23. Налоговое прогнозирование: сущность, цель, значение. Виды налогового планирования: текущее, перспективное.
24. Методы налогового планирования. Метод тренда. Экспертный метод разработки прогнозных оценок.
25. Экономико-математические модели прогнозирования налогов в условиях изменения налогового законодательства и экономической ситуации.
26. Виды экономико-математических моделей: аддитивные, кратные, метод удлинения модели, метод расширения модели, метод сокращения.
27. Частные показатели, характеризующие долю групп налоговых платежей в себестоимости, цене продукции, балансовой прибыли.
28. Показатели, характеризующие эффективность использования налоговых льгот.
29. Коэффициент реальной доходности.
30. Модель планирования контрольной работы.
31. Модель оценки эффективности формирования доходной части бюджета.
32. Модель планирования налогов и сборов в процессе реструктуризации задолженности предприятия.
33. Направления совершенствования налогового прогнозирования в Российской Федерации.
34. Понятие налогового потенциала.
35. Основные аспекты налогового потенциала.
36. Методологические подходы в оценке доходов потенциала региона.
37. Методика расчета прогнозного и фискального потенциалов.
38. Методика расчета налоговой базы и уровня собираемости.
39. Понятие налоговой нагрузки по поступлениям и начислениям.
40. Факторы, влияющие на расширение налоговой базы.
41. Сравнительный анализ поступлений налогов и сборов в увязке с основными показателями на макро - и микроуровнях.
42. Регистрация и учет налогоплательщиков.
43. Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков юридических и физических лиц.
44. Перечень документов, необходимый для постановки на учет налогоплательщиков.
45. Порядок переучета и снятия с учета налогоплательщиков.
46. Присвоение идентификационного номера налогоплательщику (ИНН).
47. Особенности регистрации юридических и физических лиц.
48. Обязанность органов, осуществляющих регистрацию юридических и физических лиц и их имущества.
49. Прием и обработка отчетности.
50. Оперативно-бухгалтерский учет в налоговых органах.
51. Прием отчетности на бумажных и магнитных носителях.
52. Обработка и анализ данных форм налоговой отчетности.
53. Взаимосвязь налоговой отчетности и налогового контроля.
54. Учет поступления налогов и начисленных сумм.
55. Понятие «контрольно-экономическая работа».
56. Формы контрольно-экономической работы налоговых органов и их краткая характеристика.
57. Методы контрольно-экономической работы налоговых органов.
58. Понятие экономического анализа.
59. Основные документы и материалы, используемые при проведении экономического анализа.
60. Основные направления аналитической работы.
61. Анализ социально-экономического развития региона.
62. Анализ налоговой базы, начисленных налогов и динамики поступлений в бюджетную систему РФ.
63. Анализ налогов и сборов по крупнейшим налогоплательщикам и в отраслевом разрезе.
64. Анализ задолженности по налогам, налоговым санкциям и пеням.
65. Анализ полноты отражения в отчетности налоговой базы и начисленных налогов.
66. Анализ и оценка эффективности работы налоговых органов.
67. Виды налоговых проверок.
68. Выездная налоговая проверка. Оформление поручения на проведение выездной налоговой проверки.
69. Мотивационные признаки для проведения выездной налоговой проверки.
70. Участие свидетеля.
71. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки.
72. Осмотр помещения.
73. Истребование документов.
74. Выемка документов и предметов.
75. Проведение независимой экспертизы.
76. Привлечение специалистов для оказания содействия в осуществлении налогового контроля.
77. Требования, предъявляемые к составлению протокола при изъятии документов.
78. Оформление результатов выездной налоговой проверки.
79. Камеральная проверка. Требования, предъявляемые к оформлению результатов камеральной проверки.
80. Тематические проверки. Проверка кредитных учреждений по соблюдению платежной дисциплины и ее особенности.
81. Порядок создания и функционирования налоговых постов.
