Государственное регулирование экономики (стр. 4 )

Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства. С древнейших времен налоги представляют собой одну из важнейших категорий государственных финансов и элементов издержек для предпринимателей.

Существуют различные определения понятия налога. Законодательно в целях правоприменительной практики ст. 8 Налогового кодекса РФ определяет налог как обязательный, индивидуально-безвозмездный платеж:, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В налоговую систему России также входят, кроме собственно налогов, прирав­ненные к ним сборы, особенность которых состоит в том, что их уплата служит одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений, лицензий.

В Налоговом кодексе РФ существует установленный перечень сборов, поэтому на них, так же как и на налоги, распространяются все правила и правоотношения, установленные налоговым законодательством России.

Налоги, сборы и платежи, взимаемые органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступают в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Функции налогов

Функция налога - это проявление его сущности в действии, способ выражения его свойств. Главная функция налогов - фискальная, посредством которой реализуется главное общественное назначение налогов - формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для осуществления собственных функций государства.

Регулирующая функция налогов состоит в том, что государство, изменяя условия налогообложения, вводя одни налоги и отменяя другие, применяя систему налоговых ставок, льгот, штрафов, способствует решению важнейших социально-экономических проблем. При этом обеспечивается реализация основных целей экономического развития, оптимизация отраслевой и региональной структур экономики.

Инвестиции, занятость, внешнеэкономическая деятельность, окружающая среда и другие аспекты деятельности хозяйствующих субъектов в рыночной экономике в существенной мере регулируются с помощью налоговой системы.

Перераспределительная функция налогов проявляется в том, что с помощью налоговой системы государство перераспределяет национальный доход (аккумулированный

в госбюджете) в пользу тех или иных групп населения. Это достигается установлением прогрессивных ставок налогообложения, различных льгот и налоговых вычетов для граждан, нуждающихся в социальной защите. Эта функция обеспечивает социальную задачу - поддержание социального равновесия, сглаживание резкого неравенства между доходами отдельных социальных групп. Рыночной экономике органически присуще неравенство

в доходах населения. Задача правительства состоит в том, чтобы не допускать резкой дифференциации населения в доходах.

Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику. Контрольная функция налогово-финансовых отношений проявляется в условиях действия

распределительной функции.

По методу установления налоги подразделяются на прямые и косвенные. Они различаются по объекту налогообложения, механизму расчета и взимания, их роли в формировании доходной части бюджета.

Понятие и основные элементы налоговой системы России

Существующая в настоящее время в России налоговая система имеет относитель­но короткую историю. Она начала складываться только в 1992 г., а основные законы, регулирующие вопросы налогообложения, были приняты в декабре 1991 г.

На протяжении прошедших с этого момента лет российская налоговая система подвергалась множеству изменений, уточнений и модификаций, однако основные эле­менты и принципы построения этой системы в целом сохранились и поныне.

Наиболее существенные изменения были внесены в налоговую систему России в ходе налоговой реформы, начало которой было положено в гг., когда были приняты и вступили в действие первая часть Налогового кодекса (с 1 января 1999 г.) и четыре главы второй части Налогового кодекса (с 1 января 2001 г.). В настоящее время вторая часть Налогового кодекса РФ содержит уже 18 глав.

Налоговая система Российской Федерации состоит из трех групп налогов в соответствии с уровнями государственной структуры - федеральных налогов, региональных налогов (налогов субъектов Российской Федерации) и местных налогов и сборов.

К федеральным налогам и сборам Российской Федерации в настоящее время относятся: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

К основным налогам субъектов Российской Федерации относят налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог.

К местным налогам и сборам относят земельный налог, налог на имущество физических лиц.

Формально определенный законом статус того или иного налога (федеральный, региональный, местный) еще не определяет того бюджета, в который этот налог поступает.

Система законов и иных нормативных актов, формирующих отечественную налоговую систему

В целом законодательство и иные нормативные акты, лежащие в основе регули­рования взаимоотношений по поводу исчисления и уплаты налогов в бюджет, в на­стоящее время включают в себя следующие категории нормативных актов и докумен­тов различного статуса и различной юридической силы:

1.  Налоговый кодекс, который регламентирует основные общие элементы отношений в области налогообложения и порядок исчисления и уплаты ряда федеральных и региональных налогов.

2.  Федеральные законы о налогах и сборах, принятые по тем налогам, которые все еще не регулируются Налоговым кодексом. В эту же группу нормативных актов могут быть отнесены и ежегодно принимаемые законы о федеральном бюджете РФ, поскольку в них устанавливаются параметры распределения налоговых доходов (регулирующих налогов) между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации.

