Ежеквартальный отчет, открытое акционерное общество «Синергия» за 3-й квартал 2008 года (стр. 15 )

СОДЕРЖАНИЕ

Заключение независимого аудитора..............................................................................................

Консолидированный баланс. 191

Консолидированный отчет о прибылях и убытках. 192

Консолидированный отчет о движении капитала. 193

Консолидированный отчет о движении денежных средств.. 194

1. Общая информация.. 195

2. Основные положения учетной политики.. 196

3. Основные учетные оценки и суждения при применении учетной политики.. 203

4. Принятие новых или пересмотренных стандартов и интерпретаций.. 204

5. Основные средства. 205

6. Нематериальные активы

7. Гудвилл.. 207

8. Долгосрочные инвестиции.. 208

9. Запасы

10. Биологические активы

11. Торговая и прочая дебиторская задолженность.. 208

12. Денежные средства и их эквиваленты

13. Уставный капитал.. 209

14. Кредиты и займы

15. Торговая и прочая кредиторская задолженность.. 212

16. Выручка. 212

17. Себестоимость.. 212

18. Общехозяйственные и административные расходы

19. Коммерческие расходы

20. Затраты на финансирование и финансовые доходы

21. Налог на прибыль.. 213

22. Отложенные налоги.. 214

23. Прибыль на акцию

24. Обязательства по договорам операционной аренды

25. Объединение предприятий.. 215

26. Выбытие дочерней компании.. 218

27. Сегментная отчетность.. 219

28. Финансовые инструменты и факторы риска. 227

29. Операции со связанными сторонами.. 229

30. Компании в составе Группы

31. События после отчетной даты

32. Условные обязательства. 231

Совету директоров

и акционерам (Группы Синергия)

НЕЗАВИСИМОЕ АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Мы провели аудит прилагаемой финансовой отчетности и его дочерних компаний (здесь и далее – Группа), которая включает в себя бухгалтерский баланс на 31 декабря 2007 г., и отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях в капитале и движении денежных средств за год, закончившийся на указанную дату, а также краткое изложение учетной политики и прочие комментарии к отчетности.

Ответственность Руководства за составление финансовой отчетности

В соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, ответственность за составление и объективное представление данной финансовой отчетности несет руководство Компании. Данная ответственность включает в себя разработку, реализацию и поддержку внутреннего контроля, относящегося к подготовке и объективному представлению финансовой отчетности, не содержащей существенных искажений, могущих возникнуть в результате мошенничества или ошибки; выбор и применение соответствующей учетной политики; расчет оценочных значений, приемлемых для имеющихся обстоятельств.

Ответственность Аудитора

В наши обязанности входит выражение мнения об этой финансовой отчетности на основании проведенного нами аудита. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита. Эти стандарты обязывают нас действовать в соответствии с кодексом профессиональной этики аудитора, планировать и проводить аудит таким образом, чтобы обеспечить разумную уверенность в том, что финансовая отчетность не содержит существенных искажений.

Аудит включает выполнение процедур, подтверждающих значения и раскрытия информации в финансовой отчетности. Выбор процедур зависит от суждения аудитора, включая оценку риска значительных искажений финансовой отчетности, могущих возникнуть в результате мошенничества или ошибки. Выполняя оценку риска, аудитор изучает внутренний контроль, относящийся к подготовке и объективному представлению финансовой отчетности, с целью разработки аудиторских процедур, приемлемых для имеющихся обстоятельств, но не предназначенных для выражения мнения об эффективности внутреннего контроля компании.

Аудит также включает оценку адекватности используемых принципов бухгалтерского учета и обоснованности оценочных значений, сделанных руководством, а также оценку общего представления финансовой отчетности.

Мы считаем, что факты, полученные нами в ходе аудита, соответствуют задачам аудита и являются достаточными для выражения нашего мнения.

