Рабочая программа по дисциплине «Налоговое администрирование» (стр. 4 )

a) 10 дней со дня обнаружения такого факта;

b) 1 месяца со дня обнаружения такого факта;

c) налоговый орган не обязан сообщать налогоплательщику о таких фактах.

5. Объектами обложения может являться:

а) объект, имеющий стоимостную характеристику, с наличием которого у плательщика возникает обязанность по уплате налога;

б) объект, имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу, за исключением имущественных прав;

в) объект, имеющий стоимостную характеристику и относящийся к имуществу в соответствии с ГК РФ, за исключением имущественных прав.

6. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе плательщика;

в) обязан в случае ее отправления плательщиком по почте.

7.Принцип разделения налоговых полномочий предусматривает, что:

а) разделяются полномочия по установлению, введению и взиманию нало­гов и сборов;

б) разделяются полномочия по установлению и введению налогов и сбо­ров, с одной стороны, и взиманию - с другой;

в) полномочия в налоговой сфере распределяются между Федерацией, субъектами Федерации и органами местного самоуправления.

8. Что понимается под налоговым правонарушением?

а) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и иным лицом, виновного противоправного действия или бездей­ствия, за которое НК РФ установлена ответственность;

б) Совершение налогоплательщиком, налоговым агентом и ины­ми лицами противоправного действия или бездействия, за которое НК РФ установлена ответственность;

в) Совершение налогоплательщиком противоправного действия пли бездействие.

9. Работой для целей обложения признается деятельность:

а) результаты которой могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации;

б) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы в процессе ее осуществления;

в) результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организации и (или) физических лиц.

10. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:

а) по почте;

б) лично плательщиком;

в) по почте или лично плательщиком.

Тема 8 Контроль исполнения законодательства, полноты и своевременности уплаты налогов и сборов

Тест 12

1. Какой период может быть охвачен налоговой провер­кой?

а) весь период существования и деятельности налогоплатель­щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

в) пять календарных лет деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, непосредственно пред­шествовавшие году проведения проверки;

г) три календарных года деятельности налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, включая год проведения проверки и два непосредственно предшествовавшие ему года.

2.Налоговый контроль включает:

а) формы и методы;

б) учет плательщиков;

в) камеральные и выездные налоговые проверки;

г) информирование налогоплательщиков.

3. Налоговая декларация считается поданной в день подачи заявления об ее дополнении и изменении, если:

а) плательщик произвел доплаты на основании заявления;

б) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации;

в) заявление подано до истечения срока подачи налоговой декларации и произведена доплата по заявлению.

4. В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготы по налогу на имущество они освобождаются от указанных платежей:

а) с момента предоставления документов, подтверждающих льготу;

б) с момента подачи заявления на льготу, но не ранее 1-го числа следующего месяца;

в) с того месяца, в котором возникло право на льготу.

5. Конституционное требование о недопустимости придания обратной силы законам:

а) устанавливающим новые налоги;

б) устанавливающим новые налоги или ухудшающим положение налого­плательщиков;

в) устанавливающим новые налоги или изменяющим условия взимания существующих налогов.

6. Что означает презумпция невиновности?

а) лицо считается невиновным в совершении налогового право­нарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законодательством порядке;

б) неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в его пользу;

в) никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения;

г) лицо, привлекаемое к ответственности, не обязано доказывать свою невиновность.

7. Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.

8. Налоговые органы имеют право:

а) требовать от налогоплательщика или налогового агента до­кументы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога;

б) самостоятельно проводить налоговые проверки;

в) производить выемку документов;

г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогопла­тельщиков и налоговых агентов;

д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента;

е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налого­вого преступления;

ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления;

з) контролировать соответствие любых расходов граждан их до­ходам;

и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику;

к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юри­дическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.

9. НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги и сборы.

10. Включение норм о налогообложении в законы Российской Федера­ции, не посвященные в целом налогообложению:

а) не допускается, так как противоречит Конституции РФ;

б) допускается в случаях, прямо предусмотренных НК РФ;

в) допускается, так как не противоречит Конституции РФ.

11. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение плательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

12. В каких случаях налоговый орган может отказать в приёме налоговой декларации:

а) не может отказать;

б) в обязательном порядке должен принять;

в) в случае выявления ошибки;

г) если заполнена не по установленной форме;

д) если не все графы, строчки заполнены.

Тест №13

1. Налоговый орган может провести повторную камеральную налоговую проверку по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщи­ком (плательщиком сборов) за уже проверенный налого­вый период?

а) да;

б) да, если проверка проводится в связи с реорганизацией;

в) да, если проверка проводится в связи с ликвидацией органи­зации;

г) да, если проверка производится вышестоящим налоговым ор­ганом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, производившего проверку;

д) нет.

2. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии, каких из перечисленных ниже обстоя­тельств:

а) совершенное деяние содержит признаки уголовного преступ­ления;

б) отсутствие события налогового правонарушения;

в) отсутствие вины в совершении налогового правонарушения;

г) субъект налогового правонарушения не достиг 18 лет;

д) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

3. Акты законодательства, устраняющие или смягчающие ответственность за нарушения налогового законодательства:

а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;

б) не могут иметь обратной силы;

в) имеют обратную силу во всех случаях.

4. Акты законодательства, снижающие размеры ставок налогов и сборов:

а) могут иметь обратную силу по указанию законодателя;

б) не могут иметь обратной силы;

в) имеют обратную силу во всех случаях.

5.Рыночной ценой товара (работ услуг) признается цена:

а) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров в сопоставимых экономических условиях;

б) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров на ближайшей территории РФ;

в) сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров, если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.

6.Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

а) совершено умышленно;

б) совершено по необходимости;

в) совершено неосознанно.

7.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить о нем и их владельцах в налоговые органы:

а) не позднее 5 дней после регистрации имущества;

б) не позднее 10 дней после регистрации имущества;

в) в течение 15 дней после регистрации имущества.

8. НК РФ устанавливаются, изменяются или отменяются:

а) федеральные налоги и сборы;

б) налоги и сборы субъектов РФ;

в) местные налоги и сборы.

9.Плательщики имеют право:

а) получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

б) получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

в) получать информацию по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.

10. Постановления Правительства РФ по вопросам налогообложе­ния:

а) не относятся к налоговому законодательству;

б) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты на основе делегированных полномочий;

в) относятся к налоговому законодательству только в тех случаях, когда они приняты по вопросу, не урегулированному федеральным законом.

11.Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего обложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:

а) в течение 10 дней со дня его регистрации;

б) в течение 30 дней со дня его приобретения;

в) в течение 30 дней со дня его регистрации.

12.Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в налоговый срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение плательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

13.В случае несогласованности физических лиц, в общей совместной собственности которых находится помещение, налог уплачивается:

а) каждым собственником пропорционально площади;

б) каждым собственником в равных долях;

в) в судебном порядке.

14. Сверка расчётов с бюджетом налогоплательщика осуществляется:

а) отделом работы с налогоплательщиками,

б)отделом камеральных проверок,

в) отделом выездных проверок,

г) отделом урегулирования задолженности.

Тест №14

1. Налоговый орган может провести повторную камеральную налоговую проверку по одним и тем же налогам, подлежащим уплате или уплаченным налогоплательщи­ком (плательщиком сборов) за уже проверенный налого­вый период?

а) да;

б) да, если проверка проводится в связи с реорганизацией;

в) да, если проверка проводится в связи с ликвидацией органи­зации;

г) да, если проверка производится вышестоящим налоговым ор­ганом в порядке контроля за деятельностью налогового органа, производившего проверку;

д) нет.

2. Вина лица в совершении налогового правонарушения отсутствует в случае, если деяние совершено:

а) вследствие стихийного бедствия;

б) вследствие чрезвычайных и непреодоли­мых обстоятельств;

в) лицом, находившимся в состоянии, при котором оно не могло отдавать себе отчета в своих действиях или руководить ими вследствие болезненного состояния;

г) в следствии письменных разъяснений по вопросам примене­ния законодательства о налогах и сборах, данных налоговым орга­ном;

д) физическим лицом, находившимся в род­ственных отношениях с руководителем предприятия;

е) если лицо раскаялось в содеянном правонарушении.

