3.Начисление резерва оплаты отпусков работникам не производится. Фактические затраты на оплату отпусков работникам относятся на себестоимость продукции того месяца, на который приходится отпуск.
4. Резерв по сомнительным долгам не создается.
Финансовая отчетность.
1.При формировании бухгалтерской отчетности по итогам хозяйственно-финансовой деятельности за год учитываются требования Порядка формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденного приказом Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 67н.
2.При заполнении данных Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) по статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг", показываются поступления, являющиеся доходами от обычных видов деятельности, признанные Обществом в бухгалтерском учете в соответствии с условиями, определенными для их признания в Положении по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99 и отражаемые в бухгалтерском учете по кредиту счетов 90 «Продажи», за минусом НДС, акцизов и других обязательных платежей.
3. По статье "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг" отражаются расходы по обычным видам деятельности, признанные Обществом в бухгалтерском учете в соответствии с условиями, определенными для их признания в Положении по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, в доле, относящейся к проданным в отчетном периоде продукции, работам, услугам.
По указанной строке дополнительно к затратам, списанным со счета 20 «Основное производство», в части затрат по лизинговым договорам, балансодержателем которых является лизингодатель, отражается часть стоимости лизингового имущества, переданного на баланс лизингополучателю и списываемого со счета 97 «Расходы будущих периодов», в части стоимости имущества, приходящегося на данный отчетный (налоговый) период.
4.В финансовой отчетности реализация операций хеджирования (опционного, фьючерсного или форвардного контракта) отражается как прочие доходы и расходы.
5.В финансовой отчетности доходы и расходы показываются развернуто (отдельно по каждому виду), если уровень существенности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов (расходов) Общества за отчетный год.
6.При составлении Бухгалтерского баланса данные головной компании и филиала построчно суммируются, а в Отчете о прибылях и убытках показатели построчно складываются.
7.Бухгалтерская отчетность за 1-й, 2-й, 3-й квартал состоит из Форм №1, 2. (состав показателей Приложение ).
Бухгалтерская отчетность за год состоит из форм №1,2,3,4,5, пояснительная записка.
Положения по организации учета по филиалам, не имеющим отдельного баланса.
1.Бухгалтерский учет хозяйственных операций и финансовых результатов деятельности филиала ведется с применением единой учетной политики, единого плана счетов в бухгалтерии головной организации.
Полученные филиалом документы, произведенные расчеты и операции передаются в головную организацию для формирования полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности Общества в целом.
2.Доля прибыли, приходящаяся на филиал, определяется как среднеарифметическая величина удельного веса расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества.
3.Состояние расчетов и изменение активов филиала отражается в бухгалтерском учете головной организации на дополнительных субконтах, которые открываются в счетах головной организации.
Имущество и денежные средства, переданные/полученные филиалом от головной организации, являются внутрихозяйственными операциями.
4.Объем, формы, а также порядок и сроки представления филиалом документов определяются приказами и положениями о документообороте между филиалом и головной организацией.
Документы, необходимые для составления налоговых деклараций, статистической и бухгалтерской отчетности в целом по организации, представляются филиалом в бухгалтерию головной организации.
II. Учетная политика для целей налогообложения.
Общие положения организации налогового учета.
1.Налоговый учет ведется силами структурного подразделения – бухгалтерии, возглавляемой главным бухгалтером, непосредственно подчиненным Финансовому директору.
2.Налоговый учет ведется на основе положений Налогового кодекса РФ с применением возможностей компьютерной программы «1С-Бухгалтерия».
3.Главный бухгалтер обеспечивает формирование регистров налогового учета, утвержденных настоящим приказом и формируемых компьютерной программой «1С Бухгалтерия», и определяет перечень лиц, имеющих право подписи регистров налогового учета.
4.Устанавливаются следующие основные правила организации налогового учета Общества:
· Исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода осуществляется на основе данных налогового учета. В случае, если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы в соответствии с требованиями настоящей главы, Общество вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета при отсутствии регистров бухгалтерского учета.