Заключение

По нашему мнению, финансовая отчетность отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение и его дочерних компаний на 31 декабря 2007 г., результаты его хозяйственной деятельности и движения денежных средств за год, окончившийся на указанную дату, в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

Заместитель генерального директора

«Бейкер Тилли Русаудит» ООО

30 апреля 2008 г.

129085 Россия, Москва, проспект Мира, 95

Консолидированный баланс

	Комментарий	31 декабря 2007		31 декабря 2006
АКТИВЫ
Внеоборотные активы
Основные средства	5	2		1
Гудвилл	7
Прочие нематериальные активы	6	2
Долгосрочные займы связанным сторонам	11b	-		28 035
Долгосрочные инвестиции	8			34 023
Отложенные налоговые активы	22			32 239
Итого внеоборотные активы:		5		2
Текущие активы
Запасы	9	2		1
Биологические активы	10			75 930
Дебиторская задолженность	11a	4		2
Авансы выданные
Займы, выданные связанным сторонам	8, 11b			1
Инвестиции		30 073		-
Переплата по налогу на прибыль		16 884		30 776
Денежные средства и их эквиваленты	12
Итого текущие активы:		8		5
Всего активы:		14		7
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Капитал и резервы
Собственный капитал:
Уставный капитал	13	1		1
Нераспределенная прибыль		1
Прочие резервы	13	3		(
Доля меньшинства
Всего капитал и резервы:		7		2
Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы	14
Долгосрочный облигационный займ	14	2		-
Отложенные налоговые обязательства	22
Всего долгосрочные обязательства		3
Текущие обязательства
Облигационный займ	14			1
Краткосрочные кредиты и займы	14			2
Кредиторская задолженность	15	2		1
Задолженность по налогу на прибыль		54 730		43 381
Итого текущие обязательства		4		4
Итого капитал и обязательства		14		7

Консолидированный отчет о прибылях и убытках

	Комментарий		2007		2006
Выручка	16		11		7
Себестоимость	17		(7		(5
Валовая прибыль			3		1
Общехозяйственные и административные расходы	18		(		(
Коммерческие расходы	19		(1		(
Прочие доходы
Прочие расходы			(		(
Операционная прибыль			1
Финансовые расходы	20		(		(
Финансовые доходы	20				46 216
Прибыль до налогообложения			1
Расходы по налогу на прибыль	21		(
Прибыль за период
			0
Приходящаяся на:
Основных акционеров
Долю меньшинства					62 939
Базовая и разводненная прибыль на акцию	23		66.35		54.11

Консолидированный отчет о движении капитала

		Уставный капитал		Нераспределенная прибыль		Прочие резервы		Итого собственный капитал		Доля меньшинства		ИТОГО
Остаток на 31.12.2005		1				(						1
Приобретение долей в дочерних компаниях		-		-		-		-		7 396		7 396
Продажа дочерней компании		-		-		-		-		37 916		37 916
Итого изменений через счета капитала		-		-		-		-		45 312		45 312
Чистая прибыль за период		-				-				62 939
Остаток на 31.12.2006		1				(		1				2
Приобретение долей в дочерних компаниях		-		-		-		-		(		(
Выпуск акций материнской компании				-		4		4		-		4
Выпуск акций дочерней компании доле меньшинства		-				-				80 586		45 000
Итого изменений через счета капитала						4		4		(		4
Чистая прибыль за период		-				-
Остаток на 31.12.07		1		1		3		6				7

