Комплексный экономический анализ (стр. 18 )

Баланс на 31 декабря 2010 года (ед. изм. – млн. руб.)

Актив	на начало года	на конец года	Пассив	на начало года	на конец года
I. Внеоборотные активы	III. Собственный капитал
Нематериальные активы	250	300	Уставный капитал	800	1000
Основные средства	2050	2450	Добавочный капитал	1950	2480
Незавершенное строительство			Резервный капитал	150	180
Доходные вложения в материальные ценности			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	500	740
Долгосрочные финансовые вложения	200	250	Итого по разделу III	3400	4400
Отложенные налоговые активы			IV. Долгосрочные обязательства
Прочие внеоборотные активы			Займы и кредиты
Итого по разделу I	2500	3000	Отложенные налоговые обязательства
II. Оборотные активы	Прочие долгосрочные обязательства
Запасы	1400	2400	Итого по разделу IV	-	-
в том числе: сырье и материалы	800	1050	V. Краткосрочные обязательства
незавершенное производство	320	700	Займы и кредиты	1050	1420
готовая продукция	280	650	Кредиторская задолженность	750	1180
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	260	400	в том числе: поставщики и подрядчики	510	794
Окончание табл. 7.6
Актив	на начало года	на конец года	Пассив	на начало года	на конец года
в том числе: покупатели и заказчики	250	350	задолженность перед персоналом организации	68	101
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	450	задолженность перед государственными внебюджетными фондами	70	140
в том числе: покупатели и заказчики	240	450	задолженность по налогам и сборам	102	145
Краткосрочные финансовые вложения	60	40	Доходы будущих периодов
Денежные средства	740	710	Резервы предстоящих расходов
Прочие оборотные активы			Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу II	2700	4000	Итого по разделу V	1800	2600
БАЛАНС	5200	7000	БАЛАНС	5200	7000

Таблица 7.7

Отчет о прибылях и убытках

за период с 1 января по 31 декабря 2010 года (ед. изм. – млн. руб.)

Показатель, тыс. руб.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	670	900
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(480)	(624)
Валовая прибыль	190	276
Коммерческие расходы	()	()
Управленческие расходы	()	()
Прибыль (убыток) от продаж	190	276
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	28	45
Проценты к уплате	()	()
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы
Окончание табл. 7.7
Показатель, тыс. руб.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
Прочие операционные расходы	(65)	(80)
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	(37)	(58)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	116	183

Задача № 7.12

Укажите вариант правильного ответа.

Вертикальный анализ проводится с целью:

а) выявления абсолютных и относительных отклонений различных статей отчетности по сравнению с предшествующим периодом;

б) выявления удельного веса отдельных статей в итоговом показателе;

в) расчета относительных показателей (отклонений) за ряд лет от уровня базисного периода.

Задача № 7.13

Укажите вариант правильного ответа.

Горизонтальный анализ проводится с целью:

а) обобщения большого количества финансовых документов и данных;

б) выявления удельного веса отдельных статей в итоговом показателе;

в) выявления абсолютных и относительных отклонений различных статей отчетности по сравнению с предшествующим периодом.

Задача № 7.14

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициенты платежеспособности:

а) характеризуют степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия в долгосрочном аспекте погашать свои долги;

б) предназначены для выявления различных соотношений между активами и пассивами;

в) показывают эффективность использования своих средств предприятием.

Задача № 7.15

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициенты ликвидности:

а) характеризуют степень защищенности инвесторов и кредиторов, так как отражают способность предприятия в долгосрочном аспекте погашать свои долги;

б) предназначены для выявления различных соотношений между активами и пассивами;

в) предназначены для оценки рациональной организации и использования оборотных средств.

Задача № 7.16

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициенты деловой активности:

а) предназначены для оценки рациональной организации и использования оборотных средств;

б) предназначены для выявления различных соотношений между активами и пассивами;

в) показывают эффективность использования своих средств предприятием.

Задача № 7.17

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициент собственности представляет собой отношение:

а) собственных средств к сумме активов;

б) заемных средств к сумме активов;

в) собственных средств к заемным.

