Государственное регулирование экономики (стр. 3 )

Административные методы также относятся к методам прямого воздействия. К административным методам относят такие меры, как запрет, разрешение, принужде­ние. Для каждой сферы экономики степень их применения различна. К примеру, ад­министративные методы часто применяются при охране окружающей среды, регули­ровании разрешений на ведение предпринимательской, индивидуально-трудовой деятельности, выдаче лицензий.

В этом аспекте государственное регулирование наиболее отчетливо проявляется в системе действующих законов. Правовое регулирование составляет основу управляю­щего воздействия государства на экономическую деятельность.

Методы косвенного воздействия заключаются в том, что объект не оказывает прямого действия на субъект хозяйствования и принимаемые им решения. Законода­тельные структуры, правительство создают предпосылки, нормативную базу к тому, чтобы при самостоятельно выбранных решениях субъекты строили свою политику в соответствии с экономическими целями государства. Такие методы, как правило, пред­полагают соблюдение экономического равновесия на протяжении достаточно длитель­ного времени, и в кризисных условиях их эффективность проявляется в меньшей сте­пени.

Косвенные методы реализуются экономическими средствами.

Методы косвенного регулирования экономических процессов опираются в основ­ном на товарно-денежные рычаги, определяют «правила игры» в рыночном хозяйстве и

воздействуют на экономические интересы субъектов хозяйственной деятельности. Экономические методы включают:

-  налогообложение, уровень обложения налогами и систему налоговых льгот;

-  регулирование цен, их уровня и соотношений;

-  платежи за ресурсы, ставки процента за кредит и кредитные льготы;

-  таможенное регулирование экспорта и импорта, валютные курсы и условия
обмена валют.

Сфера применения косвенного регулирования по мере развития рыночной эконо­мики значительно расширяется, сужая возможности прямого вмешательства государст­ва в процессы расширенного воспроизводства.

В рыночной экономике основу составляют методы косвенного воздействия и эко­номические методы. Наибольшую значимость имеют финансовые и денежно-кредитные методы воздействия на экономику. Большую роль играет регулирование го­сударством налогового законодательства. В рыночной экономике налоги - один из ос­новных методов регулирования финансового положения всех субъектов.

В переходной и смешанной экономиках применяется сочетание прямого и кос­венного воздействия. Применение административных и экономических методов в раз­ных сферах и отраслях имеет различную степень распространения, но приоритет отда­ется экономическим методам.

В современном обществе для реализации методов косвенного воздействия необ­ходимы прозрачность в построении экономической системы, высокая гражданская культура населения, доступность каждого частного лица к информации о принимаемых на всех уровнях хозяйствования решениях.

Использование методов прямого и косвенного воздействия переплетается, и жест­кое их разграничение объективно невозможно.

Глава 2. Бюджетно-налоговое и денежно-кредитное регулирование

2.1 Бюджетное регулирование в Российской Федерации

Государственные финансы как важнейшая часть финансовой системы государства

Один из главных экономических методов государственного регулирования - бюджетное регулирование экономики. Оно осуществляется через национальную фи­нансовую систему. Современная финансовая система Российской Федерации имеет следующую структуру:

-  государственные и муниципальные финансы: федеральный и субфедеральные бюджеты, государственный кредит; государственные внебюджетные фонды; муниципальные финансы (местные бюджеты, внебюджетные фонды органов местного самоуправления);

-  финансы организаций и фирм: финансы негосударственных коммерческих ор­ганизаций (промышленных предприятий, сферы услуг, банков, страховых компаний,
фермерских хозяйств и других коммерческих организаций); финансы государственных
и муниципальных коммерческих организаций;

-  финансы некоммерческого сектора: финансы негосударственных некоммерческих организаций (фондов, общественных, религиозных организаций, потребительских
кооперативов, союзов, ассоциаций, автономных учреждений, некоммерческих партнеров);

- финансы населения (домашних хозяйств).

Главным финансово-экономическим институтом реализации конституционных обязанностей государства являются государственные финансы.

Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и вне­бюджетные фонды. Система государственных финансов - главное средство воздейст­вия государства на развитие страны в условиях рыночной экономики. Через государст­венные финансы перераспределяется значительная часть валового внутреннего продукта.

Государственные финансы оказывают воздействие на основные экономические показатели в силу того, что сектор государственного управления является сектором экономики, участвующим в общем кругообороте доходов, расходов и выпуска продук­ции. Его расходы наряду с инвестиционным и потребительским спросом являются со­ставной частью совокупного спроса, а чистые налоги характеризуют реальное умень­шение сумм частного сектора, которые могут быть использованы для расходов. Изменение этих величин оказывает существенное влияние на экономическую ситуацию в стране. В США государственный сектор закупает около 1/5 выпускаемой в стране продукции, а чистые налоги составляют около 20% ВНП.

Ряд функций в рыночной экономике может осуществляться только на базе госу­дарственного финансирования. Государственное вмешательство в экономику возраста­ет. Это проявляется в увеличении абсолютных размеров доходов и расходов государст­венных бюджетов и их доли в ВВП, несмотря на переход в ряде стран (США, Великобритании и др.) от доктрины «экономики спроса» к проведению политики «эко­номики предложения».

Государственные финансы формируют национальную бюджетную систему. Бюд­жетный кодекс России дает следующее определение бюджетной системы: «основан­ная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Феде­рации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов».

Бюджетная система Российской Федерации

1-й уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов

2-й уровень — бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов

3-й уровень — местные бюджеты, в том числе бюджеты муниципальных районов, город­ских округов, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; бюджеты городских и сельских поселений

Задачи, содержание, функции государственного бюджета

Центральное место в финансовой системе страны занимает государственный бюджет - имеющий силу закона финансовый план государства на текущий финансо­вый год. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет бюджет как «форму образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансо­вого обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления».

Госбюджет выражает экономические денежные отношения, опосредующие про­цесс образования и использования централизованного фонда денежных средств госу­дарства. Бюджет - инструмент перераспределения национального дохода, ВВП. Гос­бюджет выполняет функции по стимулированию развития экономики, обеспечению социальной политики правительства.

Бюджет в последние годы превратился в мощный регулятор экономики. Через бюджет западных государств перераспределяется от 1/3 до 1/2 ВНП. Например, через налоговый механизм в бюджеты направляется до 30% ВНП в Японии и США, до 40-50% в Германии, Франции, Швеции.

В России через федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, необ­ходимые для последующего их перераспределения и использования в целях государст­венного регулирования экономического развития страны и реализации социальной по­литики на территории России. Кроме того, за счет средств федерального бюджета покрываются такие затраты, как содержание органов государственного управления, обеспечение потребностей обороны страны, обслуживание государственного долга, по­полнение государственных запасов, резервов и др.

Составление и исполнение бюджета базируется на бюджетной классификации, в которой выделяются целевые направления государственной деятельности, определен­ные в соответствии с основными функциями государства.

В зависимости от влияния на процесс расширенного воспроизводства бюджетные расходы делятся на текущие (обеспечение текущих потребностей) и капитальные (инвестиционные нужды и прирост запасов).

Ежегодно рассматриваемый и утверждаемый закон о федеральном бюджете пред­ставляет собой определенный баланс экономических и политических интересов госу­дарства (), предпринимательского класса и населения, принимае­мый всеми как инструмент реализации целей, одобренных всем обществом.

К важнейшим функциям федерального бюджета страны относятся:

-  аккумуляция финансовых ресурсов в целях распределения и перераспределе­ния между отраслями, сферами, регионами;

-  повышение уровня жизни населения и его социальная защита;

-  обеспечение соответствующих темпов экономического роста, удовлетворяющих потребностям социально-экономического развития страны;

- обеспечение содержания институтов государства, реализующих его функции.
Бюджетное законодательство содержит понятие «консолидированный бюджет

свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории».

