Об итогах целевой инспекторской проверки деятельности (стр. 4 )

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров (независимо от вида и набора инструментов) составляет 1,70 долл. США/кг или 11,14 долл. США за один мультифункциональный набор, состоящий из 198 предметов.

Аналогичные товары по идентичной стоимости ввозились также в адрес -Трейд». ().Всего за проверяемый период ООО «РМ-Трейд» и ООО «Дарт» было ввезено 66 тонн данных товаров.

ООО «Альфа Центр» () в ГТД № /260509/0002842 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3402 20 стиральный порошок ТМ «Е», кондиционер для белья концентрированный ТМ «Е», средство для мытья посуды ТМ «MORNING FRESH (MF)». Страна происхождения - Польша, страна отправления - Литва.

Также ООО «Альфа Центр» в ГТД № /070409/0001658 (товар № 1) заявлены сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3402 20 «моющие и чистящие средства, расфасованные для розничной продажи», различных наименований. Товары производства фирмы «PZ CUSSONS POLSKA S. A.», Польша.

В результате анализа представленных комплектов документов, на основании которых производилось таможенное оформление, выявлено следующее.

Таможенная стоимость в ГТД № /260509/0002842 определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом графа 43 «Код МОС» ГТД № /260509/0002842 должна заполняться не декларантом, а должностным лицом таможенного органа (в соответствии с пунктом 39 Инструкции от 01.01.01 г. № 000).

Таможенная стоимость в ГТД № /070409/0001658 была принята в рамках резервного метода определения (метод 6) на базе метода по стоимости сделки с идентичными товарами (метод 2), однако таможенная стоимость товаров не была скорректирована и осталась равной стоимости, указанной в инвойсе.

Поставка товаров в адрес ООО «Альфа Центр» произведена в рамках «рамочного» контракта № 1/07 от 1 октября 2007 г., заключенного с фирмой «JEFFORD COMMERCE INC.», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Британские Виргинские острова).

В соответствии с пунктом 1 контракта «количество, ассортимент и цены указываются в спецификациях на поставки, являющихся неотъемлемой частью контракта». Есть основание полагать, что на представленной для проверки спецификации на конкретную поставку партии товаров № 000 от 01.01.01 г. и на дополнительном соглашении № 2 от 01.01.01 г. к контракту печать и подпись продавца выполнены с применением копировально-множительной

техники (соотношение между печатью и подписью идентичное). Кроме того, контракт № 1/07 от 1 октября 2007 г. составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а спецификация на поставку к контракту составлена только на русском языке.

По информации из пункта 4 С) контракта «количество, ассортимент и окончательные цены указываются в отгрузочных спецификациях на каждую партию товара». Отгрузочные спецификации в представленных комплектах документов не предоставлены.

Платеж по контракту осуществляется не позднее 90 дней с момента поставки. Условия поставки СРТ - Москва. Сумма контракта (в соответствии с пунктом 2 контракта) составляет 15 миллионов долларов США, при этом в Паспорте сделки № /1623/0000/2/0 от 8 мая 2009 г. сумма в графе «Общие сведения о контракте» - 40 миллионов долларов США. Сведения о каких-либо дополнениях или приложениях к контракту по этому факту в графу 44 ГТД № /260509/0002842 декларантом не внесены. Дополнения или приложения к контракту об увеличении суммы контракта в комплекте документов с ГТД № /260509/0002842 отсутствуют.

Контракт подписан со стороны продавца генеральным директором Марией Брина Маделейн. В комплекте документов с ГТД находится письмо от фирмы продавца «JEFFORD COMMERCE INC.» (без номера и без даты) о смене генерального директора, подписанное Марией Брина Маделейн, составленное на русском языке, не характерном для страны продавца (Британские Виргинские острова). Подпись генерального директора в контракте и в письме различна, что дает основание полагать о фальсификации документа и необходимости проведения дополнительной проверки.

Инвойс № 000 от 01.01.01 г. представлен для таможенного оформления без перевода, что не соответствует требованиям статьи 65 Кодекса. В инвойсе отсутствует информация о стране происхождения товара, о фирме изготовителе, о торговой марке, количестве товаров в упаковке. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии и должности.

Упаковочный лист к инвойсу № 000 от 01.01.01 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык, подпись лица без указания фамилии и должности.

В нарушение пунктов 18, 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, должностным лицом таможенного органа в графу «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС № /260509/0002842 не внесены отметки о принятом решении («ТС принята»), при этом оттиск личной номерной печати и подпись проставлены, дата проставления отметок отсутствует.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД № /070409/0001658 (товар № 1) составил 0,40 долл. США/кг. В ходе проведенного сравнительного анализа заявленной декларантом стоимости с ценовой информацией на внутреннем рынке Российской Федерации, установлено, что заявленная стоимость товаров не корреспондируется с ценой реализации товаров того же класса и вида на внутреннем рынке России (с учетом предусмотренных вычетов). Согласно информации, полученной из интернет-сайта www. *****, расчетная стоимость товаров, скорректированная на величину прибыли продавца и сумму таможенных платежей, превышает заявленную таможенную стоимость товаров в среднем в 2,36 раза.

