Базовое направление реформирования «Повышение качества финансового менеджмента» (стр. 10 )

Реализация данного мероприятия позволит достичь уровня управления финансами, при котором объем задолженности по неналоговым платежам в местный бюджет не превышает 5 процентов доходов бюджета Петрозаводского городского округа за последний отчетный финансовый год.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 14 «Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет», представлена в таблице 34.

Таблица 34

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 14 «Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет»

№	Наименование мероприятия	Обоснование необходимости реализации мероприятия	Срок реализации мероприятия	Ответственное подразделение администрации городского округа / ответственный сотрудник подразделения (ф. и.о., должность, контактный телефон)	Взаимодействующие подразделения администрации городского округа / ответственный сотрудник подразделения (ф. и.о., должность, контактный телефон)	Юридический результат реализации мероприятия (итоговый формализованный документ)	Фактический результат реализации мероприятия
1.	Оценка потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за гг.	Большие объемы дебиторской задолженности перед бюджетом не позволяют органам местного самоуправления эффективно планировать доходную часть бюджета, а также в полном объеме осуществлять все запланированные расходные обязательства.	Апрель 2009 г.	Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления;	Комитет по управлению муниципальным имуществом и землепользования (заместитель Главы администрации Петрозаводского городского округа - председатель комитета, , Инспекция ФНС по городу Петрозаводску Администраторы доходов бюджета Петрозаводского городского округа	Аналитическая записка	Определение объемов дебиторской задолженности местного бюджета по налоговым, неналоговым платежам, отсроченным и рассроченным платежам и ее источников возникновения, а также расчет реальных потерь местного бюджета в результате возникновения задолженности.
2.	Разработка и утверждение порядка предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек по налоговым и неналоговым платежам в местный бюджет	Отсутствие формализованного порядка предоставления отсрочек (рассрочек) не позволяет провести оценку эффективности предоставленных отсрочек (рассрочек). Отсутствие конкретного перечня платежей, по которым могут предоставляться отсрочки, рассрочки, оснований для их предоставления и перечня ответственных подразделений делает процедуру предоставления отсрочек (рассрочек) недостаточно обоснованной.	Июнь 2009 г.	Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления;	Нормативно-правовое управление (начальник нормативного правового управления;	Постановление Главы Петрозаводского городского округа «Порядок согласования решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов»; Постановление Главы Петрозаводского городского округа «Порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа»	Процедура оформления обоснованного решения о предоставлении отсрочек, рассрочек по налоговым платежам или мотивированного отказа в их предоставлении; установление закрытого перечня видов неналоговых платежей, по которым могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки; определение четких оснований для предоставления отсрочек, рассрочек; определение сроков, ответственных и порядка оформления принятого решения о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам.
3.	Разработка и утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей	Утверждение порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности предполагает закрепление перечня основных статей доходов, по которым отмечается недопоступление, позволит увеличить уровень администрирования этих доходов и их собираемость.	Июнь 2009 г.	Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления;	Нормативно-правовое управление (начальник нормативного правового управления;	Постановление Главы Петрозаводского городского округа «Об утверждении мониторинга задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа, в том числе рассроченных и отсроченных платежей»	Порядок проведения мониторинга задолженности перед местным бюджетом, который позволит оценить реальные потери в результате возникновения задолженности перед местным бюджетом.
4.	Публикация в СМИ и (или) размещение на сайте в сети Интернет данных об объемах дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции)	Обеспечение открытости о деятельности органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа.	Июнь 2009 г., далее - на периодической основе по итогам каждого квартала текущего финансового года	Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления;	Отдел информатизации (начальник отдела; Пресс-центр (начальник;	Публикация	Доведение до населения и юридических лиц информации об объемах задолженности перед местным бюджетом по налоговым, неналоговым платежам, а также отсроченным и рассроченным платежам.
5.	Достижение уровня управления финансами, при котором объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 5 % доходов бюджета за последний отчетный финансовый год	Непосредственный индикатор выполнения тактической задачи «Организация оперативного учета задолженности перед местным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет»	Июнь 2010 г.	Финансовое управление (заместитель председателя комитета по вопросам экономики и финансов – начальник финансового управления;	Администраторы доходов бюджета Петрозаводского городского округа	Аналитическая записка, статистические и табличные материалы	Повышение объемов доходной части местного бюджета посредством сокращения дебиторской задолженности

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативой мероприятию по ведению оперативного учета задолженности перед местным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей может быть:

- автоматизация процесса сбора данных об объемах дебиторской задолженности перед местным бюджетом и расчета потерь местного бюджета в результате возникновения задолженности;

- нормативное закрепление порядка проведения учета задолженности перед местным бюджетом и оценки потерь бюджета в результате возникновения задолженности, а также ответственных подразделений и форм проведения мониторинга задолженности. Данный способ наиболее приемлем, потому что в дальнейшем также может обеспечить проведение автоматизации процесса, и при этом процесс сбора данных в единую расчетную систему будет облегчен нормативным закреплением функций и обязанностей ответственных подразделений.