3. К обязанностям налогоплательщика согласно НК РФ не может быть отнесено:

а) открытие счета в указанных налоговым органом банках;

б) предоставление налоговому органу необходимой информации и документов в случаях и в порядке, установленных НК РФ;

в) обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы:

г) мониторинг за изменениями действующего законодательства;

д) получение и использование налогового кредита, налогового инвестиционного кредит.

4. Неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются:

а) в пользу плательщика (плательщика сборов);

б) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ;

в) в пользу плательщика (плательщика сборов), если иное не предусмотрено НК РФ и ТК РФ.

5. Плательщикам (плательщикам сборов) гарантируется:

а) административная защита их прав и законных интересов;

б) административная и судебная защита их прав и законных интересов;

в) административная и судебная защита их законных интересов.

6.Пени за несвоевременное исполнение поручения плательщика или налогового агента взыскиваются с банка:

а) на основании решения суда;

б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя;

в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа.

7. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.

8. В случаях, когда граждане произвели к помещениям пристройки, налог на имущество физических лиц взимается:

а) с момента возведения пристройки

б) с момента подачи заявления плательщика;

в) с начала года, следующего за возведением.

9. Если международный договор Российской Федерации устанавли­вает иные правила налогообложения, чем предусмотренные законом Российской Федерации, то:

а) во всех случаях применяются правила международного договора;

б) правила международного договора применяются, если он является ак­том, последним по времени принятия;

в) если в договоре предусмотрен его приоритет над национальными зако­нами.

10. Заявление организации о постановке на учет по месту нахождения подлежащего обложению недвижимого имущества подается в налоговый орган по месту нахождения этого имущества:

а) в течение 10 дней со дня его регистрации;

б) в течение 30 дней со дня его приобретения;

в) в течение 30 дней со дня его регистрации.

Тест №15.

1. Требование об уплате налога должно быть направлено плательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее 2 месяцев после наступления срока уплат налога;

в) не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога.

2. Местом проведения камеральной налоговой проверки является:

а) место осуществления основной деятельности проверяемой ор­ганизации;

б) место пребывания налогового органа;

в) место нахождения объектов налогообложения;

г) любое место.

3. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания на­логового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, истекли:

а) три года;

б) пять лет;

в) шесть лет;

г) полгода.

4. К правам налогоплательщика могут быть отнесены:

а) право получать от налоговых органов по месту учета бесплат­ную информацию о действующих налогах и сборах;

б) право получать от налогового органа и других уполномочен­ных государственных органов письменные разъяснения по вопро­сам применения законодательства о налогах и сборах;

в) право получения бесплатного налогового кредита в установ­ленных законом случаях;

г) право получать бесплатно нормативную литературу от на­логовых органов по действующему законодательству о налогах и сборах;

д) право уплачивать законно установленные налоги и сборы.

5. Какие органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации:

а) уполномоченные банки;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Федеральная таможенная служба.

6. Плательщик обязан заявить в налоговый орган об изменении места своего нахождения или места жительства:

а) в 5-дневный срок с момента изменения;

б) в 10-дневный срок с момента изменения;

в) в течение 14 дней.

7. Налоговый орган проставить отметку на копии налоговой декларации:

а) обязан;

б) обязан по просьбе плательщика;

в) обязан в случае ее отправления плательщиком по почте.

8. Налоговое уведомление на уплату налога на имущество физического лица считается полученным:

а) по истечении 15 дней с даты направления заказного письма;

б) по истечении 6 дней с даты получения уведомления налоговым органом;

в) по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.

9. Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности плательщика — клиента, если:

а) представленная информация является коммерческой тайной;

б) предоставление информации противоречит законодательству РФ о банках и банковской деятельности;

в) запрос налогового органа не является мотивированным.

10. Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ:

а) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, политического, социального или юридического характера;

б) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин эконо­мического, социального и юридического характера;

в) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.

11.Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточ­ности денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет ино­го имущества налогоплательщика:

а) да;

б) нет.

12. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии, каких из перечисленных ниже обстоя­тельств:

а) совершенное деяние содержит признаки уголовного преступ­ления;

б) отсутствие события налогового правонарушения;

в) отсутствие вины в совершении налогового правонарушения;

г) субъект налогового правонарушения не достиг 18 лет;

д) истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Тест №16

1. Срок проведения камеральной налоговой проверки:

а) три месяца со дня предоставления налогоплательщиком на­логовой декларации и документов, служащих основанием для ис­числения и уплаты налога;

б) месяц со дня предоставления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога;

в) месяц со дня вынесения мотивированного постановления ру­ководителем налогового органа или его заместителя о проведении камеральной проверки.

2.Налоговые органы имеют право:

а) требовать от налогоплательщика или налогового агента до­кументы, по формам, установленным действующим законодательством, которые служат основаниями для исчисления и уплаты налога;

б) самостоятельно проводить налоговые проверки;

в) производить выемку документов;

г) вызывать для дачи пояснений в налоговые органы налогопла­тельщиков и налоговых агентов;

д) приостанавливать операции по счетам и налагать арест на имущество налогоплательщика и налогового агента;

е) возбуждать уголовные дела по факту обнаружения налого­вого преступления;

ж) производить расследование уголовных дел, возбужденных но факту обнаружения налогового преступления;

з) контролировать соответствие любых расходов граждан их до­ходам;

и) осматривать и обследовать любые помещения и имущество, принадлежащие налогоплательщику;

к) аннулировать и приостанавливать действие выданных юри­дическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности.

3. Права плательщиков обеспечиваются:

а) НК РФ и иными федеральными законами;

б) НК РФ;

в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.

4. Если доходы, полученные плательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется;

а) Министерством финансов РФ;

б) в судебном порядке;

в) ФНС РФ.

5. Форма заявления о государственной регистрации и постановке на учет разрабатывается:

а) Министерством финансов РФ;

б) ФНС РФ;

в) органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с ФНС РФ.

6. Пени за несвоевременное исполнение поручения плательщика или налогового агента взыскиваются с банка:

а) на основании решения суда;

б) в бесспорном порядке на основании уведомления налогового органа по решению руководителя;

в) в бесспорном порядке на основании инкассового поручения, направляемого по решению руководителя налогового органа.

7. Требование об уплате налога должно быть направлено плательщику:

а) не позднее месяца после наступления срока уплаты налога;

б) не позднее 2 месяцев после наступления срока уплат налога;

в) не позднее 3 месяцев после наступления срока уплаты налога.

8. В результате правомерных действий налоговых органов налого­плательщик понес убытки. За счет каких средств они будут возмещены:

а) за счет средств должностного лица, непосредственно виновного в ука­занных действиях налогового органа;

б) убытки не будут возмещены;

в) за счет средств федерального бюджета;

г) за счет внебюджетных фондов.

9. Какие органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации:

а) уполномоченные банки
;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Федеральная таможенная служба.

10. Укажите органы, которые относятся к налоговым:

а) органы государственных внебюджетных фондов;

б) Федеральная налоговая служба;

в) Федеральная таможенная служба.

Тест №17.

1. Место нахождения российской организации:

а) место осуществления этой организацией деятельности;

б) место фактического юридического адреса;

в) место ее государственной регистрации.

2. Основанием для проведения выездной налоговой про­верки в могло послужить:

а) решение руководителя (его заместителя) налогового органа;

б) выполнение соответствующих служебных обязанностей долж­ностных лиц налогового органа без каких либо специальных реше­ний руководителя налогового органа;

в) факт получения прибыли за предыдущий на­логовый период;

г) постановление руководителя налогового органа.

3. При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятель­ства:

а) штраф не применяется в качестве санкции за соответствую­щее налоговое правонарушение;

б) размер штрафа подлежит уменьшению, но менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным за соответствующее налоговое правонарушение;

в) размер штрафа подлежит уменьшению не менее чем на одну треть по сравнению с размером, установленным за соответствую­щее налоговое правонарушение;

г) размер штрафа остается неизменным.