82. Проверка финансового состояния предприятий и организаций и выявления причин неплатежеспособности.
83. Проверка нижестоящих налоговых органов по вопросам мобилизации платежей во все уровни бюджетной системы РФ.
84. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля.
85. Состав издержек по делу о налоговом правонарушении.
86. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам и экспертам.
87. Порядок обжалования актов налоговых органов.
88. Право на обжалование.
89. Порядок обжалования.
90. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу.
91. Рассмотрение жалобы и его последствия.
92. Рассмотрение жалоб в судебном порядке.
93. Исковая работа налоговых органов.
94. Виды налоговых санкций.
95. Оформление искового заявления о взыскании налоговых санкций.
96. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций.
97. Ликвидация предприятий в добровольном и принудительном порядке.
98. Перечень документов, необходимых для проведения процедуры ликвидации предприятий.
99. Банкротство. Выявление причин о несостоятельности (банкротстве) предприятий.
100. Порядок проведения процедуры банкротства.
101. Позитивные и негативные стороны нового Закона РФ «О несостоятельности (банкротстве)».
102. Сроки исковой давности.
103. Понятие «налоговые преступления».
104. Составы преступлений, выявленных в совокупности с уклонением от уплаты налогов.
105. Субъекты налоговых преступлений.
106. Момент окончания налоговых преступлений.
107. Классификация налоговых преступлений в связи со вступлением в силу части второй Налогового кодекса РФ.
108. Применение минимального размера оплаты труда при классификации налоговых преступлений.
109. Сравнительный анализ штрафных санкций, применяемых за административные правонарушения до 1 июля 2002 года и после этой даты.
110. Штрафные санкции, установленные Налоговым кодексом РФ за аналогичный состав административных правонарушений.
111. Общие положения, при наличии которых возможно привлечение к административной ответственности.
112. Порядок производства по делам об административных правонарушениях.
113. Уголовная ответственность за неуплату налогов, сокрытие доходов (ст.198-199 Уголовного кодекса РФ).
114. Порядок передачи материалов о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки преступления, в правоохранительные органы.
115. Оперативно-розыскная деятельность: сущность, задачи, принципы, методы проведения.
9. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
9.1Литература
Нормативные документы:
1. Конституция Российской Федерации
2. Гражданский кодекс Российской Федерации
3. Налоговый кодекс Российской Федерации
Основная литература
4. ., , Налоговый контроль: учебное пособие; М.: Эксмо,2009.
5. , Налогообложение участников ВЭД. Учебник для ВУЗов, 2-е издание. М.: Инфра-М, 2011.
6. А. Налоги и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.
7. Теория налогообложения. Продвинутый курс. М.: Юнити-Дана, 2011
8. , , Налоговые процедуры: учебное пособие; М.: Норма, 2008.
9. Налоговое право. ; ЮНИТИ-ДАНА, 2008
10. Крупнейшие налогоплательщики: методические аспекты совершенствования налогового контроля: Монография. - М.: «Маркетинг», 2008.
11. Налогообложение торговых операций. М.: Юнити-Дана, 2010.
Дополнительная литература
12. Г. Налоги и налогообложение. CD диск: Электронное учебное пособие для ВУЗов. М.: Юнити-Дана, 2011.
13. Оканова Т.Н. Налогообложение коммерческой деятельности. М.: Юнити-Дана, 2011
14. Масаков и методы анализа налоговых процессов. Учебное пособие. М., Изд-во РГТЭУ, 2011
15. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения: Монография. М., 2004.
16. Кузнеченкова В. Е. Процессуальные средства в налоговом праве: Монография. М.,2004.
17. , Налоговое администрирование в РФ. М.,2002.
18. Попонова Н. А. и др. Организация налогового учета и налогового контроля. М., 2006.
19. С. Холдинги: правовое регулирование и корпоративное управление. М., 2006.
20. Контроль и ревизия: Учебное пособие. - М.: Издательство РИОР, 2005. С.3.
