|
(91757) |
42201 | ||
|
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты |
(32046) |
(2329) | |
|
Эмиссия обыкновенных акций / увеличение уставного капитала |
0 |
0 | |
|
Эмиссия привилегированных акций |
0 |
0 | |
|
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года | |||
|
Чистый прирост (снижение) от выпуска долговых ценных бумаг |
(464216) |
(474260) | |
|
Влияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквиваленты |
(464216) |
(474260) | |
|
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов |
(209877) |
(332488) | |
|
Денежные средства и их эквиваленты на начало года |
354537 |
687025 | |
|
Денежные средства и их эквиваленты на конец года |
5 |
144660 |
354537 |
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 3 по 58 , была одобрена Правлением Банка 22 июня
2009 года (протокол ).
Правления
Главный бухгалтер
Данные отчета о движении денежных средств должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года
Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2008 года
(в тысячах российских рублей)
|
Уставный капитал |
Фонд переоценки по ФА, имеющихся в наличии для продажи |
(Накопительный дефицит) Нераспределенная прибыль |
Итого собственные средства акционеров (дефицит) | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Остаток на 01.01.2007 |
465594 |
0 |
45631 |
(116151) |
395074 |
|
Чистая прибыль(убыток) за 2007 год |
- |
- |
- |
85722 |
85722 |
|
Эмиссия акций -номинальная стоимость |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Переоценка основных средств |
- |
- |
1577 |
- |
1577 |
|
Остаток на 01.01.2008 |
465594 |
- |
47208 |
(30429) |
482373 |
|
Чистая прибыль(убыток) за 2008 год |
- |
- |
44560 |
44560 | |
|
Перенос переоценки по ФА, имеющимся в наличии для продажи |
- |
(670) |
- |
- |
(670) |
|
Эмиссия акций -номинальная стоимость |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Переоценка основных средств |
- |
- |
19388 |
- |
19388 |
|
Остаток на 31.12.2008 |
465594 |
(670) |
66596 |
14131 |
545651 |
Финансовая отчетность, представленная на страницах с 3 по 58 , была одобрена Правлением Банка 22 июня 2009 г. (протокол )
Правления
Главный бухгалтер
Данные отчета об изменениях в собственном капитале должны рассматриваться вместе с примечаниями к представленной финансовой отчетности, которые являются ее неотъемлемой частью.
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года
1 Основная деятельность группы
|
Сведения о создании и развитии кредитной организации |
|
Первоначально банк зарегистрирован в Книге государственной регистрации кредитных организаций как коммерческий банк "Безенчукагробанк" 11 декабря 1990 г. под номером 1153. Открытое акционерное общество коммерческий "Волга-Кредит" банк создан в результате реорганизации путем преобразования из Общества с ограниченной ответственностью коммерческого "Волга-Кредит" банка. Запись о создании Открытого акционерного общества коммерческого "Волга-Кредит" банка в Книге государственной регистрации кредитных организаций сделана 30 января 2002 г. В основе создания и развития банка лежит его стремление достичь прочного положения на рынке банковских услуг путем роста объема, качества и расширения спектра предоставляемых банковских услуг с целью получения максимальной прибыли. Кредитная организация - эмитент создана на неопределенный срок. |
Виды банковских операций и сделок, с указанием валюты их осуществления:
Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:
Привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок). Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет. Открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц. Осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам. Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц. Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах. Выдача банковских гарантий. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов, переводы по системам АНЕЛИК и MIGOM.Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
1. Выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
2. Приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной
форме;
3. Доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договорам
с физическими и юридическими лицами;
4. Осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в
соответствии с законодательством Российской Федерации;
5. Предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения
или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
6. Осуществлять лизинговые операции;
7. Оказывать консультационные и информационные услуги.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях и в иностранной валюте.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций банк вправе осуществлять выпуск, покупку продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договорам с физическими и юридическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами и полученными лицензиями профессионального участника рынка ценных бумаг.
