Об итогах целевой инспекторской проверки деятельности (стр. 8 )

В ГТД № /100709/0004171 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8708 10 900 9 – накладки переднего и заднего бамперов торговой марки «KIA» (Корея).

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового договора от 14 октября 2008 г. № /003, заключенного между символ» (Россия) и «Klonta Invest Limited» (Британские Виргинские острова), на сумму 30 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва. Странами происхождения товаров являются Китай и Германия, странами отправления – Финляндия, Эстония.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате проверки комплектов документов комиссией ФТС России установлено следующее.

Внешнеторговый договор является «рамочным», количество, ассортимент и цены товаров определяются согласно спецификациям и инвойсам (п.1 договора).

Сведения в спецификациях внесены на русском языке, не характерном для страны продавца, в отличие от контракта, составленного как на английском, так и на русском языках, при этом сведения внесены с опечатками. В упаковочном листе (в ГТД № /130709/0004202) и инвойсе сведения внесены на английском языке, переводы документов не представлены.

Представленные декларантом спецификации, упаковочный лист (в ГТД № /130709/0004202), инвойсы не содержат сведений о полном наименовании товаров, их технических и качественных характеристиках, заявленных в ГТД, артикулах.

Печати и подписи сторон в спецификациях, инвойсах и упаковочном листе в несколько раз больше имеющих место в контракте, что дает основания полагать об их проставлении в данных документах с использованием копировально-множительной техники. Подписи продавца в инвойсе и упаковочном листе по ГТД № /130709/0004202 обезличены, отличны от подписи, имеющей место в контракте, должность не указана.

В комплектах документов не представлены сертификаты качества, предусмотренные п. 5 договора.

Пунктом 4 договора предусмотрена 20% предоплата за 180 дней до даты поставки товара, на основании счета на оплату. Документы, подтверждающие 20% предоплату товаров, декларантом не представлены, должностными лицами таможенного поста не запрашивались.

В комплекте документов по ГТД № /130709/0004202 представлены две спецификации. Согласно одной из них ввезенные товары имеют торговую марку «Liontex» (Китай), согласно другой - «Liontex» (Китай) и «Edesso-Werk» (Германия). В инвойсе и упаковочном листе сведения о торговых марках не представлены вовсе. В ГТД заявлены сведения о двух торговых марках. Пояснения в отношении данного факта декларантом не представлялись, должностным лицом не запрашивались.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

При этом должностными лицами Подсолнечного таможенного поста заявленная декларантом таможенная стоимость была принята.

Из объяснения должностного лица Подсолнечного таможенного поста () следует, что «…все документы имеют необходимые отметки пограничной таможни… ограничений выявлено не было…одновременно с анализом предоставленных документов проведено сравнение заявленной цены сделки с ценовой информацией, имеющейся в таможенных органах (мониторинг-анализ) …отклонений не выявлено». Таким образом, ограничения, установленные комиссией ФТС России, должностным лицом Подсолнечного таможенного поста выявлены не были.

В результате проведенного сравнительного анализа установлено, что заявленная таможенная стоимость не соответствует ценовой информации, имеющейся в распоряжении таможенного органа. Так, уровень заявленной таможенной стоимости товаров по ГТД №№ /130709/0 /100709/0004171 составляет: полотна для циркулярных пил торговой марки «Edesso-Werk» (Германия) - 1,72 долл. США/кг (или 79,38 долл. США/шт), полотна для циркулярных пил торговой марки «Liontex» (Китай) – 1,71 долл. США/кг (или 14,98 долл. США/шт).

При этом однородные товары (полотна для циркулярных пил торговой марки «Edesso-Werk», Германия) -Трейдинг» () в зоне деятельности ЦТУ на Баковском таможенном посте Зеленоградской таможни в ГТД № /080509/0003316 заявлены по стоимости 2,50 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период символ» было ввезено 5 576 тонн товаров по 488 ГТД.

ООО «Форум» (ИНН ) заявлены в ГТД № /040209/0000271 сведения о товарах различной номенклатуры ТН ВЭД России, в том числе о товаре, классифицируемом в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8товар № 10) – устройства сигнализационные, охранные, противоугонные торговой марки «Tech-on Alarm Technology» (Тайвань).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 22 октября 2007 г. № 22-10/07, заключенного между «Randberg Inc» (Панама) и (Россия), сумма контракта не определена, на условиях поставки СРТ - Москва, с оплатой в течение 90 дней с момента поставки товаров.

Декларантом таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами, предусмотренному ст. 19 Закона. По результатам контроля таможенной стоимости должностным лицом было принято решение о необходимости корректировки таможенной стоимости, что было формализовано путем внесения в графу «Для отметок таможенного органа» ДТС-1 записи «ТС подлежит корректировке».

В соответствии с п. 14 Положения от 5 декабря 2003 г. № 000 должностным лицом должно быть приведено обоснование принятого решения о неправомерном использовании избранного декларантом метода определения таможенной стоимости и (или) неправомерном определении декларантом структуры заявленной таможенной стоимости, а также представлен расчет суммы обеспечения уплаты таможенных платежей, которые могут быть дополнительно начислены по результатам контроля таможенной стоимости. Обоснование принятого решения и расчет суммы обеспечения в комплекте документов отсутствуют.