- Подтверждением данных налогового учета являются:
1) первичные учетные документы (включая справки бухгалтерии);
2) аналитические регистры налогового учета;
3) расчет налоговой базы.
· Аналитические регистры налогового учета - сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах, группирующих информацию об объектах налогообложения.
· Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях.
· Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах налогового учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
Амортизируемое имущество.
1.Амортизируемым имуществом признаются имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у Общества на праве собственности (если иное не предусмотрено НК РФ) и используются для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации. Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью болеерублей.
2.Основные средства - часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления Обществом.
3.Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено безвозмездно - по рыночной цене) сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с положениями НК РФ.
Первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.
Первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям.
4.Нематериальными активами признаются приобретенные и (или) созданные Обществом результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности (исключительные права на них), используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд предприятия в течение длительного времени (продолжительностью свыше 12 месяцев) и стоимостью более 20 000руб.
Наличие способности приносить Обществу экономические выгоды (доход) определяется руководителем Общества в момент приобретения нематериального актива.
5.Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением сумм налогов, учитываемых в соответствии с положениями НК РФ.
6.Амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Срок полезного использования определяется комиссией, в составе, утвержденном руководителем Общества на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества, в соответствии с положениями НК РФ с учетом классификации основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
Общество вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатации, если после реконструкции или модернизации произошло увеличение срока его полезного использования.
Если в результате реконструкции, модернизации или технического перевооружения объекта основных средств не произошло увеличение срока полезного использования, Общество вправе при исчислении амортизации учитывать оставшийся срок полезного использования.
Решение об увеличении срока полезного использования, утверждается руководителем Общества по окончании реконструкции или модернизации объекта основных средств и оформляется соответствующим приказом Общества.
Общество вправе уменьшить срок полезного использования бывшего в употреблении объекта основных средств на срок использования основных средств до момента приобретения или на основании установленных законодательством документов, подтверждающих оставшийся срок полезного использования.
7.Определение срока полезного использования объекта нематериальных активов производится исходя из срока действия прав Общества на результат интеллектуальной деятельности или ожидаемого срока использования актива. Срок полезного использования нематериального актива ежегодно проверяется организацией на необходимость его уточнения.
По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.
8.Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций - изготовителей.
Отнесение объектов к той или иной группе осуществляется в соответствии с приказом руководителя Общества.
9.Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору финансовой аренды (договору лизинга), включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды (договора лизинга).
10.Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, включаются в состав соответствующей амортизационной группы с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав, о чем делается запись в Акте (накладной) приемки-передачи основных средств по форме № ОС-1.
11.Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию.
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо когда данный объект выбыл из состава амортизируемого имущества по любым основаниям.
12.Начисление амортизации основных средств и лизингового имущества для целей налогообложения независимо от стоимости имущества осуществляется линейным методом.
По отдельным видам лизингового имущества Общество вправе принять другой метод начисления амортизации с обязательным решением руководителя Общества, о чем делается запись в акте (накладной) приема-передачи основных средств по форме ОС-1.
13.Ко всем видам имущества относящимся к амортизационной группе от 4 (четвертой) и более и составляющих объект финансового лизинга, к основной норме амортизации применяется механизм ускоренной амортизации с коэффициентом 3 (три). Коэффициент ускоренной амортизации применяется стороной, у которой данное основное средство должно учитываться в соответствии с условиями договора финансовой аренды.
В связи с тем, что законодательством не определены квалификационные признаки автомобилей «элитные, высшего класса», относящиеся к 5 (пятой) амортизационной группе, определение принадлежности автомобилей к высшему классу производится Обществом самостоятельно как автомобиль стоимостью более 2 руб., включая НДС, и мощностью двигателя, независимо от его объема, более 200 л. с.
14.Сумма амортизации для целей налогообложения определяется ежемесячно в порядке, установленном положениями НК РФ. Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества.
15.Начисление амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для данного объекта исходя из его срока полезного использования.
