и «Nova Impex AG» (Швейцария), на сумму 10 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость товаров по ГТД №№ /150609/П /300609/П определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. По ГТД № /150609/П004560 должностным лицом ограничений в применении метода выявлено не было, таможенная стоимость была принята.

В результате проведенной проверки комплектов документов было выявлено следующее. В представленном договоре отсутствуют статьи, определяющие порядок согласования сторонами сделки количества и цены поставляемых товаров. Инвойсы составлены на иностранном языке, при этом внешнеторговый договор составлен на русском языке, не характерном для страны продавца товаров (Швейцария).

Сведения, заявленные в ГТД (наименования товаров, технические характеристики, производители, торговые марки, количество), не подтверждены документально. Спецификация, оговоренная в контракте, декларантом не представлена. Инвойсы не содержат сведений о товарах и их стоимости на ассортиментном уровне, не указаны полное наименование товаров, технические характеристики, торговые марки, производители, стоимость единицы каждого наименования товара. Подпись и печать продавца в инвойсах отличны от подписи и печати продавца в контракте.

Также выявлены расхождения и противоречия между сведениями о наименовании и количестве товаров, заявленными в ГТД, и сведениями, содержащимися в подтверждающих документах. В товаре № 1 ГТД № /150609/П004560 заявлено: «душевой поддон – 4 шт.», согласно переводу инвойса был ввезен товар «ванна, душевые поддоны – 1 шт.».

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Индекс таможенной стоимости товаров по ГТД № /150609/П004560 составил:

3душевые поддоны торговой марки «Huppe» (Германия) – 9,29 долл. США/кг, душевые паровые кабины торговой марки «Hansgrohe» (Германия) – 23,27 долл. США/кг,

6– унитазы, раковины торговых марок «Duravit» (Германия) – 14,79 долл. США/кг,

9– диваны из пяти элементов, обитые кожей торговой марки «Rolf Benz» (Германия) – 27,92 долл. США/кг,

9– кровати, комоды торговых марок «Ruf», «Interlubke», «Wiener» (Германия) – 12,46 долл. США/кг.

При этом однородные товары (унитазы, раковины, классифицируемые в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 6, торговых марок «Duravit», Германия), оформлялись в зоне деятельности таможенного поста Кубинка Зеленоградской таможни с индексом таможенной стоимости 34,13 долл. США/кг (ГТД № /040209/0 декларант ЗАО «Штрабаг» (ИНН ).

Комиссией ФТС России также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров.

Так, ЗАО «Еврогросс» была подана ГТД № /300609/П в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых по ТН ВЭД России: товар № 1 – 3922 10 акриловые ванны); товар № 2 – 4911 10 рекламные буклеты); товар № 3 – 6303 99 шторы из текстильных материалов); товар № 4 – 6908 90 плитка из грубой керамики); товар № 5 – 6910 90 раковины, унитазы); товар № 6 – 7009 92 зеркала стеклянные в рамах); товар № 7 – 7020 00 стеклянные перегородки для душевых кабин); товар № 8 – 7322 19 металлические радиаторы для систем центрального отопления); товар № 9 – 8302 50 держатели для полотенец, стаканов, туалетной бумаги, мыла); товар № 10 – 848смесительные краны); товар № 11 – 9401 61 диван обитый кожей); товар № 12 – 9401 71 деревянный стул); товар № 13 – 9403 40 мебель кухонная из ДСП); товар № 14 – 9403 50 мебель для спальной); товар № 15 – 9403 60 мебель для жилых комнат); товар № 16 – 9403 60 мебель для прихожей и ванной комнаты); товар № 17 – 9405 10 светильники потолочные); товар № 18 – 9405 10 светильники потолочные); товар № 19 – 9405 10 светильники потолочные). Страна отправления - Германия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес произведена в рамках контракта от 6 октября 2008 г. № 9, заключенного с фирмой «Nova Impex». Сумма контракта составляет 10 млн. евро, при этом уставной капитал составляет 10 тыс. рублей. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы-однодневки в отношении .

В контракте от 6 октября 2008 г. № 9 указано, что «продавец продает, а покупатель покупает промышленные товары в соответствии со спецификацией на каждую поставку». Инвойс № 000 от 01.01.01 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык, в нем отсутствуют сведения о технических характеристиках товара, артикулах, торговых марках. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты комиссией было обращено внимание должностных лиц Баковского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 870 тыс. 788,61 руб.

