Тема 12 Критерии и методы оценки эффективности работы налоговых органов.
1. Показатели эффективности и оценка деятельности налоговых органов
2. Совершенствование налогового администрирования и снижение текущих затрат в деятельности налоговых органов
Тематика курсовых работ
1. Налоговое администрирование в системе государственного управления
2. Налоговый процесс как объект налогового администрирования
3. Совершенствование налогового администрирования – фактор повышения эффективности работы налоговых органов.
4. Особенности системы налогового администрирования в Российской Федерации.
5. Совершенствование налогового учета – путь повышения эффективности администрирования налога на доходы физических лиц.
6. Процесс администрирования налога на добавленную стоимость: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
8. Процесс администрирования налога на прибыль: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
9. Процесс администрирования акцизов: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
10. Процесс администрирования налога на доходы физических лиц: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
11. Процесс администрирования сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
12. Процесс администрирования водного налога: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
13. Процесс администрирования государственной пошлины: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
14. Процесс администрирования налога на добычу полезных ископаемых: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
15. Процесс администрирования системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога): участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
16. Процесс администрирования упрощенной системы налогообложения: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
17. Процесс администрирования системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности6 участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
18. Процесс администрирования системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
19. Процесс администрирования налога на имущество организаций: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
20. Процесс администрирования налога на игорный бизнес: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
21. Процесс администрирования земельного налога: участники, этапы, элементы, содержание, временные характеристики и налоговые процедуры
22. Процесс администрирования налога на имущество физических лиц
23. Оценка налоговой нагрузки на предприятие
24. Налоговый контроль, методология исчисления и уплаты налогов.
25. Совершенствование налогового администрирования в ходе реформирования налоговой системы РФ.
26. Оценка ведения налогового учета для повышения эффективности налоговых проверок.
27. Методология расчета налоговой нагрузки на предприятие в современных условиях.
28. Опыт налогового администрирования в развитых странах.
29. Изменения в налоговом администрировании в условиях модернизации налоговых органов.
30. Организация налогового планирования на предприятии.
31. Налоговый потенциал и способы его определения.
32. Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты.
33. Особенности налогового прогнозирования в России.
34. Методология определения налоговой базы и пути ее расширения.
35. Принципы налоговой оптимизации
36. Налоговая нагрузка экономики (на макро - и микроуровне).
37. Методы совершенствования налогового планирования в России.
38. Налоговое прогнозирование в индустриально развитых странах.
39. Показатели, определяющие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
40. Организационные и финансовые механизмы налогового регулирования доходов предприятия.
41. Налоги в экономике предприятия и их влияние на результаты финансовой деятельности
42. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения.
43. Налоговое бремя и его влияние на товаропроизводителей.
44. Налоговые методы стимулирования производства на предприятиях.
45. Совершенствование системы планирования на предприятии.
46. Налоговая политика ведущих западных стран в системе экономического регулирования.
47. Налоговое планирование и управление в период кризиса.
48. Методические аспекты определения уровня налогообложения предприятий и организаций.
49. Финансовый и налоговый контроль, направления их совершенствования.
50. Финансовое планирование и контроль на предприятии.
51. Использование налогового механизма в обеспечении нового качества экономического роста.
52. Налоговый контроль как одна из форм налогового администрирования.
53. Организация налогового контроля в отечественной и зарубежной практике.
54. Формы проведения налогового контроля и их отличительные особенности.
55. Особенности проведения налогового контроля расходов физических лиц.
56. Особенности учета и налогообложения физических лиц.
57. Модернизация налоговых органов в современных условиях.
58. Прием отчетности на магнитных носителях – шаг в развитии информационных технологий. Система «ЭОД»
59. Налоговые правонарушения и ответственность за них.
60. Методика и методология проведения налогового контроля движения налогооблагаемой базы и мобилизации поступлений во все уровни бюджетной системы.
61. Проверка финансового состояния предприятия как один из методов выявления резервов для пополнения доходной части бюджета.
62. Налоговые проверки: порядок действий и анализ последствий.