21. Как правильно подготовиться к налоговой проверке. М.: Налоговый вестник, 2000. С. 7.
22. , Лобанов проверки: Книга для налогоплательщика и налоговика. – М.: МЦФЭР, 2004.
23. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно - практич. пособие / Под ред. проф. . – М.: Юрист, 2001.
24. Д. Налоговое администрирование: шаг вперед или шаг назад? // Налоговые системы зарубежных стран / Под ред. . – М.: «Гелиос АРВ», 2002.
25. Теоретические аспекты налоговой оптимизации//Юрист.— 2001.— № 12.
26. Применение понятия обособленного подразделения при рассмотрении споров, вытекающих из налоговых правоотношений// Вестник Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа - 2003- Март-апрель.
27. Оффшоры и минимизация налогов//Иностранный капитал в России.-2002.- № 7.
28. , , Методы налоговой оптимизаиии, или как избежать опасных ошибок. - М.: «Аналитика-Пресс», 1999. - С. 17.
29. Налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. .— М.: ИДФБК-ПРЕСС, 2000.- С. 579.
30. Контрольные проверки, или Кого и что вправе проверять органы государственного контроля.- М.: Бератор, 2004.-136с.
31. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. Пособие/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. -М.: Вузовский учебник,2004.-288с.
32. Как законно уменьшить налоги фирмы. Плюсы и минусы различных схем ухода от налогов –М.:ГроссМедиа,с.-ISBN-9
33. В. Корпоративные объединения со сложной структурой: Понятие и особенности налогообложения II Бизнес. Менеджмент. Право. 2003. №3.
34. В. К проблеме формирования режима налогообложения холдинговых компаний по российскому налоговому праву \\ Корпоративный юрист. 2005. № 1.
35. Н. Японский опыт внедрения системы консолидированного налогообложения интегрированных структур и его значение для России \\ http:www. *****.
9.2. Методическое обеспечение дисциплин
УМК «Налоговое администрирование» М., РГТЭУ 2009г. (автор )
9.3Материально-техническое и информационное обеспечение дисциплины
ИНТЕРНЕТ РЕСУРСЫ:
Справочно-правовые системы:
1. « Консультант-Плюс»
2. « Гарант»
Государственные органы власти
3. http://www. *****/government/executivepowerservices/
Правительство Российской Федерации
Информационные агентства
4. http://www. *****/ Информационное агентство "Интерфакс"
5. http://www. *****/ РИА "РосБизнесКонсалтинг"
6. http://www. *****/ РИА "Новости"
Налоги
7. http://www. *****/news. htm Федеральное государственное унитарное предприятие "Главный научно-исследовательский вычислительный центр ФНС России"
8. http://www. *****/ Центр подготовки персонала ФНС России (Санкт-Петербург)
9. http://www. rvcgns. *****/ Региональный вычислительный центр Главного научно-исследовательского вычислительного центра ФНС России в Чувашской Республике
10. http://www. *****/ Федеральная налоговая служба
11. http://www. *****/ Управление Федеральной налоговой службой по г. Москве
12. http://www. *****/ Центральный Банк РФ
Правовые базы данных
13. http://www. constitution. *****/ Конституция Российской Федерации
14. http://www. *****/ Справочная правовая система "ГАРАНТ"
15. http://www. *****/"Консультант Плюс"
16. http://www. *****/ Информационно-правовой консорциум "Кодекс"
Периодические издания
http://www. *****/ Журнал "Вестник государственной регистрации"
http://www. *****/Журнал "Российский налоговый курьер"
http://www. *****/Российская газета
http://www. *****/Журнал "Вестник Высшего арбитражного суда РФ"
http://www. *****/ Журнал "Налоговая политика и практика"
10. Глоссарий
Акцизы – обложению подлежит реализация определенных видов товаров, спрос на которые неэластичный.