Зарегистрированный адрес и место ведения деятельности. Банк зарегистрирован и ведет свою деятельность по следующему адресу: Российская Федерация, Самара, улица Вилоновская, дом 138
Дополнительные офисы:
Самара, п. Красная Глинка, квартал 3, Спорткомплекс
446400 Самарская область
Самарская область /24.
Самарская область г. Самара, ул. Заводское шоссе,11
Самарская область
Филиалы:
г. Оренбург, пр. Дзержинского, д.4
Республика Татарстан, г.Набережные Челны, п. Сидоровка, пл. Железнодорожного вокзала
Средняя численность персонала банка за 2008 год составила 389 человек (за 2007 год 397 человек)
2 Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность.
Экономике Российской Федерации присущи определенные черты развивающегося рынка, в том числе сравнительно высокая инфляция. Банковский сектор в Российской Федерации чувствителен к снижению уровня доверия и изменениям экономической ситуации и периодически может испытывать снижение ликвидности. Руководство Банка не в состоянии предсказать все тенденции, которые могли бы оказать влияние на развитие банковского сектора, а так же то, какое воздействие они могут оказать на финансовое положение Банка.
Налоговое, валютное и таможенное законодательство Российской Федерации допускают возможность разных толкований и подвержены часто вносимым изменениям. Дополнительные трудности для банков, в настоящее время осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации, заключаются в несовершенстве законодательной базы по делам о несостоятельности и банкротстве, в отсутствии формализованных процедур регистрации и обращении взыскания на обеспечение кредитов, а также в других недостатках правовой и фискальной систем. Перспективы экономического развития Российской Федерации в основном зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, предпринимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политических систем.
В результате продолжающегося глобального экономического кризиса, начавшегося в середине 2007 года, возникли такие явления, как снижение возможности привлечения средств на рынках капитала, снижение уровня ликвидности в банковском секторе и повышение ставок межбанковского кредитования, очень высокая волатильность на фондовых и валютных рынках. Нарастание внешних финансово-экономических угроз и обострение в этих условиях проблем российского банковского сектора предопределили снижение его финансовой устойчивости в 2008 году. В острой фазе кризиса банки столкнулись с фактически полным прекращением внешнего фондирования и резким снижением стоимости финансовых активов. На этом фоне возник кризис доверия на рынке МБК, появились серьезные проблемы с перетоком ликвидности. Проблемы с исполнением обязательств, возникшие у ряда банков в результате дефицита ликвидности, спровоцировали рост недоверия к кредитным организациям со стороны населения. Отток вкладов физических лиц и депозитов юридических лиц в сентябре – ноябре 2008 года
усугубил положение с дефицитом ликвидности и привел к потере финансовой устойчивости нескольких банков. Одним из основных последствий нестабильности на мировом финансовом рынке стала масштабная переориентация на внутренние источники финансирования. Со второй половины 2008 года наблюдается общая тенденция к повышению стоимости заимствований, что влечет за собой снижение доходности банковского бизнеса. Увеличение ставок по депозитам, является следствием ужесточения борьбы за вкладчиков.
Руководство не может достоверно определить воздействие на финансовое положение Банка дальнейшего снижения ликвидности финансовых рынков и роста неустойчивости на валютных и фондовых рынках. Руководство предполагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержания устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах.
3 Краткое изложение принципов учетной политики
Основы представления отчетности.
Данная финансовая отчетность подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности («МСФО») на основе правил учета по первоначальной стоимости, с поправкой на переоценку зданий и финансовых инструментов, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Основные принципы учетной политики, использованные при подготовке данной финансовой отчетности, представлены ниже. Данные принципы применялись последовательно в отношении всех периодов, представленных в отчетности. Руководство подготовило данную финансовую отчетность на основе принципа непрерывно действующего предприятия.
Ключевые методы оценки.
Финансовые инструменты отражаются по справедливой стоимости или амортизированной стоимости, в зависимости от их классификации. Ниже представлено описание этих методов оценки.