В комплекте документов к ГТД представлен запрос о предоставлении дополнительных документов для подтверждения заявленной таможенной стоимости от 4 февраля 2009 г. б/н, требование от 4 февраля 2009 г., уведомление от 4 февраля 2009 г., что согласно п.10 Положения от 5 декабря 2003 г. № 000 свидетельствует о принятии решения об уточнении таможенной стоимости. Решение об уточнении таможенной стоимости должно быть формализовано путем внесения в графу «Для отметок таможенного органа» ДТС-1 записи «ТС уточняется». Данное решение в ДТС-1 не внесено.

В запросе срок предоставления документов не указан, подпись, оттиск ЛНП уполномоченного должностного лица не проставлены. Требование также не содержит сведений о сроке предоставления документов и о сумме обеспечения, которое необходимо внести в целях соблюдения условий выпуска товаров. Подпись и оттиск ЛНП уполномоченного должностного лица также не проставлены.

В уведомлении указано «…для осуществления выпуска товаров Вам необходимо в срок до ______2009 г представить дополнительные документы, перечисленные в запросе от 01.01.01 г. б/н, либо предоставить обеспечение уплаты таможенных платежей». Внесение обеспечения без обязательства предоставления дополнительных документов в строго определенный срок, равно как и предоставление документов без внесения обеспечения и установления строго определенного срока, не предусмотрено Положением от 01.01.01 г. № 000. Подпись и оттиск ЛНП уполномоченного должностного лица в уведомлении не проставлены.

Всего в ГТД заявлены сведения о 67 товарах различной номенклатуры. При этом корректировка таможенной стоимости произведена лишь по товару № 62 – трансмиттер для преобразования токового сигнала от расходомера в цифровой сигнал и отображения значения расхода на ЖК-дисплее, различных моделей, торговой марки «MCROMOTION» (США). Код товара № 62 в ГТД в соответствии с ТН ВЭД России - 9

В графе 44 КТС указано «10 - по информации, имеющейся в таможенных органах». В графе 8 ДТС-2 указано «0000 - по информации, имеющейся в таможенных органах». Внесение подобной записи Инструкцией от 01.01.01 г. № 000 и Инструкцией от 1 сентября 2006 г. № 000 не предусмотрено. Согласно п. 14 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, п. 23 Инструкции от01 сентября 2006 г. № 000 в графе 44 КТС и графе 8 ДТС должны быть указаны наименования и реквизиты основных документов, представленных в подтверждение заявленных сведений исходя из примененного метода определения таможенной стоимости, документов, на основании которых заполняется КТС.

В соответствии с п. 23 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000 в графе 7 ДТС-1 «Причины, по которым предшествующие методы определения таможенной стоимости не применимы» должно быть указано краткое обоснование причин, в связи с которыми неприменимы все методы, предшествующие методу, указанному в графе 6, начиная с метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Одновременно приводится ссылка на конкретные положения законодательных и (или) нормативных правовых актов, в соответствии с которыми применение этих методов ограничено. В графе 7 ДТС-2 № /040209/0000271 краткое обоснование причин, в связи с которыми неприменимы все методы, предшествующие используемому методу, отсутствует, при наличии ссылок на Закон «О таможенном тарифе».

В нарушение п. 4 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000 ДТС-2 заполнена не на все 67 товаров, а только на товар № 62, стоимость которого была скорректирована. Должностным лицом таможенного поста в нарушение п. п. 2, 4 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, не осуществлена проверка полноты и правильности заполнения граф ДТС в соответствии с установленным порядком.

Документы, подтверждающие повторно заявленную таможенную стоимость товара № 62, декларантом не представлены. Таким образом, заявленные декларантом сведения о таможенной стоимости товара по резервному методу, определенной декларантом повторно, в нарушение п. 2. ст. 323 Кодекса, п. 3 ст. 12 Закона, не основаны на количественно определенной и документально подтвержденной информации. Данный факт свидетельствует о нарушении требований п. 3 ст. 24 Закона, в соответствии с которым в качестве основы при определении таможенной стоимости не могут быть использованы произвольные или фиктивные стоимости.

Таким образом, должностными лицами таможенного поста в нарушение п. 39 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, п. 6 Положения от 5 декабря 2003 г. № 000, п. п. 37, 38 Инструкции от 01.01.01 г. № 000 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости.

Также был проведен сравнительный анализ заявленной таможенной стоимости с ценовой информацией, имеющейся в распоряжении у таможенного органа. Было установлено, что уровень заявленной таможенной стоимости товара № 10 - устройства сигнализационные, охранные, противоугонные, торговой марки «Tech-on Alarm Technology» (Тайвань) составляет 4,4 долл. США/кг или 2,21 долл. США/шт. (79,84 руб./шт.). Минимальная стоимость однородных товаров на внутреннем рынке России – 6 тыс. руб. (разница с таможенной стоимостью составляет 75 раз!).

При этом однородные товары: устройства сигнализационные, охранные, противоугонные, торговой марки «Tech-on Alarm Technology» (Тайвань), оформлялись в зоне деятельности ЦТУ на Подсолнечном таможенном посте Зеленоградской таможни с индексом таможенной стоимости 11,01 долл. США/кг. (ГТД №/080509/0 декларант . Г.М Строй» ()).

Всего за проверяемый период было ввезено 1,5 тонны данных товаров.

