Рабочая программа по дисциплине «Налоговое администрирование» (стр. 2 )

Раздел 1. Теоретические основы администрирования налогов и сборов

Тема 1 Предмет, объекты и субъекты налогового администрирования

Общий план мероприятий семинарского занятия

N	Проводимое мероприятие	Форма	Количество времени
1	Доклады (эссе)	Презентация со слайдами	30 мин
2	Обсуждение докладов (эссе)	коллективная	25 мин
3	Ответы на вопросы по теме лекции	Устная, индивидуальная	20 мин
4	Решение тестов по теме лекции	письменная, электронная	15 мин
5	Итого		90 мин

Вопросы к семинарскому занятию

1. Объекты, предмет и субъекты налогового администрирования.

2. Органы налогового администрирования

3. Основные задачи, полномочия и функции (методы) налогового администрирования

4. Роль и значение налогового администрирования в системе государственного управления.

Тема 2 Налоговая система и налоговая политика

Вопросы к семинарскому занятию

1.  Налоговая система:

- элементы налоговой системы;

- основные принципы организации налоговой системы;

- основные функции.

2. Цель и задачи управления налоговой системой

3. Субъекты налоговой политики России.

4. Налоговая политика и основные направления совершенствования налогового администрирования в России.

Тема 3. Органы налогового администрирования России

Вопросы к семинарскому занятию

1. Императивные органы налогового администрирования;

2. Органы налогового администрирования, действующие по согласованию;

3. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Взаимодействие налоговых органов, правоохранительных и таможенных органов

4. Состав и структура налоговых органов. Задачи, полномочия и функции профильных подразделений региональных и межрегиональных налоговых инспекций, в том числе инспекций по делам крупных налогоплательщиков. Права и обязанности налогового инспектора

Раздел 2 Налоговый процесс и эффективность процесса налогообложения

Тема 4. Налоговый процесс и его элементы

Вопросы к семинарскому занятию

1. Понятие налогового процесса. Элементы налогового процесса. Качественные характеристики и количественные параметры налогового процесса.

2. Объекты налогообложения и налоговая база. Ставки налогов. Налоговые вычеты. Льготы. Налоговый и отчетный периоды. Сроки уплаты налогов и сборов. Сроки принятия решений налоговых органов о представлении пояснений, принятия решений. Сроки представления претензий, обжалования решений налоговых органов.

3. Платежи в порядке восстановления налога, а также уплаты пеней за несвоевременную уплату налогов и сборов, штрафы за нарушение налогового законодательства.

4. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный кредит. Зачет, полный или частичный возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов в законом установленном порядке, уплата процентов налоговыми органами. Порядок уплаты налогов и сборов.

Тема 5 Нормативно-правовая база налогового процесса

Вопросы к семинарскому занятию

1. Разбор ключевых статей, в которых определяются содержание и механизмы налогового процесса:

- статья 8. «Понятие налога и сбора»,

2. Участники налоговых отношений:

- статья 9. «Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах»

3. Статьи Налогового кодекса РФ и нормы законодательства о налогах и сборах, отражающих правовую основу других элементов налогового процесса.

4. Статьи Налогового кодекса РФ и нормы законодательства о налогах и сборах, отражающих правовую основу механизмов (процедур администрирования) налогового процесса.

Тема 6 Эффективная ставка налогообложения

Вопросы к семинарскому занятию

В Налоговом кодексе РФ дано определение налоговой базы как важнейшего элемента налога. В налоговом процессе изучается:

1. Налогооблагаемая база: исключения (изъятия) из налоговой базы, предусмотренные и непредусмотренные Налоговым кодексом РФ,

2. Эффективная ставка налогообложения

3. Налогооблагаемая база налогоплательщика как функция объектов налогообложения и эффективной ставки налогообложения. Зависимость поступлений налогов и сборов в бюджет страны от налогооблагаемой базы налогоплательщика и эффективной ставки налогообложения.

4. Механизмы поведения и факторы мотивации налогоплательщика в условиях высоких налоговых нагрузок и прессинга администрирования.