Консолидированный бюджет включает еще и уровень субъектов Федерации, му­ниципальных образований. В своих важнейших функциях бюджетная система реализу­ет возможности воздействия на экономическую политику страны как правительства, так

и субъектов Федерации. Важнейшей функцией местных бюджетов является финанси­рование социальных запросов населения: здравоохранения, народного образования, жилищно-коммунального хозяйства и строительства, а также строительства и эксплуа­тации дорог местного значения, благоустройства, социального обеспечения, торговли и общественного порядка.

4.1 Доходы и расходы консолидированного бюджета Российской Федерации в 2003 г. (млрд руб.)

Структура консолидированного бюджета	2003 г.
Федеральный бюджет	Бюджеты субъектов Российской Федерации
Доходы Всего из них: налог на прибыль организаций налог на доходы с физических лиц налог на добавленную стоимость акцизы платежи за пользование природными ресурсами Расходы Всего из них: на национальную оборону промышленность, энергетику и строительство социально-культурные мероприятия обслуживание государственного и муниципального долга Профицит (+), дефицит (-)	2586,2 170,,1 252,5 249,5 2358,6 355,7 68,7 304,7 220,9 227,3	1930,5 355,6 455,7 0 95,3 146,3 1984,3 0 266,0 870,8 20,0 -53,8

Внебюджетные фонды

В мировой и российской экономике существуют различные фонды: государствен­ные и негосударственные, бюджетные и внебюджетные, национальные и международ­ные, федеральные, территориальные и местные, отраслевые, межотраслевые и специ­альные, благотворительные, инвестиционные и др. Каждая из групп фондов имеет свою нормативно-законодательную базу, собственный набор источников формирования финансовых ресурсов, направления расходования средств, формы контроля.

Фонды можно классифицировать на следующие:

-  бюджетные фонды — целевые бюджетные: резервные фонды Президента РФ,
Правительства РФ; фонды межбюджетного выравнивания: федеральный фонд финан­совой поддержки субъектов РФ, фонд регионального развития, фонд развития региональных финансов, др.;

-  внебюджетные фонды — экономические: отраслевые, межотраслевые, специальные; поддержки предпринимательства, развития конкуренции; поддержки науки;
паевые инвестиционные;

-  социальные - государственные социально-страховые, негосударственные социально-страховые, благотворительные и др.;

-  региональные и внебюджетные фонды субъектов РФ;

-  местные муниципальные и др.

В государственных финансах различные государственные фонды на федеральном и региональном уровнях выполняют существенную роль. Фонды носят целевой харак­тер

и предназначены для финансирования различных социальных, экономических, научно-технических, кредитных и других проблем, требующих специального внимания со сто­роны органов государственной власти. Источниками средств для таких фондов являют­ся целевые налоги и сборы, перечисления из бюджета, капитализация доходов и займы. Во Франции и Японии за счет фондов финансируется примерно половина государст­венных расходов, в Великобритании и России - одна треть. В России наиболее значи­мыми являются социальные внебюджетные фонды. К ним относятся, в частности, Пен­сионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования.

Внебюджетные фонды являются автономными организациями, управляющими поступающими в них средствами. Тем не менее за последние годы средства для этих фондов, поступающие в составе единого социального налога, зачисляются в доходы государственного бюджета и уже из бюджета перечисляются в соответствующие фон­ды. Такой порядок установлен в целях повышения уровня собираемости налогов.

Бюджетная политика

Воздействие государственных финансов на социальные и экономические процес­сы в обществе во многом зависит от правильно выработанной финансовой политики государства. Финансовая политика - это совокупность финансовых мероприятий, осу­ществляемых правительственными органами через звенья и элементы финансовой сис­темы. Она имеет два аспекта: регулирование экономики с помощью доходов и расходов (фискальная политика) и регулирование бюджетных процессов, или достижение бюд­жетного равновесия (бюджетная политика, или бюджетирование).