Задача № 7.18

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициент зависимости представляет собой отношение:

а) заемных средств к сумме активов;

б) собственных средств к заемным;

в) заемных средств к собственным.

Задача № 7.19

Укажите вариант правильного ответа.

Сумма коэффициентов собственности и заемного капитала:

а) больше 1;

б) равна 1;

в) меньше 1.

Задача № 7.20

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициент быстрой ликвидности представляет собой отношение:

а) оборотных активов к краткосрочным пассивам;

б) дебиторской задолженности и денежных средств к краткосрочным пассивам;

в) дебиторской задолженности и денежных средств к долгосрочным обязательствам.

Задача № 7.21

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициент текущей ликвидности представляет собой отношение:

а) оборотных активов к краткосрочным пассивам;

б) выручки к активам оборотным;

в) денежных средств к пассивам краткосрочным.

Задача № 7.22

Укажите вариант правильного ответа.

Коэффициент абсолютной ликвидности представляет собой отношение:

а) дебиторской задолженности и денежных средств к краткосрочным пассивам;

б) выручки к дебиторской задолженности;

в) денежных средств к пассивам краткосрочным.

Задача № 7.23

Укажите вариант правильного ответа.

Оборачиваемость активов представляет собой отношение:

а) выручки к среднегодовой стоимости активов;

б) среднегодовой стоимости активов к выручке;

в) выручки к среднегодовой стоимости собственного капитала.

Задача № 7.24

Укажите вариант правильного ответа.

Продолжительность одного оборота собственного капитала определяется как отношение:

а) оборачиваемости собственного капитала к 365;

6) 365 к оборачиваемости собственного капитала;

в) 365 к оборачиваемости активов.

Задача № 7.25

Укажите вариант правильного ответа.

Собственные оборотные средства представляют собой разность:

а) активов и обязательств;

б) собственного капитала и внеоборотных активов;

в) оборотных активов и текущих обязательств.

Задача № 7.26

Укажите вариант правильного ответа.

Нормальная финансовая устойчивость характеризуется:

а) достаточностью собственного оборотного капитала для формирования запасов;

б) недостатком всех: и нормальных, и привлеченных источников для формирования запасов;

в) достаточностью нормальных источников финансирования запасов.

Задача № 7.27

Укажите вариант правильного ответа.

Положение на предприятии оценивается как благоприятное, если соотношение дебиторской и кредиторской задолженности:

а) < 1;

б) ≥ 1;

в) ≥ 0.

Контрольные вопросы

1. Что понимают под финансовым состоянием предприятия и в связи с чем повышается значимость его анализа на современном этапе?

2. Перечислите наиболее важные приемы финансового анализа.

3. Поясните сущность горизонтального, вертикального и трендового анализа отчетности.

4. Каковы основные источники формирования капитала предприятия?

5. Расскажите о методике анализа динамики, структуры и состояния:

– основного капитала предприятия;

– оборотного капитала в запасах, дебиторской задолженности, денежной наличности.

6. В чем выражается и как определяется эффект от ускорения оборачиваемости капитала?

7. Как определяется и от чего зависит эффект от использования заемного капитала?

8. Что понимают под финансовой устойчивостью предприятия и с помощью каких показателей она оценивается?

9. Что понимают под платежеспособностью предприятия и как она оценивается на основании показателей ликвидности баланса и денежных потоков?

10. Какие виды банкротства вам известны?

11. Перечислите внешние и внутренние факторы банкротства.

12. Какие методы используются для диагностики риска банкротства?

13. Изложите методику диагностики вероятности наступления банкротства при помощи анализа ограниченного круга показателей.

14. Изложите методику диагностики вероятности наступления банкротства при помощи оценки по интегральным показателям.

15. Изложите методику диагностики вероятности наступления банкротства при помощи анализа с использованием дискриминантных моделей.

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.  Абрютина, финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практ. пособие / , . – М.: Дело и Сервис, 2000. – 256 с.