Консолидированный отчет о движении денежных средств

	Коммент.		2007		2006
Поток денежных средств от операционной деятельности
Поступления по операционной деятельности
по продуктам			21		18
по услугам			60 094		34 309
по прочим операциям			3		2
Всего поступлений			25		21
Платежи по операционной деятельности
за сырье и материалы			(9		(8
за товары			(6		(3
на содержание персонала			(1		(
НДС и акциз			(4		(3
прочие платежи			(3		(5
Всего платежей
Поток денежных средств от операционной деятельности			(		78 171
Проценты по кредитам и займам уплаченные			(		(
Выплаты по налогу на прибыль			(		(
Чистый поток денежных средств от операционной деятельности			(		(
Поток денежных средств от инвестиционной деятельности
Приобретение дочерних компаний	25		(2		(
Продажа дочерних компаний			-		97 573
Приобретение основных средств			(		(
Выбытие основных средств			4 487
Приобретение нематериальных активов
Приобретение финансовых активов			(
Выбытие финансовых активов					7 810
Займы выданные			(4		(
Погашение займов выданных			3		94
Проценты полученные			92 655		37 560
Чистый поток денежных средств от инвестиционной деятельности			(2		(1
Поток денежных средств от финансовой деятельности
Выпуск уставного капитала	13		4		-
Займы полученные			32		9
Погашение займов					(7
Дивиденды доле меньшинства			-		-
Чистый поток денежных средств от финансовой деятельности			3		2
Чистое увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов
Денежные средства и их эквиваленты на начало года	12
Денежные средства и их эквиваленты на конец года	12

Общая информация

OAO «Синергия» (далее – «Компания»), открытое акционерное общество, зарегистрированное в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и расположенное на территории Российской Федерации. Адрес Компании: г. Москва, Обручева ул., д. 30/1, стр. 1.

В консолидированную финансовую отчетность Компании включены балансовые статьи и результаты деятельности Компании и дочерних компаний (далее совместно именуемых – «Группа»).

Основной деятельностью Компании являются производство алкогольной продукции, производство продуктов питания, а также оптовая и розничная торговля названными видами продукции.

Юридическая структура Группы:

Компания Группы	Доля Группы в голосующем уставном капитале на 31 декабря 2006 г., %	Доля Группы в голосующем уставном капитале на 31 декабря 2007 г., %
	Материнская компания
	23%	74%
-РОСАЛКО»	51%	100%
	50%	50%
OOO «ФрэнкЪ»	56%	56%
«Хабаровский»	51%	69%
	73%	73%
птицефабрика»	51%	58%
птицефабрика»	86%	78%
Находкинский»	90%	91%
«Царевщинский-2»	86%	78%
	*0%	*0%
капитал»	100%	100%
Восток»	100%	100%
ЛВЗ «Хабаровский»	100%	19%
сеть «Уссурийский бальзам»	94%	97%
вино-водочный завод УРАЛАЛКО»	84%	97%
«Уссурийский»	94%	95%
ОАО «Уссурийский бальзам»	70%	83%
и К»	100%	100%
1 порядка «Зоринский»	86%	78%
	100%	100%
	98%	97%
-Торг»	98%	97%
«Чугуновский»	43%	60%
	0%	100%
ликероводочный завод»	72%	97%
	100%	100%
-Бройлер»	*0%	*0%
OOO «Завод сортовых колбас»	100%	100%
Водочная Компания»	Приобретено в 2007г.	100%
качества»	Приобретено в 2007г.	100%
	Приобретено в 2007г.	100%
-Алко»	Приобретено в 2007г.	100%
спиртовые заводы»	Приобретено в 2007г.	100%

*Хотя Группа не владеет никакими долями в данной компании, она получает практически все экономические выгоды, относящиеся к операциям компании, и от ее чистых активов в соответствии с условиями соглашений, на основании которых было осуществлено приобретение компании. Следовательно, Компания консолидирует такие компании (об эффективной доле владения Группы, см. Комментарий № 30).

Основные положения учетной политики

Основы подготовки отчетности

Консолидированная финансовая отчетность Группы была подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Компании Группы проводят процедуры бухгалтерского учета и готовят обязательную финансовую отчетность в соответствии с Российскими стандартами бухгалтерского учета (далее – РСБУ), а также с действующими в Российской Федерации юридическими требованиями и положениями законодательства. В указанном качестве основные положения учетной политики и принятые процедуры подготовки финансовой отчетности могут отличаться от аналогичных положений учетной политики и принятых процедур подготовки финансовой отчетности в соответствии с общепринятыми принципами МСФО. Соответственно, прилагаемая финансовая отчетность, которая была подготовлена на основании книг, ведение которых осуществляется в соответствии с обязательными требованиями Группы, отражает результаты корректировок и реклассификации, проведение которых требуется в отношении финансовой отчетности, которая должны быть представлена в соответствии с МСФО.