1). Альтернативность в проведении оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год заключается в выборе методик расчета этих потерь:

- расчет оценки потерь местного бюджета без учета сроков возникновения задолженности и ее продолжительности, предполагая, что вся задолженность возникла в начале финансового года. Инфляционные потери рассчитываются путем просто умножения объема задолженности на годовой уровень инфляции. В результате проведения таких расчетов будут полученные максимальные значения инфляционных потерь, не соответствующие реальной действительности. Данный расчет потерь предлагается только для платежей в местный бюджет, срок уплаты которых ожидается только по истечению финансового года.

- расчет оценки потерь местного бюджета от недополученных доходов из расчета равномерного распределения задолженности по году. Данный расчет потерь местного бюджета предлагается для оценки налоговых и неналоговых платежей, период уплаты которых исчисляется помесячно, поквартально;

- расчет оценки потерь местного бюджета от недополученных доходов с учетом сроков возникновения и продолжительности задолженности. Данный вид расчета считается трудоемким, ввиду того, что определение сроков возникновения и сроков погашения задолженности по каждому виду платежа становится крайне затруднительным.

2). Альтернативность при разработке нормативного правового акта, определяющего порядок предоставления (согласования) отсрочек, рассрочек может стать установление запрета на предоставление рассрочек и отсрочек по налоговым и неналоговым платежам. Однако политика отказа органов местного самоуправления в предоставлении отсрочек, рассрочек может оказать негативные последствия для некоторых предприятий и организаций в кризисные периоды.

3). Альтернативность при разработке нормативного правового акта, определяющего порядок проведения мониторинга задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа, в том числе рассроченных и отсроченных платежей заключается в возможности проведения мониторинга с различной степенью детализации задолженности. Более глубокая детализация проведения мониторинга позволит определить источники задолженности и подготовить конкретный план мероприятий по ликвидации задолженности и, как следствие, повысить качество планирования доходов и уровень исполнения местного бюджета.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 14 «Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет», система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами.

Внешние риски:

Внешние риски объективного характера	Внешние риски субъективного характера
Наименование риска	Способ устранения негативного влияния риска	Наименование риска	Способ устранения негативного влияния риска
Юридический риск выражается в вероятности изменения налогового и бюджетного законодательства.	Юридический риск оценивается как минимальный. В целях исключения наступления данного риска необходимо периодический проводить мониторинг федерального и регионального законодательства и принимать оперативные меры по изменению нормативных правовых актов органов местного самоуправления.	Риск неполучения информации Связан с тем, что органам местного самоуправления для проведения мониторинга задолженности необходимо своевременное и полное получение информации о задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа.	Риск неполучения информации оценивается как существенный. Источником информации о недоимке по налоговым платежам является инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Петрозаводску, по неналоговым доходам – администраторы доходов местного бюджета. Заключение соглашений с инспекцией ФНС г. Петрозаводска об информационном сотрудничестве позволит получать оперативные данные о состоянии платежеспособности населения и объемах задолженности по налоговым платежам. Наличие механизмов влияния на администраторов доходов - участников процесса оперативного учета задолженности перед бюджетом - позволит обеспечить своевременное представление данных и (или) представление данных о неналоговых платежах в полном объеме.

Внутренние риски:

Внутренние риски объективного характера	Внутренние риски субъективного характера
Наименование риска	Способ устранения негативного влияния риска	Наименование риска	Способ устранения негативного влияния риска
Методологический риск связан с установлением недостаточно оптимального перечня показателей качества управления дебиторской задолженностью.	Методологический риск оценивается как существенный. Отрицательное влияние возникновения методологического риска можно снизить за счет проведения детального анализа существующей практики проведения мониторинга задолженности по платежам в бюджет Петрозаводского городского округа, изучения практики проведения мониторинга задолженности перед бюджетами других муниципальных образований.	Риск человеческого фактора проявляется в том, что муниципальные служащие могут собрать неполные данные об объемах задолженности и провести некорректные расчеты при оценке потерь местного бюджета.	Риск человеческого фактора оценивается как умеренный. Для получения полного перечня данных, необходимых для проведения мониторинга и расчета потерь местного бюджета предполагается строго регламентировать порядок проведения мониторинга задолженности с фиксацией конкретного перечня видов платежей, ответственных и комплекса мер, принимаемых по результатам проведения мониторинга. Для исключения ошибки при расчетах потерь местного бюджета существует возможность разработки программного обеспечения, автоматизирующего процессы проведения оценки.