16.При приобретении объектов основных средств, бывших в эксплуатации, норма амортизации по этому имуществу определяется с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. Срок эксплуатации имущества предыдущими собственниками может быть подтвержден паспортом транспортного средства, техническим паспортом ОС, инвентарной карточкой учета ОС, Актом приема-передачи ОС, справкой, подписанной передающей стороной с указанием документов и оснований. Возможно подтверждение срока полезного использования установленным актом независимой экспертизы.
Если срок фактического использования основного средства у предыдущих собственников окажется равным или превышающим срок его полезного использования, определяемый классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ, Общество вправе самостоятельно определить срок полезного использования с учетом требований техники безопасности и других факторов.
Расходы, связанные с приобретением программ, учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, аналогично бухгалтерскому учету.
Методы оценки.
1.При определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при выполнении работ, оказании услуг применяется метод оценки указанного сырья и материалов по средней стоимости.
2. Выбытие ценных бумаг осуществляется по первоначальной стоимости каждой единицы ценной бумаги.
Порядок определения доходов.
1.Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
2.Доходы по лизинговым договорам за отчетный период определяются на основании графиков лизинговых платежей в размере лизинговых платежей, относящихся к указанному периоду.
3.Лизинговые платежи в виде авансового платежа, полученные лизингодателем до момента передачи лизингового имущества лизингополучателю и подписания соответствующего Акта о приемке-передаче имущества в лизинг, являются авансовыми и в доходы не включаются.
После передачи предмета лизинга лизингополучателю по договору финансовой аренды (лизинга) полученные авансовые платежи включаются в доходы от реализации в соответствии с графиком лизинговых платежей и условиями лизингового договора.
Лизинговые платежи за предоставление лизинга включаются в доходы в соответствии с графиками лизинговых платежей.
4.Доходы в виде положительной/отрицательной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, в состав доходов/расходов для целей налогообложения не включаются.
Порядок определения расходов на производство и реализацию.
1.Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода) с учетом положений НК РФ.
2.Если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то расходы, произведенные при приобретении лизингового имущества в рамках данных договоров лизинга, распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов в течение срока действия данного договора.
Таким образом, если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то в состав текущих расходов включается часть расходов, произведенных при приобретении лизингового имущества, приходящихся на соответствующий лизинговый платеж, определяемая пропорционально отношению размера соответствующего лизингового платежа к общей сумме лизинговых платежей по договору.
3.Расходы, связанные с производством и реализацией, распределяются на прямые и косвенные. К прямым расходам отчетного (налогового) периода, связанным с оказанием услуг лизинга, относятся следующие виды затрат:
· Амортизация лизингового имущества, учтенного на балансе организации;
· Часть стоимости приобретенного лизингового имущества, учтенного на балансе лизингополучателя;
· Агентское вознаграждение, начисленное по заключенным договорам лизинга;
· Страховые платежи по заключенным договорам лизинга;
· Сборы, взимаемые Государственными органами за оформление документов и имущества, переданного по договорам лизинга;
· Транспортный налог;
· Прочие дополнительные расходы, связанные с передачей (получением) лизингового имущества и заключением (расторжением) договоров лизинга;
К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением прочих и внереализационных расходов, осуществляемых в течение отчетного (налогового) периода.
4.Сумма прямых расходов, связанных с оказанием услуг лизинга и осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.
5.Расходами по долговым обязательствам признаются проценты, начисленные по долговым обязательствам любого вида (кредиты, займы и иные заимствования) при условии, что размер начисленных Обществом по долговому обязательству процентов существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же отчетном периоде (квартале) на сопоставимых условиях (в той же валюте, на аналогичные сроки (краткосрочный или долгосрочный) в сопоставимых объемах под аналогичные обеспечения).
При определении расходов по заемным средствам, принимаемых к уменьшению налогооблагаемой прибыли, используется метод расчета среднего уровня процентов по долговым обязательствам, выданным на сопоставимых условиях, увеличенной на 20 (двадцать) процентов или, при отсутствии сопоставимости, по ставке рефинансирования увеличенной в 1,5 раза для рублевых средств и 22 (двадцать два) процента для валютных средств.
Основные условия сопоставимости:
Срок, на который выдан кредит, займ:
· Долгосрочные (срок погашения от 1 года и свыше);
· Краткосрочные (срок погашения менее одного года).