Основы оценки

Консолидированная финансовая отчетность подготовлена на основании принципа исторической стоимости, который однако не применялся в отношении биологических активов, стоимость которых оценивается по справедливой стоимости, за вычетом расходов на продажу.

Функциональная валюта и валюта представления отчетности

Функциональной валютой и валютой представления консолидированной финансовой отчетности Компании является российский рубль.

Принципы консолидации

Дочерними являются те компании, в которых доля Группы превышает пятьдесят процентов голосующих акций или в отношении которых у Группы имеется возможность контролировать финансовую и операционную политику объекта инвестиций. Дочерние компании консолидируются с даты перехода контроля к Группе; их консолидация прекращается с даты прекращения такого контроля.

Внутригрупповые операции, сальдо и нереализованные доходы по сделкам между компаниями Группы исключаются, также исключаются нереализованные расходы, если только в отношении сделки не будут предоставлены доказательства в подтверждение обесценения передаваемого актива.

Если это необходимо, в финансовой отчетности дочерних компаний производятся корректировки для приведения учетной политики, используемой дочерней компанией, в соответствие с учетной политикой Группы.

Консолидированная финансовая отчетность включает финансовую отчетность головной компании и компаний, контролируемых ею (дочерних компаний) по состоянию на 31 декабря каждого отчетного года. Группа осуществляет контроль в тех случаях, когда она имеет возможность контролировать финансовую и операционную политику объекта инвестиций с целью получения выгод от его деятельности.

Метод покупки, применяемый в целях бухгалтерского учета, предусматривает, что при приобретении дочерней компании активы, обязательства и условные обязательства дочерней компании оцениваются по их справедливой стоимости на дату приобретения. Любое превышение стоимости покупки над справедливой стоимостью приобретаемых идентифицируемых чистых активов признается как гудвилл. Любое превышение справедливой стоимости приобретаемых идентифицируемых чистых активов над стоимостью покупки признается непосредственно в Отчете о прибылях и убытках в периоде приобретения. Доля миноритарных акционеров отражается как доля меньшинства в справедливой стоимости признанных активов и обязательств. В дальнейшем любые убытки, относящиеся к доле меньшинства, превышающие долю меньшинства, отражаются в доле основных акционеров.

Группа применяет политику, в соответствии с которой сделки с миноритариями рассматриваются как сделки с третьими лицами. Результаты деятельности, принадлежащие владельцам доли меньшинства, включаются в отчет о прибылях и убытках Группы. Результатом отражения сделок приобретения долей у владельцев доли меньшинства является гудвилл, который определяется как разница между выплаченным вознаграждением и приобретаемой соответствующей долей в балансовой стоимости чистых активов дочерней компании.

Гудвилл

Гудвилл представляет собой превышение стоимости приобретения над справедливой стоимостью доли Группы в чистых идентифицируемых активах, обязательствах и условных обязательствах приобретенной дочерней или ассоциированной компании на дату приобретения. Гудвилл по сделкам приобретения дочерних компаний отражается отдельной строкой в консолидированном Балансе. Признание гудвилла осуществляется по первоначальной стоимости, за вычетом, при их наличии, накопленных убытков от обесценения.

Группа тестирует гудвилл на обесценение не реже одного раза в год и при условии наличия признаков его возможного обесценения.

Гудвилл распределяется среди генерирующих единиц или групп генерирующих единиц, которые, как ожидается получат выгоду от синергетического эффекта объединения предприятий. Такие единицы или группы единиц представляют собой самый низкий уровень, на котором Группа отслеживает гудвилл, и при этом их величина не может превышать величину сегмента. Прибыль или убытки от выбытия части операционной деятельности в генерирующей единице, на которую приходится часть распределяемого гудвилла, включают в себя балансовую стоимость гудвилла от выбывшей операционной деятельности, обычно измеряемой на основании относительной стоимости выбывающей операционной деятельности и части генерирующей единицы, которая не выбыла.