Тактическая задача 16 «Реформирование транспортного обслуживания»

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Федеральный закон от 01.01.2001 г. «Об утверждении Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом в РСФСР» (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 01.01.2001 г. № 000 «Об утверждении Правил организации пассажирских перевозок на автомобильном транспорте» (с изменениями и дополнениями);

- Закон Республики Карелия от 01.01.2001 г. «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Республики Карелия по регулированию цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров и услуг» (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 01.01.2001 г. XXV/XV -110 «Об утверждении Положения об организации пассажирских перевозок на территории г. Петрозаводска» (ежегодно при переходе на весенне-летнее и осенне-зимнее расписание постановлением Главы самоуправления города утверждается регулярная городская маршрутная сеть);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 01.01.2001 г. № 1141 «Об утверждении Положения о комиссии по организации пассажирских перевозок на территории г. Петрозаводска. Об утверждении Порядка согласования расписания движения по маршрутам городского общественного транспорта регулярного сообщения»;

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 01.01.2001 г. № 2662 «Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на согласование расписания движения по регулярным маршрутам пассажирского транспорта»;

- Распоряжение Главы самоуправления города Петрозаводска от 01.01.2001 г. «Об утверждении мероприятий по усилению контроля за выполнением пассажирских перевозок по маршрутам городского общественного транспорта регулярного сообщения».

Анализ исходного состояния

на момент разработки Программы реформирования

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа существует развитая муниципальная нормативная правовая база в сфере регулирования предоставления транспортных услуг населению городского округа. Детальное регулирование отношений по предоставлению транспортных услуг обусловлено тем, что транспортный комплекс является важнейшей инфраструктурной составляющей любого городского округа.

Так, в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 01.01.2001 г. «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» к вопросам местного значения городского округа относится создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа.

Основные задачи органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа в сфере управления пассажирским транспортом:

- утверждение расписание движения на регулярных городских маршрутах;

- организация и контроль проведения изучения пассажиропотоков, выполнения перевозок, в том числе утвержденного расписания движения;

- формирование муниципального заказа на перевозки пассажиров;

- формирование в бюджете Петрозаводского городского округа средств, необходимых для оплаты услуг перевозчиков в соответствии с муниципальными заказами;

- обеспечение финансирования перевозок в соответствии с муниципальными заказами;

- организация конкурсов по размещению муниципальных заказов на осуществление транспортного обслуживания;

- осуществление контроля за исполнением перевозчиками принятых договорных обязательств.

На момент разработки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе действует 7 троллейбусных и 30 автобусных маршрутов. На городских маршрутах ежедневно в две смены работают 104 троллейбуса, и около 100 автобусов большой и средней вместимости, около 600 микроавтобусов, принадлежащих организациям и частным предпринимателям.

Пассажирский электротранспорт функционирует в рамках четко заданного расписания и маршрутов с остановками только на фиксированных, соответствующим образом оборудованных остановочных комплексах. На остановочных пунктах городского электротранспорта, которые используют автобусы малой вместимости, образуются очереди транспортных средств, которые негативно сказываются на регулярности движения городского электрического транспорта, создают помехи для других видов транспорта.

Количество перевезенных пассажиров в 2007 году (тыс. чел.) приведено в таблице 35:

Таблица 35

Количество перевезенных пассажиров в 2007 году (тыс. чел.)

	Количество перевезенных пассажиров	Доля (%)
Троллейбусы	24634	45
Автобусы	9854	18
Маршрутные автобусы	20255	37
ВСЕГО	54742	100

Почти половина населения округа используют в качестве основного средства передвижения троллейбус. Это связано с высокой провозной способностью троллейбуса (максимальная пассажировместимости 125 чел. в «час пик»), регулярностью его движения по 7-ми маршрутам. По данным на начало 2008 года в городе Петрозаводске эксплуатировалось 125 троллейбусов. Ежедневно на линию выходило около 104 троллейбусов, в выходные дни - 80 единиц.

Альтернативой городскому электрическому транспорту являются автобусы малой вместимости. Уже сейчас их количество на дорогах городского округа превышает проектные возможности городской транспортной инфраструктуры.

Перевозки на регулярных городских маршрутах осуществляют 18 перевозчиков, основными из которых являются:

- управление г. Петрозаводска», 125 единиц троллейбусов, 9 маршрутов;

- АвтоПассаж», 56 единиц автобусов (из них 12 средней вместимости), 2 маршрута;

- Магистраль», 61 единица автобусов, 3 маршрута;

- ИП , 58 единиц автобусов, 3 маршрута;

- ИП , 50 единиц автобусов, 2 маршрута;

- 1», 44 единицы автобусов, 3 маршрута;

- 2», 32 единицы автобусов, 3 маршрута;

- ИП , 35 единиц автобусов (из них 10 средней вместимости), 2 маршрута;

- ИП , 25 единиц автобусов (из них 10 средней вместимости), 1 маршрут.

В настоящее время все районы Петрозаводского городского округа охвачены регулярным общественным пассажирским транспортом, однако количество автобусов малой вместимости на городских маршрутах превышает проектные возможности городской транспортной инфраструктуры.

В течение сентября - декабря 2007 года было проведено социологическое обследование населения Петрозаводского городского округа на предмет качества оказания муниципальной услуги «Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа». Результаты опроса приведены в таблице 36.