3.  Группа законов субъектов Российской Федерации, которые регулируют введение, исчисления и уплаты региональных налогов на территории каждого региона,

а также те нормативные акты, которые устанавливают специфические льготы и ставки по федеральным налогам в части, предусмотренной федеральным законодательством. В эту же группу включаются и законы субъектов Российской Федерации в области формирования бюджетной системы соответствующего региона. 4. Нормативные акты органов местного самоуправления, которые регламентируют в пределах собственной компетенции введение в действие, режимы исчисления и уплаты налогов на территории соответствующего муниципального образования.

Группа подзаконных нормативных актов в первую очередь включает в себя различные документы, методические рекомендации и инструкции Федеральной налоговой службы, детально описывающие предусмотренный законодательством порядок исчисления и уплаты в бюджет отдельных налогов. В эту же группу входят инструкции, которые издаются финансовыми органами субъектов Федерации и определяют режимы исчисления и уплаты региональных налогов.

Структура налоговой системы России

Структура налоговой системы может рассматриваться в следующих основных ас­пектах:

-  соотношение прямых и косвенных налогов;

-  распределение налоговой нагрузки на физических и юридических лиц;

-  роль отдельных налогов в формировании общей величины доходов бюджетной системы;

-  распределение налоговых доходов между уровнями бюджетной системы (налоговые доходы федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, местных бюджетов).

Налоги делятся на прямые и косвенные. Они различаются по объекту налогообложения, механизму расчета и взимания, их роли в формировании доходной части.

Прямые налоги взимаются с доходов или имущества налогоплательщика (физиче­ских и юридических лиц). Наиболее значительными видами прямых налогов являются подоходные налоги с населения, налоги на прибыль предприятия.

Косвенные налоги взимаются с товаров и услуг, включаются в цену продукции, которая ими облагается и оплачивается ее потребителями. К косвенным относятся налоги, прямо включаемые в цену товара или услуги (акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость).

С точки зрения проблем макроэкономического регулирования роль прямых и косвенных налогов различается весьма существенно. Так, прямые налоги могут использоваться в качестве встроенных стабилизаторов. Они чутко реагируют на смену фаз экономической конъюнктуры и представляют собой циклически нестабильный источник налоговых доходов. В отличие от них косвенные налоги, в целом также следуя за фазами экономического цикла, тем не менее более устойчивы к колебаниям конъюнктуры. В фазах экономического спада объем прибыли снижается весьма существенно (вплоть до нуля), в то время как товарооборот, который также может снижаться, никогда не достигает нулевой отметки.

Кроме того, косвенные налоги обладают свойством прямого индексирования по темпам инфляции. Темпы инфляции почти автоматически переносятся на объемы поступлений косвенных налогов в доходы бюджетной системы. Динамика же поступлений прямых налогов прямо не связана с темпами инфляции: поступления налога на прибыль и подоходного налога могут как отставать от темпов инфляции, так и опережать их в зависимости от динамики объектов обложения и характера установленных ставок (прогрессивное или пропорциональное налогообложение).

Доминирование тех или иных типов налогов отражает и общую политическую ориентацию государства. Принято считать, что чем выше уровень демократичности того или иного государства, тем выше роль прямых налогов в формировании доходов бюджетной системы. Повышение роли косвенных налогов в ущерб прямым свидетельствует о снижении уровня демократизации в обществе. Это обстоятельство отражает тот факт, что в случае с прямыми налогами граждане непосредственно взаимодействуют с государством () при уплате налогов. При этом формируется их более активная позиция относительно контроля за этим государством по поводу использования им полученных средств.

В рамках российской налоговой системы в целом косвенные налоги играют весьма значительную роль, особенно при формировании доходов федерального бюджета. Структура российской налоговой системы по итогам 2003 г. представлена в табл. 4.2.

Таблица 4.2

Структура налоговой системы России в 2003 г.

Налоги	Консолидированный бюджет	Федеральный бюджет
в % к итогу	в % к ВВП	в % к итогу	в % к ВВП
Прямые Косвенные Прочие	34,36 51,70 13,94	8,67 13,05 3,52	9,09 78,27 12,64	1,39 11,94 1,93

Таким образом, можно говорить о том, что в рамках российской налоговой систе­мы в целом доминируют косвенные налоги, объем которых составляет 13,05% ВВП. Доля прямых налогов ощутимо ниже - всего 8,67% ВВП. При этом федеральный бюджет в значительно большей степени, чем бюджеты субъектов Федерации, базируется на косвенных налогах (последние формируют 78% его налоговых доходов). Бюджеты субъектов Федерации в целом в значительно большей степени ориентированы на прямые налоги. Доля последних в их налоговых доходах составляет почти 73%.

