Анализ финансового состояния предприятия (стр. 4 )

Рис. 3.1. Структура реализации химической продукции

Рис. 3.2. Структура реализации машиностроительной продукции

Анализ структуры реализации показал, что основным потребителем химической продукции является . На долю этой организации приходится 50,92 % реализации химической продукции.

Основным потребителем машиностроительной продукции является , на его долю приходится 24,69 % реализации машиностроительной продукции.

3.3 Анализ труда и заработной платы

3.3.1. Анализ динамики и структуры численности

Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства.

Анализ труда и заработной платы состоит из трех крупных подразделов:

1)  Анализ обеспеченности кадрами

2)  Анализ показателей эффективности труда

3)  Анализ расходов на оплату труда

Анализ обеспеченности начинается с расчета показателей абсолютного и

относительного изменения численности работников на предприятии за рассматриваемый период, а также изменение структуры персонала по категориям работающих. Динамика и структура персонала по категориям работающих приведена в табл. 3.3.

Таблица 3.3

Динамика и структура персонала

Категория работников	2005	2006	2007	Абсолю тная отклоне ние	Темп роста
чел.	Уд. Вес, %	чел.	Уд. Вес, %	чел.	Уд. Вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Всего работников	140	100	142	100,00	208	100,00	66	0,00
в т. ч. ППП, из него	119	89	120	84,51	194	93,27	74	8,76
Рабочих	93	70	94	66,20	153	73,56	59	7,36
Служащих	13	30	14	9,86	22	10,58	8	0,72
ИТР			12	8,45	19	9,13	7	0,68

Анализ динамики и структуры персонала показал, что за исследуемый период численность персонала выросла на 66 человек и составила в 2007 г. 208 человек. При этом изменилась структура персонала: удельный вес промышленно-производственного персонала возрос на 8,76 %, в том числе рабочих на 7,36 % (59 человек).

Стабильность кадров повышает их профессиональное мастерство, позволяет полностью овладеть спецификой производства, добиться высокой производительности труда. Поэтому большое значение имеет анализ движения кадров (табл. 3.3.).

3.3.2. Анализ движения рабочей силы

Таблица 3.3

Анализ показателей движения кадров

Показатели	2005г	2006 г.	2007 г.	Отклонения
Абсолютное	Относительное, %
1	2	3	4	5	6
Среднесписочная численность работников, чел.	95	142	208	66	146,48
Число принятых работников, чел.	18	27	83	56	307,41
Число уволенных работников, чел. В т. ч.	10	15	17	2	113,33
По собственному желанию	9	14	15	1	107,14
За виновные действия	1	1	2	1	200,00

По данным анализа движения работников можно судить о невысокой текучести кадров на предприятии, что является положительной тенденции в деятельности организации. Текучесть кадров в 2007 году составляла 7 % от общей численности персонала, что ниже данных предыдущего года на 6%. Коэффициент оборота по приему в отчетном периоде вырос до 40 % от общей численности персонала, в связи с увеличением численности принятых в отчетном периоде.

3.3.3. Анализ производительности труда

Важнейшим показателем эффективности использования труда является

производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем выработки чистой или товарной продукции на одного работающего и показателем трудоемкости единицы продукции (табл. 3.5.).

Таблица 3.5

Анализ производительности труда

Показатели	2005г.	2006 г.	2007 г.	Отклонения	Темп ромста
1	2	3	4	5	6
1. Объём товарной продукции, т. р.	4507	6761	12219,2	5458,2	180,73
2. Среднесписочная численность работников, чел.	95	142	208	66	146,48
3. Численность GGG? Чел.	80	120	194	74	161,67
4. Численность рабочих, чел.	63	94	153	59	162,77
5. Удельный вес рабочих, %	66,32	78,33	77,87	-0,46	99,41
6. Среднее число отработанных рабочим				0	0,00
6.1. дней в году	114	114	115	1	100,88
6.2. часов в день	8	8	7,9	-0,1	98,75
7. Среднегодовая выработка на одного рабочего (-/4), тыс. руб./чел.	71,53	71,92	79,86	7,94	111,04
8. Среднегодовая выработка на 1 работающего (1/3), тыс. руб./чел.	56,33	56,34	62,98	6,64	111,79
9. Среднедневная выработка на 1 рабочего (7/6.1.), руб. чел.	627,46	494,21	694,44	200,23	140,52
10. Среднечасовая выработка на 1 рабочего (9/6,2), руб./чел.	78,43	61,77	87,9	26,13	142,30

Анализ производительности труда работников свидетельствует о росте эффективности использования трудовых ресурсов. Среднегодовая выработка на одного рабочего возросла за исследуемый период на 7,94 рубля товарной продукции на 1 рабочего и составила в 2007 г. 62,98 тыс. руб. на 1 рабочего. При этом среднедневная и среднечасовая выработки также выросли на 200,23 и 26,13 рубля на человека соответственно. Т. о. использование трудовых ресурсов можно охарактеризовать как экстенсивное, т. к. темп роста численности (146,48 %) превышает темп роста годовой выработки (111,78%).