Всего за проверяемый период было ввезено 263 тонны товаров по 30 ГТД.

ООО «Азимут» () была подана ГТД № /140709/0 в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых по ТН ВЭД России: товар № 1 – 6505 90 головные уборы); товар № 2 – 6109 10 футболки мужские); товар № 3 – 6101 30 куртки мужские); товар № 4 – 6103 42 брюки мужские); товар № 5 – 6203 42 брюки мужские); товар № 6 – 6203 42 шорты мужские); товар № 7 – 6110 20 свитера мужские); товар № 8 – 4202 32 кошельки); товар № 9 – 6217 10 ремень); товар № 10 – 8539 22 лампы накаливания); товар № 11 – 8513 10 фонари компактные); товар № 12 – 8513 10 фонари раздвижные); товар № 13 – 8513 90 части фонарей); товар № 14 – 8528 59 мониторы черно-белые); товар № 15 – 7308 40 основание для опалубки); товар № 16 – 8471 60 сенсорные панели); товар № 17 – 8425 41 гаражный подъемник). Страна отправления - Германия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес произведена в рамках контракта № FM-02|09 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «VexLey Organization». Сумма контракта составляет 8 миллионов долл. США, при этом уставной капитал составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 180 дней с даты выпуска товаров для внутреннего потребления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении ООО «Азимут».

В пункте 1.1 контракта № FM-02/09 от 01.01.01 г. указано, что «продавец продает, а покупатель покупает и оплачивает товары в соответствии со спецификацией на каждую поставку». В инвойсах №№ 000/LA200509//VR04195 от 5 июня 2009 г., / от 8 июня 2009 г., 309561/309562/307859/307858/309750 от 8 июня 2009 г., представленных для таможенного оформления, отсутствуют сведения о технических характеристиках товара, артикулах, торговых марках. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Баковского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 794 тыс. 436,39 руб.

Всего за проверяемый период было ввезено 2,507 тонн товаров по 209 ГТД.

ООО «Лотос Плюс» (ИНН ) была подана ГТД № /080709/0 в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых по ТН ВЭД России: товар № 1 – 3303 00 900 0 (ароматический спрей для тела); товар № 2 – 3304 99 000 0 (косметические средства); товар № 3 – 3401 11 000 0 (мыло туалетное); товар № 4 – 3406 00 свечи декоративные); товар № 5 – 3926 90 подставки на прилавок); товар № 6 – 4819 20 картонные коробки); товар № 7 – 4819 40 пакеты бумажные); товар № 8 – 4820 30 папки картонные); товар № 9 – 4823 90 панкарты для витрины). Страна происхождения товаров - Франция, страна отправления - Германия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ООО «Лотос Плюс» произведена в рамках контракта № 1К/2008 от 8 февраля 2008 г., заключенного с фирмой «Universal Eurotrade House LTD». Сумма контракта составляет 10 миллионов евро, при этом уставной капитал Плюс» составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 90 дней с даты выпуска товаров для внутреннего потребления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении ООО «Лотос Плюс».

В пункте 1.1 контракта № 1K/2008 от 8 февраля 2008 г. указано, что «продавец продает, а покупатель покупает и оплачивает товары в соответствии со спецификацией на каждую поставку». Внешнеторговый контракт составлен на русском и английском языках, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В контракте и в спецификации указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс № 000 от 01.01.01 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык, подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии.

Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Баковского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 611 тыс. 458,72 руб.

Всего за проверяемый период ООО «Лотос Плюс» было ввезено 49 тонн товаров по 7 ГТД.

Таким образом, должностными лицами Баковского таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенное оформление и таможенный контроль при декларировании и выпуске товаров утвержденной приказом ГТК России от 28 ноября 2003 г. № 1356 (далее – Инструкция от 28 ноября 2003 г. № 1356), п. п. 6, 9, 10 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 1399, п. п. 8, 9, 10, 11, 12, 37, 38 Инструкции от 01.01.01 г. № 1206 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

В результате работы комиссии на Баковском таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностным лицам таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 640 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 38 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 1,8 млн. рублей.