Раздел 3 Методы и процедуры налогового администрирования

Тема 7 Учет налогоплательщиков, имущества, поступлений налогов и сборов

Вопросы к семинарскому занятию

1. Общие положения о налоговом контроле. Регистрация и учет организаций и физических лиц. Ведение реестров налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей). Регистрация крупных налогоплательщиков. Присвоение ИНН.

2. Предоставление и прием налоговых деклараций, а также бухгалтерской и финансовой отчетности. Виды и формы представления отчетности. Контроль выполнения сроков представления деклараций. Сбор информации об имуществе, доходах и хозяйственных операциях налогоплательщиков. Обобщение и систематизация данных налоговой отчетности.

3. Проверка налоговых деклараций, в том числе по группе крупных налогоплательщиков, по видам налогов.

4. Учет поступлений налогов и сборов по их видам и бюджетам РФ. Занесение сведений об уплате налогов и сборов в лицевые счета налогоплательщиков.

Тема 8 Контроль исполнения законодательства, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов

Вопросы к семинарскому занятию

1. Роль предварительного контрольного анализа. Визуальная проверка правильности заполнения налоговых деклараций и электронный анализ контрольных соотношений по программе «ЭОД».

2. Контроль полноты и своевременности уплаты налогов и сборов, проверка правильности определения налоговых баз и исчисления налогов по их видам.

- проверка обоснованности применения льгот и налоговых вычетов по НДС. Обоснованность использования налоговых ставок.

- проверка правильности определения налоговой базы, использования льгот и ставок по налогу на использование природных ресурсов.

3. Задачи и содержание углубленного контрольного анализа на стадии проведения камеральной проверки. Значение и методы проведения встречных проверок. Роль банков во встречных проверках: их права и обязанности.

4. Планирование и подготовка выездной налоговой проверки. Основные процедуры и документы, применяемые при проведении выездной налоговой проверки.

Тема 9 Регулирование отношений в налоговой сфере

Вопросы к семинарскому занятию

1. Понятие налоговой процедуры или практики. Основные виды налоговых правонарушений. Ответственность за налоговые правонарушения: налоговая, административная и уголовная. Способы обеспечения ответственности налоговых правонарушений. Механизмы реструктуризации долга: изменение сроков уплаты и др.

2. Сравнительный анализ штрафных санкций. Общие положения об административной ответственности. Понятие налоговые преступления.

Субъекты налоговых преступлений. Классификация налоговых преступлений. Уголовная ответственность за неуплату налогов, сокрытие доходов (ст.198-199 Уголовного кодекса РФ).

3. Обжалование актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Урегулирование претензий и споров в досудебном порядке.

4. Требование об уплате налога. Процедура взыскания налогов и сборов, пеней и штрафов. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций. Оформление искового заявления о взыскании налоговых санкций. Процедура урегулирование споров в в досудебном и судебном порядке..

Тема 10 Планирование налоговых процессов

Вопросы к семинарскому занятию

1.  1. Понятия налогового бремени и налоговой нагрузки. Роль валового продукта в планировании поступлений в бюджеты страны. Поступления налогов и сборов, администрируемых ФНС РФ, в бюджеты страны. Проблема собираемости налогов и сборов. Задолженность по видам налогов, видам экономической деятельности и уровням бюджетов РФ. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты.

2. Прогноз и планирование налоговой базы (потенциала). Различия в налоговых потенциалах регионов и выпадающие доходы бюджета вследствие применения льгот. Минимизация встречных финансовых потоков на региональном уровне. Влияние налоговой политики льгот на инвестиционный климат и инновационной развитие экономики.

3. Налоговая нагрузка на организацию и влияние механизмов налогового администрирования на мотивационное поведение налогоплательщика. Планирование налоговой нагрузки на предприятии: анализ, оценка и оптимизация.

4. Методы выявления недобросовестных налогоплательщиков и ужесточение методов налогового контроля в целях повышения эффективности работы налоговых органов как с помощью камеральных, так и выездных проверок.

Раздел 4 Производство и эффективность оказания услуг в налоговой сфере

Тема 11 Институциональная модель и эффективность деятельности налоговых органов

Вопросы к семинарскому занятию

1. Факторы налогового производства. Технологии оказания услуг в сфере налогообложения. Кадровое, финансовое и материально – техническое обеспечение налоговых органов. Действующие механизмы материального поощрения работников налоговых органов.