Основными налогами российской налоговой системы являются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций. Эти два налога на протяжении последних лет дают основную часть доходов консолидированного бюджета (по итогам 1995 г. - 89%, 1999 г. - 50,5%, 2003 г. - 52%). Однако если в гг. доля налога на прибыль в доходах бюджетной системы превышала долю НДС, то начиная с 1996 г. НДС устойчиво занимает первое место среди формирующих бюджет налоговых доходов.

В целом такое смещение центра тяжести в формировании доходов бюджета на НДС косвенно свидетельствует о переориентации бюджетной системы на относительно более стабильный источник доходов, а снижение роли налога на прибыль в доходной части бюджета позволяет надеяться на возможность усиления его регулирующей нагрузки. Тенденция к сокращению налоговых доходов бюджетной системы относительно ВВП в гг. сменилась на противоположную. Так, если в 1996 г. доля налоговых доходов в ВВП составляла 22,5%, в 1999 г. - 28,8%, то в 2003 г. - уже 29,4% ВВП.

Налоговые системы зарубежных стран

Налоги составляют преобладающую долю доходной части государственного бюджета стран с рыночной экономикой. В 1995 г. удельный вес всех налоговых поступлений

в национальный продукт (внп)" href="/text/category/valovoj_natcionalmznij_produkt__vnp_/" rel="bookmark">валовом национальном продукте составлял (в %) в США - 30, Японии - 31, Великобритании - 37, Канаде - 37, Германии - 38, Италии- 40, во Франции - 44, Швеции-61.

Доходная часть бюджетов образуется за счет основных поступлений: подоходного налога, налога на корпорации, взносов на социальное страхование, акцизов, налогов на предметы потребления.

Ведущее место в налоговой системе занимает индивидуальный подоходный налог (от 1/4 до 1/2 всех поступлений), причем налогом облагается весь доход независимо от источников поступлений, который уменьшается на сумму законодательно разрешен­ных скидок и вычетов. Применяется прогрессивная шкала. При этом количество ступеней разное - от 2 (США, Великобритания) до 14 (Франция). Размер минимальной ставки составляет 10-25%, максимальной -28-70%. В США, где преобладает индивидуальное предпринимательство, ставка подоходного налога в 70-е гг. достигала 70%, но к 1998 г. уже была снижена до 40%.

Поскольку налог на прибыль не способствует амортизационным накоплениям, ведет к снижению инвестиций, инноваций, то на практике во многих странах Европы величина данного налога не превышает 10%. В последние годы во всех странах мира все большее распространение получают косвенные налоги, поскольку изъятие денежных средств у потребителя происходит добровольно и в соответствии с уровнем его потребностей. НДС, налог с продаж, акцизы, таможенные пошлины и другие косвенные налоги в странах ЕС достигают 50-60%, а в США, Канаде, Японии - 20-30%, поскольку там существует негативное отношение к уравнительным принципам в хозяйственном механизме.

Налоговая политика развитых стран опирается на принцип оптимизации. Практика показывает, что для всех налогов важно установить оптимальную величину ставки. При чрезвычайно высоких ставках подрываются мотивации к труду.

Группа американских специалистов во главе с профессором А. Лаффером изучила зависимость налоговых поступлений в бюджет от ставок подоходного налога. Графическая зависимость в виде кривой получила название кривой Лаффера. Было доказано, что ставка в 50% является оптимальной. В этом случае достигается максимальная сумма налогов. При ставке выше 50% резко снижается деловая активность фирм и работников, доходы уходят в теневую экономику. При ставке, близкой к 100%, стимулы к труду исчезают полностью. Определено, что высшая ставка (для самых высоких доходов) должна составлять 50-70%.

Реформа налоговой системы, ее задачи и направления

Реформа налоговой системы направлена на создание нормальных условий для развития реального сектора экономики, снижения налогового бремени, упрощения на­логовой системы, сокращения количества налогов, уплачиваемых предпринимателями. Для стимулирования экономического роста необходима активизация налоговой поли­тики с целью использования не только фискальной, но и регулирующей функции нало­гов.