() заявлены в ГТД № /090209/0000404 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии ТН ВЭД России в подсубпозиции 3стиральный порошок ТМ «Е», кондиционер для белья концентрированный ТМ «Е». Страна происхождения и отправления - Польша.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом графа 43 «Код МОС» ГТД № /090209/0000404 должна заполняться не декларантом, а должностным лицом таможенного органа (в соответствии с пунктом 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000).

Поставка товаров в адрес производилась в рамках контракта № PLPI-1406/07 от 01.01.01 г., заключенного не напрямую с производителем товаров, а через продавца - посредника (фирму «PLACKMEAN LTD», Израиль). Сумма контракта 14,5 миллионов долларов США. Все существенные условия сделки в контракте определены для каждой поставки отдельно, что характеризует его как «рамочный».

Согласно информации из пункта 1 контракта «номенклатура, цены и количество указаны в спецификациях на поставку, прилагаемых к каждой поставке и являющихся неотъемлемой частью настоящего контракта». Подписи и печати продавца в спецификации на поставку № 04/02/2009-1 от 4 февраля 2009 г. и в пункте 9 «Реквизиты сторон» контракта полностью идентичны друг другу, находятся на одинаковом расстоянии друг от друга и в одном и том же ракурсе.

Контракт № PLPI-1406/07 от 01.01.01 г. составлен на русском и английском языках в двух экземплярах (пункт 8 контракта), при этом представленная для таможенного оформления спецификация на поставку № 04/02/2009-1 от 4 февраля 2009 г. к контракту составлена только на русском языке, в связи с чем можно сделать вывод, что уполномоченным должностным лицом таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленных в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп. Условия поставки СРТ - Москва, при этом переход права собственности на поставляемый товар контрактом не предусмотрен. Оплата каждой партии товара производится в течение 90 дней с момента поставки товара на территорию Российской Федерации.

Инвойс от отправителя товара № 04/02/2009-1 от 4 февраля 2009 г. и упаковочный лист № 04/02/2009-1 от 4 февраля 2009 г. представлены для таможенного оформления без перевода на русский язык; в инвойсе отсутствует информация о стране происхождения товара, о фирме изготовителе, о торговой марке. Подпись лица, выставившего инвойс и упаковочный лист, обезличена, без указания фамилии и должности.

В нарушение пунктов 18, 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, должностным лицом таможенного органа в графу «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС не внесены отметки о принятом решении («ТС принята»), оттиск личной номерной печати, подпись и дата не проставлены.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составил: ввезенных Центр» по ГТД № /260509/0002,40 долл. США/кг, по ГТД № /090209/0000,37 долл. США/кг.

При этом уровень заявленной таможенной стоимости однородных товаров (товарная подсубпозиция 3стиральный порошок ТМ «Е», Польша), ввезенных в адрес () и оформленных в зоне деятельности ЦТУ на Михневском таможенном посте Подольской таможни, составил 1,21 долл. США/кг (ГТД № /030309/0003125).

Стоимость товаров не соответствует цене реализации товаров того же класса и вида на внутреннем рынке Российской Федерации (с учетом предусмотренных вычетов). В результате анализа ценовой информации установлено, что заявляемая таможенная стоимость ниже цены реализации на внутреннем рынке в 8 раз.

Всего за период с 1 января 2009 г. по 3 июля 2009 года ООО «Промимпорт» и ООО «Альфа Центр» было ввезено 236 тонн данных товаров.

в ГТД № /020409/0001560 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 6306 12 «павильоны из синтетических нитей». Товары производства фирмы «XINYI TRAVELLLNG PRODUCTS CO. LTD», Китай.

Товарная поставка была осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 01.01.01 № 1, заключенного с фирмой «Shanghai Xiaohensan Imp.&Exp. Co. Ltd.», зарегистрированной в Китае. Товар ввезен на условиях поставки FOB - Нингбо. Контрактная стоимость товаров составляет 41,62 долл. США за штуку.

Согласно представленному счету за перевозку товаров стоимость доставки 40-футового контейнера с товарами от Нингбо до Санкт-Петербурга составляет 43 тыс. 100 руб. (менее 1 тыс евро), при этом стоимость доставки от Санкт-Петербурга до Москвы – 48 тыс. 800 руб. Учитывая, что стоимость перевозок ниже средних значений, при наличии несопоставимых расстояний между указанными пунктами и несоответствующей расстояниям оплате, таможенным постом была принята заявленная таможенная стоимость товаров с учетом вычетов расходов по доставке товаров по территории Российской Федерации.

В пояснениях по условиям продажи товаров декларант указывает, что стоимость доставки товаров составляет 20-30% от цены сделки, что документально не подтверждено, так как, согласно информации из счета за транспорт, это соотношение составляет около 11%.

Представленное декларантом изображение товаров не соответствует сведениям из графы 31 ГТД по размерам. В графе 31 отсутствует указание на наличие металлических опор к товару. В комплекте документов имеется распечатка из базы данных ИАС «Мониторинг-Анализ», согласно которой заявленная стоимость товаров близка к минимальным значениям для товаров, классифицируемых в той же подсубпозиции ТН ВЭД России.