В ходе проведения проверки был рассмотрен комплект документов по ГТД № /130709/0 в которой () заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях 4– бумага из целлюлозных волокон торговой марки с поверх. покрытием фольгой и ламинированная пластмассой торговой марки «Mondi» (Австрия), 4– бумага крепированная, негофрированная, нетисненая, неперфорированная с окраш. и неокраш. поверхностью торговых марок «Ahlstrom» (Швеция, Франция), «MB Papeles» (Испания). Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 01.01.01 г. № UKMS052, заключенного между (Россия) и «Greation Investment (Asia) Limited» (Гонконг), на сумму 9,4 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва. Странами происхождения товаров являются Швеция, Франция, Австрия, Испания, страной отправления – Литва.

В результате проверки комплектов документов комиссией ФТС России установлено следующее.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В инвойсе сведения представлены на английском языке, перевод на русский язык не представлен. Сведения о полном наименовании товаров с указанием их качественных и технических характеристик, торговых марок по каждому наименованию в инвойсе отсутствуют.

Предусмотренный п. 4.1 контракта заказ покупателя на поставку товаров, подтвержденный продавцом, а также упаковочный лист, предусмотренный п. 7.5 контракта, декларантом не представлены.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

При этом должностными лицами Подсолнечного таможенного поста заявленная декларантом таможенная стоимость была принята.

Из объяснения должностного лица Подсолнечного таможенного поста () следует, что «таможенная стоимость товаров соответствует идентичным и однородным товарам, декларируемым в зоне деятельности Зеленоградской таможни таможенное оформление и таможенный контроль товаров по вышеуказанной ГТД проводился в соответствии с действующим законодательством РФ».

В результате проведенного сравнительного анализа установлено не соответствие заявленной таможенной стоимости ценовой информации, имеющейся в распоряжении таможенного органа.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров по ГТД № /130709/0004194 составляет: бумага из целлюлозных волокон торговой марки с поверх. покрытием фольгой и ламинированная пластмассой торговой марки «Mondi», Австрия (товарная подсубпозиция 4– 3,16 долл. США/кг, бумага крепированная, негофрированная, нетисненая, неперфорированная с окраш. и неокраш. поверхностью торговых марок «Ahlstrom», Швеция, Франция, «MB Papeles», Испания (товарная подсубпозиция 4–– 1,66 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период было ввезено 1 265 тонн товаров по 73 ГТД.

Комиссией ФТС также изучались документы, представляемые декларантами для подтверждения заявленных сведений о таможенной стоимости ввозимых товаров непосредственно в ходе таможенного оформления до выпуска товаров.

ООО «Телма ЛТД» () в ГТД №/200709/0004302. заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозициях: товар № 1 – 9401 61 стул с деревянным каркасом, с тканевой обивкой, страна происхождения – Польша); товар № 2 – 9401 69 стул с деревянным каркасом без обивки, страна происхождения – Польша); товар № 3 – 7006 00 стекло листовое, страна происхождения – Германия); товар № 4 – 9401 71 стул металлический, с обивкой из кожзаменителя, страна происхождения – Германия). Страной отправления товаров является Литва.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес ЛТД» произведена в рамках контракта № 000/14/08 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «Azor Business LTD». Сумма контракта составляет 25 миллионов долларов США, при этом уставной капитал ЛТД» составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 60 дней с даты поставки товаров. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы-однодневки в отношении ЛТД».

Во внешнеторговом контракте № 000/14/08 от 01.01.01 г. и в спецификации к контракту указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс №AZT/0607-21 от 6 июля 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык; подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты было обращено внимание должностных лиц Подсолнечного таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 65 тыс. 258,84 руб.

Всего за проверяемый период ЛТД» было ввезено 1 тыс. 258 тонн товаров по 115 ГТД.

-Мед-СМ» в ГТД №/150709/0004238 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсупозициях: товар № 1 – 3824 90 лабораторные реагенты, промывающий раствор); товар № 2 – 3402 20 лабораторные реагенты, чистящий раствор); товар № 3 – 3822 00 лабораторные реагенты). Страна происхождения и отправления товаров - Венгрия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес -Мед-СМ» произведена в рамках контракта № 3/LAB/2008 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «Modern Medical Systems LTD». Сумма контракта составляет 10 миллионов Евро. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 90 дней с даты получения товара.

Во внешнеторговом контракте № 3/LAB/2008 от 01.01.01 г. и в спецификации к контракту указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс № 000RU/2009 от 6 июля 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык; подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без расшифровки должности и фамилии. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

При анализе центральной базы выпущенных ГТД (за период с 1 января 2009 г. по настоящее время в регионе деятельности ЦТУ) установлено, что имеются факты оформления однородных товаров с более высоким индексом таможенной стоимости.

На данные факты, комиссией, было обращено внимание должностных лиц Подсолнечного таможенного поста, в результате чего была проведена корректировка таможенной стоимости, сумма дополнительно взысканных таможенных платежей составила 79 376,50 руб.

Всего за проверяемый период -Мед-СМ» было ввезено 473 тонны товаров по 28 ГТД.