Бюджетная политика является ключевым инструментом государственного ре­гулирования экономики. Как составная часть социально-экономической политики госу­дарства она зависит от социально-экономического строя общества. Им определяются соотношения государства и рынка, баланс экономических интересов органов власти и хозяйствующих субъектов. Бюджетная политика также во многом зависит от федера­тивно-государственного устройства страны. Государство несет ответственность за тер­риториальную целостность страны. Оно обязано обеспечивать единые стандарты жизни ее гражданам в различных регионах, прямо или косвенно воздействовать на выравни­вание экономических потенциалов.

Бюджетная политика служит ядром экономической политики и определяется концепцией социально-экономического развития. Бюджетная политика направлена на поддержание рыночного равновесия, воздействие на уровень экономического и соци­ального развития страны, стимулирование развития приоритетных сфер национальной

экономики.

Основные цели бюджетной политики состоят в обеспечении устойчивых темпов экономического роста, сбалансированности федерального бюджета, сокращении госу­дарственного долга, решении структурных и социальных задач в экономике. Главная цель государства - создание условий для повышения уровня жизни и экономического роста.

В стране с федеративным устройством для достижения этой цели ключевым вопросом бюджетной политики выступают распределительные и перераспределительные отно­шения Федерации и территорий, ее составляющих.

Актуальные направления бюджетной политики на конкретный период излагают­ся

в Бюджетном послании президента России Федеральному Собранию. Основными зада­чами на 2006 г. и среднесрочную перспективу являются: обеспечение макроэкономиче­ской устойчивости, снижение уровня инфляции, формирование механизмов привлече­ния частного капитала к осуществлению важнейших инфраструктурных проектов национального масштаба. Этим целям служит дальнейшее реформирование бюджетно­го процесса, которое пойдет по следующим направлениям:

-  реформирование бюджетной классификации Российской Федерации и бюд­жетного учета;

-  выделение бюджетов действующих и принимаемых обязательств;

-  совершенствование среднесрочного финансового планирования;

-  совершенствование и расширение сферы применения программно-целевых
методов бюджетного планирования;

-  упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета.

Законодательное обеспечение бюджетной политики. Основными актами законо­дательства, определяющими границы и возможности бюджетной политики, являются Налоговый кодекс РФ (действует с 1999 г.) и система налоговых законов. Они опреде­ляют нормативную основу доходной части бюджетов. Бюджетный кодекс Российской Федерации, действующий с 2000 г., регулирует доходы и расходы всей бюджетной сис­темы. Бюджетная классификация Российской Федерации действует с 1996 г. и регулиру­ет главным образом формы представления законов о бюджете и отчетов об исполнении бюджетов.

Регулирующая роль политики государственных расходов

Расходы бюджета - компонент фискальной политики государства, который явля­ется основным рычагом влияния на экономику. Путем изменения уровня расходов пра­вительства могут регулировать объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов), тем самым воздействуя на объем национального произ­водства.

В экономической литературе под государственными расходами понимают затра­ты государства на приобретение материальных благ и услуг, связанных с удовлетворе­нием общественных потребностей. Некоторые экономисты характеризуют государст­венные расходы как денежные сделки между общественными и частными секторами народного хозяйства. Данные операции принято также называть «монетарными тран­сакциями», осуществляемыми из государственного сектора в частный.

Бюджетный кодекс Российской Федерации дает следующее определение: «расхо­ды бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления».

Существуют различные подходы к классификации государственных расходов. Выделяют так называемые трансформационные и трансфертные расходы. К транс­формационным относят государственные инвестиции, государственное потребление товаров и услуг, выплату из бюджета заработной платы. В этом случае потоку денеж­ных средств государства противостоит услуга, выраженная в товаре или труде.

При трансфертных расходах затраты государства не предполагают встречную услугу и выступают как прямая передача средств (трансферт). К трансфертным расхо­дам относятся субсидии, пособия домашним хозяйствам, социальное обеспечение.

Другая систематизация расходов связана с институциональным направлением. Она основана на принципе распределения средств по исполнительным структурам государст­венной власти (министерствам, федеральным службам). Используется и функциональный принцип классификации расходов. На его основе расходы группируют по целевому назна­чению.