Представленный прайс-лист является прайс-листом продавца товаров, а не производителя. В спецификации к внешнеторговому контракту на поставку не указан номер контракта, к которому она относится. Представленная экспортная декларация не содержит ни номера контракта, ни номера инвойса, в соответствии с которыми ее можно идентифицировать с данной поставкой.

В ходе проверки установлено, что уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 2,14 долл. США за 1 кг веса нетто, что ниже контрольного уровня таможенной стоимости соответствующего профиля риска для ткани, из которой сделаны товары (2,60 дол. США/кг).

Несмотря на все вышеуказанные факты, таможенная стоимость товаров была принята уполномоченным должностным лицом таможенного поста в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Согласно общему правилу об определении таможенной стоимости на основе достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации, неподтвержденные сведения, заявленные декларантом, не могут быть учтены при определении таможенной стоимости товаров.

В нарушение пунктов 10, 11 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 уполномоченные должностные лица не осуществляли сравнение заявленной декларантом стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении таможенного органа.

Всего за проверяемый период ООО «Декарт» было ввезено 12 тонн данных товаров.

При проведении проверки были рассмотрены комплекты, документов по ГТД №№ /110609/0 /100609/0 /270509/0 /050609/0001682 ( Диалог»), /100309/0000580 (), /290409/0001225 (ООО «Алгоритм ХХI»), в которых заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в 38 товарной группе - прочие химические продукты.

В результате данной проверки было установлено, что таможенная стоимость товаров вне зависимости от наименования и описания товаров, страны происхождения, производителя, торговой марки и артикула (марки, серии) определяется и заявляется декларантами на одинаковом уровне по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами таможенного поста по результатам контроля ограничения в применении заявленного метода не выявлялись.

Так, уровень таможенной стоимости товаров, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3, сведения о которых заявлены в ГТД №№ /050609/0 /100309/0 /290409/0 составил 1,05 долл. США/кг.

Уровень таможенной стоимости товаров, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3, сведения о которых заявлены в ГТД №№ /110609/0 /100609/0 /270509/0 составил 1,01 долл. США/кг.

Также по ГТД №№ /100309/0000580 (товар № 1), /050609/0001682 (товар № 1) было установлено соответствие марки (серии), торговой марки, производителя, кода ТН ВЭД России, при этом описание товара согласно графе 31 ГТД, и его назначение различно: в графе 31 ГТД № /050609/0001682 указано, что декларируемый товар используется «для фиксации красителей в виде жидкости», в ГТД № /100309/0000580 – «грязеводоотталкивающее средство».

В результате проверки документального подтверждения заявленной таможенной стоимости установлено следующее.

ООО «Бизнес Диалог» () в ГТД №№ /110609/0 /100609/0 /270509/0 /050609/0001682 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 3– «гетерогенный катализатор (цеолит) на основе соединений кремния и аллюминия, марки «Anox» торговой марки «Chemtura», Германия, марки «Stabilox UN3077» торговой марки «Reagens», Германия», 3– средства отделочные в текстильной промышленности для фиксации красителей в виде жидкости марок «BK-Print», «BKSOL» торговой марки «С. E. POL TEX S. R.L.», Италия.

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового договора от 27 февраля 2009 г. № 1/2009-BD, заключенного между ООО «Бизнес Диалог» (Россия) и «Resen Serises EOOD» (Болгария), на условиях поставки СРТ - Москва.

Анализ показал, что в коммерческих документах, выражающих содержание сделки (контракте, спецификациях, инвойсах), сведения о полном наименовании товаров, технических и качественных характеристиках (заявленных в графе 31 ГТД), условиях оплаты отсутствуют. Подпись продавца в инвойсах, представленных в комплектах документов по ГТД №№ /110609/0 /270509/0 обезличена и отлична от подписи во внешнеторговом договоре. Инвойсы, представленные в комплектах документов по ГТД №№ /050609/0 /100609/0 продавцом не подписаны вовсе. Таким образом, сведения о товарах, заявленные в ГТД документально не подтверждены.

ООО «Витахим» () в ГТД № /100309/0000580 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3– «средства отделочные в текстильной пром-ти, грязевоотталкивающее средство, для фиксации красителей в виде жидкости марок «BK-Print», «BKSOL» торговой марки «С. E. POL TEX S. R.L.», Италия».

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 14 марта 2008 г. № 04/VH/2008, заключенного между ООО «Витахим» (Россия) и «Elbaster S. A.» (Британские Виргинские острова), на условиях поставки СРТ - Москва.

В п. 1.1 контракта указано, что товар будет поставлен согласно приложений к контракту, при этом в контракте не определен порядок согласования сторонами сделки цен на поставляемые товары. В коммерческих документах, выражающих содержание сделки (контракте, спецификации, инвойсе), сведения о полном наименовании товаров, технических и качественных характеристиках, заявленных в графе 31 ГТД, отсутствуют. Инвойс не подписан продавцом товаров. Таким образом, сведения о товарах, заявленные в ГТД документально не подтверждены.