63. Эффективность выездной проверки – результат правильного выбора.
64. Формирование налоговой базы региона.
65. Технология проведения камеральной проверки на современном этапе.
Тесты для самооценки при подготовке к семинарам и экзаменам
Тема 3 Органы налогового администрирования России
Тест 1
1. Укажите органы, которые относятся к органам налогового администрирования:
а) Федеральная налоговая служба России, ее территориальные подразделения;
б) Федеральная Таможенная служба России;
в) Внебюджетные фонды.
2. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
3. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах принимаются:
а) законами субъектов РФ;
б) представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ;
в) органами субъектов РФ.
4. Какие обязанности имеют налоговые органы?
а) бесплатно информировать налогоплательщика о действующих налогах и сборах;
б) соблюдать налоговую тайну;
в) соблюдать законодательство о налогах и сборах;
г) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
д) осуществлять контроль за уплатой налогов и сборов строго из указанных в законе источников;
е) извещать налогоплательщика в течение 10 дней о снятии его с налогового учета.
5. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:
а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию - с другой;
в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.
6. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.
7. Налоговые органы обязаны:
a) осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
b) руководствоваться любыми разъяснениями Министерства финансов Российской Федерации;
c) информировать налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о гражданском законодательстве и законодательстве о налогах и сборах.
8. Органы внутренних дел участвуют вместе с налоговыми органами при проведении:
a) любых мероприятий налогового контроля;
b) выездных налоговых проверок;
c) выездных и камеральных налоговых проверок.
Тест № 2
1. Налоговое законодательство включает:
а) законы и указы Президента РФ;
б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления Российской Федерации и субъектов Федерации;
в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
2. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда:
а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;
б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;
в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
3. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим НК РФ, если такой акт:
a) вводит обязанности, не предусмотренные НК РФ;
b) запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, запрещенные НК РФ;
c) применяет понятия и термины, определенные в НК РФ
4. Налог считается законно установленным в том случае, когда определены:
a) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка;
b) налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога;
c) порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налог.
5.Современная система налоговых органов Российской Федерации имеет:
а) трёхступенчатую систему управления;
б) двухступенчатую систему управления;
с) не имеет никаких систем управления.
6.Основанием прохождения гражданской службы и замещения должности в налоговых органах является:
а) служебный контракт;
б) договор;
с) соглашение.
Тест №3
1. Законодательным актом, специально посвященным налоговым органам, является:
а) Налоговый кодекс Российской Федерации;
б) Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»;
в) Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации».
2. Вина организации в совершении налогового правонарушения признается как:
а) вина ее учредителей, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;
б) вина ее должностных лиц, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения;
в) вина ее представителей, действие либо бездействие которых обусловило совершение налогового правонарушения.
3.Укажите органы, которые относятся к налоговым органам:
а) Федеральная налоговая служба России и ее подразделения в РФ;
б) Федеральная Таможенная служба России;
в) Внебюджетные фонды.
4.НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов РФ;
в) местные налоги и сборы.
Тема 4 Налоговый процесс и его элементы
Тест №4
1.Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ?
а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования;
б) обязательный в силу установленного законом платеж лиц государству;
в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству, установленный законом и другими нормативными актами.
2. Плательщиками налогов могут быть признаны:
а) только юридические лица
;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.
5. Объектами обложения может являться:
а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у плательщика возникает обязанность по уплате налога;
б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;
в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав.
Тема 5 Нормативно-правовая база налогового процесса
Тест № 5
1.Налоговые органы имеют право:
а) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога;
б) самостоятельно проводить налоговые проверки;
в) производить выемку документов;
г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогоплательщиков и налоговых агентов;
д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента;
е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налогового преступления;
ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления;
з) контролировать соответствие любых расходов граждан их доходам;
и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику;
к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.
2. Законодательным актом, специально посвященным налоговым органам, является:
а) Налоговый кодекс Российской Федерации;
б) Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации»;
в) Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе Российской Федерации».
3. НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов РФ;
в) местные налоги и сборы.
4. Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:
а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию - с другой;
в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.
5.За совершение одного и того же налогового правонарушения плательщик:
а) может быть привлечен к ответственности;
б) не может быть привлечен к ответственности;
в) может быть привлечен к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.
Тема 8 Контроль исполнения законодательства, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов
Тест 6
1.Каковы сроки проведения выездных налоговых проверок?
а) два месяца;
б) в исключительных случаях три месяца;
в) максимально полгода;
г) помимо общего срока плюс еще по месяцу на проверку каждого филиала и представительства.
2.Основные информационные потоки в ФНС России:
а) регулярные;
б) внешние и внутренние;
в) только внутренние;
г). не всегда регулярные.
3. Основные источники информации для налоговой работы:
а) органы местного самоуправления;
б) налоговые органы;
в) любые организации;
г) внутренние источники и внешние.
4.Правовая основа взаимодействия налоговых органов со сторонними организациями:
а) Налоговый кодекс;
б) Таможенный кодекс;
в) договоры;
г) соглашения о взаимодействии.
5. Какой период может быть охвачен налоговой проверкой?
а) весь период существования и деятельности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;
б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествовавшие ему года.
6.Обязано ли лицо, привлекаемое к налоговой ответственности, доказывать свою невиновность?
а) да;
б) нет.
7. Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
б) учет плательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки;
г) информирование налогоплательщиков.
8.Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления об ее дополнении и изменении, если:
а) плательщик произвел доплаты на основании заявления;
б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;
в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.
9. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:
а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;
б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;
в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.
10. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:
а) устанавливающим новые налоги;
б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налогоплательщиков;
в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов.
11. Выберите функцию, которую налоги объективно выполняют:
а) Счетная
б) Фискальная
в) Охранительная
12. Учет налоговых поступлений – это
a) Функция налоговых органов
б) Функция финансовой категории налогов
в) Оба ответа неверны
13. Чем обусловлена контрольная функция налогов?
а) Контрольная функция ничем не обусловлена
б) Обусловлена добровольными налоговыми платежами
в) Обусловлена обязательностью налоговых платежей
14. Какие налоговые процессы обслуживают налоги при выполнении своей фискальной функции?
а) Деятельность субъектов налоговых отношений по налоговому планированию
б) Составление налогового бюджета, его утверждение и исполнение
в) Выполняют оба перечисленных процесса
Тема 9 Регулирование налоговых отношений.
Тест №7.
1. К правам налогоплательщика могут быть отнесены:
а) право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах;
б) право получать от налогового органа и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
в) право получения бесплатного налогового кредита в установленных законом случаях;
г) право получать бесплатно нормативную литературу от налоговых органов по действующему законодательству о налогах и сборах;
д) право уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2.Что означает презумпция невиновности?
а) лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;
б) неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу;
в) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;
г) лицо, привлекаемое к ответственности не обязано доказывать свою невиновность.
3.В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:
а) за счет средств федерального бюджета;
б) за счет внебюджетных средств;
в) за счет средств должностного лица непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа;
г) убытки не будут возмещены.
4. Налоговые органы имеют право:
а) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога;
б) самостоятельно проводить налоговые проверки;
в) производить выемку документов;
г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогоплательщиков и налоговых агентов;
д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента;
е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налогового преступления;
ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления;
з) контролировать соответствие любых расходов граждан их доходам;
и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику;
к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.
5. Отношения по возмещению ущерба налогоплательщику, причиненного незаконными действиями налогового органа, являются:
а) финансово-правовыми;
б) налоговыми;
в) гражданско-правовыми.
6.Что такое налоговое правонарушение?
а) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;
б) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иными лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;
в) Совершение налогоплательщиком противоправного действия пли бездействия.
7. Плательщики имеют право:
а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
в) получать информацию по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
8. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:
а) обязан;
б) обязан по просьбе плательщика;
в) обязан в случае ее отправления плательщиком по почте.