Признание выручки

Выручка от реализации признается как справедливая стоимость возмещения полученного или ожидаемого к получению и представляет собой суммы к получению за товары, проданные и услуги, представленные в ходе обычной деятельности за вычетом НДС, акцизов, скидок и исключения внутригрупповых операций.

Выручка от продажи товаров признается, когда компания Группы поставила товары покупателю, покупатель принял товары, и имеется обоснованная уверенность в возможности получения соответствующей дебиторской задолженности.

Выручка от оказания услуг признается в том отчетном периоде, когда соответствующая услуга была оказана, по завершении соответствующей операции, измеряемой как часть соответствующей услуги в общем объеме оказываемых услуг.

Процентный доход признается пропорционально времени с использованием метода эффективной ставки процента.

Дивидендный доход от инвестиций признается, когда у акционера появляется право на получение дивидендов.

Аренда

Договоры аренды классифицируются как операционная аренда, если значительная часть рисков и выгод, связанных с правом собственности на арендованное имущество, остаются у арендодателя.

Суммы к уплате по операционной аренде (за вычетом вознаграждения, полученного от арендодателя) признаются в Отчете о прибылях и убытках как расходы линейным методом в течение сроков действия соответствующих договоров аренды.

Затраты на финансирование

Все затраты на финансирование признаются в отчете о прибылях и убытках в том периоде, в котором они понесены.

Денежные средства и их эквиваленты

Денежные средства и их эквиваленты включают в себя денежные средства в кассе, депозиты до востребования в банках, а также прочие высоко-ликвидные инвестиции со сроком погашения до трех месяцев. Банковские овердрафты включаются в состав заемных средств в разделе текущих обязательств.

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, подлежащая погашению в течение 12 месяцев с отчетной даты, признается и отражается в отчетности в соответствии с указанными в счетах-фактурах суммами за вычетом резерва под обесценение этой задолженности. Резерв под обесценение дебиторской задолженности создается в случаях, когда существует объективное свидетельство, что Группа не сможет получить все причитающиеся ей в соответствии с первоначальными условиями суммы.

Дебиторская задолженность, подлежащая погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, оценивается по дисконтированной стоимости.

Товарно-материальные запасы

Товарно-материальные запасы отражаются по наименьшей величине из себестоимости и чистой цены реализации. Себестоимость включает прямые затраты на материалы, и, где применимо, прямые затраты на оплату труда и те общие расходы, которые были понесены для приведения запасов в текущее состояние и местоположение. Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает сырье и материалы, прямые затраты на оплату труда, прочие прямые затраты и соответствующие общепроизводственные расходы (основанные на нормальной производственной мощности), но исключает затраты на финансирование. Себестоимость определяется методом по средневзвешенной. Чистая стоимость реализации представляет собой расчетную цену продажи в рамках обычной деятельности за вычетом расчетных затрат на выполнение работ и соответствующих расходов на продажу.

Биологические активы

Биологические активы, к которым относится домашняя птица, отражаются по справедливой стоимости, за вычетом рассчитанной стоимости на момент реализации. Справедливая стоимость домашней птицы определяется на основании рыночной стоимости домашней птицы того же возраста, породы и обладающей теми же ценными наследуемыми признаками. Рыночная стоимость домашней птицы определяется на основании рыночных цен в регионе.

Обесценение активов

На каждую отчетную дату Группа тестирует учетную стоимость материальных и нематериальных активов на обесценение в тех случаях, когда события или изменения обстоятельств свидетельствуют о том, что балансовая стоимость может стать невозместимой. Если присутствуют признаки такого обесценения, оценивается возместимая стоимость актива. Если актив не генерирует потоки денежных средств независимо от других активов, Группа оценивает возместимую стоимость генерирующей единицы, к которой принадлежит актив.