Решение этой задачи является важным элементом развития экономических реформ. Принятие Налогового кодекса РФ означает первый этап комплексного пересмотра всей системы налогообложения. Кодекс призван стать единственным нормативным актом, регулирующим все налоговые вопросы, начиная от взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков и заканчивая порядком расчета и уплаты всех предусмотренных в нем налогов. Предполагается, что соответствующие изменения в налого­вой системе будут способствовать решению следующих важнейших задач:

1)  построению единой и понятной в границах Российской Федерации налоговой системы, установлению правовых механизмов взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового правового пространства;

2)  возрастанию справедливости налоговой системы за счет выравнивания условий налогообложения для всех налогоплательщиков, отмены неэффективных и оказывающих наиболее негативное влияние на хозяйственную деятельность налогов и сборов, исключения из самих механизмов применения налогов и сборов тех норм, которые искажают их экономическое содержание;

3)  развитию налогового федерализма при обеспечении доходов федерального, региональных и местных бюджетов, закрепленных за ними и гарантированных налоговыми источниками;

4)  созданию рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности и наращиванию национального богатства России и благосостояния ее граждан;

5)  ослаблению общего налогового бремени на законопослушных налогоплательщиков путем более равномерного распределения налоговой нагрузки на всех налогоплательщиков, продолжения курса на дальнейшее постепенное снижение ставок по основным федеральным налогам и облегчения налоговой нагрузки на фонд оплаты труда;

6)  формированию единой налоговой правовой базы, совершенствованию системы ответственности за налоговые правонарушения, улучшению налогового администрирования;

7)  упрощению налоговой системы за счет установления исчерпывающего перечня налогов и сборов с сокращением их общего числа, а также максимальной унификации действующих режимов исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов;

8)  обеспечению стабильности налоговой системы, определенности в объемах налоговых платежей для налогоплательщиков на длительный период.

Многие из поставленных задач в той или иной степени уже достигнуты. Оптимизация налогов принесла реальные плоды. Так, в результате принятия Налогового кодекса РФ снижено общее количество налогов, действовавших в Российской Федерации. Вместо 48 установленных федеральным законодательством налогов и отчислений во внебюджетные фонды и более чем 100 фактически действовавших к моменту его принятия налогов, сборов и иных обязательных платежей установлены 28 видов налогов и сборов. Налоговые сборы в бюджетную систему увеличились. При этом перечень региональных и местных налогов стал исчерпывающим. Ни один орган законодательной власти субъекта РФ и представительный орган местного самоуправления не имеют права вве­сти ни одного налога, не предусмотренного Налоговым кодексом РФ.

В дальнейшем планируется пересмотреть возможности использования природной ренты в качестве налоговой составляющей. Рентоориентированная налоговая система предполагает собирать в казну почти всю рентную стоимость земли и природных ресурсов, т. е. перенести акцент на налогообложение природных ресурсов. Самая сложная задача государства состоит в установлении оптимального рентного режима, который бы оставался стимулом к производству и максимизировал доходы государства.

С принятием Налогового кодекса РФ реформирование налоговой системы не закончилось. Правительство разработало план налоговых преобразований до 2008 г. Предполагается, что совершенствование налоговой системы затронет почти все основные налоги и исправит допущенные в ходе реформы ошибки.

Налоговая система должна способствовать повышению конкурентоспособности и росту деловой активности субъектов экономики, а также обеспечивать снижение для бизнеса налоговой нагрузки и упрощение процедур расчетов и уплаты налогов, упорядочение налоговых проверок и налоговой отчетности. Основное направление совершенствования состоит в сокращении налоговой нагрузки на экономику для стимулирования экономического роста.

В гг. особое внимание намечено уделить завершению налоговой реформы. Для этого необходимо решить проблемы по следующим направлениям:

-  снижение основной ставки НДС до 13% с учетом сохранения сбалансированности бюджетной системы;

-  поддержка мер по совершенствованию налогообложения прибыли организаций, в том числе обеспечение льгот при осуществлении научных исследований и опытно-конструкторских разработок;

-  усовершенствование механизмов начисления амортизации;

-  принятие мер налогового стимулирования развития компаний, осуществляющих технико-внедренческую деятельность в особых экономических зонах;

-  введение в Налоговый кодекс Российской Федерации главы о местном налоге на недвижимость;

-  продолжение работы по поиску оптимальной модели дифференциации ставок налога на добычу полезных ископаемых в зависимости от горно-геологических и экономико-географических характеристик месторождений;

-  реализация ряда мер в области налогового администрирования, позволяющих обеспечить четкую регламентацию полномочий и действий налоговых органов при осуществлении ими контрольных мероприятий;

- переработка системы платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Новая система платежей должна стимулировать переход на современные энергоэффективные технологии производства

Правительству Российской Федерации надлежит продолжить работу по снижению либо отмене ввозных таможенных пошлин на технологическое оборудование, которое не производится и в ближайшей перспективе не планируется к производству в Российской Федерации. Это даст дополнительный импульс к ускорению технологической модернизации производств.