Можайский таможенный пост ()

ООО «Стилвил» (ИНН ) заявлены в ГТД № /270109/0000374 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8708 70 500 0 – колеса (диски) из алюминия литые, различных размеров торговой марки «LS Alloy Whweels» (Китай).

В ГТД № /180209/0000933 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3– пленка двойная из полиамидов, непористая, 3– губки из регенерированной целлюлозы, 3– салфетки из регенерированной целлюлозы, 3– совок, ведро с отжимом, вешалки торговой марки «York Sp Z. O.O.» (Польша).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 25 марта 2008 г. № 25-03, заключенного между ООО «Стилвил» (Россия) и «G&A Services LTD» (Белиз), на сумму 5 млн. долл. США, с оплатой не позднее 90 календарных дней после ввоза на таможенную территорию Российской Федерации, и прохождения таможенных процедур, возможна 100 % предоплата партии товаров, на условиях СРТ - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами Можайского таможенного поста таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплектов документов по указанным декларациям установлено, что в инвойсе отсутствуют заявленные в ГТД сведения товарах: о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, артикулов (марок, моделей), производителей, торговых марок, стоимости единицы и количестве каждого наименования товаров. Сведения в инвойс внесены на английском языке, перевод на русский язык не представлен. Спецификация, в отличие от внешнеторгового договора, составлена на русском языке, не характерном для страны продавца товаров. Подписи продавца в инвойсе и спецификации отличны от подписи, имеющей место в контракте. В инвойсе и спецификации отсутствуют сведения о весе-нетто и весе-брутто товаров каждого наименования.

Стоимость идентичных по описанию товаров различна. Так, стоимость диска разм. 13 х 5.0 составляет 22,91 и 19,.75 долл. США/шт., разм. 14 х 5.5 – 27,65 и 25.68 долл. США/шт., арт. 15 х 6.0 – 27.65, 30,02 и 31,01 долл. США/шт. арт. 18 х 7.5 – 47,21 и 46,61 долл. США/шт. Пояснения по данному факту декларантом не представлены, а должностным лицом не запрашивались.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Всего за проверяемый период было ввезено 723 тонны товаров по 63 ГТД.

ООО «Альянс Стим» (ИНН ) заявлены в ГТД № /130409/0003664 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 0703 10 110 0 – лук-севок, репчатый, для посева, торговой марки «Handelmi J Kesselaar B. V.» (Нидерланды). Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 3 декабря 2007 г. № STL-3/12, заключенного между Стим» (Россия) и «Extramex Limited» (Новая Зеландия) на сумму 8 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва, с оплатой не позднее 90 дней от даты поставки товара на территорию Российской Федерации.

Декларантом таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностным лицом таможенного поста по результатам контроля таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплекта документов по указанной ГТД было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

Спецификация на поставку сторонами сделки не согласована, при этом спецификация, в отличие от контракта, составлена на русском языке, не характерном для страны продавца товаров (Нидерланды).

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок), стоимости единицы измерения и количестве каждого артикула. Инвойс не подписан продавцом. Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Спецификация в отличие от контракта, составленного на русском и английском языках, составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров.

Таким образом, ни один из коммерческих документов (спецификация и инвойс) продавцом товаров не подписан, то есть цена сделки, фактически уплаченная или подлежащая уплате, документально не подтверждена.

Индекс таможенной стоимости товаров составляет 0,60 долл. США/кг, при этом в зоне деятельности Брянского таможенного поста Брянской таможни ЦТУ ООО «Ависта» (ИНН-) в ГТД № /010409/п001939 был задекларирован идентичный товар, ввезенный в рамках прямого внешнеторгового договора, с индексом таможенной стоимости 1,14 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период Стим» было ввезено 120 тонн данного товара.

ООО «Амари-Медиа» (ИНН ) заявлены в ГТД № /240409/0004310 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8483 60 800 0 – шрусы для автомобилей торговых марок «Attex» (Италия), «Kroner Grouo GMBH» (Германия).

В ГТД № /220509/0005910 ООО «Амари-Медиа» заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 7308 30 000 0 – входные двери из черных металлов с установочными коробками и замками торговой марки «Corrado» (Китай).

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового договора от 1 октября 2008 г. № АМ77/08, заключенного между ООО «Амари-Медиа» (Россия) и «Monberg LLP» (Соединенное Королевство), на сумму 1,6 млн. долл. США, с оплатой в течение 60 с момента поставки, на условиях DDU - Москва.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами Можайского таможенного поста таможенная стоимость была принята.