Арест имущества – действие налогового или таможенного органа (с санкции прокурора) по ограничению права собственности налогоплательщика в отношении его имущества для обеспечения решений о взыскании налога (сбора), если есть основания полагать, что указанное лицо скроется или скроет свое имущество.
Взаимозависимые лица – организации и физические лица, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых лиц.
Возникновение обязанности по уплате налога (сбора) – возникновение у налогоплательщика объекта и других элементов налогообложения по налогу (сбору).
Вторичные налоговые доходы – прямые личные и подоходные налоги, взимаемые в процессе перераспределения доходов собственников факторов производства (прибыли, ренты, оплаты труда).
Выездная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту деятельности или нахождения налогоплательщика на основании письменного решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Государственное налоговое планирование – элемент налогового механизма, направленный преимущественно на реализацию фискального предназначения налогов, т. е. на обеспечение максимально возможного при заданных параметрах и условиях объема налоговых поступлений в бюджет и внебюджетные фонды.
Государственные расходы – относительная форма стоимости, денежное выражение объема предоставленных общественных благ (услуг государства) или меновая пропорция, по которой эти блага (услуги) оцениваются и «обмениваются» на налоги.
Государственный налоговый менеджмент – система научно обоснованных подходов, методов и практических действий государственных органов власти и специальных финансовых институтов по принятию и реализации эффективных решений в области управления государственными доходами в целях финансового обеспечения процесса производства и предоставления максимально возможного на данном этапе объема общественных благ.
Дивиденд – любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям).
Доход – экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Единый налог – единственный (или основной) налоговый платеж в казну за какой-либо один объект налогообложения (землю, расходы, недвижимость и т. д.).
Закрепленные (приравненные к собственным) налоги – налоги, которые полностью или в фиксированной доле на постоянной или долговременной основе закрепляются налоговым законодательством за соответствующим уровнем бюджетной системы.
Залог имущества – способ обеспечения исполнения налогового обязательства, используемый в случае изменения срока исполнения обязательства.
Избыточное налоговое бремя – потеря эффективности (чистой выручки) для общества (налогоплательщиков, граждан, государства) вследствие введения косвенных налогов и установления завышенного (избыточного) совокупного налогового бремени.
Имущество для целей налогообложения – виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу (вещи, деньги, ценные бумаги, работы, услуги, информация, нематериальные блага).
Инвестициоииый налоговый кредит – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога при наличии оснований, предоставляющая возможность в течение периода от одного года до пяти лет уменьшать в определенных пределах свои платежи по налогу с последующей уплатой суммы кредита и начисленных процентов.
Исполнение обязанности по уплате налога (сбора) – момент предъявления в банк поручения на уплату налога (сбора) при наличии достаточного денежного остатка на счет налогоплательщика, а при уплате налога (сбора) наличными денежными средствами – момент внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк, кассу органа местного самоуправления или в организацию связи.
Камеральная налоговая проверка – проверка, проводимая по месту нахождения налогового органа на основе налоговой декларации.
Классические принципы налогообложения – равенство налогообложения, определенность и простота исчисления налогов, определенность и удобство уплаты налогов для налогоплательщиков, дешевизна сбора налогов.
Коллективные (общественные) потребности – неделимые блага (выгоды, услуги), доставляемые государством обществу.
Контрольная функция налогов – объективно заложенная в процессе налогообложения возможность проведения контроля за соблюдением налогоплательщиками законодательства и за их экономической деятельностью.
Косвенные налоги – включаются в продажные цены товаров, перекладываются на потребителей и оплачиваются через цены покупателями.
Косвенный налог – налог, который по закону должен быть переложен на покупателя (потребителя).
Коэффициенты эластичности налогов (налоговой эластичности) – показатели, характеризующие чувствительность ценовых налоговых параметров к изменению спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников для налогообложения.
Метод уплаты налога «у источника выплат» – исчисление, удержание и перечисление налога налоговым агентом по месту получения дохода налогоплательщиком.