2 .3 Денежно-кредитные регуляторы экономики

Цели денежно-кредитной политики

Денежно-кредитная политика - это совокупность государственных мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на достижение определенных социально-экономических и политических целей.

Денежно-кредитная политика является одним из важнейших инструментов государственной политики в области экономики. Большинство современных экономистов рассматривают монетарную (денежно-кредитную) политику как наиболее приемлемый для демократического общества инструмент государственного регулирования нацио­нальной экономики, не приводящий к чрезмерному диктату правительства и уменьше­нию хозяйственной самостоятельности отдельных субъектов.

В рыночных отношениях кредитно-денежная политика является инструментом формирования условий хозяйствования и воздействия на экономику. Денежно-кредитное регулирование в условиях современной рыночной экономики базируется на организации денежного обращения и платежно-расчетных операций, где ключевую роль играет банковская система.

Высшая конечная цель монетарной политики заключается в обеспечении ста­бильности цен, полной занятости и росте реального объема ВНП.

Регулирование хозяйственной конъюнктуры с помощью денежно-кредитной по­литики осуществляется путем воздействия на состояние кредита и денежного обраще­ния, создания условий достижения устойчивого роста производства, стабильного уров­ня цен, высокого уровня занятости и баланса внешнеэкономической деятельности.

В странах с переходной экономикой денежно-кредитная политика имеет прежде всего антиинфляционную направленность. Цели денежно-кредитной политики в России определяются в основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на очередной год. Конкретно она заключается в определении:

-  количества денег, необходимых в обращении, т. е. в регулировании эмиссии;

-  характера кредитной политики.

Кредитно-денежная политика тесно связана с динамикой производства и основ­ными макроэкономическими показателями
. Кредитно-денежная политика оказывает самое непосредственное влияние на такие важнейшие макроэкономические показатели, как ВНП, занятость и уровень цен.

Общая схема такого воздействия. Для стимулирования производства централь­ный банк с помощью известных инструментов монетарной политики увеличивает денежное предложение. Ставка процента уменьшается, что ведет к увеличению инвести­ционного спроса. Рост инвестиций, в свою очередь, увеличивает ВНП. На данном этапе монетарная политика достигла своей цели: спад приостановился, безработица уменьшилась, возрос доход общества.

Но рост доходов в обществе приводит к увеличению спроса на деньги. Вследствие этого величина процентной ставки увеличивается, что приводит к сокращению инвестиционного спроса и инвестиций, а это, в свою очередь, к уменьшению ВНП.

В монетарной политике следует различать краткосрочные и долгосрочные последствия для национальной экономики. Если в краткосрочном периоде центральный банк, проводя политику расширения денежного предложения, стимулировал рост ВНП, то в долгосрочной перспективе эффект вливаний в национальную экономику заметно снижается.

Основные направления денежно-кредитного регулирования

Денежно-кредитное регулирование направлено на достижение равновесия между денежным предложением и спросом на деньги.

Государственное регулирование денежно-кредитной сферы может успешно осуществляться, если государство способно воздействовать через центральный банк на масштабы и характер частных институтов, являющихся в развитой рыночной экономике базой денежно-кредитной системы.

Основные направления регулирования денежно-кредитной системы взаимосвязаны и включают:

-  государственный контроль над банковской системой, цель которого - укрепление ликвидности кредитно-финансовых институтов, их способности своевременно удовлетворять требования вкладчиков;

-  управление государственным долгом. Центральный банк использует различные методы управления государственным долгом: покупает или продает государственные обязательства, изменяет цену облигаций и условия их продажи, повышает их привлекательность для частных инвесторов;

-  регулирование объема кредитных операций и денежной эмиссии. Регулирование банковской ликвидности оказывает влияние на структуру банковских ссуд и депозитов, величину денежной массы, уровень рыночной нормы процента.