ООО «Алгоритм ХХI» () заявлены в ГТД № /280409/0001225 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3– «средства отделочные, исп. в текстильной промышленности, для обработки текстильного материала - авиважное средство для ворсования полиэфирного волокна торговой марки «Dystar», производства «Dystar Textilfarben GMBH» (Германия)».

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 15 января 2009 г. № KS-1/2009, заключенного между ООО «Алгоритм ХХI» (Россия) и «KAI Services Inc» (Канада), на условиях поставки СРТ - Москва.

Анализ комплекта документов по указанной ГТД показал, что инвойс не содержит сведений о полном наименовании товаров, технических и качественных характеристиках (заявленных в графе 31 ГТД), весе - нетто и весе - брутто товаров по каждому наименованию (артикулу), ссылка на спецификацию отсутствует. Спецификация в отличие от контракта составлена лишь на русском языке, подписи сторон сделки выполнены на отдельном листе. Подпись продавца в контракте, спецификации, инвойсе и упаковочном листе выполнена таким образом, что есть основания полагать о ее выполнении с помощью копировально-множительной техники. Таким образом, сведения о товарах, заявленные в ГТД документально не подтверждены.

Заявленная ООО «Бизнес-диалог» таможенная стоимость товаров, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3809 91 000 0 (средства отделочные, используемые в текстильной промышленности для фиксации красителей, ТМ «С. E. POL TEX S. R.L», Италия) в период с 1 января 2009 г. по 10 июня 2009 г. составляла 1,05 долл. США/кг (всего 24 ГТД).

1 июля 2009 г., в период проведения проверки комиссией ФТС России, ООО «Бизнес-диалог» была подана ГТД № /010709/0 в которой заявленная таможенная стоимость товаров составила 2,24 долл. США/кг.

ООО «Компания «Трамонтана» в ГТД №№ /090609/0 /250609/0 /270509/0 /080609/0 /110609/0001766 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 7013 37 100 0, 7013 49 100 0, 7013 99 000 0, 6911 10 000 0, 8215 99 100 0, 4819 20 000 0 - посуда столовая из стекла, фарфора, декоративные изделия из стекла и приборы столовые торговой марки «Luminarc» (Франция)», производства «ARC International» (Франция).

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового контракта от 16 апреля 2009 г. , заключенного между ООО «Компания «Трамонтана» и «Largo Trade & Finance Ltd» (Монако), на условиях DDU - Москва на сумму 6 млн. долл. США, с оплатой в течение 50 рабочих дней со дня доставки товаров продавцом.

Декларантом таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностными лицами таможенного поста по результатам контроля таможенная стоимость принята на уровне, заявленном декларантом.

В соответствии с п. 15.5 контракта «все документы, предоставляемые продавцом покупателю, относящиеся к поставляемому товару, в рамках данного контракта, должны быть составлены в том числе и на русском языке и заверены надлежащим образом». Инвойсы представлены на английском языке, без перевода на русский язык, сведения о торговых марках, условиях оплаты отсутствуют. Спецификации, в отличие от контракта, составлены на русском языке, не характерном для страны продавца. В инвойсах и спецификациях приведены сведения о товарах на ассортиментном уровне, с указанием производителя, артикулов, стоимости товаров каждого артикула.

Вместе с тем, указанная стоимость товаров вызывает обоснованные сомнения в достоверности сведений, содержащихся в представленных документах. Уровень таможенной стоимости товаров торговой марки «Luminarc» (Франция) составляет: 7– посуда столовая для питья из упрочненного бесцветного стекла - 1,21 - 1,22 долл. США/кг или 0,51 - 1,03 долл. США/шт., 7– посуда столовая из упрочненного бесцветного стекла - 1,21 - 1,22 долл. США/кг или 0,54 - 0,92 долл. США/шт., 6911 10 000 0 – посуда столовая из фарфора - 1,33 - 1,34 долл. США/кг.

Таким образом, стоимость единицы изделия в среднем составляетруб./шт. Цена реализации данных товаров на внутреннем рынке России составляет 100 – 3 000 руб./шт.

При этом однородные товары торговой марки «Luminarc», Франция были ввезены ООО «Колоргласс» () в зоне деятельности ЦТУ на Домодедовском таможенном посте Подольской таможни. Уровень таможенной стоимости однородных товаров (подсубпозиция 7013 37 составил 2,69 - 6,53 долл. США/кг (ГТД №№ /150609/0008004; /050509/0005246). Уровень таможенной стоимости однородных товаров (подсубпозиция 7013 49 составил 2,97 - 7,01 долл. США/кг (ГТД №№ /100609/0007676; /050509/0005246). Индекс таможенной стоимости однородных товаров (подсубпозиция 6911 10 составил 2,33 - 5,77 долл. США/кг (ГТД №№ /220609/0008651; /190509/0006003).

Всего за проверяемый период «Трамонтана» было ввезено 1 тыс. 853 тонны столовой посуды (торговой марки «Luminarc»).