4.К актам законодательства о налогах и сборах относятся:

а) приказы ФНС РФ;

б) инструкции ГСК РФ;

в) федеральные законы по налогам и сборам.

5.Порядок защиты прав и законных интересов плательщиков (плательщиков сборов) определяется:

а) НК РФ;

б) НК РФ и иными федеральными законами;

в) НК РФ, Уголовным кодексом РФ и Уголовно-процессуальным кодексом РФ.

6.Органы, осуществляющие учет и (или) регистрацию недвижимого имущества, являющегося объектом обложения, обязаны сообщить информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней после регистрации имущества;

б) 15 дней после регистрации имущества;

в) 10 дней после регистрации имущества.

7.Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности плательщика — клиента, если:

а) представленная информация является коммерческой тайной;

б) предоставление информации противоречит законодательству РФ о банках и банковской деятельности;

в) запрос налогового органа не является мотивированным.

8. Незаконные акты и требования налоговых органов налогопла­тельщик:

а) вправе не выполнять;

б) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган;

в) обязан выполнить, а затем имеет право обжаловать в вышестоящий на­логовый орган или суд (арбитражный суд).

9. При проведении проверки сотрудники налоговых органов в жилые помещения:

а) не допускаются;

б) допускаются, если эти помещения используются для индивидуальной и предпринимательской деятельности;

в) допускаются только на основании постановления суда или прокурора.

Тест №18

1.Участниками налогового контроля являются:

а) налоговые органы;

б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов, та­моженные органы и органы внутренних дел.

2. Имеет ли право налоговый орган при отсутствии или недостаточ­ности денежных средств у налогоплательщика взыскать налог за счет ино­го имущества налогоплательщика:

а) да;

б) нет.

3. Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ:

а) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, политического, социального или юридического характера;

б) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин эконо­мического, социального и юридического характера;

в) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.

4. Укажите органы, которые могут устанавливать порядок списания безнадежных долгов по налогам и сборам:

а) исполнительный орган субъекта Федерации и местного самоуправления;

б) Счетная палата Российской Федерации;

в) законодательный орган субъекта Федерации, местного самоуправления;

г) Правительство Российской Федерации;

д) Федеральное Собрание Российской Федерации.

5. По каким налогам возможно предоставление инвестиционного налогового кредита:

а) по федеральным и местным;

б) по всем налогам;

в) по налогу на прибыль, по региональным и местным налогам;

г) по налогу на имущество организаций, по налогу на добавленную стои­мость.

6. Форма заявления о государственной регистрации и постановке на учет разрабатывается:

а) Министерством финансов РФ;

б) ФНС РФ;

в) органами государственных внебюджетных фондов по согласованию с ФНС РФ.

7. Может ли налогоплательщик отказаться от льгот по налогу:

а) нет, не может;

б) да, может;

в) да, может, но с согласия налогового органа.

8. Придание законам о налогах обратной силы означает:

а) принятие закона по истечении срока уплаты налога;

б) принятие закона после совершения событий или действий, в результате которых возникла обязанность уплатить налог;

в) принятие закона после представления налогоплательщиком в налоговый орган налоговой декларации или расчета налога.

9. За учет доходов, расходов и иных объектов обложения филиала несет ответственность:

а) организация, учредившая филиал;

б) организация, учредившая филиал, и сам филиал;

в) филиал, если он наделен полномочиями, аналогичными полномочиям дочерней организации.

10. Налог считается уплаченным:

а) в момент зачисления суммы платежа на соответствующий бюджетный счет;

б) в момент отражения факта платежа в учетных регистрах налогового ор­гана;

в) в момент предъявления налогоплательщиком в банк поручения на упла­ту налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика.

Тест №19

1. При наличии решения о приостановлении операций по счетам ор­ганизации банк:

а) не может открывать этой организации новые счета;

б) может открывать этой организации новые счета;

в) может открывать этой организации новые счета по согласованию с нало­говым органом.

2. Арест на все имущество налогоплательщика-организации:

а) не может быть наложен;

б) может быть наложен;

в) может быть наложен по согласованию руководителя организации с ру­ководителем налогового или таможенного органа.

3. Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении о зачете сумм излишне уплаченного налога:

а) не позднее 10 дней со дня подачи заявления о зачете;

б) не позднее 14 дней со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 месяца со дня подачи заявления о зачете.

4. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы:

а) в течение одного календарного года;

б) в течение двух лет;

в) в течение трех лет.

5. Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд:

а) в течение трех лет;

б) в течение трех лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога;

в) в течение двух лет со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте излишне взысканного налога.

6. Проценты на сумму излишне взысканного налога начисляются:

а) со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата;

б) спустя 10 дней со дня взыскания по день фактического возврата;

в) со дня, следующего за днем взыскания, но на срок не более двух лет.

7. Какое определение безнадежных долгов соответствует НК РФ:

а) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщиком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, политического, социального или юридического характера;

б) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин эконо­мического, социального и юридического характера;

в) недоимка, числящаяся за отдельным налогоплательщиком, плательщи­ком сборов и налоговым агентом, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера.

8. Как определяется в НК РФ налоговый период:

а) определенный временной период, который позволяет установить момент возникновения обязанности по уплате налога (сбора);

б) календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

в) период времени, определяющий момент уплаты налога (сбора).

9. Каковы сроки проведения выездных налоговых прове­рок?

а) два месяца;

б) в исключительных случаях три месяца;

в) максимально полгода;

г) помимо общего срока плюс еще по месяцу на проверку каж­дого филиала и представительства.

10. Основными чертами инвестиционного кредита являются:

а) изменение срока уплаты налога;

б) прекращение обязанности по уплате налога;

в) предоставление только при наличии оснований, указанных в НК РФ;

г) применение для изменения срока уплаты любых налогов;

д) срочный характер.

Тест №20

1.Какие модели контрольно-кассовой техники могут применятся при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт?

а) Только модели контрольно-кассовой техники, оснащенные фискальной памятью.

б) Только отечественные модели контрольно-кассовой техники.

в) Только модели контрольно-кассовой техники, включенные в Государственный реестр.

2. Кто осуществляет контроль за соблюдением кредитными организациями требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники?

а) Министерство РФ по налогам и сборам.

б) Органы внутренних дел РФ.

в) Центральный банк РФ.

3. В какие сроки налоговый орган производит регистрацию контрольно-кассовых машин?

а) Не более 10 дней с момента подачи организацией заявления.

б) Не более 5 дней с момента подачи организацией заявления.

в) В течение месяца с момента подачи организацией заявления.

4. Каким законодательным актом регулируются вопросы производства по делам о правонарушениях, связанных с неисполнением законодательства о применении ККТ в денежных расчетах?

а) Налоговым кодексом Российской Федерации.

б) Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

в) Федеральным законом от 01.01.2001 г. «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

5. Какие документы должны быть представлены в налоговую инспекцию для регистрации ККТ?

а) Заявление о регистрации контрольно-кассовых машин по установленной форме; паспорта на подлежащие регистрации ККМ; договор об их техническом обслуживании и ремонте с ЦТО или непосредственно предприятием - изготовителем ККМ.

б) Заявление о регистрации контрольно-кассовых машин по установленной форме; паспорта на подлежащие регистрации ККМ; договор об их техническом обслуживании и ремонте с ЦТО или непосредственно предприятием - изготовителем ККМ; выписку из Государственного реестра ККТ, подтверждающую, что данные модели ККМ разрешены к эксплуатации на территории РФ.

в) Заявление о регистрации контрольно-кассовых машин по установленной форме; паспорта на подлежащие регистрации ККМ; договор об их техническом обслуживании и ремонте с ЦТО или непосредственно предприятием - изготовителем ККМ; платежное поручение, подтверждающее факт уплаты государственной пошлины.

6. В какой срок налоговый орган обязан провести регистрацию ККМ?

а) В пятидневный срок с момента подачи заявления о регистрации и прилагаемых к нему документов.

б) В течение двух дней с момента проверки работоспособности ККМ и ее фискализации.

в) В течение пяти дней со дня опломбирования ККМ мастером сертифицированного центра технического обслуживания.