Форма обеспечения кредита, займа:
· Денежная;
· Имущественная.
Объем полученного кредита, займа:
· До 1 000 000 руб.
· От 1 000 000 доруб.;
· От 10 000 000 доруб.;
· От 20 000 000 до руб.;
· От руб. и выше.
Форма предоставления кредита, займа:
· В рублях;
· В валюте;
· Под ценные бумаги (векселя, облигации).
Кредитор, Заимодавец:
· Юридическое лицо;
· Физическое лицо.
6.Организация квалифицирует расчетные валютные опционные контракты как операции хеджирования (страхования) риска при заключении договоров в иностранной валюте. Доход от получения вариационной маржи определяется расчетным путем как внереализационные доходы на дату исполнения сделки и на дату окончания отчетного периода.
7.В силу специфики осуществляемой деятельности, у Общества отсутствует незавершенное производство.
Налог на добавленную стоимость (НДС).
1. Моментом определения налоговой базы по НДС к начислению (уплате) является наиболее ранняя из двух следующих дат независимо от момента перехода права собственности:
1) день отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Если отгрузка товаров (работ, услуг) покупателю происходит до момента оплаты, то НДС уплачивается в бюджет в момент отгрузки.
При получении авансовых платежей НДС уплачивается в бюджет в момент получения денежных средств. При последующей отгрузке, НДС начисляется исходя из всей стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) с одновременным вычетом НДС, исчисленного при получении аванса.
2. Вычетам начисленной суммы налога НДС подлежит перечисленная в счет оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), сумма налога на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), и документов, подтверждающих фактическое перечисление суммы налога, при наличии договора, предусматривающего такое перечисление. стр. 129 из 133
3.При наличии расходов на производство товаров (работ, услуг) необлагаемых НДС в текущем налоговом периоде в сумме более 5% от общей суммы расходов (учтенных на сч.20 и сч.26)в данном периоде, в целях налогового учета производится раздельный учет уплаченного НДС (входной НДС), принимаемого к вычету, по расходам, которые облагаются НДС и которые нельзя напрямую отнести к операциям облагаемым или необлагаемым НДС. При этом суммы НДС по расходам, которые напрямую не относятся на облагаемые и необлагаемые операции, принимаются к вычету в пропорции, определяемой исходя из стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), облагаемых НДС (освобожденных от налогообложения), к общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных за налоговый период.
Стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) определяется как выручка от реализации соответствующих товаров (работ, услуг) без НДС.
4.Виды расходов, которые нельзя напрямую отнести к операциям, облагаемым или необлагаемым НДС, устанавливаются аналогично бухгалтерскому учету.
5.Налоговый период по НДС установлен как квартал.
Налог на прибыль организаций.
1.Для исчисления налога на прибыль доходы и расходы определяются по методу начисления.
2.Доходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от факта поступления денежных средств, иного имущества и имущественных прав.
По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, в случае если связь между доходами и расходами не может быть четко определена и определяется косвенным путем, доходы распределяются с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
3.Расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств или иной формы оплаты.
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода.
4.Периодичность уплаты в бюджет налога на прибыль - квартальные авансовые платежи. В течение отчетного периода (квартала) уплачиваются ежемесячные авансовые платежи.
5.Налоговый учет осуществляется с использованием данных бухгалтерского учета и налоговых регистров. Регистрами налогового учета доходов и расходов признаются распечатки по счетам:
- по счетам 20 – для налогового учета прямых расходов;
- по счетам 26 – для налогового учета косвенных расходов;
- по счету 90 «Продажи» - для налогового учета результатов от реализации продукции (работ, услуг), в том числе по договорам лизинга, согласно которым имущество учитывается на балансе лизингодателя;
- по счету 91.1 «Прочие доходы» - для налогового учета доходов от реализации имущества, прочих и внереализационных доходов;
- по счету 91.2 «Прочие расходы» - для налогового учета расходов от реализации имущества, прочих и внереализационных расходов;
- по счету 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» - для расчета доходов и расходов по прочим договорам;
- по счету 97 – для налогового учета расходов по договорам лизинга с имуществом на балансе лизингополучателей, прочих расходов относящихся к будущим периодам;
- по счету 98 – для налогового учета доходов по договорам лизинга с имуществом на балансе лизингополучателей, полученной выкупной стоимости, прочих доходов относящихся к будущим периодам.