Справедливая стоимость – это сумма, на которую можно обменять актив или посредством которой можно урегулировать обязательство при совершении сделки на общих условиях между хорошо осведомленными, независимыми сторонами, действующими на добровольной основе. Справедливая стоимость представляет текущую
цену спроса на финансовые активы и цену предложения на финансовые обязательства, котируемые на активном рынке. В отношении активов и обязательств с взаимно компенсирующим рыночным риском Банк может использовать среднерыночные цены для определения справедливой стоимости позиций с взаимно компенсирующими рисками и применять к чистой открытой позиции соответствующую цену спроса или цену предложения. «Котируемые на активном рынке» означает, что котировки по данным инструментам являются свободно и регулярно доступными на фондовой бирже или в другой организации, а также то, что эти цены отражают действительные и регулярные рыночные операции, осуществляемые на рыночных условиях.
Методы оценки, такие как модель дисконтированных денежных потоков, а также модели, основанные на данных аналогичных операций, совершаемых на рыночных условиях, или на текущей стоимости объекта инвестиций, используются для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, для которых не доступна рыночная информация о
цене сделок. Для расчетов с помощью данных методов оценки может оказаться необходимым сформировать суждения, не подтвержденные наблюдаемыми рыночными данными.
Затраты по сделке являются дополнительными затратами и связаны непосредственно с приобретением, выпуском или выбытием финансового инструмента. Дополнительные затраты – это затраты, которые не были бы понесены, если бы сделка не состоялась. Затраты по сделке включают вознаграждение и комиссионные, уплаченные агентам (включая сотрудников, выступающих в качестве торговых агентов), консультантам, брокерам и дилерам, сборы, уплачиваемые регулирующим органам и фондовым биржам, а также налоги и сборы, взимаемые при передаче собственности. Затраты по сделке не включают премии или дисконты по долговым обязательствам, затраты на финансирование, внутренние административные расходы или затраты на хранение.
Амортизированная стоимость представляет собой первоначальную стоимость актива за вычетом выплат основного долга, но включая наращенные проценты, а для финансовых активов – за вычетом любого списания понесенных убытков от обесценения. Наращенные проценты включают амортизацию отложенных затрат по сделке при первоначальном признании и любых премий или дисконта от суммы погашения с использованием метода эффективной процентной ставки. Наращенные процентные доходы и наращенные процентные расходы, включая наращенный купонный доход и амортизированный дисконт (включая комиссионные, отложенные при их возникновении, при наличии таковых), не показываются отдельно, а включаются в балансовую стоимость соответствующих активов и обязательств.
Метод эффективной процентной ставки – это метод признания процентных доходов или процентных расходов в течение соответствующего периода с целью получения постоянной процентной ставки (эффективной процентной ставки) на балансовую стоимость инструмента. Эффективная процентная ставка – это точная ставка дисконтирования расчетных будущих денежных выплат или поступлений (не включая будущие убытки по кредитам) на ожидаемый срок действия финансового инструмента или, в соответствующих случаях, на более короткий срок до чистой балансовой стоимости финансового инструмента. Эффективная процентная ставка используется для дисконтирования денежных потоков по инструментам с плавающей ставкой до следующей даты изменения процента, за исключением премии или дисконта, которые отражают кредитный спред по плавающей ставке, указанной для данного инструмента, или по другим переменным факторам, не устанавливаемым в зависимости от рыночного значения. Такие премии или дисконты амортизируются на протяжении всего ожидаемого срока обращения инструмента. Расчет дисконтированной стоимости включает все комиссионные и сборы, выплаченные и полученные сторонами контракта и составляющие неотъемлемую часть эффективной процентной ставки (см. учетную политику в отношении учета доходов и расходов).
Первоначальное признание финансовых инструментов.
Производные финансовые инструменты и ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, первоначально признаются по справедливой стоимости. Все прочие финансовые инструменты первоначально отражаются по справедливой стоимости включая понесенные затраты по сделке. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости при первоначальном признании является цена сделки. Прибыль или убыток при первоначальном признании учитываются только в том
случае, если есть разница между справедливой стоимостью и ценой сделки, подтверждением которой могут служить другие наблюдаемые текущие сделки с тем же инструментом на рынке или метод оценки, который в качестве базовых данных использует только данные наблюдаемых рынков.