ООО «Капитал» () заявлены в ГТД №/210509/0001478 сведения о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8438 20 линия для производства конфет, т/м «Selmi»). Страна происхождения и отправления товара Италия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате анализа представленного комплекта документов, на основании которого производилось таможенное оформление, выявлено следующее.

Поставки товаров в адрес ООО «Капитал» производились в рамках контракта от 01.01.01 г. № 2FTK/01/2008, заключенного с фирмой «Falconer Trading Corporation», зарегистрированной в «офшорной зоне» (Британские Виргинские Острова). Сумма контракта составляет 30 миллионов долларов США. Платежи по контракту будут произведены в течение 90 дней с даты таможенной очистки груза на территории РФ. Уставной капитал ООО «Капитал» составляет 10 тысяч рублей. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы-однодневки в отношении .

Пунктом 2 контракта от 01.01.01 г. № 2FTK/01/2008 установлено, что «цена на товар указывается в дополнительных соглашениях на каждую поставку».

Контракт составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В инвойсе от 7 мая 2009 г. № 000-01S, который представлен для таможенного оформления, не содержатся сведения о технических параметрах товара. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии.

Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

Графа 43 «Код МОС» ГТД №/210509/0001478 должна заполняться должностным лицом таможенного органа, а не декларантом, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 № 000.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению от 01.01.01 г. № 000).

Таким образом, должностные лица в нарушение пункта 8, 9 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 принимали решения по таможенной стоимости товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

ООО «Стелс» () в ГТД №/010609/0001602 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соотвествии с ТН ВЭД России в подсубпозициях: товар №1 – 8516 40 утюги с пароувлажнением, т/м «Zauber»); товар № 2 – 8516 40 утюги с пароувлажнением, т/м «Zauber») . Страна происхождения товаров - Тайвань, страна отправления - Китай.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате анализа представленного комплекта документов, на основании которого производилось таможенное оформление, выявлено следующее.

Поставки товаров в адрес ООО «Стелс» производились в рамках контракта от 5 апреля 2008 г. № 1/0408, заключенного с фирмой «Hartburg Sales LLP», зарегистрированной в Великобритании.

Сумма контракта составляет 25 млн. долларов США. Платежи по контракту будут произведены в течение 90 дней с даты таможенного оформления на территории РФ. Уставной капитал составляет 10 тысяч рублей. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении .

Пунктом 2.1 контракта от 5 апреля 2008 г. №1/0408 установлено, что «цена на товар указывается в спецификации на каждую поставку». Контракт составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке. В инвойсе от 01.01.01 г. № 000/002, который представлен для таможенного оформления, не содержатся сведения о технических параметрах товара. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии.

Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

Графа 43 «Код МОС» ГТД №/010609/0001602 должна заполняться должностным лицом таможенного органа, а не декларантом, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 № 000.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденного 5 декабря 2003 г. № 000).

Таким образом, должностные лица в нарушение пункта 8, 9 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 принимали решения по таможенной стоимости товаров на основании документов, содержащих неполную информацию о товарах и не подтверждающих заявленную таможенную стоимость и всех ее компонентов.

Комиссией ФТС также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров.

Так, 17 июля 2009 г. () для таможенного оформления были поданы ГТД №№ /170709/0 /170709/, в которых заявлены сведения о товаре, классифицируемые в соотвествии с ТН ВЭД России 8712 00 300 0 - горные велосипеды, двухколесные, торговой марки «GT», изготовители – «Hua Chin Bicycles (S. Z)» и «Fritz Jou Mfg. Co. Ltd» (Китай). Согласно сведений из графы 31 ГТД, данные велосипеды не укомплектовывались дополнительным навесным оборудованием.

Данная ГТД была выпущена для внутреннего потребления 17 июля 2009 г., таможенная стоимость товаров была определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

20 июля 2009 г. с участием комиссии ФТС России был проведен таможенный досмотр товаров заявленных в ГТД № /170709/0004274. По результатам, которого было установлено, что в графе 31 ГТД указаны недостоверные сведения о товаре, а именно: велосипеды имеют навесное оборудование.

Комиссией ФТС России в ходе проведенного сравнительного анализа заявленной декларантом стоимости данных велосипедов с ценовой информацией на внутреннем рынке Российской Федерации, установлено, что заявленная стоимость товаров не корреспондируется с ценой реализации товаров того же класса и вида на внутреннем рынке России (с учетом предусмотренных вычетов). Так, например, стоимость на внутреннем рынке велосипеда модели «GT Avalanche 3.0» составляет в среднем 11 тыс. 686 руб./шт. (www. *****), заявленная таможенная стоимость велосипеда составляет – 2 218,60 руб./шт.

По результатам данного анализа по указанной ГТД в процессе таможенного оформления проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно начисленных и взысканных таможенных платежей составила 435 тыс 99,35 рублей.

В графу 31 ГТД № /170709/0004269 после выпуска товаров для внутреннего потребления внесены соответствующие изменения и принято решение о корректировке таможенной стоимости товаров в соответствии с действующим законодательством.