6.В состав внереализационных расходов включаются суммы убытков от списания безнадежных долгов. Списание осуществляется по решению руководителя Организации при наличии документального подтверждения задолженности, нереальной к взысканию.
Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед Организацией, по которым истек установленный срок исковой давности (три года), а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.
7.Расчет налоговой базы за налоговый период составляется в соответствии с нормами НК РФ, исходя из данных налоговых регистров нарастающим итогом с начала года.
8.Из налоговой базы по прибыли текущего налогового периода исключается сумма убытка, подлежащая переносу на будущее.
Порядок уплаты налогов филиалом, не имеющим отдельного баланса.
1.Все налоги уплачиваются с расчетного счета головной организации.
2.Транспортный налог уплачивается головной организацией в бюджет субъекта РФ по месту регистрации ТС.
3.Налог на имущество организации уплачивается головной организацией в бюджет субъекта РФ головной организации за исключением объектов недвижимости, расположенных вне места нахождения головной организации. С данных объектов недвижимости налог уплачивается в бюджет того субъекта РФ, на территории которого находятся объекты недвижимости.
4.Авансовые платежи по налогу на прибыль организаций и сумма налога на прибыль организаций уплачиваются в части Федерального бюджета по месту нахождения головной организации. В части бюджета субъекта РФ - распределяется в бюджет субъекта головной организации и бюджет субъекта филиала в соответствии с долей прибыли между филиалом и головной организацией как среднеарифметическая величина удельного веса расходов на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества головной организации и филиала.
5.Все прочие налоги (НДС, ЕСН и пр.), а также обязательные платежи, установленные законодательством РФ, уплачиваются по месту нахождения головной организации (г. Санкт-Петербург).
Главный бухгалтер
Приложение
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС | |||||||
|
на _________________ 200_ г. | |||||||
|
К О Д Ы | |||||||
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 | ||||||
|
Организация |
Общество с ограниченной ответственность «Прогресс-Нева Лизинг» |
Дата (год, месяц, число) |
200 | | | ||||
|
по ОКПО |
| ||||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
\ | |||||
|
Вид деятельности |
Услуги в области финансовой аренды-лизинга |
по ОКВЭД |
65.21, 70.20.2 | ||||
|
Организационно-правовая форма форма собственности |
по ОКОПФ/ |
65 16 | |||||
|
Общество с ограниченной ответственностью частная |
ОКФС | ||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 | |||||
|
Местонахождение (адрес): 196084 г. СПб, Московский пр., д.79-а | |||||||
|
Дата утверждения |
. . | ||||||
|
Дата отправки / принятия |
. . | ||||||
|
Форма 710001с.1 | |||||||
|
АКТИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||
|
1 |
2 |
4 | |||||
|
I. Внеоборотные активы | |||||||
|
Нематериальные активы |
110 | ||||||
|
Основные средства |
120 | ||||||
|
Незавершенное строительство |
130 | ||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 | ||||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 | ||||||
|
Отложенные налоговые активы |
145 | ||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 | ||||||
|
Итого по разделу I |
190 | ||||||
|
II. Оборотные активы | |||||||
|
Запасы |
210 | ||||||
|
в том числе: | |||||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 | ||||||
|
216 | |||||||
|
прочие запасы и затраты |
217 | ||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 | ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 | ||||||
|
в том числе: | |||||||
|
покупатели и заказчики, поставщики и подрядчики |
231 | ||||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 | ||||||
|
в том числе: | |||||||
|
покупатели и заказчики, поставщики и подрядчики |
241 | ||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
242 | ||||||
|
прочие дебиторы |
243 | ||||||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 | ||||||
|
Денежные средства |
260 | ||||||
|
Прочие оборотные активы |
270 | ||||||
|
Итого по разделу II |
290 | ||||||
|
БАЛАНС |
300 | ||||||
|
Форма 710001с.2 | |||||||
|
ПАССИВ |
Код |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | ||||
|
1 |
2 |
4 | |||||
|
III. Капитал и резервы | |||||||
|
Уставный капитал |
410 | ||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 | ||||||