Покупка и продажа финансовых инструментов, поставка которых должна производиться в сроки, установленные законодательством или обычаями делового оборота для данного рынка (покупка и продажа по «стандартным условиям»), отражаются на дату совершения сделки, то есть на дату, когда Банк обязуется купить или продать финансовый актив. Все другие операции по приобретению и продаже признаются на дату расчетов, при этом изменение стоимости за период между датой принятия обязательств и датой расчетов не признается в отношении активов, отраженных по фактической или амортизированной стоимости; признается в составе прибыли или убытка в отношении производных финансовых инструментов и ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
Денежные средства и их эквиваленты.
Денежные средства и их эквиваленты представляют собой активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного дня. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением депозитов «овернайт», показаны в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Денежные средства и их эквиваленты отражаются по амортизированной стоимости.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ.
Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ отражаются по амортизированной стоимости и представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ, по которым не начисляются проценты и которые не предназначены для финансирования ежедневных операций Банка. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, включают ценные бумаги, которые при первоначальном признании были окончательно отнесены к этой категории. Руководство относит ценные бумаги к этой категории, только
если управление этой группой финансовых активов осуществляется, а их результаты оцениваются на основании справедливой стоимости, в соответствии с документально закрепленной Инвестиционной политикой Банка, и информация об этой основе регулярно раскрывается и пересматривается Правлением Банка.
Ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, отражаются по справедливой стоимости, рассчитанной в соответствии c рыночными котировками ценных бумаг. При этом в качестве рыночной котировки принимается цена спроса на последних сделках купли-продажи ценных бумаг (минимальная цена реализации). Процентные доходы по ценным бумагам, отражаемым по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, рассчитанные с использованием метода эффективной процентной ставки, отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе процентных доходов. Все прочие компоненты изменения справедливой стоимости, а также доходы или расходы по прекращению признания отражаются на счете прибылей и
убытков как доходы за вычетом расходов от операций с ценными бумагами, отражаемыми по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков, за период, в котором они возникли.
Средства в других банках.
Средства в других банках учитываются, когда Банк предоставляет денежные средства банкам-контрагентам в виде авансовых платежей, подлежащих погашению на установленную или определяемую дату, при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с возникающей дебиторской задолженностью, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке. Средства в других банках отражаются по амортизированной стоимости.
Кредиты и авансы клиентам.
Кредиты и авансы клиентам учитываются, когда Банк перечисляет денежные средства клиентам с целью приобретения или создания дебиторской задолженности, не связанной с производными финансовыми инструментами и не имеющей котировок на открытом рынке, подлежащей погашению на установленную или определяемую дату, и при этом у Банка отсутствует намерение осуществлять торговые операции с этой дебиторской задолженностью. Кредиты и авансы клиентам учитываются по амортизированной стоимости.
Сумма резервов по выданным кредитам определяется на основе внутрибанковсокого положения об оценке кредитного риска и формировании резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Все ссуды классифицируются путем анализа финансового состояния каждого заемщика и качества обслуживания долга, так же учитывается наличие положительной кредитной истории и состояние отрасли экономики, в которой заемщик осуществляет свою деятельность.
|
Обслуж долга/фин положение |
хорошее |
среднее |
Плохое |
|
Хорошее |
Стандартные 1 категория качества |
Нестандартные 2 категория качества |
Сомнительные 3 категория качества |
|
Среднее |
Нестандартные 2 категория качества |
Сомнительные 3 категория качества |
Проблемные 4 категория качества |
|
Плохое |
Сомнительные 3 категория качества |
Проблемные 4 категория качества |
Безнадежные 5 категория качества |
Финансовая отчетность за год, закончившийся 31 декабря 2008 года
Размер резерва определяется по следующему принципу:
|
Категория |
Размер расчетного резерва в |
|
I категория качества |
0 % |
|
II категория качества |
1%-20% |
|
III категория качества |
21-50% |
|
IV категория качества |
51%-52 % |
|
V категория качества |
100% |
Обесценение финансовых активов, отражаемых по амортизированной стоимости. Убытки от обесценения признаются в отчете о прибылях и убытках по мере их понесения в результате одного или более событий («событий убытка»), произошедших после первоначального признания финансового актива и влияющих на величину или временные сроки расчетных будущих денежных потоков, которые связаны с финансовым активом или с группой финансовых активов, если данные убытки можно оценить с достаточной степенью надежности. Если Банк определяет отсутствие объективных признаков обесценения для отдельно оцененного финансового актива (независимо от его значимости), она включает этот актив в группу финансовых активов с аналогичными характеристиками кредитного риска и оценивает их в совокупности на предмет обесценения. Ниже перечислены основные критерии, на основе которых определяется наличие объективных признаков убытка от обесценения:
- просрочка любого очередного платежа, отличная от технической; заемщик испытывает существенные финансовые трудности, что подтверждается финансовой информацией о заемщике, находящейся в распоряжении Банка; заемщику грозит банкротство или другая финансовая реорганизация; существует негативное изменение платежного статуса заемщика, обусловленное изменениями национальных или местных экономических условий, оказывающих воздействие на заемщика; снижение справедливой стоимости обеспечения ниже балансовой стоимости соответствующего кредита.