Всего за проверяемый период было ввезено 50 тонн товаров по 4 ГТД.

Комиссией ФТС России в ходе таможенного оформления были изучены документы, представленные

() для подтверждения заявленных сведений о ввезенных товарах в ГТД № /170709/0002141. В результате проведения проверки правильности определения таможенной стоимости товаров было установлено следующее.

ООО «Стелс» () была подана ГТД /170709/0 в которой заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсупозициях: товары № 1 - 5 – 8467 21 ручной инструмент со встроенным электрическим двигателем, дрели ударные, т/м «Full Tech»); товар № 6 – 8467 29 инструмент ручной со встроенным электрическим двигателем, фен технический, т/м «Full Tech»). Страна происхождения и отправления товаров - Китай.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставки товаров в адрес производились в рамках контракта от 5 апреля 2008 г. № 1/0408, заключенного с фирмой «Hartburg Sales LLP», зарегистрированной в Великобритании. Сумма контракта составляет 25 миллионов долларов США. Платежи по контракту будут произведены в течение 90 дней с даты таможенного оформления на территории РФ. Уставной капитал составляет 10 тысяч рублей. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы - однодневки в отношении .

Пунктом 2.1 контракта от 5 апреля 2008 г. № 1/0408 установлено, что «цена на товар указывается в спецификации на каждую поставку». Контракт составлен на русском и английском языках в двух экземплярах, а представленная для таможенного оформления спецификация на поставку составлена только на русском языке.

В инвойсе от 01.01.01 г. № 000/003, который представлен для таможенного оформления, не содержится сведений о технических параметрах товара. Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

При анализе базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц ОТО и ТК Зеленоградского таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 66 тыс. 887,77 руб.

Таким образом, должностными лицами Зеленоградского таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, пунктов 6, 9, 10 Положения утвержденного 5 декабря 2003 г. № 000, пунктов 8, 9, 10, 11 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

В результате работы комиссии на Зеленоградском таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностным лицам таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 139 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 7 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 6 млн. рублей.

Одинцовский Западный таможенный пост ()

ООО «Максима» () было ввезено и оформлено 77,98 тонн проката плоского, из нелегированной стали, окрашенного, для изготовления аэрозольных баллончиков, классифицируемого в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 7

Сведения об указанном товаре заявлены в ГТД №№ /180609/0 /180609/0 /190609/0 /030709/0004161. Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового контракта от 01.01.01 г. № MAX/CLD 0209, заключенного между ООО «Максима» и компанией «OU Caldera Support» (Эстония), со 100% предоплатой каждой партии товара в течение 30 дней с даты выставления проформы-инвойса, на условиях CРТ - Москва. Страной происхождения товаров является Германия.

Во всех ГТД таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате анализа комплекта документов по ГТД № /030709/0004161 установлено, что при таможенном оформлении декларантом были представлены: контракт, спецификация на поставку, инвойс, выставленный «OU Caldera Support» в адрес ООО «Максима», и поручение на осуществление международного платежа в рамках указанного контракта. Размер данного платежа, значительно превышает стоимость товарной поставки, оформленной по рассматриваемой ГТД, при этом проформа-счет, на основании которого был осуществлен перевод денежных средств, не представлен.

Дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости декларантом при таможенном оформлении представлены не были, должностным лицом данного таможенного поста не запрашивались.

Уровень таможенной стоимости «проката», сведения о котором заявлены в ГТД №№ /180609/0 /180609/0 /190609/0 /030709/0 составляет 1,30 долл. США/кг, при этом в регионе деятельности Зеленоградской таможни по ГТД № /260309/0001367 идентичный товар был оформлен с индексом таможенной стоимости 2,56 долл. США/кг.

Значительное отличие цены сделки от ценовой информации, содержащейся в базах данных таможенных органов по сделкам с идентичными и однородными товарами, ввезенными на территорию Российской Федерации при сопоставимых условиях, а в случае отсутствия таковых – данных иных официальных или общепризнанных источников информации, включая сведения изготовителей и официальных распространителей товаров, а также товарно-ценовых каталогов, является признаком недостоверности сведений о цене сделки (п. 2 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.01.01 г. № 29 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с определением таможенной стоимости товаров», далее – Пленум от 01.01.01 № 29).

Также в рамках указанного контракта за рассматриваемый период были ввезены «составы для уплотнения: герметики на основе силикона и акрила» (9 ГТД). Таможенная стоимость декларируемых товаров была определена, заявлена декларантом и принята таможенным органом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате выборочного анализа представленных к таможенному оформлению коммерческих и товаросопроводительных документов, комиссией ФТС России было установлено, что в ГТД № /030709/0004163 были заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 3214 10 100 0 – герметики на основе акрила и силикона, торговых марок «ZIGGER» и «KIM TEC», изготовитель «Ким Яролим Им-Унд Экспорт ГМБХ» (Германия).