2.  Баканов, экономического анализа: учеб. / , . – М.: Финансы и статистика, 2002 . – 416 с.

3.  Бердникова, и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / . – М.: ИНФРА-М, 2001. – 215 с.

4.  Бочаров, менеджмент / . – СПб.: Питер, 2007. – 224 с.

5.  Васина, диагностика и оценка проектов / . – СПб.: Питер, 2004. – 448 с.

6.  Грачев, и управление финансовой устойчивостью предприятия: учебно-практическое пособие / . – М.: Финпресс, 2002. – 208 с.

7.  Донцова, финансовой отчетности : учеб. для вузов / , . – М.: Дело и Сервис, 2009. – 384 с.

8.  Ковалев, анализ: методы и процедуры / . – М.: Финансы и статистика, 2003. – 560 с.

9.  Ковалев, финансового состояния предприятия / , . – М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. – 216 с.

10.  Ковалев, анализ / , . – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. – 256 с.

11.  Любушин, экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / . – М.: Юнити-Дана, 2005. – 448 с.

12.  Любушин, финансово-экономической деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / Под ред. . – М.: Юнити-Дана, 1999. – 236 с.

13.  Пястолов, финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / . – М.: Академия; Мастерство, 2002. – 336 с.

14.  Савицкая, хозяйственной деятельности предприятия: учебник / . – М: ИНФРА-М, 2002. – 335 с.

15.  Савицкая, анализ: учебник / . – М.: Новое знание, 2003. – 640 с.

16.  Чернов, коммерческого риска / Под ред. . – М.: Финансы и статистика, 1998. – 128 с.

17.  Чечевицына, финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие для вузов / , . – Ростов н/Д: Феникс, 2005. – 384 с.

18.  Шеремет, экономического анализа: учебник / . – М.: ИНФРА-М, 2008. – 365 с.

19.  Шеремет, анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов / . – М.: ИНФРА-М, 2008. – 416 с.

20.  Шеремет, финансового анализа деятельности коммерческих организаций / , . – М.: ИНФРА-М, 2003. – 240 с.

21.  Экономический анализ: учеб. для вузов / Под ред. . – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 527 с.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие авторов…………………………………….….……	3
Тема № 5: «Анализ и управление затратами»………….………..	4
1. Анализ общей суммы затрат на производство товарной продукции и затраты на ее рубль………………………………...	4
2. Анализ себестоимости отдельных изделий…………..……	8
3. Особенности анализа прямых и косвенных, переменных и постоянных затрат……………………………..………………..	10
Контрольные вопросы…………………………………….……...	23
Тема № 6: «Анализ финансовых результатов и показателей рентабельности»………… ………………………………………..	24
1. Анализ балансовой прибыли и прибыли от реализации продукции……………………………………………………….…	24
2. Анализ показателей рентабельности.…………. …………	29
Контрольные вопросы……………..……………………………...	39
Тема № 7: «Анализ финансового состояния предприятия»……	40
1. Анализ платежеспособности и ликвидности………….…...	41
2. Анализ показателей деловой активности…………..……...	42
3. Анализ финансовой устойчивости…………..……………..	42
4. Диагностика риска банкротства субъекта хозяйствования…………………………………………………………………..	45
Контрольные вопросы………………….…….…………………...	60
Список рекомендуемой литературы……………………..………	61

Для заметок

Учебное издание

Нина Павловна Скосырева

Марина Владимировна Самсонова

Елена Викторовна Болотова

Комплексный экономический анализ

хозяйственной деятельности

ЧАСТЬ 2

Практикум

Редактор

Компьютерная верстка

Темплан 2010 г., поз. № 31К.

Подписано в печать г. Формат 60×84 1/16.

Бумага листовая. Печать офсетная.

Усл. печ. л. 4,0. Усл. авт. л. 3,75.

Тираж 100 экз. Заказ №

Волгоградский государственный технический университет

г. Волгоград, пр. Ленина, 28, корп. 1.

Отпечатано в КТИ

, каб. 4.5.