Налоги (совокупный налог) как финансовая категория – совокупность денежных отношений, опосредующих движение на эквивалентной, возвратной и возмездной основе части стоимости валового (чистого) продукта общества от налогоплательщиков к государству в форме законодательно установленных обязательных платежей в государственную казну для покрытия расходов государства при выполнении им своих функций.
Налоги за ресурсы (ресурсные налоги) – налоги за экономические ресурсы по факторам производства (налоги на оплату труда, поимущественные налоги, налоги за пользование природными ресурсами). По экономическому содержанию ресурсные налоги представляют собой фискальную оценку государством личных, инвестиционных и природных ресурсов, вовлекаемых в производство при участии государства или предоставляемых государством хозяйствующим субъектам на правах хозяйственного пользования.
Налоги как «встроенные стабилизаторы» – налоги в кейнсианской системе государственного регулирования.
Налоги на производство и импорт – так называются косвенные налоги в Системе национальных счетов; включают в себя налоги на продукты и импорт (НДС, акцизы, таможенные пошлины, входящие как надбавка к цене производителя) и другие налоги на производство (относятся на издержки производства и обращения в составе цены производителя).
Налоговая база – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога, а также другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая ловушка – предельное значение налоговой ставки (налогового бремени), превышение которой влечет за собой уменьшение фактических налоговых поступлений в бюджет.
Налоговая политика – комплекс стратегических и тактических мер в области управления налоговым процессом, проводимых государством в составе обшей экономической политики и направленных на максимально возможную реализацию всех функций налогов в целях достижения определенного на данном этапе экономически или социально значимого эффекта (результата).
Налоговая санкция – мера ответственности за совершенное налоговое правонарушение (в Налоговом кодексе, Таможенном кодексе и Кодексе административных правонарушений – это штрафы или штрафные налоговые санкции, в Уголовном кодексе – это штрафы и сроки лишения свободы).
Налоговая система – закрепленная в налоговом законодательстве комбинация налоговых форм и видов налоговых платежей, элементов, принципов и методов налогообложения, а также прав, обязанностей и ответственности субъектов налоговых отношений (налогоплательщиков, налоговых агентов, органов, осуществляющих налоговый контроль и управление налоговым процессом).
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговая теория обмена – строится на признании возмездного (возвратного) характера налогообложения.
Налоговое бремя – с одной стороны, форма монопольной цены общественных благ, в которой выражается мера стоимости (ценности) государственных услуг по отношению к источникам уплаты налогов, или совокупная доля (ставка) налогов к добавленной стоимости, складывающаяся под влиянием законов рыночной экономики и частных налоговых законов (стоимости, спроса и предложения, налогового предела и т. п.); с другой стороны, это расчетный ценовой показатель количественного измерения налоговых параметров оценки услуг государства по принятой методике, характеризующий налоговую нагрузку на источник уплаты налогов.
Налоговое обязательство (обязанность по уплате налога и сбора) – обязанность налогоплательщика (плательщика сбора) в полном объеме и своевременно уплачивать в бюджет и внебюджетные фонды установленные налоговым законодательством налоги (сборы), а также совершать другие действия, сопряженные с налогообложением (представление отчетности и налоговой декларации, ведение налогового учета и др.).
Налоговое право – совокупность законодательных и других нормативных актов, регламентирующих основы и организацию налогового процесса, налоговой системы, взимания установленных налогов (сборов) по элементам налогообложения и налогового контроля.
Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое законодательством установлена ответственность.
Налоговое преступление – виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое Уголовным кодексом РФ предусмотрена уголовная ответственность.
Налоговое регулирование – система специальных мер в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста.
Налоговые кредиты – обобщенное название группы налоговых льгот, направленных на уменьшение налогового оклада (валового налога) на условиях возвратности.