В целях совокупной оценки обесценения финансовые активы группируются по аналогичным характеристикам кредитного риска. Эти характеристики относятся к оценке будущих потоков денежных средств для групп таких активов и свидетельствуют о способности дебиторов погасить все причитающие суммы в соответствии с контрактными условиями в отношении оцениваемых активов.
Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемые на предмет обесценения, определяются на основе контрактных денежных потоков, связанных с данными активами, и на основе имеющейся у руководства статистики об объемах просроченной задолженности, которая возникнет в результате произошедших событий убытка, а также об успешности возмещения просроченной задолженности. Статистика прошлых лет корректируется на основании текущих
наблюдаемых данных для отражения воздействия текущих условий, которые не повлияли на предшествующие периоды, а также для устранения эффекта прошлых событий, не существующих в текущем периоде.
Убытки от обесценения признаются путем создания резерва в размере, необходимом для снижения балансовой стоимости актива до текущей стоимости ожидаемых будущих денежных потоков (не учитывая будущие, еще не понесенные убытки по кредитам), дисконтированных по первоначальной эффективной процентной ставке для данного актива. Расчет дисконтированной стоимости будущих денежных потоков обеспеченного финансового актива отражает денежные потоки, которые могут возникнуть в результате вступления кредитора во владение имуществом должника, за вычетом затрат на получение и продажу обеспечения независимо от степени вероятности вступления кредитора во владение имуществом должника.
Если в последующем периоде сумма убытка от обесценения снижается, и снижение может быть объективно отнесено к событию, наступившему после признания обесценения (как, например, повышение кредитного рейтинга дебитора), ранее отраженный убыток от
обесценения восстанавливается посредством корректировки созданного резерва через отчет о прибылях и убытках.
Активы, погашение которых невозможно, списываются за счет сформированного на балансе резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур для возмещения актива и определения окончательной суммы убытка.
Обязательства кредитного характера.
Банк принимает на себя обязательства кредитного характера, включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые гарантии и аккредитивы представляют собой безотзывные обязательства по осуществлению платежей в случае неисполнения клиентом его обязательств перед третьими сторонами, и подвержены такому же кредитному риску, как и кредиты. Финансовые гарантии и аккредитивы первоначально отражаются по справедливой стоимости, подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий. Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока действия обязательства. На каждую отчетную дату обязательства оцениваются по наибольшей из (i) неамортизированной суммы первоначального признания; и (ii) наилучшей оценки затрат, необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на отчетную дату.
Векселя приобретенные.
Приобретенные векселя включаются в состав средств в других банках и признаются, впоследствии переоцениваются и учитываются в соответствии с учетной политикой для этой категории активов.
Прекращение признания финансовых активов.
Банк прекращает признавать финансовые активы, когда эти активы погашены или права на денежные потоки, связанные с этими активами, истекли, или Банк передал, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, или Банк не передал и не сохранил, по существу, все риски и выгоды, связанные с владением этими активами, но не сохранил в их отношении право контроля. Контроль сохраняется, если контрагент не имеет практической возможности продать весь актив полностью несвязанной третьей стороне без дополнительных ограничений на продажу.