В результате проверки комплекта документов по ГТД № /240409/0004310 было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок, моделей). Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Подпись в инвойсе обезличена и отлична от подписи во внешнеторговом договоре и спецификации, должность не указана. Величина, получаемая при перемножении количества товаров на цену, не соответствует стоимости, указанной в спецификации и инвойсе: так, по товару № 1 расчетная величина составила 4 тыс. 325 долл. США, при этом в документах указано 4 тыс. 328, долл. США.

В результате проведенного сравнительного анализа выявлены расхождения заявленной таможенной стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении таможенного органа. Индекс заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составил 2,57 долл. США/кг, или 5,34 - 5,42 долл. США/шт.

При этом однородные товары (шрусы для автомобилей торговой марок «Kroner Grouo GMBH», Германия) оформлялись в зоне деятельности ЦТУ на Баковском таможенном посте Зеленоградской таможни с индексом таможенной стоимости 3,54 долл. США/кг (ГТД № /150509/0 декларант ООО «Промсервистрейд», ).

Всего за проверяемый период -Медиа» было ввезено 35 тонн данных товаров.

В результате проверки комплекта документов по ГТД № /220509/0005910 было выявлено, что сведения о товарах и их стоимости, заявленные в ГТД, в нарушение п. 2 ст. 323 ТК России и п. 3 ст. 12 Закона, документально не подтверждены.

В инвойсе, представленном к таможенному оформлению, отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, с указанием технических и качественных характеристик, производителей, торговых марок, артикулов (марок, моделей), количестве и стоимости товаров каждого артикула. Инвойс не подписан продавцом. Сведения внесены на английском языке, перевод инвойса на русский язык не представлен. Спецификация в отличие от контракта, составленного на русском и английском языках, составлена лишь на русском языке, не характерном для страны продавца товаров.

В результате проведенного сравнительного анализа выявлены расхождения заявленной таможенной стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении таможенного органа. Индекс заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составил 1,46 долл. США/кг, или 57,03 долл. США/шт.

При этом однородные товары «входные двери из черных металлов с установочными коробками и замками, Китай» (подсубпозиция 7308 30 в зоне деятельности СЗТУ на Тарухтанном таможенном посте Балтийской таможни заявлены с индексом таможенной стоимости 2,83 долл. США/кг (ГТД № /160509/0 декларант Рус», ).

Всего за проверяемый период -Медиа» было ввезено 133 тонны данных товаров.

ООО «Плодоовощная база «Подмосковье» () заявлены в ГТД №№ /300309/0 /140409/0 /030209/0000546 сведения о товарах товарной группы 08, в соответствии с ТН ВЭД России, в том числе о товаре, классифицируемом в подсубпозиции 0– виноград сушеный (изюм) для пром. переработки, торговой марки «ИП » (Таджикистан).

Поставки товаров осуществлены в рамках прямого внешнеторгового договора от 1 апреля 2008 г. № 11, заключенного между ООО «Плодоовощная база «Подмосковье» (Россия) и «ИП » (Таджикистан), на сумму 3 млн. 435 тыс. долл. США, на условиях DAF - Озинки, с оплатой в течение 90 дней после получения груза. Страной происхождения и отправления товаров является Таджикистан.

Декларантом ООО «Плодоовощная база «Подмосковье» таможенная стоимость товаров, сведения о которых заявлены в ГТД №№ /300309/0 /140409/0 /030209/0 определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Должностными лицами по результатам проведенного контроля таможенной стоимости по ГТД №№ /300309/0 /140409/0003715 были приняты решения о необходимости корректировки таможенной стоимости, по ГТД № /030209/0000546 – об уточнении таможенной стоимости. Принятые решения в соответствии с п. 7 Положения от 01.01.01 г. № 000, формализовано путем внесения в графы «Для отметок таможенного органа» первого и второго листов ДТС-1 записей «ТС подлежит корректировке» и «ТС уточняется» соответственно.

Корректировка таможенной стоимости произведена не по всем товарам. Так, в ГТД № /140409/0003715 таможенная стоимость скорректирована по товарам №№ 1 (абрикосы сушеные), 6 (смесь сушеных плодов), в ГТД № /300309/0002896 – по товарам №№ 1(абрикосы сушеные), 4 (смесь сушеных плодов). По остальным товарам корректировка стоимости не производилась, таможенная стоимость принята на уровне, заявленном декларантом.