9. Признание в деянии плательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение:
а) достаточно;
б) недостаточно.
10.Требование об уплате налога направляется налогоплательщику:
a) при наличии у него недоимки;
b) только в случае привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;
c) при наступлении срока уплаты соответствующего налога.
11. В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:
а) за счет средств федерального бюджета;
б) за счет внебюджетных средств;
в) за счет средств должностного лица непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа;
г) убытки не будут возмещены.
12. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:
а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;
б) не могут иметь обратной силы;
в) имеют обратную силу во всех случаях.
13. Акты законодательства, снижающие размеры ставок налогов и сборов:
а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;
б) не могут иметь обратной силы;
в) имеют обратную силу во всех случаях.
14.За учет доходов, расходов и иных объектов обложения филиала несет ответственность:
а) организация, учредившая филиал;
б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;
в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
15.Работой для целей обложения признается деятельность:
а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;
б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления;
в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.
16.Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично плательщиком;
в) по почте или лично плательщиком.
17.Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:
а) с шестнадцатилетнего возраста;
б) с восемнадцатилетнего возраста;
в) с момента получения дохода.
18. Консолидированным налогоплательщиком называют:
а) лицо, уплачивающее два и более налогов;
б) группу лиц, уплачивающих налоги по совокупным результатам своей деятельности;
в) лицо, уплачивающее налоги в два и более бюджетов.
19. Признание лиц взаимозависимыми влечет:
а) необходимость представления совместной налоговой декларации;
б) оценку результатов сделок между ними с учетом особых правил;
в) применение специальной шкалы налогообложения.
20. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения;
в) вид деятельности.
Тест №8
1. Правовая основа взаимодействия отделов налоговой инспекции:
а) Налоговый Кодекс РФ,
б) законы субъектов,
в) соглашения о сотрудничестве,
г) должностные регламенты,
д) положение о инспекции.
2. Правовая основа взаимодействия налоговых органов с другими государственными органами (МВД, ФТК, ПФ, ФСС, ФОМС).
а) Налоговый Кодекс РФ,
б) законы субъектов,
в) соглашения о сотрудничестве,
г) должностные регламенты.
д) положение о инспекции
3.Налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделках в случаях:
а) при их отклонении более чем на 20% от уровня цен, применяемых плательщиком по идентичным товарам;
б) использования в расчетах условных единиц;
в) при совершении внешнеторговых сделок.
4.Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.
5.Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:
а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;
б) отсутствие облагаемой налогом базы;
в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.
6..В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов пересчет суммы налогов производится:
а) с момента возникновения льготы;
б) с момента подачи письменного заявления;
в) не производится за прошлый период;
г) не более чем за 3 года по письменному заявлению плательщика.
7.Место нахождения российской организации:
а) место осуществления этой организацией деятельности;
б) место фактического юридического адреса;
в) место ее государственной регистрации.
8. Порядок защиты прав и законных интересов плательщиков (плательщиков сборов) определяется:
а) НК РФ;
б) НК РФ и иными федеральными законами;
в) НК РФ, Уголовным кодексом РФ и Уголовно-процессуальным кодексом РФ.
Тема 7 Учет налогоплательщиков, имущества, поступлений налогов и сборов
Тест №9
1.Налоговый орган обязан выдать свидетельство о постановке налогоплательщика на учет:
а) в течение 5 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
б) в течение 10 дней со дня подачи налогоплательщиком документов;
в) в течение 30 дней со дня подачи налогоплательщиком документов.
2. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего обложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:
а) в течение 10 дней со дня его регистрации;
б) в течение 30 дней со дня его приобретения;
в) в течение 30 дней со дня его регистрации.
3. Налогоплательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства:
а) в пятидневный срок с момента изменения;
б) в десятидневный срок с момента изменения;
в) в течение 14 дней.
4. . Заявление о постановке на учет организации подается в налоговый орган:
а) по месту нахождения;
б) по месту нахождения принадлежащего имущества;
в) по месту нахождения структурных подразделений.