Основные средства
Здания и оборудование отражены по стоимости приобретения, скорректированной до эквивалента покупательной способности валюты Российской Федерации на 1 января 2003 года, для основных средств, приобретенных до 1 января 2003 года, за вычетом накопленного износа. В том случае, если объект основных средств состоит из нескольких компонентов, имеющих различный срок полезной службы, такие компоненты учитываются как отдельные объекты основных средств. Здания и оборудование регулярно переоцениваются. Частота переоценки зависит от изменения справедливой стоимости переоцениваемых основных средств. Резерв переоценки, включенный в отчет об изменениях в составе собственных средств акционеров. относится непосредственно на нераспределенную прибыль после реализации дохода от переоценки, то есть в момент списания или выбытия основного средства или по мере использования данного основного средства Банком. В последнем случае сумма реализованного дохода от переоценки представляет собой разницу между амортизацией, основанной на переоцененной
балансовой стоимости основного средства, и амортизацией, основанной на его первоначальной стоимости.
Прибыли и убытки, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются при расчете суммы прибыли/(убытка).
Незавершенное строительство учитывается по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение (там, где это необходимо). По завершении строительства активы переводятся в соответствующую категорию основных средств и отражаются по балансовой стоимости на момент перевода. Незавершенное строительство не подлежит амортизации до момента ввода в эксплуатацию.
В случае обесценения основных средств они списываются до наибольшей из стоимости, получаемой в результате использования, и справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу. Уменьшение балансовой стоимости относится на счета прибылей и убытков. Убыток от обесценения, отраженный для какого-либо актива в предыдущие периоды, восстанавливается, если имело место изменение в оценках, использованных для определения стоимости, получаемой в результате использования актива, или его справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу.
Расходы по ремонту и техническому обслуживанию учитываются по мере их возникновения. Расходы по замене крупных компонентов основных средств капитализируются с последующим списанием замененного компонента.
Износ основных средств начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования активов с использованием следующих норм амортизации:
|
Группа основных средств |
Норма износа, % |
|
Здание |
2 |
|
Офисное и компьютерное оборудование |
25 |
|
Транспортные средства |
20 |
|
Мебель |
20 |
|
Прочие |
33,33 |
Нематериальные активы
К нематериальным активам относятся идентифицируемые неденежные активы, не имеющие физической формы. Нематериальные активы отражаются в учете по стоимости приобретения и амортизация начисляется по методу равномерного списания в течение срока полезного использования, составляющего от 1 года до 5 лет.
После первоначального признания нематериальные активы отражаются по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации В Банке все нематериальные активы относятся к нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются ежегодно в конце каждого отчетного года.
Амортизационные отчисления по нематериальным активам с ограниченным сроком полезного использования отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе расходов согласно назначению нематериального актива.
Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе расходов по мере их возникновения.
Расходы, приводящие к усовершенствованию или расширению характеристик программного обеспечения по сравнению с их первоначальной спецификацией, признаются капитальными затратами и прибавляются к первоначальной стоимости программного обеспечения.
Затраты по разработке программного обеспечения, признанные в качестве нематериальных активов, амортизируются с использованием метода равномерного списания в течение срока их полезного пользования с использованием норм амортизации – 20 % в год.
Выпущенные долговые ценные бумаги
Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя и депозитные сертификаты, выпущенные Банком. Выпущенные долговые ценные бумаги отражаются по амортизированной стоимости. Если Банк приобретает собственные выпущенные долговые ценные бумаги, они исключаются из бухгалтерского баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства и уплаченной суммой включается в состав прочих доходов.
Уставный капитал
Уставный капитал учитывается по исторической стоимости, при этом при его оплате: денежными средствами, внесенными до 1 января 2003 года, - с учетом инфляции; неденежными активами - по справедливой стоимости на дату их внесения. Расходы, непосредственно связанные с выпуском новых акций, отражаются как уменьшение собственных средств акционеров за вычетом налога на прибыль
Дивиденды
Дивиденды относятся на собственные средства в том периоде, в котором они были объявлены. Дивиденды, объявленные после составления бухгалтерского баланса, отражаются в примечании о событиях после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее
распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием акционеров и показываются в отчетности как распределение прибыли.