() в ГТД №/200709/0004332 заявлены сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России: 3926 30 крепежные изделия из пластмассы, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 3926 90 изделия из пластмассы, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 4009 и 4016 (изделия из резины, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 7009 10 зеркало заднего обзора, для легковых автомобилей); 7315, 7318, 7320, 7326 (изделия из метала, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8301 20 замки из металла); 8302 30 крепежная фурнитура из черных металлов, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8409 91 части поршневых двигателей внутреннего сгорания с искровым зажиганием); 8413 (насосы, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8414 (компрессор кондиционера, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8421 (фильтры масляные, воздушные, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8482 (подшипники комбинированные, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8483 (валы коленчатые, валы трансмиссионные, шкив маховик, шестерни, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8484 (прокладки из листового металла, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8501 (электродвигатели постоянного тока, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8511 (свечи зажигания, катушки зажигания, части системы зажигания, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8512 (приборы освещения и визуальной сигнализации, приборы звуковой сигнализации, части стеклоочистителей, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8536 (предохранители, контактные зажимы, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8539 (лампы накаливания галогенные, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8544 (провода многожильные медные, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 8708 (запасные части для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 9026 (датчик электронный для измерения давления, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 9032 (термостаты, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей); 9603 (щетки стеклоочистителя, для легковых автомобилей). Всего в ГТД 57 товаров. У всех товаров страна происхождения Япония, торговая марка «TOYOTA», изготовитель «Toyota Motors CORP». Страна отправления Финляндия.

Таможенная стоимость была определена и заявлена декларантом по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

Поставка товаров в адрес произведена в рамках контракта № 2008/10/12 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «Tinwor Services LTD». Сумма контракта составляет 18,100 миллионов долларов США, при этом уставной капитал составляет 10 тыс. рублей. По контракту предусмотрена отсрочка платежей за поставленные товары на 90 дней от даты таможенного оформления. Данные факты косвенно указывают на наличие признаков фирмы-однодневки в отношении .

Во внешнеторговом контракте № 000/10/12 от 01.01.01 г. и в приложении к контракту указана одна и та же фамилия директора фирмы-продавца, но подпись различна. Инвойс № 000N/508 от 6 июля 2009 г. представлен для таможенного оформления без перевода на русский язык. Таким образом, уполномоченными должностными лицами таможенного органа не было обращено внимание на требования ФТС России, изложенные в Методических рекомендациях по определению признаков подделки документов, направленные в таможенные органы письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

В пакете представленных с ГТД документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

Уровень заявленной таможенной стоимости в ГТД № /200709/0004332 товара № 8 (Зеркала заднего обзора стеклянные в пластиковых рамах для легковых автомобилей, ТМ «Toyota», Япония) составляет 1,01 долл. США/шт. По информации, полученной с интернет-сайта www. ***** установлено, что стоимость зеркала производства Японии, для автомобилей «Toyota» составляет от 2 900 руб. до 3 900 руб/шт.

Уровень заявленной таможенной стоимости в ГТД № /200709/0004332 товара № 28 (электродвигатели постоянного тока, для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей: мотор отопителя, мотор стеклоочистителя, ТМ «Toyota», Япония) составляет: мотор отопителя – 3,26 долл. США/шт; мотор стеклоочистителя – 3,13 долл. США/шт. По информации, полученной с интернет-сайта www. ***** установлено, что стоимость мотора отопителя, производства Японии, для автомобилей «Toyota» составляет 5 800 руб/шт; стоимость мотора стеклоочистителя, производства Японии, для автомобилей «Toyota» составляет 8 213 руб/шт.

Уровень заявленной таможенной стоимости в ГТД № /200709/0004332 товара № 32 (приборы освещения и визуальной сигнализации для ремонта и технического обслуживания легковых автомобилей: повторитель поворота, фара левая, фара правая, фонарь задний, ТМ «Toyota», Япония) составляет: повторитель поворота – 2,90 долл. США/шт; фара левая – 2,90 долл. США/шт; фара правая – 3,09 долл. США/шт; фонарь задний – 2,83 долл. США/шт. По информации, полученной с интернет-сайта www. ***** установлено, что стоимость фар, производства Японии, для автомобилей «Toyota» составляет от 5 500 рублей до 10 100 рублей/шт.

Всего за проверяемый период было ввезено 285 тонн товаров по 24 ГТД.

Таким образом, должностными лицами Подсолнечного таможенного поста, в нарушение п. 39 Инструкции от 01.01.01 г. № 000, пунктов 6, 9, 10 Положения от 5 декабря 2003 г. № 000, пунктов 8, 9, 37, 38 Инструкции от 22 ноября 2006 г. № 000 не осуществлена проверка документального подтверждения заявленной декларантом таможенной стоимости, заключающаяся в оценке достаточности и достоверности представленных декларантом документов и содержащихся в них сведений для целей определения таможенной стоимости, не запрошены дополнительные документы и сведения, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

В результате работы комиссии на Подсолнечном таможенном посте Зеленоградской таможни при проведении проверки правильности определения таможенной стоимости товаров в процессе таможенного оформления должностным лицам таможенного поста были проведены корректировки таможенной стоимости товаров, сведения о которых заявлены в 188 ГТД, сумма дополнительно взысканных платежей составила более 8 млн. рублей и осуществлен выпуск ГТД под обеспечение уплаты таможенных платежей на сумму более 1,3 млн. рублей.

Красногорский таможенный пост ()

() заявлены в ГТД № /060409/0002308 сведения о товаре - ключи гаечные ручные, неразводные, из чёрных металлов, торговой марки «Matrix» (Индия). Страной отправления товаров является Латвия.

Поставки товаров в адрес производились в рамках контракта № RCS/005/08 от 01.01.01 г., заключенного с фирмой «СarlStone Trade Inc.», зарегистрированной в офшорной зоне со льготным налогообложением (Британские Виргинские острова). Сумма контракта составляет 25 млн. долл. США. Пунктом 1 контракта установлено, что «количество и наименование товаров каждой поставки согласовываются сторонами в спецификациях, которые являются неотъемлемой частью настоящего контракта. Условия поставки СРТ - Москва (Инкотермс 2000)».