5. Заявление о постановке на учет организации в налоговый орган подается:
а) в течение 5 дней после государственной регистрации;
б) в течение 10 дней после государственной регистрации;
в) в течение 1 месяца после государственной регистрации.
6. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения принадлежащего ей и подлежащего налогообложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:
а) в течение 10 дней со дня его регистрации;
б) в течение 30 дней со дня его приобретения;
в) в течение 30 дней со дня его регистрации.
7. Местом нахождения морских транспортных средств, подлежащих налогообложению, признается:
а) место нахождения собственника имущества;
б) место фактического нахождения имущества;
в) место государственной регистрации собственника имущества.
8. Прекращения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов:
а) смерть налогоплательщика;
б) ликвидация организации-налогоплательщика;
в) признание налогоплательщика безвестно отсутствующим;
г) поступление соответствующих сумм на счет бюджетов и внебюджетных фондов;
д) уплата налога (сбора).
9. Властный характер налоговых правоотношений проявляется в
том, что:
а) налогоплательщики подчинены налоговым органам;
б) налоговые органы имеют право действовать властно обязывающим образом;
в) налогоплательщики подчиняются требованиям законодательства о налогах и сборах.
10. Плательщиками налогов могут быть признаны:
а) только юридические лица;
б) организации и физические лица;
в) юридические лица, кроме филиалов, имеющих отдельный баланс и расчетный счет.
11. Неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц налогоплательщики:
а) имеют право не выполнять;
б) обязаны выполнить, но имеют право обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган или с иском в суд (арбитражный суд);
в) обязаны выполнить, но имеют право на обжалование, а также на компенсацию убытков.
Тест №10
1. За учет доходов, расходов и иных объектов обложения филиала несет ответственность:
а) организация, учредившая филиал;
б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;
в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.
2. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения;
в) вид деятельности.
3. Налоговое законодательство включает:
а) законы и указы Президента РФ;
б) нормативные правовые акты высших органов власти и управления Российской Федерации и субъектов Федерации;
в) законы и иные нормативные правовые акты законодательных (представительных) органов всех уровней.
4. Органы исполнительной власти полномочны издавать нормативные правовые акты по вопросам налогообложения и сборов в случаях, когда:
а) обнаружен пробел в урегулировании каких-либо отношений;
б) законодатель делегировал им полномочия путем специального указания в законе;
в) бюджетный дефицит превысит показатель, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
5. Какое из приводимых ниже понятий налога закреплено в НК РФ?
а) обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций, физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципального образования;
б) обязательный, в силу установленного законом, платеж государству;
в) всеобщий, обязательный, безвозмездный платеж лица государству, установленный законом и другими нормативными актами.
6. В результате правомерных действий налоговых органов налогоплательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:
а) за счет средств федерального бюджета;
б) за счет внебюджетных средств;
в) за счет средств должностного лица непосредственно виновного в указанных действиях налогового органа;
г) убытки не будут возмещены.
7. Заявление о государственной регистрации и постановке на учет организации подается в налоговый орган:
а) по месту нахождения;
б) по месту нахождения принадлежащего имущества;
в) по месту нахождения структурных подразделений.
8. Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:
а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;
б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;
в) в течение 15 дней после регистрации имущества.
9.Укажите органы, которые относятся к налоговым:
а) Федеральная налоговая служба России и ее подразделения в РФ;
б) Федеральная Таможенная служба России;
в) Внебюджетные фонды.
10. Плательщики имеют право:
а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;
в) получать информацию по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Тест №11
1.Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:
а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию налогов и сборов;
б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сборов, с одной стороны, и взиманию - с другой;
в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.
9. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично плательщиком;
в) по почте или лично плательщиком.
2. Какой критерий не может использоваться для выделения категории налогоплательщиков:
а) форма собственности;
б) место учреждения;
в) вид деятельности.
3. Налоговый контроль включает:
а) формы и методы;
б) учет плательщиков;
в) камеральные и выездные налоговые проверки;
г) информирование налогоплательщиков.
4. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога в течение:
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