При таможенном оформлении декларантом были представлены: контракт, спецификация на поставку, инвойс, выставленный «OU Caldera Support». В качестве подтверждения предварительной оплаты товаров также представлено поручение на осуществление международного платежа, которое одновременно было представлено по ГТД № /030709/0004161. Проформа-счет, предусмотренный условиями внешнеторгового контракта, и на основании которого был осуществлен данный перевод денежных средств, декларантом представлен не был.

Заявленная таможенная стоимость данных товаров близка к минимальным значениям для такого рода товаров, оформляемых в регионе деятельности Центрального таможенного управления, а также к индикаторам соответствующих профилей рисков. Индекс таможенной стоимости товаров составляет 2,12 - 3,07 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период было ввезено и оформлено 174 тонны данных товаров.

Выявленные замечания не вызвали сомнений в достоверности и достаточности представляемых декларантом документов и содержащихся в них сведений, запрос декларанту о представлении дополнительных документов и сведений, должностным лицом Одинцовского западного таможенного поста Зеленоградской таможни не направлялся.

ООО «Эм-Джи-Логистик» () ввезены «таблетки для посудомоечных машин, торговой марки «FORSAGE», производства «CHIMIOTECHNIC INDUSTRIE», Франция. Сведения о товарах были заявлены в ГТД №№ /210409/0 /010609/0003477.

Поставки товаров осуществлялись в рамках внешнеторгового контракта от 01.01.01 г. № 2008/01, заключенного между фирмой «Maple Assets Ltd» (Белиз) и -Джи-Логистик», на условиях поставки СРТ - Москва.

Анализ представленных документов показал, что сведения о таможенной стоимости единицы товара, заявленные в спецификациях и инвойсах на различные поставки, не корреспондируются между собой: в одном случае, стоимость за 1 тыс. таблеток составляет – 9,81 долл. США, а в другом случае стоимость 1 тыс. таблеток – 8,20 долл. США. При этом уровень заявленной таможенной стоимости товара по всем ГТД составляет 0,41 долл. США/кг, что является минимальным значением для такого рода товаров, оформляемых в регионе деятельности Центрального таможенного управления.

При сравнении заявленной стоимости данного товара с расчетной стоимостью на основании данных о продаже аналогичного товара на внутреннем рынке России следует отметить, что заявленная декларантом таможенная стоимость товара составляет 11,00 руб. за упаковку, при этом цена реализации данного товара на внутреннем рынке России - от 200 руб. за упаковку, что в соответствии с разделом III Инструкции от 01.01.01 г. № 000, может служить признаком, указывающим на то, что заявленные сведения о таможенной стоимости могут являться недостоверными или имеются условия, которые повлияли не цену товара.

При этом сведения об однородном товаре (чистящее средство, расфасованное для розничной продажи в таблетках «Chimiotechnic industrie», ТМ «Forsage», Франция) в зоне деятельности ЦТУ на Лобненском таможенном посте Щелковской таможни заявлены () в ГТД № /060709/0002799 с уровнем таможенной стоимости 0,63 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период ООО «Эм-Джи-Логистик» было ввезено 15 тонн данных товаров.

ООО «ПРОМеханика», (ИНН ) заявлены в ГТД №№ /160609/0 /040609/0003611 сведения о товарах широкого ассортимента, в том числе оборудовании и инструменте для автосервисов. Страны происхождения товаров разные, страна отправления – Германия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченными должностными лицами таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом графа 43 «Код МОС» ГТД №№ /040609/0 /160609/0003814 должна заполняться не декларантом, а должностным лицом таможенного органа, что является нарушением требований пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000.

Поставки товаров в адрес производились в рамках контракта № 01-017/ER/09 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «OLYMP ALLIANCE LTD.», зарегистрированной в офшорной зоне (Британские Виргинские острова).

Сумма контракта 3 млн. 071 тыс. долларов США. Следует отметить, что все существенные условия сделки в контракте определены для каждой поставки отдельно, что характеризует его как «рамочный». «Ассортимент и цена указываются в спецификациях на каждую поставку» (пункт 1.1 контракта). Условия поставки СРТ - Москва.

Переход права собственности на поставляемый товар контрактом не предусмотрен. Оплата каждой партии товара производится не позднее 90 дней с момента выпуска товаров в свободное обращение на таможенной территории РФ. Контракт составлен на русском и английском языках в двух экземплярах (пункт 12.5 контракта), а представленные для таможенного оформления спецификации на поставки составлены только на русском языке.

Указанные факты являются характерным признаком применения схемы занижения таможенной стоимости товаров.

Для таможенного оформления представлены инвойсы №№ 69/06 от 11 июня 2009 г., 60/05 от 01.01.01 г. Перевод инвойсов не заверен, не указаны лица, осуществившие перевод. Текст не соответствует оригиналу: не указаны модели, артикулы, при этом в переводах появилась графа «вес брутто», отсутствующая в инвойсах. В инвойсах не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар), нет информации о странах происхождения товаров, о фирмах изготовителях, о торговых марках, отсутствуют сведения о технических и коммерческих характеристиках ввезенных товаров. Упаковочные листы представлены декларантом без перевода на русский язык. Подписи лиц, выставивших инвойсы и упаковочные листы, обезличены, без указания фамилии и должности.