Согласно п. 2 контракта, «цена указывается в инвойсах и включает в себя стоимость упаковки и маркировки, стоимость погрузки, стоимость экспортных таможенных процедур и иные расходы для каждой конкретной поставки». Следовательно, продавец и покупатель при обсуждении контракта № RCS/005/08 от 01.01.01 г пояснили свою законную позицию соответствующей статьей в контракте купли - продажи товаров.

В соответствии с комментариями к Международным правилам толкования торговых терминов «Инкотермс 2000» «такие специальные условия конкретного договора будут заменять или изменять все, что было сформулировано как правило толкования различных терминов Инкотермс». Таким образом, есть основания полагать, что расходы продавца, связанные с перевозкой товара до названного пункта назначения, не включены в цену товара, указанную в инвойсе № 000 от 01.01.01 г.

В инвойсе № 000 от 01.01.01 г. отсутствуют сведения об описании товара на ассортиментном уровне с указанием моделей, артикулов, количество штук товара в наборах не указано, информация о фирме изготовителе, о торговой марке отсутствует, не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар). Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без указания фамилии и должности. В комплекте документов с ГТД № /060409/0002308 не представлен перевод инвойса. В упаковочном листе к инвойсу часть текста заполнена на английском языке, и часть текста (только название товара) на русском языке. С учетом изложенного, можно сделать вывод, что таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, в нарушение пункта 3 статьи 12 Закона, пункта 2 статьи 323 ТК России, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной информации.

Графа 43 «Код МОС» ГТД № /060409/0002308 в нарушение п. 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000 заполнена не уполномоченным должностным лицом таможенного органа, а декларантом.

В нарушение пунктов 18, 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000 уполномоченным должностным лицом таможенного органа в графу «Для отметок таможенного органа» второго листа ДТС № /060409/0002308 не внесены отметка о принятом решении («ТС принята») и дата.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД составил 1,20 долл. США/кг. При этом однородные товары - ключи гаечные, торговой марки «JI», Индия (товарная подсубпозиция - 8оформлены в зоне деятельности Ногинской таможни по ГТД № /260309/0002084 (декларант , ) с индексом таможенной стоимости 1,28 долл. США/кг.

Всего за проверяемый период было ввезено 58 тонн данных товаров.

() были заявлены в ГТД № /240309/0001886 сведения о 25 товарах, в том числе о сменных головках для гаечных торцовых ключей из черных металлов торговой марки «FORCE», Тайвань (Китай), классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8Страной отправления товаров является Финляндия.

Таможенная стоимость определена, заявлена декларантом и принята уполномоченным должностным лицом таможенного органа по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. При этом графа 43 «Код МОС» ГТД № /240309/0 в нарушение пункта 39 Инструкции от 4 сентября 2007 г. № 000, заполнена не уполномоченным должностным лицом таможенного органа, а декларантом.

Внешнеторговый контракт № 02/08 от 01.01.01 г. заключен с фирмой «JACINDA LIMITED», зарегистрированной в офшорной зоне, пользующейся льготным режимом налогообложения и не предоставляющей информации при проведении финансовых операций (Британские Виргинские острова).

Инвойс от 01.01.01 г. № 000-17/260209 выставлен продавцом «JACINDA LIMITED», не являющимся производителем товаров. Для таможенного оформления не представлен перевод инвойса на русский язык, что не соответствует требованиям статьи 65 Кодекса. В инвойсе отсутствуют сведения об описании товаров на ассортиментном уровне с указанием моделей, артикулов; количество штук товара в наборах не указано; нет информации о фирме-изготовителе, о торговой марке; не указаны условия о финансовом урегулировании сделки (условия оплаты за товар). Подпись лица, выставившего инвойс, обезличена, без указания фамилии и должности.

В пакете представленных документов отсутствуют дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости.

Данные факты позволяют сделать вывод о том, что документы к ГТД № /240309/0001886 содержат неполную информацию о товарах и не подтверждают заявленную таможенную стоимость.

Уровень заявленной таможенной стимости ввезенного по ГТД № /240309/0001886 товара (товар № 11) составил 1,28 долл. США/кг.

Комиссией установлено, что указанным участником ВЭД идентичный товар был заявлен в ГТД № /090709/0004137 на Подсолнечном таможенном посте Зеленоградской таможни по более высокой стоимости (1,55 долл. США/кг).

Всего за проверяемый период ООО «Патра» было ввезено 11 тонн данных товаров на Красногорском таможенном посте.

() заявлены в ГТД № /250609/0004666 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 8– компрессоры воздушные, мембранные из черных металлов, для использования в очистных сооружениях, торговой марки «Techno Takatsuki» (Филиппины).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 3 декабря 2008 г. № 77/840/2008, заключенного между (Россия) и «Seltis KFT» (Венгрия), на сумму 13,86 млн. долл. США, с оплатой в течение 180 дней с момента завершения оформления партии товара на территории РФ и выпуска товаров для внутреннего потребления. Условия поставки - СРТ - Москва. Страной происхождения товаров является Китай, страной отправления товаров являются Филиппины. При этом уставной капитал общества составляет 572 тыс. рублей.