Нематериальные активы с неопределенным сроком использования тестируются на обесценение ежегодно.

Возместимая стоимость – наибольшая величина из справедливой стоимости актива за вычетом затрат на реализацию и его стоимости в использовании. При оценке стоимости в использовании ожидаемые будущие потоки денежных средств приводятся к текущей стоимости с использованием процентной ставки, которая отражает текущие оценки временной стоимости денег и риски, присущие активу, на которые не были скорректированы будущие потоки денежных средств.

Если балансовая стоимость актива превышает его возместимую стоимость, балансовая стоимость актива уменьшается до возместимой стоимости. Убыток от обесценения признается как расход в периоде возникновения обесценения.

Если впоследствии убыток от обесценения восстанавливается, балансовая стоимость актива (генерирующей единицы) увеличивается до пересмотренной оценки возместимой стоимости, но таким образом, чтобы увеличенная балансовая стоимость не превышала балансовую стоимость, по которой актив (генерирующая единица) отражался бы, если ранее не был признан убыток от его обесценения.

Восстановление убытка от обесценения немедленно признается как доход.

Основные средства

Здания и сооружения включают в себя главным образом предприятия, торговые точки и офисы. Земля и здания учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации.

Историческая стоимость включает в себя расходы, прямо связанные с приобретением объектов основных средств.

Последующие затраты увеличивают первоначальную стоимость или признаются как актив (в зависимости от ситуации), но только в том случае, если существует вероятность того, что Группа получит будущие экономические выгоды, связанные с активом, и его стоимость будет надежно оценена. Остаточная стоимость замененных частей подлежит списанию.

Все прочие затраты на ремонт и техническое обслуживание признаются в качестве расходов в отчете о прибылях и убытках в том финансовом периоде, в котором они возникают.

Амортизация применяется ко всем объектам основных средств за исключением земли и рассчитывается линейным методом для распределения затрат в течение следующих сроков полезного использования:

Группа основных средств	Срок полезного использования
Здания и сооружения	5-30 лет
Машины и оборудование	3-15 лет
Транспортные средства	5-10 лет
Инструменты и приборы	3-10 лет
Мебель и офисное оборудование	3-15 лет

Ликвидационная стоимость и сроки полезного использования на каждую отчетную дату анализируются и при необходимости корректируются.

Прибыли и убытки от выбытия основных средств определяются путем сравнения поступлений от выбытий с балансовой стоимостью и включаются в отчет о прибылях и убытках.

Торговые марки и прочие нематериальные активы

Нематериальные активы, приобретенные отдельно

Отдельно приобретенные нематериальные активы признаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Амортизация нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования рассчитывается линейным методом в течение срока их полезного использования.

Группа нематериальных активов	Срок полезного использования
Программное обеспечение	3-5 лет
Патенты и лицензии	2-10 лет

Сроки полезного использования нематериальных активов подлежат пересмотру и при необходимости корректировке на каждую отчетную дату.

Нематериальные активы, приобретенные в рамках объединения бизнеса

Нематериальные активы, приобретенные в рамках объединения бизнеса, идентифицируются и отражаются отдельно от гудвилла, если они соответствуют определению нематериального актива и если их справедливая стоимость поддается достоверной оценке. Стоимостью таких нематериальных активов является их справедливая стоимость на дату приобретения.

После первоначального признания нематериальные активы, приобретенные в рамках объединения бизнеса, отражаются по себестоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, аналогично порядку учета нематериальных активов, приобретенных отдельно.

Торговые марки

Капитализированные торговые марки рассматриваются в качестве актива с неопределенным сроком полезного использования. В Российской Федерации такие торговые марки охраняются товарными знаками, срок действия которых обновляется в течение неограниченного периода времени. Никаких других, устанавливаемых юридическими, нормативными документами или договорами, ограничений на срок полезного использования таких торговых марок не имеется.

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования тестируются на предмет обесценения ежегодно, и, если необходимо, подлежат списанию на величину обесценения.