Исходя из приведенных принципов бюджетное законодательство (Бюджетный кодекс, Федеральный закон «О бюджетной классификации Российской Федерации») установило следующую классификацию расходов.

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.

Капитальные расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Эти расходы предназначены для ин­вестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица
(в том числе бюд­жетные кредиты, расходы на проведение капитального, т. е. восстановительного, ре­монта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством). Капитальные расходы создают или увеличивают имущество, находящееся в собственности соответ­ственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных об­разований.

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая теку­щее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправ­ления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюдже­там и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капи­тальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Функциональная классификация расходов бюджетов является группировкой рас­ходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства и ре­шение вопросов местного значения, в том числе на финансирование реализации норма­тивных правовых актов, принятых органами государственной власти, и муниципальных правовых актов, принятых органами местного самоуправления. Группировка расходов осуществляется по следующим направлениям:

-  общегосударственные вопросы;

-  национальная оборона;

-  национальная безопасность и правоохранительная деятельность;

-  национальная экономика;

-  жилищно-коммунальное хозяйство;

-  охрана окружающей среды;

-  образование;

-  культура, кинематография и средства массовой информации;

-  здравоохранение и спорт;

-  социальная политика;

-  межбюджетные трансферты.

Экономическая классификация расходов бюджетов Российской Федерации явля­ется группировкой расходов бюджетов всех уровней по их экономическому содержа­нию.

Ведомственная классификация расходов бюджетов является группировкой расходов федерального бюджета и отражает распределение бюджетных средств по главным распорядителям средств федерального бюджета.

Указанный подход дает представление о приоритетах в экономических действиях государства.

Приоритеты расходной политики. Бюджетный дефицит

В России расходная политика государственного бюджета и ее приоритеты опре­деляются в зависимости от конкретных задач данного периода. Ключевыми проблема­ми и главными приоритетами нашего государства в среднесрочной перспективе на пе­риод до 2008 г. являются реализация национальных проектов в сфере здравоохранения, образования, обеспечение жильем населения, а также развитие агропромышленного комплекса.

Кроме того, правительство Российской Федерации намерено разрабатывать меры, направленные на повышение эффективности программ в области социальной политики и совершенствование механизмов предоставления социальной помощи. Одновременно предполагается осуществление поддержки инновационной направленности экономиче­ского роста, решение задач, связанных с устранением ограничений инфраструктурного и технологического характера, развитие конкуренции и сокращение нерыночного сек­тора.

Гарантированное обеспечение бюджетных расходов возможно лишь при сбалан­сированном бюджете, т. е. при отсутствии бюджетного дефицита. Обеспечение сбалан­сированности бюджета - ключевой принцип финансовой политики России.

Оптимально сбалансированный бюджет любого государства не должен иметь де­фицита. Однако в реальности преобладает превышение расходов над доходами. Это объясняется усилением роли государства в разных сферах жизни общества, ростом во­енных расходов. В результате темпы роста расходов превышают темпы роста ВНП.

Проблемой бюджетной политики выступает выбор метода покрытия бюджетного дефицита. Способы финансирования дефицита государственного бюджета и их макро­экономические последствия могут быть разными. Существуют следующие способы финансирования дефицита:

-  внутренние и внешние;

-  добровольные и обязательные;

-  банковские и небанковские;

-  инфляционные и неинфляционные.

С бюджетным дефицитом неизбежно сталкивались многие государства мира. Бюджетный дефицит - нежелательное для государства явление: его финансирование на основе денежной эмиссии ведет к инфляции, а с помощью неэмиссионных средств - к росту государственного долга. Тем не менее бюджетный дефицит нельзя однозначно относить к разряду чрезвычайных событий, так как различным может быть качество, природа дефицита. Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики. В этом случае дефицит не является отражением кризисного течения общественных процессов, а скорее становится следствием стремления государства обеспечить прогрессивные сдвиги в структуре общественного воспроизводства.