Декларантом таможенная стоимость товаров определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностным лицом заявленная декларантом таможенная стоимость принята, что формализовано путем внесения в графу «Для отметок таможенного органа» первого листа ДТС-1 записью «ТС принята». При этом на втором листе в указанной графе, в нарушение п. 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, отметка о принятом решении не проставлена, при наличии подписи и оттиска ЛНП должностного лица.

Внешнеторговый договор является рамочным, товары поставляются согласно спецификациям, цены указываются в спецификациях и инвойсах. В результате анализа представленных документов установлено, что инвойсы не содержат информации о торговых марках, производителях и технических характеристиках товаров.

Вес и стоимость единицы товара (компрессоры воздушные, мембранные из черных металлов, для использования в очистных сооружениях, торговой марки «Techno Takatsuki»), сведения о которых заявлены в ГТД №№ /310309/0002145; /050509/0003219; /250509/0 различны. Уровень таможенной стоимости ввезенного товара идентичен по всем ГТД, незначительно превышает индикатор риска (3,5 долл. США/кг) и составляет 3,68 долл. США/кг. Кроме того, установлено, что заявленная декларантом таможенная стоимость не корреспондируется со стоимостью из открытых источников информации (www. *****), согласно которым стоимость идентичных и однородных товаров составляет долл. США/шт.

Всего за проверяемый период ООО «Каскад» была ввезена 21 тонна аналогичных товаров.

ООО «Каскад» (ИНН ) заявлены в ГТД №№ /260609/0 /300609/0004761 сведения о товарах различной номенклатуры, в том числе классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 8515 29 900 0, 8515 39 сварочные аппараты торговых марок «Telwin», «Fubag», «Blueweld», Германия, Италия.

Декларантом ООО «Каскад» таможенная стоимость определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами, предусмотренному ст. 19 Закона.

Поставки товаров осуществлены в рамках внешнеторгового договора от 3 декабря 2008 г. № 77/540/2008, заключенного между «UpendraTradind LTD» (Кипр) и (Россия), на сумму 13,86 млн. долл. США, на условиях поставки СРТ - Москва. Оплата по контракту в течение 180 дней с момента таможенного оформления партии товара, при этом уставной капитал общества составляет 572 тыс. рублей. Внешнеторговый договор является рамочным, товары поставляются согласно спецификациям, цены указываются в спецификациях и инвойсах.

В результате анализа представленных документов установлено, что инвойсы не содержат информации о торговых марках и производителях товаров, технических характеристиках товаров.

Таможенная стоимость товаров заявлена на необоснованно низком уровне, различается с ценой реализации товаров на внутреннем рынке России в среднем в 11 раз.

Уровень заявленной таможенной стоимости товаров в ГТД №№ /260609/0 /300609/0004761 составляет: 8515 39 сварочные аппараты торговых марок «Telwin» (Италия), «Fubag» (Германия), «Blueweld» (Италия) - 4,91 - 4,95 долл. США/кг или 24,70 –434,72 долл. США/шт.; 8515 29 сварочные аппараты торговых марок «Telwin» (Италия), «Blueweld» (Италия) – 6,42 - 6,48 долл. США/кг или 63,2,76 долл. США/шт.

При этом однородные товары - сварочные аппараты (8515 29 торговой марки «Telwin» (Италия) оформлены в зоне деятельности ЦТУ на Сергиево-Посадском таможенном посте Щелковской таможни с индексом таможенной стоимости 11,31 долл. США/кг по ГТД № /130409/0003217 (декларант ().

Всего за проверяемый период было ввезено 33 тонны данных товаров.

ООО «Мегатрейд» () заявлены в ГТД № /160609/0004444 сведения о товарах различной номенклатуры, в том числе о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях: 9– щетки стеклоочистителя с держателями из черных металлов и рабочей поверхностью из резины, 4– резинки для щеток торговой марки «Alca Mobil», производства «Alca Mobil Accessorries GMBH» (Германия).

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 26 августа 2008 г. № , заключенного между (Россия) и «Seltis KFT» (Венгрия), на сумму 50 млн. долл. США. Оплата по контракту в течение 180 дней после завершения оформления партии груза на территории Российской Федерации, при этом уставной капитал общества составляет 10 тыс. руб. Условия поставки СРТ - Москва. Страной происхождения товаров является Германия, страной отправления - Литва.

Декларантом таможенная стоимость товаров определена и заявлена по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами. Должностным лицом заявленная декларантом таможенная стоимость принята, что формализовано путем внесения в графу «Для отметок таможенного органа» первого листа ДТС-1 записью «ТС принята». При этом на втором листе в указанной графе, в нарушение п. 25 Инструкции от 1 сентября 2006 г. № 000, отметка о принятом решении не проставлена, при наличии подписи и оттиска ЛНП должностного лица.

Внешнеторговый договор является рамочным, «номенклатура товаров и их цена указывается в спецификации, цена является твердой и не подлежит каким-либо изменениям». По результатам анализа комплекта документов установлено, что декларантом представлены два инвойса за одним номером и датой, с различными сведениями о стоимости товара «щетки стеклоочистителя», «расширитель для буровой установки» и общей стоимости по инвойсу. В первом инвойсе, с отметками пограничной таможни, цена товара «щетки стеклоочистителя» составляет 2,60 долл. США/10 шт., товара «расширитель для буровой установки» ,50 долл. США/шт., общая стоимость –,54 долл. США. Во втором инвойсе стоимость товара «щетки стеклоочистителя» составляет 2,61 долл. США/10 шт., товара «расширитель для буровой установки» ,60 долл. США/шт., общая стоимость –28 978,19 долл. США.