Налоговые льготы – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества (преференции) по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
Налоговые органы – Федеральная служба по налогам и сборам Минфина России и ее подразделения, включая налоговые инспекции; по налогам, взимаемым при пересечении таможенной границы РФ, полномочиями налоговых органов наделяются таможенные органы.
Налоговые освобождения (полные или частичные) – разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные группы потенциальных налогоплательщиков, в том числе использование пониженных налоговых ставок.
Налоговые скидки (налоговые вычеты) – налоговые льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества.
Налоговый агент – лицо, на которое возложена обязанность по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет соответствующего налога.
Налоговый контроль – законодательно установленная система учета, отчетности и проверки налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению, а также проверки правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками установленных налогов и сборов.
Налоговый кредит – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога от трех месяцев до одного года, при наличии оснований, с последующим погашением суммы кредита и начислением процентов по отдельным основаниям.
Налоговый механизм – совокупность закрепленных нормами налогового права элементов, форм и методов управления налоговым процессом, реализуемых в рамках принятой концепции налоговой политики в действующей налоговой системе.
Налоговый платеж (конкретный налог) – отчуждение налогоплательщиком денежных средств в бюджетную систему, одновременно удовлетворяющее признакам обязательности, индивидуальной безвозмездности, определенности и долговременности законодательно установленных элементов налогообложения.
Налоговый предел – объективные предельные границы налогообложения, за которые не рекомендуется выходить при установлении налогов.
Налоговый процесс – закрепленные налоговым правом отношения управления налоговыми бюджетами на федеральном, региональном и местном уровнях на основе установленных элементов налогообложения, налоговой системы и налогового механизма.
Налогообложение – законодательно установленный процесс организации порядка взимания налогов: исчисления, уплаты и контроля со стороны налоговых органов.
Налогоплательщики (плателыцики сборов) – организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).
Негативная роль налогов – функциональный налоговый потенциал (функции налогов) используется не в полной мере, отсутствуют должные фискальный и контрольно-регулирующий эффекты.
Нижний (минимальный) и верхний (максимальный) налоговые пределы – границы налогообложения, в рамках которых устанавливается оптимальный уровень налогового бремени.
«Ножницы» бремени начисленных и уплаченных налогов – разница между значениями налогового бремени, рассчитанного по начисленным (с учетом задолженности) и по фактически уплаченным налогам.
Носитель налога – лицо (чаще всего покупатель), на которое налогоплательщик по закону перекладывает налог через продажные цены своих товаров.
Общественные блага (выгоды, услуги государства) – преимущественно неделимые, невидимые и неосязаемые блага, производимые и предоставляемые обществу государством как макроэкономическим хозяйствующим субъектом для удовлетворения коллективных (общественных) потребностей, финансируемые в основном за счет налогов.
Общие и частные налоговые теории – система научных знаний о сути и природе налогов, их месте, роли и значении в экономической и социально-политической жизни общества, а также об отдельных аспектах налогообложения.
Общий налог – не предназначен для покрытия конкретного расхода.
Объекты налогообложения – имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (работ, услуг) либо иное экономическое основание, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которых у налогоплательщика налоговое законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Оптимальное налоговое бремя – равновесный уровень налогового бремени, при котором налогоплательщики относительно безвозмездно для своих финансов согласны в полной мере платить причитающиеся по закону налоги, получая адекватное количество и качество общественных благ.
Организационно-финансовые категории управления налоговыми отношениями – это налоговый процесс, налоговое право, налогообложение, система налогов и налоговая система, налоговый механизм и налоговая политика.
Отсрочка (рассрочка) по уплате налога – налоговая льгота в виде изменения срока уплаты налога, при наличии оснований, на срок от одного до шести месяцев с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Пени – денежная сумма, которую налогоплательщик (плательщик сборов) или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты сумм налога (сбора) в более поздние, по сравнению с установленными сроки
(в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки от неуплаченной в срок суммы налога).