Государственные бюджеты многих западных стран с развитой рыночной экономикой продолжают оставаться и сейчас дефицитными. Однако в условиях относительно устойчивого экономического положения, динамично развивающейся экономики с устойчивыми и эффективными международными связями бюджетные дефициты в допустимых границах не рассматриваются как крайне отрицательные финансовые показатели. Многие развитые государства жили и продолжают жить в долг, хотя следует отметить наметившуюся в последнее время тенденцию к сокращению бюджетного дефицита экономически развитых стран. Например, в США дефицит бюджета составлял в 1992 г. 4,9% от ВВП, в 2003 г.-2,8%.

В Российской Федерации в последние годы ( гг.) бюджетная стратегия правительства направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. В этот период федеральный бюджет устанавливается с профицитом - превышением доходов над расходами. Первый профицит появился в бюджете 2000 г. благодаря резкому скачку мировых цен на нефть. В 2004 г. профицит бюджета составил 5% ВВП.

Государственный долг - это задолженность, которая накопилась у правительства в результате заимствования денег для финансирования прошлых бюджетных дефицитов. Так, в конце XX в. величина госдолга США составила 814 млрд долл. Однако это не означает, что государство стало банкротом.

Затраты по текущему обслуживанию государственного внутреннего и внешнего долга занимают среди расходов федерального бюджета особое место. Государственный внутренний долг России составил на 1 января 2003 г. 21,4 млрд руб., а внешний долг -123,5 млрд долл. Весь государственный долг составляет 36% ВВП, снизившись за последние три года на 20 процентных пункта. Россия относится к государствам с умеренным объемом государственного долга.

Управление государственным долгом является важным элементом бюджетной политики вследствие его отрицательного влияния на экономику. Увеличиваются расходы по его обслуживанию, что вызывает, в свою очередь, рост налогов и снижение деловой активности. Управление государственным долгом - это совокупность действий государства, направленных на изучение конъюнктуры на рынке ссудных капиталов, выпуск новых займов. Сюда же относятся выработка условий выплаты процента по ранее выпущенным займам и государственному кредиту, проведение конверсии и консолидации займов, погашение ранее выпущенных займов.

Межбюджетные отношения и финансовая помощь регионам

В проведении бюджетной политики России главным принципом является бюджетный федерализм - бюджетные взаимоотношения федерального центра и регионов Российской Федерации.

Сущность бюджетного федерализма как концепции бюджетного устройства государства заключается в нормативно-законодательном установлении бюджетных прав и обязанностей двух равноправных сторон - федеральных и региональных органов власти, правил их взаимодействия, методов частичного перераспределения бюджетных ресурсов между уровнями бюджетной системы и регионами.

По существу бюджетный федерализм - форма бюджетного устройства в федеративном государстве. Он предполагает реальное участие всех звеньев государственной власти в едином бюджетном процессе, в равной степени ориентированном и на учет общегосударственных интересов, и на реализацию интересов субъектов Федерации. Бюджетный федерализм основан на трехуровневой бюджетной системе с разграниче­нием доходных и расходных полномочий между уровнями.

Система межбюджетных отношений характеризуется такими обобщающими показателями, как степень концентрации финансовых ресурсов на различных уровнях бюджетной системы и распределение по ним бюджетной нагрузки. На характер межбюджетных отношений большое влияние оказывают такие факторы, как распределение налогового потенциала по территории страны, региональный аспект распределения доходов по уровням бюджетной системы, межбюджетные потоки в территориальном раз­резе и влияние на них межотраслевого регулирования. В общем виде результаты межбюджетного регулирования отражает структура консолидированного бюджета (рис. 4.2).

Основой межбюджетных отношений является распределение доходов по уровням бюджетной схемы. Важнейшим механизмом регулирования взаимоотношений центра и территорий в финансовой сфере служит целевое выделение средств из федерального бюджета региональным бюджетам. Таким методом должна выравниваться финансовая обеспеченность субъектов Федерации. Главный инструмент такого выравнивания - Фонд финансовой поддержки регионов (ФФПР), который был образован в 1994 г. Из этого фонда выделялись трансферты в соответствии с удельным весом каждого региона, получившего статус нуждающегося или особо нуждающегося. Трансферты - это ежегодные отчисления, взаиморасчеты территорий и федерального бюджета.