В соответствии с п. 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000 в графе 43 «Код МОС», в левом подразделе графы необходимо указать номер метода определения таможенной стоимости декларируемых товаров или код особенностей определения таможенной стоимости отходов в соответствии с классификатором методов определения таможенной стоимости товаров, помещаемых под таможенные режимы, применимые к ввозимым и вывозимым товарам; в правом подразделе графы указывается код признака корректировки таможенной стоимости по классификатору признаков корректировки таможенной стоимости. Таможенная стоимость товаров №№ 1, 4 по ГТД № /300309/0002896 была скорректирована в сроки выпуска товаров, при этом в графе 43 вместо «6 3» указано «1 0».

Согласно сведениям, содержащимся в графе 8 ДТС-1 в качестве основы для определения таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в ГТД №№ /300309/0 /140409/0 были использованы данные о стоимости товаров из ГТД № /160309/0000328. При этом копия данной ГТД в комплектах документов не представлена. В графе 44 КТС сведения о данном документе отсутствуют.

В соответствии с п. 14 Положения утвержденным 5 декабря 2003 г. № 000, при принятии решения о корректировке таможенной стоимости до выпуска товаров должностными лицами должно быть приведено обоснование принятого решения по таможенной стоимости (о неправомерном использовании метода определения таможенной стоимости и (или) неправомерном определении декларантом структуры таможенной стоимости), декларанту должно быть предложено произвести пересчет таможенной стоимости или определить ее с использованием другого метода, декларанту должен быть вручен расчет суммы обеспечения уплаты таможенных платежей, которые могут быть дополнительно начислены. Указанные документы в комплектах к данным ГТД отсутствуют.

В Дополнениях № 1 к ДТС-2 № /140409/0003715 указано, что «дополнительные документы в соответствии с запросом таможенного органа в установленные сроки не могут быть представлены», при этом запрос о предоставлении дополнительных документов в комплекте документов не представлен, в опись документов к ГТД не внесен.

В нарушение п. 15 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, данное дополнение № 1 не подписано декларантом в правом нижнем углу, печать декларанта также отсутствует.

Кроме того, в нарушение п. 4 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000
ДТС-2 по ГТД №№ /300309/0 /140409/0003715 составлена не на все товары, а только лишь на товары №№ 1, 6. В нарушение п. 18, в графе «Для отметок таможенного органа» ДТС-1 отметки должностных лиц не датированы.

Анализ комплекта документов по ГТД № /030209/0000546 показал следующее.

Запрос о предоставлении дополнительных документов и сведений от 3 февраля 2009 г. № 000 выставлен сроком до 3 марта 2009 г. В комплекте документов дополнительные документы и сведения по запросу таможенного органа в комплекте документов не представлены.

В соответствии с п. 12 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 000, если в установленные сроки декларантом не представлены запрошенные таможенным органом дополнительные документы и сведения и в письменной форме не дано объяснение причин, по которым такие документы и сведения не могут быть представлены, то в течение трех рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем окончания срока, должностные лица принимают решение о таможенной стоимости исходя из имеющихся в их распоряжении документов и сведений. Документы, подтверждающие принятие должностным лицом решения о необходимости корректировки таможенной стоимости в комплекте документов не представлены. Запись «ТС уточняется» в графе «Для отметок таможенного органа» ДТС-1 не аннулирована, запись «ТС подлежит корректировке» не внесена. Указанное, свидетельствует о нарушении сроков принятия решения. Из сведений, представленных в электронной базе данных ГТД, также следует, что окончательное решение по таможенной стоимости до настоящего времени (по состоянию на 1 июля 2009 г.) не принято.

В комплекте документов представлен бланк приложения № 4 к Положению утвержденному 5 декабря 2003 г. № 000 - решение декларанта о необходимости проведения консультации по выбору метода определения таможенной стоимости. На данном бланке указаны лишь наименование и реквизиты декларанта, иные графы не заполнены, имеется подпись и печать декларанта. Также следует отметить, что данное приложение заполняется на основании п. 16 указанного Положения, в случае принятия решения о необходимости корректировки таможенной стоимости.