Налог на прибыль
В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и Самарского региона. Расходы (возмещение по налогу на прибыль) в отчете о прибылях и убытках за год включают текущее налогообложение и изменения в отложенном налогообложении.
Текущее налогообложение рассчитывается на основе ожидаемой налогооблагаемой прибыли за год с применением ставок налога на прибыль, действующих на дату составления бухгалтерского баланса.
Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов.
Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых активов и обязательств в отношении всех временных разниц между налоговой
базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату.
Активы по отложенному налогообложению отражаются в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы. Отложенные налоговые активы и обязательства взаимозачитываются.
Отражение доходов и расходов
Процентные доходы и расходы, включаются в текущую стоимость соответствующих статей баланса. Процентные доходы и расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по методу наращивания с использованием метода эффективной ставки процента, на основе фактической цены
покупки. При расчете эффективной ставки процента Банк оценивает потоки денежных средств с учетом всех договорных условий в отношении финансового инструмента.
Если возникает сомнение в погашении кредитов, они переоцениваются до возмещаемой стоимости с последующим отражением процентного дохода на основе процентной ставки, которая использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с целью оценки возмещаемой суммы.
Переоценка иностранной валюты
Операции в иностранной валюте отражаются по обменному курсу, действующему на день операции. Курсовая разница, возникающая в результате проведения расчетов по операциям в иностранной валюте, включается в отчет о доходах и расходах по обменному курсу, действующему на дату операции.
Денежные активы и обязательства в иностранной валюте переводятся в валюту Российской Федерации по официальному обменному курсу Банка России на дату составления баланса. Курсовые разницы, связанные с переводом активов и обязательств, отражаются в отчете о доходах и расходах как доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты.
На 31 декабря 2008 года официальный курс Банка России, используемый для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 29.3804 рубля за 1 доллар США и
41.4411 рубля за 1 ЕВРО (в 2007 г.: 24.5462 рубля за 1 доллар США и 35.9332 рубля за 1 ЕВРО.
Взаимозачеты
В тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство, финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в бухгалтерском балансе отражается чистая величина.
Заработная плата и связанные с ней отчисления.
Расходы на заработную плату, взносы в государственный пенсионный фонд и фонд социального страхования, оплаченные ежегодные отпуска и больничные, премии и неденежные льготы начисляются по мере осуществления соответствующих работ сотрудниками Банка.
Подготовка финансовой отчетности в условиях инфляции.
Так как с 1 января 2003 года экономика Российской Федерации более не подпадает под определение гиперинфляционной, начиная с указанной даты данные финансовой отчетности отражаются без учета поправки на инфляцию. С 1 января 2003 года балансовая стоимость активов, обязательств и собственных средств банка формирует основу их последующего отражения в финансовой отчетности.
Изменения в учетной политики
Переклассификация финансовых активов в соответствии с поправками «МСФО (IAS)39» от октября 2008 г. банком не осуществлялась.
Новые стандарты и разъяснения, еще не вступившие в действие
Ряд новых стандартов, поправок к стандартам и разъяснений еще не вступили в действие по состоянию за 31 декабря 2008 года и не применялись при подготовке данной финансовой отчетности.
4 Денежные средства и их эквиваленты
|
Денежные средства и их эквиваленты |
2008 |
2007 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Наличные средства |
78521 |
110833 |
|
Остатки по счетам в ЦБ РФ (кроме фонда обязательного резерва) |
55437 |
209531 |
|
Корреспондентские счета и депозиты овернайт в других банках: | ||
|
-Российской Федерации |
9799 |
27006 |
|
-других стран |
903 |
7167 |
|
За вычетом резерва на покрытие по денежным и краткосрочным средствам |
- | |
|
Итого денежные и краткосрочные средства |
144660 |
354537 |
5 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток.
|
(в тысячах российских рублей) |
2008 |
2007 |
|
| ||
|
Долговые обязательства РФ |
3770 |
- |
|
Корпоративные акции |
1701 |
- |
|
Переоценка ФА, оцениваемых по справедливой стоимости |
(1882) |
- |
|
Итого ценных бумаг, отражаемых по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков |
3589 |
- |
Банк классифицировал вышеуказанные ценные бумаги как ценные бумаги, отражаемые по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков. Ценные бумаги
отвечают требованиям классификации как подлежащие отражению по справедливой стоимости на счете прибылей и убытков.
