Комплексный экономический анализ (стр. 17 )

По данным таблицы проведите анализ состава и давности образования дебиторской задолженности и сделайте соответствующие выводы.

Вид дебиторской задолженности	Сумма, тыс. руб.	В том числе
до 1 мес.	1 – 3 мес.	3 – 6 мес.	6 – 12 мес.	свыше 1 года
За товары и услуги	5000	3050	1450	280	92	128
Прочие дебиторы	400	220	110	70	-	-
и т. д.
Итого
Удельный вес, %

Задача № 7.8

По данным таблицы проведите анализ продолжительности оборота совокупного капитала и сделайте соответствующие выводы.

Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб.	80400	97120
Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс. руб.	40200	53955
В том числе оборотного капитала	12300	21150
Коэффициент оборачиваемости всего капитала
В том числе оборотного капитала
Продолжительность оборота всего капитала, дни
В том числе оборотного капитала

Задача № 7.9

По данным таблицы проведите анализ продолжительности оборота оборотного капитала и сделайте соответствующие выводы.

Показатель	Прошлый период	Отчетный период	Изменение
Общая сумма оборотного капитала	12300	21150
В том числе в: – запасах	6070	10920
– дебиторской задолженности	2280	4800
– денежной наличности и краткосрочных финансовых вложениях	3950	5430
Однодневная выручка от реализации продукции, тыс. руб.	223	270
Общая продолжительность оборота оборотного капитала, дни
В том числе в: – запасах
– дебиторской задолженности
– денежной наличности и краткосрочных финансовых вложениях

Задача № 7.10

Закончите составление бухгалтерского баланса, приведенного в табл. 7.4, если известно, что:

– коэффициент финансового левериджа составляет 0,75;

– доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30 %;

– коэффициент текущей ликвидности – 1,8;

– коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4;

– средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней;

– продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней.

Кроме того, определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных активов.

Таблица 7.4

Бухгалтерский баланс на 1 января 2010 года, млн. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы		III. Собственный капитал	25000
II. Оборотные активы		IV. Долгосрочные обязательства
запасы		V. Краткосрочные обязательства
дебиторы		Баланс
денежная наличность
Всего по разделу II
Баланс

Задача № 7.11

На основании данных бухгалтерских балансов (за 2009 и 2010 гг.) и отчета о прибылях и убытках за 2010 год, приведенных в таблицах 7.5, 7.6 и 7.7, необходимо выполнить следующие задания:

– определите изменения в наличии и составе источников средств организации;

– определите изменения в наличии и структуре активов организации;

– рассчитайте коэффициенты платежеспособности;

– рассчитайте коэффициенты ликвидности;

– рассчитайте коэффициенты деловой активности;

– рассчитайте коэффициенты рентабельности;

– оцените вероятность наступления банкротства, используя все известные вам методики.

Обобщите результаты анализа и отметьте сильные и слабые стороны .

Укажите пути укрепления финансового состояния исследуемой организации.

Таблица 7.5

Баланс на 31 декабря 2009 года (ед. изм. – млн. руб.)

Актив	на начало отчетного года	на конец отчетного года	Пассив	на начало отчетного года	на конец отчетного года
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Нематериальные активы	200	250	Уставный капитал	800	800
Основные средства	1600	2050	Добавочный капитал	1520	1950
Незавершенное строительство			Резервный капитал	140	150
Продолжение табл. 7.5
Актив	на начало отчетного года	на конец отчетного года	Пассив	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Доходные вложения в материальные ценности			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	350	500
Долгосрочные финансовые вложения	200	200	Итого по разделу III	2810	3400
Отложенные налоговые активы			IV. Долгосрочные обязательства
Прочие внеоборотные активы			Займы и кредиты
Итого по разделу I	2000	2500	Отложенные налоговые обязательства
II. Оборотные активы	Прочие долгосрочные обязательства
Запасы	1030	1400	Итого по разделу IV	-	-
в том числе: сырье и материалы	550	800	V. Краткосрочные обязательства
незавершенное производство	250	320	Займы и кредиты	820	1050
готовая продукция	230	280	Кредиторская задолженность	530	750
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	250	260	в том числе: поставщики и подрядчики	380	510
в том числе: покупатели и заказчики	250	250	задолженность перед персоналом организации	50	68
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	200	240	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	38	70
в том числе: покупатели и заказчики	200	240	задолженность по налогам и сборам	62	102
Краткосрочные финансовые вложения	120	60	Доходы будущих периодов
Денежные средства	560	740	Резервы предстоящих расходов
Окончание табл. 7.5
Актив	на начало отчетного года	на конец отчетного года	Пассив	на начало отчетного года	на конец отчетного года
Прочие оборотные активы			Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу II	2160	2700	Итого по разделу V	1350	1800
БАЛАНС	4160	5200	БАЛАНС	4160	5200

Таблица 7.6