|
Добавочный капитал |
420 | ||||||
|
Резервный капитал |
430 | ||||||
|
в том числе: | |||||||
|
резервные фонды, образованные в соответствии |
431 | ||||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 | ||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 | ||||||
|
Итого по разделу III |
490 | ||||||
|
IV. Долгосрочные обязательства | |||||||
|
Займы и кредиты |
510 | ||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 | ||||||
|
Авансы полученные (получ. авансы срок погашения которых превышает 12 мес.) |
520 | ||||||
|
Итого по разделу IV |
590 | ||||||
|
V. Краткосрочные обязательства | |||||||
|
Займы и кредиты |
610 | ||||||
|
Кредиторская задолженность |
620 | ||||||
|
в том числе: | |||||||
|
поставщики и подрядчики, покупатели и заказчики |
621 | ||||||
|
задолженность перед персоналом организации |
622 | ||||||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 | ||||||
|
задолженность по налогам и сборам |
624 | ||||||
|
прочие кредиторы |
625 | ||||||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 | ||||||
|
Доходы будущих периодов |
640 | ||||||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 | ||||||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 | ||||||
|
Итого по разделу V |
690 | ||||||
|
БАЛАНС |
700 | ||||||
|
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода | |||||
|
Арендованные основные средства |
910 | ||||||
|
Основные средства сданные в аренду |
920 | ||||||
|
Бланки строгой отчетности |
930 | ||||||
|
Генеральный директор |
Главный бухгалтер | ||||||
|
(подпись) |
( расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) | ||||
|
дата | |||||||
|
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
| |||||||
|
за период с 1 _________ по 30 _________ 200_ г. |
К О Д Ы |
| ||||||
|
Форма №2 по ОКУД |
0710002 | |||||||
|
Общество с ограниченной ответственность «Прогресс-Нева Лизинг» |
Дата (год, месяц, число) |
200 | | |
| |||||
|
Организация |
по ОКПО |
|
| |||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
\ | ||||||
|
Вид деятельности |
Услуги в области финансовой аренды-лизинга |
по ОКВЭД |
65.21, 70.20.2 |
| ||||
|
Организационно-правовая форма |
Форма собственности |
по ОКОПФ/ |
65 16 |
| ||||
|
Общество с ограниченной ответственностью частная |
ОКФС |
| ||||||
|
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 |
| |||||
|
Показатель |
код |
За отчетный период |
За предыдущий период |
| ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
| ||||
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
| |||||||
|
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
| ||||||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
| ||||||
|
Валовая прибыль |
029 |
| ||||||
|
Коммерческие расходы |
030 |
| ||||||
|
Управленческие расходы |
040 |
| ||||||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
| ||||||
|
Прочие доходы и расходы |
| |||||||
|
Проценты к получению |
060 |
| ||||||
|
Проценты к уплате |
070 |
| ||||||
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
| ||||||
|
Прочие доходы |
090 |
| ||||||
|
Прочие расходы |
100 |
| ||||||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
| ||||||
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
| ||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
| ||||||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
| ||||||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
190 |
| ||||||
|
СПРАВОЧНО: |
| |||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
| ||||||
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | ||||||||
|
Показатель |
За отчетный период |
За предыдущий период | ||||||
|
наименование |
код |
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
210 | |||||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
220 | |||||||
|
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
230 | |||||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
240 | |||||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
250 | |||||||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности |
260 | |||||||
|
Генеральный директор |
Главный бухгалтер |
| ||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
| ||||
|
дата |
| |||||||
* Краткое обоснование кредитного рейтинга, присвоенного рейтинговым агентством Standаrd & Poor’s Российской Федерации (www. *****).
* При расчете показателей учитывается выручка от реализации за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