В нарушение пункта 18 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, в графе «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС №№ /160609/0 /040609/0003611 отсутствуют даты проставления должностными лицами таможенного органа отметок о принятом решении.

Представленные к таможенному оформлению товаросопроводительные документы не содержат исчерпывающую информацию о товаре, а именно качественные, физические и тому подобные характеристики. Заявленные в графе 31 ГТД сведения о торговых марках не подтверждены документально.

В комплектах с ГТД отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению утвержденному 5 декабря 2003 г. № 000).

Таким образом, таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, в нарушение пункта 3 статьи 12 Закона, пункта 2 статьи 323 Кодекса, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной информации.

Всего за проверяемый период было ввезено 224 тонны товаров по 29 ГТД.

ООО «Пирита» (ИНН ) в ГТД № /290609/0004064 были заявлены сведения о товарах «инвентарь для занятий гимнастикой, батуты в разобранном виде», классифицируемых в подсубпозиции 9506 91 900 0 ТН ВЭД России. Товар торговой марки «KOGEE INTERNATAIONAL GROUP», производства фирмы «KOGEE INTERNATAIONAL GROUP», Китай.

Товарная поставка была осуществлена в рамках внешнеторгового контракта от 01.01.01 г. № ФФ/200109/001, заключенного с фирмой «VOLLERTON HOLDING LTD», зарегистрированной в офшорной зоне (Кипр). Товар ввезен на условиях поставки СРТ - Москва.

Таможенная стоимость товаров принята должностным лицом таможенного поста в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет 3,10 долл. США/кг.

Инвойс на поставку не содержит сведений о стране происхождения товара, производителе, торговой марке, моделях, описании товаров. В инвойсе отсутствует подпись покупателя. Стоимость товаров определена в спецификации к контракту и в инвойсе без учета моделей, размеров и иных характеристик товаров (диаметр ввезенных товаров составляет от 36 до 55 дюймов и от 6 до 16 футов) и составляет 58,27 долл. США за штуку. Согласно сведениям, полученным в Интернете (http://*****), стоимость аналогичных товаров указанной размерности производства КНР на рынке Российской Федерации составляет от 2 тыс. 574 руб. до 27 тыс. 500 руб/шт.

Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Аналогичные нарушения и в ГТД №№ /020609/0003535 (товар № 1), /210409/0002522 (товар № 1), /270209/0000974 (товар № 1) с таким же уровнем таможенной стоимости товара.

Всего за проверяемый период ООО «Пирита» было ввезено 1 тыс. 683 тонны товаров по 30 ГТД.

ООО «СИД» были заявлены в ГТД № /020709/0004151 (товары №№ 2, 3) сведения о товаре «предохранители плавкие», классифицируемом в товарных подсубпозициях в соответствии с ТН ВЭД России: 8536 10 100 0 и 8536 10 500 0.

Товарная поставка была осуществлена ООО «СИД» в рамках внешнеторгового контракта от 01.01.01 г. № 28-08, заключенного с фирмой «LINEGROUP SALES LLP», Великобритания. Товары ввезены на условиях поставки СРТ - Москва. Товары торговой марки «HAWING CHINA LEATHER MARKET», производства фирмы «HAWING CHINA LEATHER MARKET IMP. & EXP, CO LTD», Китай.

Таможенная стоимость товаров принята таможенным постом в рамках метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Уровень заявленной таможенной стоимости товаров составляет соответственно 6,15 и 5,01 США/кг. Указанные выше уровни таможенной стоимости товаров не зависят от артикулов и характеристик товаров, а зависят исключительно от кода подсубпозиции в соответствии с ТН ВЭД России, в которых они классифицируются.

Стоимость товаров за единицу в спецификации к контракту и в инвойсе не определена. В спецификации к контракту, в противоречие требованиям внешнеторгового контракта, отсутствует подпись продавца товаров. Ссылка на спецификацию в инвойсе отсутствует, что не позволяет идентифицировать поставку с соответствующей ей спецификацией.

Инвойс на поставку не содержит сведений о стране происхождения товара, производителе, торговой марке, моделях, описании товаров, условиях оплаты. В инвойсе отсутствует подпись продавца.

Стоимость товаров за единицу, рассчитанная исходя из представленных документов, в пересчете в валюту Российской Федерации по курсу на дату оформления ГТД, составляет значения от 14 до 39 копеек. Согласно сведениям, полученным в Интернете (http:///shop), стоимость аналогичных предохранителей производства КНР на рынке Российской Федерации составляет от 2 до 4 руб.

Дополнительные документы декларантом не представлялись и таможенным постом у декларанта не запрашивались.

Всего за проверяемый период было ввезено 47 тонн товаров по 4 ГТД.

Комиссией ФТС России также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров.

Так, при оформлении ООО «Трейд Логистик» () для подтверждения заявленных сведений о ввезенных товарах (инвентарь для занятий пейнтболом) в ГТД № /140709/0004341 были установлены ограничения в применении метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате анализа базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты было обращено внимание должностных лиц таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 221 тыс. 219,39 руб.