Внутренне созданные нематериальные активы – расходы на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

Расходы на научно-исследовательские работы в области напитков, продуктов питания и дизайна упаковки списываются в том периоде, в котором они понесены.

Последующие расходы на научно-исследовательские работы, понесенные в периоде перед запуском продукции в производство, при условии, что они отвечают критерию признания в соответствии с требованиями стандарта, подлежат капитализации.

Финансовые активы, финансовые обязательства и долевые инструменты

Финансовые активы и финансовые обязательства признаются в балансе Группы, когда компания Группы становится стороной по договору финансового инструмента.

Финансовые активы, финансовые обязательства и долевые инструменты классифицируются в соответствии с сущностью заключенного договорного обязательства.

Долевым инструментом является любой договор, подтверждающий право на остаточную долю в активах организации, оставшихся после вычета ее обязательств. Долевые инструменты, выпущенные Группой, учитываются по сумме поступлений за вычетом прямых затрат на выпуск.

Инвестиции

Инвестиции признаются и списываются на дату покупки или продажи и первоначально отражаются по себестоимости, включающей затраты на проведение операции. Инвестиции классифицируются как предназначенные для торговли или имеющиеся в наличии для продажи и оцениваются на последующие отчетные даты по справедливой стоимости. Если инвестиции классифицируются как предназначенные для торговли, доходы и расходы, возникающие в результате изменений в справедливой стоимости, отражаются в чистой прибыли или убытке за период. Для активов, имеющихся в наличии для продажи, доходы и расходы, возникающие в результате изменений в справедливой стоимости, отражаются непосредственно в капитале до выбытия или обесценения инвестиции, когда накопленная прибыль или убыток, признанный в капитале, включается в чистую прибыль или убыток за период.

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, представляют собой те непроизводные финансовые активы, которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не классифицированы в другие категории. Они признаются во внеоборотных активах, пока у руководства не появится намерения о продаже инвестиции в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Инвестиции первоначально отражаются в учете по справедливой стоимости, включая затраты на приобретение.

Уставный капитал

Обыкновенные акции классифицируются как акционерный капитал.

Дополнительные затраты, очищенные от налогов, отражаются в уменьшение акционерного капитала, если напрямую относятся на выпуск новых акций и опционов.

Распределение дивидендов

Группа отражает в своей финансовой отчетности в качестве обязательства выплаченные акционерам Группы дивиденды за период, в котором дивиденды были утверждены к выплате акционерами Компании.

Заемные средства

Заемные средства первоначально отражаются по себестоимости, которая представляет собой справедливую стоимость полученного возмещения за вычетом расходов на совершение сделки.

Впоследствии заемные средства отражаются по амортизированной стоимости, рассчитанной по методу эффективной процентной ставки; при этом любые разницы между справедливой стоимостью полученного возмещения (за вычетом расходов на совершение сделки) и суммой погашения отражается в составе процентных расходов в течение срока привлечения заемных средств.

Заемные средства классифицируются как краткосрочные, кроме тех случаев, когда Группа имеет безусловное право отложить погашение обязательства на срок не меньше 12 месяцев с отчетной даты.

Торговая кредиторская задолженность

Кредиторская задолженность отражается по номинальной стоимости.

Резервы

Резервы отражаются в тех случаях, когда у компании имеется обязательство (юридическое либо фактическое), возникшее в результате прошлых событий, и существует вероятность того, что для урегулирования этого обязательства потребуется использование ресурсов, заключающих в себе экономические выгоды, причем сумма обязательства поддается надежной оценке. Резервы анализируются на каждую отчетную дату и корректируются для отражения текущих максимально обоснованных оценок.

В случае наличия некоторого количества одинаковых обязательств, вероятность того, что отток экономических выгод будет необходим для их погашения, определяется, принимая во внимание класс обязательств как единое целое. Резерв признается даже в том случае, если вероятность оттока средств в отношении отдельного обязательства, включенного в класс обязательств, может быть низкой.