Первичные налоговые доходы – косвенные налоги, или налоги на производство и импорт в Системе национальных счетов, включаемые в состав продажных цен товаров.
Переложение налога – перенесение тяжести бремени налога, который уплатил ранее (должен уплатить) в бюджет налогоплательщик, на носителя налога через продажные цены.
Подати, тягости – название налоговых сборов на Руси и в России до конца XIX в.
Поручительство – обязательство поручителя перед налоговым органом исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов (сборов), если последний не уплатит в установленный срок причитающийся платеж.
Пошлина (таможенная, государственная) – налоговый платеж, устанавливаемый за совершение в пользу плательщика юридически значимых действий или за оказание административных услуг органом государственной власти и управления.
Представитель налогоплательщика или налогового агента (законный и уполномоченный) – лицо, уполномоченное представлять организацию и физическое лицо в налоговых отношениях на основании закона, учредительских документов или доверенности.
Прекращение обязанности по уплате налога (сбора) – уплата налога (сбора), отмена налога (сбора), списание задолженности по нему, смерть налогоплательщика – физического лица, ликвидация организации налогоплательщика.
Приостановление операции по счетам налогоплательщиков (налоговых агентов) в банке – способ обеспечения исполнения налоговых обязательств, используемый для взыскания налогов (сборов) в порядке очередности, установленной гражданским законодательством.
Провоз, полюдье – методы сбора дани на Руси.
Прогрессивное налогообложение – с ростом налоговой базы прогрессивно возрастает доля налога в ней вследствие применения прогрессивно возрастающих налоговых ставок.
Производство по делам о налоговых правонарушениях – процедура, связанная в основном с вынесением решения руководителем налогового органа по результатам налоговой проверки.
Пропорциональное налогообложение – сумма налога изменяется (увеличивается, уменьшается) пропорционально изменению налоговой базы вследствие применения неизменной (пропорциональной) налоговой ставки.
Протоналоги (праналоги), прототипы налогов – первые (античные и средневековые) принудительные, преимущественно натуральные, сборы в государственную казну, из которых при определенных условиях развивались различные формы денежных налогов.
Прямой налог – налог, который по закону не должен перекладываться на другое лицо.
Прямые налоги – взимаются непосредственно с доходов налогоплательщиков и личного имущества физических лиц.
Работа для целей налогообложения – деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и физического лица.
Равновесное (условно равновесное) налоговое бремя – фактически сложившееся под влиянием спроса и предложения налоговое бремя (или бремя уплаченных налогов).
Равновесный совокупный налог – равновесная цена услуг государства, складывающаяся под влиянием спроса на налоги (государственные расходы) и предложения источников их уплаты (объектов для налогообложения).
Разовые налоговые платежи – взимаются единовременно, по мере того, как возникает объект налогообложения и другие основания (налоговый период отсутствует).
Распределение налогового бремени – осуществляется на основе принципа полученных благ (выгод) и принципа платежеспособности.
Реализация товаров, работ и услуг – передача на возмездной основе (включая бартер) права собственности на товары, результатов выполненных работ и возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в некоторых случаях передача права собственности на товары, работы, услуги на безвозмездной основе.
Реальные налоги – облагаются предполагаемые (возможные, условные) доходы от объекта налогообложения (относятся на издержки производства и обращения).
Регулирующая функция налогов – объективно заложенная в налогах возможность государственного вмешательства в рыночную экономику путем использования налоговых форм и методов для анти цикличного развития экономики и стимулирования экономического роста.
Регулирующие налоги – налоги вышестоящего бюджета, которые закрепляются и поступают в нижестоящий бюджет в виде процентных отчислений от них по нормативам, установленным в бюджетном законодательстве на очередной финансовый год.
Регулярные налоги и сборы – уплачиваются постоянно, в установленные сроки по истечении определенного налогового или отчетного периода до тех пор, пока имеются основания для налогообложения – субъект, объект и налоговая база.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