В комплекте документов также представлено письмо продавца «Seltis KFT» б/н от15 июня 2009 г. в адрес покупателя . В письме информация о том, что в инвойсе от 01.01.01 г. № неверно указана стоимость товаров №№ 6, 8. Письмо составлено на русском языке, не характерном для страны продавца. Дополнительной проверки по этому факту должностными лицами таможенного органа не производилось, несмотря на то, что другие документы от продавца (инвойсы, упаковочные листы, контракт) составлены на английском языке.

Пояснения со стороны декларанта по указанному факту не представлены. При этом данное письмо не внесено в опись документов к ГТД, на нем отсутствует отметка таможенного поста о регистрации документа с присвоением входящего номера и даты. Таможенная стоимость в ГТД заявлена декларантом с учетом вышеуказанных письма и инвойса.

Сведения о таможенной стоимости должным образом не подтверждены и вызывают обоснованные сомнения. В соответствии со статьями 323 и 367 Кодекса, если представленные декларантом документы и сведения не являются достаточными для принятия решения в отношении заявленной таможенной стоимости или таможенным органом обнаружены признаки, указывающие на то, что заявленные при декларировании товаров сведения могут являться недостоверными или должным образом не подтверждены, по письменному запросу таможенному органа, декларант обязан представить дополнительные документы и сведения в зависимости от обстоятельств конкретной сделки. В пакете представленных документов отсутствуют какие-либо дополнительные документы и сведения для подтверждения заявленной таможенной стоимости, не запрошены пояснения по условиям продажи, которые могли повлиять на стоимость сделки (приложение 2 к Положению от 5 декабря 2003 г. № 000).

В результате анализа документов выявлено, что на спецификации от 1 июня 2009 г. № 000 и инвойсе от 8 июня 2009 г. № печати и подписи продавца выполнены с использованием средств копировально-множительной техники. Должностным лицом при проверке документов не были учтены методические рекомендации по определению признаков подделки документов, направленные письмом ФТС России от 01.01.01 г. № 01-06/1276дсп.

В инвойсе отсутствуют сведения о полном наименовании товаров, производителях, торговых марках, моделях, артикулах, технических характеристиках товаров, условиях оплаты.

Из открытых источников информации (интернет-сайт www. *****, ООО «Золотой барс») установлено, что щетки стеклоочистителя торговой марки «ALCA MOBIL» (Германия) различаются по моделям в зависимости от их вида: SPECIAL, EXCLUSIVE, UNIVERSAL, SPOILER, TRUCK и др., а также по артикулам (в зависимости от размера и назначения щетки): 101, 102, 103 и др. Аналогично этому, резинки для щеток стеклоочистителя тоже различаются по моделям (REFILL, ECONOMY, TRUCK ECONOMY и др.) и по артикулам (116, 117 и др.). В представленных в комплекте документов спецификации, инвойсе, упаковочном листе сведения о моделях и артикулах товаров отсутствуют. В ГТД № /160609/0004444 указанные сведения о товарах не заявлены.

Стоимость щеток различных моделей и артикулов различна, разница в цене может составлять несколько раз. Так, например, на внутреннем рынке России цена щеток стеклоочистителя для легковых aвтомашин и микроавтобусов модели EXCLUSIVE (100% стальной усиленный каркас, адаптер в упаковке, резинка с графитовым покрытием), арт. 155 (длина щетки 38 см) составляет 2,66 долл. США/шт., арт.см) – 7,38 долл. США/шт; цена щетки стеклоочистителя для легковых aвтомашин и микроавтобусов модели SPOILER (100% стальной каркас, адаптер в упаковке, резинка с графитовым покрытием, со спойлером), арт.см) – 2,10 долл. США/шт., см) – 3,23 долл. США/шт. Стоимость щетки по инвойсу и спецификации составляет 2,60 долл. США/10 шт., то есть стоимость одной щетки вне зависимости от модели и артикула составляет 0,26 долл. США/шт., что не корреспондируется с ценой реализации товаров на внутреннем рынке России.

Цена резинки для щеток стеклоочистителя составляет: для модели REFILL, арт. см) - 1,40 долл. США/шт., арт. (61 см) – 1,67 долл. США/шт., для модели TRUCK ECONOMY, арт. см) – 3,60 долл. США/шт., арт. см) – 2,69 долл. США/шт. Стоимость резинки по инвойсу и спецификации вне зависимости от модели и артикула составляет 1,16 долл. США/10 шт., то есть 0,12 долл. США/шт., что не корреспондируется с ценой реализации товаров на внутреннем рынке России.

При этом однородные товары – щетки стеклоочистителя с держателями из черных металлов и рабочей поверхностью из резины торговой марки «Alca Mobil», производства «Alca Mobil Accessorries GMBH» (Германия) были оформлены в зоне деятельности СЗТУ на Северном таможенном посте Санкт-Петербургской таможни по ГТД №№ /080509/П004644; /180309/0002114; /160609/П006381 с индексом таможенной стоимости 4,3 - 6,2 долл. США/кг (декларант ТТ», ).

Также однородные товары – резинки для щеток торговой марки «Alca Mobil», производства «Alca Mobil Accessorries GMBH» (Германия) были оформлены в зоне деятельности СЗТУ на Северном таможенном посте Санкт-Петербургской таможни по ГТД №№ /080509/П004644; /160609/П006381 с индексом таможенной стоимости 2,7 - 3,31 долл. США/кг (декларант ТТ», ).