2. Проблемы повышения качества услуг и увеличения собираемости налогов и сборов. Задачи и формы решения актуальных проблем налогового администрирования: диалог, информационная поддержка, оказание правовой и методической помощи налогоплательщикам.

3. Своевременное выявление недобросовестных налогоплательщиков на стадии контрольного анализа, упреждение возможных налоговых правонарушений и усиление меры ответственности налогоплательщиков и представителей налоговых органов.

4. Принципы построения институциональной модели налогового администрирования для целей стратегического управления отношениями в налоговой сфере. Методы стимулирования обеспечения качества предоставляемых услуг со стороны налоговых органов, повышения ответственности за принимаемые решения на основе соблюдения прав налогоплательщика и усиления правовой доказательной базы налоговых правонарушений.

Тема 12 Критерии и методы оценки эффективности работы налоговых органов.

Вопросы к семинарскому занятию

1. Повышение уровня подготовки аналитических материалов для принятия решений в ходе контрольных мероприятий. Повышение уровня аналитической подготовки кадров и правовой обоснованности результатов камеральных проверок.

2. Расширение роли отдела внутреннего аудита и процедур разрешения споров в досудебном порядке. Роль взаимодействия подразделений налоговой инспекции.

3. Показатели эффективности деятельности налоговых органов. Повышение уровня качества и уменьшение количества выездных налоговых проверок. Сокращение количества случаев судебного разбирательства дел о налоговых правонарушениях.

4. Снижение текущих издержек в деятельности налоговых органов

Самостоятельная работа студентов

N	Номер раздела дисциплины	Форма самостоятельной работы	Трудоемкость в часах
1	Тема 1 Предмет, субъекты и объекты налогового администрирования	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки	3
2	Тема 2 Налоговая система и налоговая политика	Курсовая работа, доклад, реферат	3
3	Тема 3. Органы налогового администрирования России	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки	6
4	Тема 4. Налоговый процесс и его элементы	Курсовая работа, доклад, реферат	8
5	Тема 5 Нормативно-правовая база налогового процесса	Курсовая работа, доклад, реферат	4
6	Тема 6 Эффективная ставка налогообложения	Курсовая работа, доклад, реферат	4
7	Тема 7 Учет налогоплательщиков, имущества, поступлений налогов и сборов	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки	8
8	Тема 8 Контроль исполнения законодательства, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки CASE	28
9	Тема 9 Регулирование отношений в налоговой сфере.	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки	10
10	Тема 10 Планирование налоговых процессов	Курсовая работа, доклад, тесты для самооценки	4
11	Тема 11 Институциональная модель и эффективность деятельности налоговых органов	Курсовая работа, доклад, реферат	8
12	Тема 12 Критерии и методы оценки эффективности работы налоговых органов.	Курсовая работа, доклад, реферат	4

Уровень требований и критерии оценок

Текущий контроль осуществляется в ходе учебного процесса и консультирования студентов по результатам самостоятельной работы и работы на семинарских занятиях.

Основными формами текущего контроля являются:

- обсуждение вынесенных в планах семинарских занятий докладов и эссе по темам контрольных вопросов.

- разбор практических ситуаций, тестов и их обсуждение с точки зрения умения формулировать выводы, вносить рекомендации и принимать управленческие решения

Участие в дискуссии по проблемным темам дисциплины.

Оценка качества проведенной научно-исследовательской работы при подготовке реферата по проблемным вопросам налогового администрирования.

Итоговая оценка самостоятельной работы студентов осуществляется в баллах с учетом выполненных контрольных работ за семестр:

Система оценивания и контрольные задания

Система оценивания самостоятельной работы студентов

N	Виды контрольных работ	Количество балов (максимальное значение)
1	Курсовая работа (обязательная, по выбору)	70
2	Доклад (эссе) к семинару	15
3	Реферат (добровольно, по выбору)	10
	Тест	5
4	Итого	100

Аттестация студента (оценка) проводится на основе интегрального показателя в баллах, набранных им за семестр по шкале оценивания:

1.баллов – отлично

2. 60-85 баллов – хорошо

3. 50-60 баллов - удовлетворительно

Для того, чтобы получить оценку «отлично» студенту достаточно подготовить курсовую работу с суммой баллов – 70, сделать один доклад с суммой баллов 15, подготовить один реферат с суммой - 10 баллов и выполнить один тест с суммой баллов -5. При этом студенту предоставляется возможность набрать необходимую сумму баллов, сделав несколько докладов на семинарских занятиях, подготовить один или несколько рефератов и выполнить несколько тестов.