Кредитно-денежная система государства

Кредитно-денежную политику осуществляют субъекты кредитно-денежной системы: банки, кредитные учреждения. Банки занимают центральное место в системе денежно-кредитных учреждений любого государства. Главное их назначение состоит в том, чтобы собирать, накапливать, создавать денежные средства и предоставлять их в кредит.

Структура системы кредитных учреждений разнообразна, но в основном можно выделить три группы:

- центральный банк, обладающий правом эмиссии (выпуска) денег;коммерческие банки, которые могут создавать особые банковские деньги;

-  разнообразные специализированные кредитные учреждения.

В странах с рыночной экономикой существует двухуровневая банковская систе­ма. Первый уровень системы образует центральный банк, второй уровень - коммерче­ские банки и специализированные кредитно-финансовые институты.

Коммерческие банки — это частные и государственные банки, осуществляющие операции по кредитованию промышленных, торговых, сельскохозяйственных и других предприятий главным образом посредством тех денежных капиталов, которые они по­лучают за счет вкладов.

К основным функциям коммерческих банков относятся: прием и размещение де­нежных вкладов, привлечение и предоставление кредитов, осуществление расчетов по поручению клиентов и банков корреспондентов, их кассовое обслуживание.

В России в значительной мере преодолевается недоверие населения к сектору коммерческих банков. Доля банковских вкладов и депозитов физических лиц как в рублях, так и в иностранной валюте, размещаемых в коммерческих банках, постоянно растет,

а доля Сбербанка соответственно снижается. По состоянию на 1 января 2006 г. удель­ный вес Сбербанка России в общем объеме сбережений составил 54,4%, сократившись за год на 5,4 процентных пункта. На ту же дату 2001 г. эта доля составляла 75,1%.

Кредитные организации подлежат государственной регистрации, и решение об этом принимается Банком России. Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России. К созданию и деятельности кредит­ных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков предъ­являются дополнительные требования. Размер (квота) участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации устанавливается федеральным законом по предложению правительства Российской Федерации, согласованному с Банком России. В целях регулирования деятельности комбанков устанавливаются обязательные экономиче­ские нормативы.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине соб­ственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночно­го рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяет­ся как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска.

Нормативы ликвидности банка. Для контроля за способностью банка обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств устанавли­ваются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые ограни­чивают риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между акти­вами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует кредитный риск банка и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам (капиталу) банка.

Максимальный размер крупных кредитных рисков регулирует совокупную вели­чину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение сово­купной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капита­ла) банка.

Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предос­тавленных банком своим участникам (акционерам), регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка. Совокупная величина риска по инсайдерам банка регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобрете­ния акций (долей) других юридических лиц ограничивает совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам (капиталу) банка.

Специализированные кредитно-финансовые учреждения занимаются кредитова­нием определенных сфер и отраслей хозяйственной деятельности. К ним относятся внешнеторговые, ипотечные, инвестиционные банки, а также страховые компании, пенсионные фонды и др. В западной экономике их роль чрезвычайно важна. В России данный сектор находится в стадии становления.

Законодательная база. В настоящее время в России созданы законодательные ос­новы банковской деятельности в рыночных условиях. Их определяют Федеральный за­кон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный за­кон

«О банках и банковской деятельности», Гражданский кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты.

Задачи и функции Центральный банк (цб) в осуществлении денежно-кредитного регулирования

Государственное регулирование денежно-кредитной сферы может осуществлять­ся успешно, если государство через центральный банк способно воздействовать на масштабы и характер деятельности частных институтов, так как в развитой рыночной экономике именно они являются базой всей денежно-кредитной системы.

Центральный банк является главным органом, применяющим денежно-кредитные инструменты государственного регулирования экономики. Это важнейшее звено бан­ковской системы, обеспечивающее равновесие денежного рынка. Его задачами являют­ся:

-  обеспечение стабильности национальной валюты;

-  проведение государственной политики в области кредита, денежного обращения, расчетов и валютных операций;

-  государственный контроль за коммерческими банками.

Исходя из главных задач определяются функции центрального банка, из которых основными являются следующие:

Эмиссионная функция. Банк осуществляет эмиссию денег и организацию их об­ращения. Обеспечение экономики средствами обращения, платежа, накопления требует определенного количества денег исходя из суммы стоимостей всех производимых за определенный период товаров и услуг и скорости обращения денег. Эмиссия денег - одна из самых важных функций Центрального банка в России. От правильного опреде­ления количества денег, необходимых в обращении, зависит здоровье всей националь­ной экономики.