Всего за проверяемый период было ввезено 11 тонн данных товаров.

ООО «Гамма Импэкс» () заявлены в ГТД № /230609/0004604 сведения о товарах различной номенклатуры (рыболовные снасти), в том числе о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в подсубпозиции 9– удочки рыболовные, различных размеров, торговой марки «WEIHAI» (Китай). Страной происхождения товаров является Китай, страной отправления – Финляндия.

Поставка товаров осуществлена в рамках внешнеторгового договора от 12 января 2009 г. № 000-04/09, заключенного между Импэкс» (Россия) и «Capeside Limited» (Британские Виргинские острова), на сумму 3 млн. долл. США, с оплатой в течение 180 дней с момента выпуска товаров в свободное обращение на территории РФ. При этом уставной капитал общества составляет 50 тыс. руб. Условия поставки – СРТ - Москва.

В дополнительном соглашении № 20 от 01.01.01 г. отсутствуют реквизиты сторон сделки, что является обязательным в силу того, что данное соглашение, согласно п.1 контракта является неотъемлемой частью контракта. Кроме того, данное соглашение в отличие от контракта, в нарушение п. 10.7 контракта, составлено только на русском языке, не характерном для страны продавца. Стоимость идентичных по описанию товаров различается: так, цена товара «удочки, 5 м» указана и 1,70, и 1,75 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 0,8 м» указана и 4,10 и 4,60 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 1,5 м» указана и 7,75, и 7,35 долл. США/шт., товара «чехол для спининга OKUMA, 1,3 м» указана и 7,20, и 6,10 долл. США/шт. Сведения об артикулах некоторых товаров в спецификации отсутствуют, при этом указаны в графе 31 ГТД, например: в графе 31 товара № 2 (рыболовные прорезиненные ведра) указаны артикулы «арт. Е-526090», «арт. Е-526110», не обозначенные в спецификации; по товарам «тубусы пластиковые для поплавков» и «пластиковые коробки для хранения червей» артикулов в спецификации нет, при этом в графе 31 товара № 3 артикулы указаны («арт. 8488601», «арт. А010»).

В комплекте документов представлены два инвойса за одним номером и от одной даты (от 01.01.01 г. № TIAN230409) с различными сведениями о стоимости товаров (74133,73 и 98984,73 долл. США), а также письмо «Capeside Limited», адресованное Импэкс», не имеющее даты. В письме указано, что в инвойсе от 01.01.01 г. № TIAN230409 были допущены ошибки в цене товара. Письмо составлено на русском языке, не характерном для страны продавца. Дополнительной проверки по данному факту должностными лицами таможенного органа не производилось. Пояснения со стороны декларанта по указанному факту не представлены. При этом на данном письме отсутствует отметка таможенного поста о присвоении документу входящего номера и даты регистрации. В опись документов к ГТД внесен только один инвойс.

Согласно п. 2 контракта в счете-фактуре (инвойсе) должны быть указаны полные наименования конкретных товаров и их цена. В представленных инвойсах сведения о полном наименовании поставляемых товаров, артикулах, торговых марках, стоимости единицы товара каждого артикула, количестве товаров каждого артикула отсутствуют. Подпись продавца в инвойсах отлична от подписи продавца, имеющей место во внешнеторговом договоре.

Таким образом, сведения о товарах и их таможенной стоимости, в нарушение п. 2 ст. 323 Кодекса и п. 3 ст. 12 Закона, не являются основанными на количественно определенной и документально подтвержденной достоверной информации.

Уровень заявленной таможенной стоимости рыболовных удочек по ГТД № /230609/0004604 составляет 3,67 долл. США/кг, или 0,60 - 1,75 долл. США/шт. (18,74 - 54,67 руб./шт.). Стоимость аналогичных товаров на внутреннем рынке России, согласно информации, представленной в сети Интернет (www. *****), составляет 395 – 850 руб./шт. Идентичные товары оформляются на Пискаревском таможенном посте Санкт-Петербургской таможни СЗТУ по стоимости 6,02 долл. США/кг. (декларант , ).

Всего в 2009 году Импэкс» ввезено 1,9 тонны данного товара.

ООО «ТК Аспект» () заявлены в ГТД № /260209/0001131 сведения о товарах, классифицируемых в соответствии с ТН ВЭД России в товарных подсубпозициях 9и 9часы наручные).

Поставка товаров производилась в рамках внешнеторгового контракта от 20 октября 2008 г. № 000GA, заключенного с «Gilmoor Intrade inc.» (Британские Виргинские острова) на условиях СРТ - Москва, на сумму 10 000 000 долларов США, с отсрочкой платежа на 90 дней.

Таможенная стоимость определена и заявлена декларантом, и принята должностным лицом таможенного поста по методу по стоимости сделки с ввозимыми товарами.

В результате проверки комплектов документов по указанной ГТД установлено следующее.

Инвойс не содержит сведений о полном наименовании поставляемых товаров, с указанием технических характеристик, торговых марок, производителей, не подписан продавцом товаров.

В товаросопроводительных документах содержатся недостоверные сведения о референсах часов о чем свидетельствуют фотографии, приложенные к акту таможенного досмотра. В акте досмотра отсутствуют фотографии всех заявленных в ГТД референсов, некоторые фотографии имеют низкое качество и не позволяют однозначно идентифицировать задекларированный товар.