Система распределения трансфертов была построена на едином методологическом принципе, критериями которого являлись показатели налоговых поступлений и расходов региональных бюджетов в расчете на одного жителя.

Данная модель распределения трансфертов постоянно улучшалась, но ее принци­пы оставались неизменными. До настоящего времени межбюджетные взаимоотношения - одна из важных и сложных проблем бюджетной политики. В целом за последние годы сделано немало в области теории, практики обоснования и создания системы более справедливых и объективно обусловленных отношений между различными уров­нями бюджетов, но несовершенство межбюджетных отношений на разных уровнях требует перехода к качественно новому этапу их развития. Исходя из этого правительством была принята Программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 г. (Постановление от 01.01.01 г. № 000).

Цель Программы - формирование и развитие системы бюджетного устройства, позволяющей органам власти субъектов и местного самоуправления проводить само­стоятельную налогово-бюджетную политику в рамках законодательно установленного разграничения полномочий и ответственности между органами власти разных уровней. Эта система должна обеспечивать:

- экономическую эффективность - создание долгосрочных стимулов органам власти субъектов и местного самоуправления для проведения структурных реформ, поддержания конкурентной среды, благоприятного инвестиционного и предпринимательского климата, содействия росту доходов населения и экономическому развитию соответствующих территорий;

-  бюджетную ответственность - управление общественными финансами от имени и в интересах населения при максимально эффективном использовании налоговых и иных ресурсов соответствующих территорий для предоставления бюджетных (общественных) услуг, прозрачности и подотчетности налогово-бюджетной политики, сбалансированности всех стадий бюджетного процесса; повышение законодательно установленной взаимной ответственности органов власти разных уровней при выработке и проведении бюджетной политики;

-  социальную справедливость - выравнивание доступа граждан, вне зависимости от места их проживания, к основным общественным услугам и социальным гарантиям;

-  политическую консолидацию - достижение общественного согласия по вопросам распределения между властями разных уровней налогово-бюджетных полномочий, создание условий для эффективного выполнения органами власти субъектов и местного самоуправления своих функций, содействие развитию гражданского общества;

- территориальную интеграцию - обеспечение единства налогово-бюджетной системы, предотвращение появления и смягчение диспропорций регионального разви­тия, упрочение территориальной целостности страны.

На современном этапе в России происходит совершенствование механизмов бюджетного выравнивания регионов одновременно с реформами налоговой системы и местного самоуправления. Этот процесс совмещается с действиями правительства по решению проблем наращивания инвестиционной активности, структурных преобразований в экономике регионов и реформой в социальной сфере.

2.2 Налоговая система и ее регулирующие функции

Роль налоговой системы в функционировании национальной экономики

Государство влияет на объем национального производства через налоговую политику. Налоги в рыночной экономике наполняют бюджет и экономическими методами стимулируют развитие национального хозяйства в заданном направлении.

Налоговая система любого государства представляет:

-  взаимосогласованную совокупность налогов, сборов и иных обязательныхлатежей, используемых в той или иной стране для финансирования государственного бюджета, местных бюджетов и внебюджетных фондов;

-  систему законов и подзаконных нормативных актов, регулирующих порядок исчисления и уплаты в бюджет различных налогов, сборов и иных налоговых платежей;

-  систему государственных институтов, обеспечивающих принятие законов и иных нормативных актов, администрирование налогов в соответствии с нормативными актами и контроль за своевременностью и правильностью уплаты налогов.

С известной долей условности первый из названных аспектов может быть назван системой налогов, второй - системой налогового законодательства, а третий - институциональной системой налогообложения.

Налоговая система ориентирована на решение фискально-перераспределительных задач, обеспечение финансовыми ресурсами доходной части бюджета путем изъятия денег у предприятий, предпринимателей, населения. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства и играют одну из важнейших ролей в государственном регулировании экономики. В современном цивилизованном обществе налоги являются основной формой доходов государства.