Облигации федерального займа Российской Федерации (ОФЗ) представляют собой государственные ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные Министерством финансов РФ.
Корпоративные акции представляют собой ценные бумаги, выраженные в российских рублях и выпущенные средними и крупными компаниями и банками.
Ниже таблица представляет расшифровку по долговым ценным бумагам по состоянию на 31 декабря 2008 года:
|
Дата погашения |
Ставка купона |
Доходность к погашению | ||||
|
минимальная |
максимальная |
Минимальная |
максимальная |
минимальная |
максимальная | |
|
ОФЗ РФ 25061 о. к. |
Март 2009 |
Май 2010 |
5,80 |
5,80 |
5,92 |
8,49 |
|
ОФЗ 46021 |
Март 2009 |
Август 2018 |
5,0 |
8,0 |
9,62 |
10,12 |
По состоянию на 31 декабря 2007 года долговые ценные бумаги на балансе банка отсутствовали.
6 Средства в других банках
|
Наименование показателя |
2008 |
2007 |
|
1 |
2 |
3 |
|
Текущие срочные депозиты и кредиты в банках |
294 |
245 |
|
Итого средств в других банках |
294 |
245 |
Представленный в таблице депозит в сумме 294 тыс. рублей (в 2007 году 245 тыс. руб.) является активом с ограничением по использованию: депозит является обеспечением расчетов с по пластиковым картам (см. приложение 23).
7. Кредиты и дебиторская задолженность
Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводственные финансовые активы с фиксированными или определенными платежами, которые не котируются на активном рынке за исключением тех:
- в отношении которых есть намерение о продаже немедленно или в ближайшем будущем, и которые должны классифицироваться как предназначенные для торговли, оцениваемые при первоначальном признании по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
- которые после первоначального признания определяются в качестве имеющихся в наличии для продажи;
- по которым владелец не сможет покрыть всю существенную сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
Все кредиты и авансы отражаются в финансовой отчетности начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам.
В случае предоставления кредитов на рыночных условиях их первоначальной стоимостью, согласно МСФО 39, будет являться их фактическая стоимость, которая и будет являться справедливой стоимостью предоставленного кредита. Учитывая значительные трудозатраты при вычислении эффективной процентной ставки, Банк руководствуется мнением о несущественности различий между суммами процентов, начисленных по эффективной процентной ставке процента, и суммами процентов, начисленных по условиям кредитного договора.
Кредиты, предоставленные по процентным ставкам, отличным от рыночных, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью кредита отражается в отчете о прибылях и убытках как доход от предоставления активов по ставкам выше рыночных, или как расход от предоставления активов по ставкам ниже рыночных. Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов корректируется с учетом амортизации дохода/расхода по
предоставленному кредиту, и соответствующий доход отражается в отчете о прибылях и убытках с использованием метода эффективной доходности.
|
Информация о ссудах и авансах клиентам |
тыс. руб. | |
|
Вид ссуд |
2008 |
2007 |
|
Текущие ссуды |
3813594 |
4611044 |
|
Просроченные ссуды |
68701 |
72172 |
|
За вычетом резерва на покрытие убытков по ссудам |
(261364) |
(260252) |
|
Итого ссуды и авансы клиентам |
3620931 |
4422964 |
|
(в тысячах российских рублей) |
2008 |
2007 | |
|
| |||
|
Корпоративные кредиты |
2617919 |
3956037 | |
|
Кредиты физическим лицам |
1238147
НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?
Реклама
Реклама на сайте, общая информация Контент-маркетинг Поддержите проект! Copyright © 2009-2026 Pandia. Все права защищены. Мнение редакции может не совпадать с мнениями авторов. Автоответчик: +7 495 7950139 228504 Написать письмо: [email protected] 
❮
❯
|