Тематика докладов к семинарским занятиям

Тема 1 Предмет, субъекты и объекты налогового администрирования

1. Объекты, предмет и субъекты налогового администрирования.

2. Основные методы и формы налогового администрирования.

3. Роль и значение налогового администрирования в системе государственного управления.

Тема 2 Налоговая система и налоговая политика

1.  Налоговая система. Модели и типы налоговых систем.

2. Налоговая политика: стратегии и механизмы реализации

3. Влияние налоговой политики государства на эффективность администрирования налогов и сборов

Тема 3. Органы налогового администрирования России

1. Роль и механизмы взаимодействия федеральных органов исполнительной власти в администрировании налогов и сборов.

2. Функции и полномочия органов субъектов РФ и органов местного самоуправления в системе налогового администрировании. Роль МВД в выездных проверках.

3. Права и полномочия профильных подразделений налоговых органов РФ. Задачи и обязанности инспектора региональной налоговой инспекции.

Тема 4. Налоговый процесс и его элементы

1. Понятие налогового процесса.

2. Качественные характеристики и количественные параметры налогового процесса по видам налогов

Тема 5 Нормативно-правовая база налогового процесса

1. Отражение основных элементов налога и налогового процесса в Налоговом кодексе РФ.

2. Система налогов и сборов в Российской Федерации

2. Правовая основа участников налогового процесса

Тема 6 Эффективная ставка налогообложения

1.  Налогооблагаемая база. Отличие от налоговой базы

2.  Эффективная ставка налогообложения. Отличие от налоговой ставки

3.  Роль эффективной ставки налогообложения в поведении налогоплательщиков

Тема 7 Учет налогоплательщиков, имущества, поступлений налогов и сборов

1. Система регистрации и учет организаций и физических лиц.

2. Представление, прием и проверка налоговых деклараций, бухгалтерской и финансовой отчетности. Формы представления отчетности.

3. Учет поступлений налогов и сборов по их видам и бюджетам РФ.

Тема 8 Контроль исполнения законодательства, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов

1. Задачи и методы предварительного контрольного анализа.

2. Основные принципы, методы, порядок и особенности проведения камеральной проверки

3. Основные принципы, методы, порядок и особенности проведения выездной налоговой проверки.

4. Источники информации налоговых проверок.

5. Роль и значение камеральных и выездных проверок. Перспективы применения.

Тема 9 Регулирование отношений в налоговой сфере

1.  Налоговые правонарушения: виды, классификация и их последствия.

2.  Процедура подготовки и принятия решения о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение.

3.  Процедура обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц. Урегулирование претензий и споров в досудебном порядке.

4.  Процедура взыскания налогов и сборов, пеней и штрафов и урегулирование споров в судебном порядке.

Тема 10 Планирование налоговых процессов

1. Налоговая бремя и нагрузка на федеральном, региональном и уровне организации.

2. Собираемость налогов и сборов. Задолженность по видам налогов, видам экономической деятельности и уровням бюджетов РФ.

3. Налоговая нагрузка на организацию и влияние механизмов налогового администрирования на мотивационное поведение налогоплательщика.

4. Методы выявления недобросовестных налогоплательщиков, упреждения и профилактики правонарушений.

Тема 11 Институциональная модель и эффективность деятельности налоговых органов

1. Факторы и технологии производства услуг в налоговой сфере.

2. Институциональная модель налогового администрирования.

3. Методы стимулирования обеспечения качества предоставляемых услуг в налоговой сфере, повышения ответственности за принимаемые решения на основе соблюдения прав налогоплательщика и правовой доказательности налоговых правонарушений.