Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 2 )

Анализ исполнения налоговых и неналоговых доходов за 2012 год

Исполнение налоговых и неналоговых доходов бюджета Карачаевского городского округа за 2012 год составило  124 912,7 тыс. рублей при плановых назначениях 138 900,0 тыс. рублей или 89,9 % к принятым назначениям.

Среди налоговых и неналоговых доходов наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц – 48,8 %. Бюджетные назначения по данному налогу в сумме 49 995,0 тыс. рублей выполнены на 121,9 %, т. е. поступило 60 967,8 тыс. рублей. Поступления по НДФЛ в 2012 году больше, чем в 2011 году на 467,9 тыс. рублей.

Следующим по уровню к общей сумме налоговых и неналоговых доходов являются налоги на имущество (физических лиц, организаций и земельный налог) – 35,8 %. Исполнение по данным видам налогов составило 50,2 % от плановых назначений, т. е. поступило в бюджет 24952,7 тыс. рублей при запланированных 49700,0 тыс. рублей. Среди данных видов налогов наибольший удельный вес занимает налог на имущество организаций, который исполнен на 79,9 %. В общей сумме налоговых и неналоговых доходов он занимает третье место – 12 551,1 тыс. рублей при плане 15 700,0 тыс. рублей (10,04 % от общей суммы налоговых и неналоговых поступлений). Недовыполнение связано с образованием недоимки по данному налогу и непоступлением ожидаемых средств в конце года (налог, пени) от КЧ РГУП «Канатные дороги Домбая» в сумме 1 113,0 тыс. рублей. Поступление в 2012 году по данному налогу увеличилось относительно показагода на 3 025,0 тыс. рублей.

Земельный налог поступил в городской бюджет в размере 11 162,4 тыс. рублей (или 36,1 % от плановых назначений 30 900,0 тыс. рублей), что на 6 731,5 тыс. рублей больше, чем за 2011 год, здесь сказалось снижение удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков, кроме того низок уровень собираемости налога на землю. План выполнен на 36,1%.

Акцизы составляют 12,26 % от общего объема налогов. Исполнение составило 106,4%, т. е. 15 315,0 тыс. рублей, при запланированных 14 400,0 тыс. рублей. В 2012 году поступления увеличились на 987,2 тыс. рублей относительно предыдущего 2011 года. Перевыполнение по акцизам сложилось по пиву в связи с увеличением объема продаж пива пивзавод».

Следующим по доле (6,83 %) в общем объеме налоговых и неналоговых доходов является единый налог на вмененный доход – 8 536,7 тыс. рублей при плане 8 200,0 тыс. рублей. Выполнен он на 104,1 %.

Неналоговые доходы исполнены в сумме 11 510,1 тыс. рублей при плане 14 960,0 тыс. рублей, т. е. на 76,93 %. Недовыполнение связано с завышенным планированием поступления родительской платы в 2012 году (план - 9010,0 тыс. рублей, факт – 5 424,4 тыс. рублей).

Неналоговые доходы складываются из следующих поступлений:

(тыс. руб.)

	план	факт	%
Плата за негативное воздействие на окружающую среду	1 000,0	459,5	46,0
Прочие доходы от оказания платных услуг	9 010,0	5 424,4	60,2
Доходы от продажи земельных участков	2 000,0	2 012,2	100,6
Аренда земельных участков	1 500,0	1 300,9	86,7
Аренда имущества	155,0	790,8	510,2
Доходы от перечисления части прибыли	0,0	38,0	-
Доходы от реализации имущества	100,0	0,0	0,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 185,0	1 140,3	96,2
прочие	10,0	344,0	800,0

Доходы от продажи земельных участков выполнены на 73,6 %. Частично это обстоятельство связано со значительным снижением удельных показателей кадастровой стоимости земельных участков, расположенных на территории Карачаевского городского округа на основании постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики № 000 от 01.01.2001 года «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Карачаево-Черкесской Республики». Средний коэффициент снижения кадастровой стоимости земельных участков по данному виду поступлений составил 0,24 %.

За период действия Земельного кодекса Российской Федерации основная часть земель, находящаяся в пользовании, приватизирована. Наблюдается тенденция уменьшения случаев выкупа земельных участков, предназначенных для размещения объектов рекреационного назначения, а по земельным участкам, занятым жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса предоставленных для жилищного строительства и земельным участкам, предоставленным для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, или животноводства из-за низких ставок и поступления от приватизации незначительные, кроме того, по данному виду доходов установлен низкий показатель собираемости.

Штрафы, санкции, возмещение ущерба - этот вид неналоговых доходов непредсказуем, поэтому при планировании приходится ориентироваться на фактически сложившиеся показатели прошлых лет - при плановых назначениях в сумме 1340,0 тыс. рублей поступления фактические составили 1200,5 тыс. рублей, в т. ч. по данному коду поступили 80,0 тыс. руб. по судебному решению в пользу бюджета.

Доля безвозмездных поступлений из республиканского бюджета в 2011 и 2012 годах в абсолютных величинах увеличилась на 2 тыс. рублей (с 0 тыс. рублей до 2 тыс. рублей по фактическому исполнению бюджетов) и составляла 74,2 % и 79,4 % в общей доле доходов соответственно.

	2011	2012	Отклонение
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	,20	,00	-33,20
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	,20	,00	,20
Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	,00	2 ,00	,00
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	,00	,00	71,00
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	,40	,08	,68
Иные межбюджетные трансферты	45 ,00	3 ,00	,00
Итого:	,60	,08	,48

Доля дотации снизилась на 33665,8 тыс. рублей, в том числе дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности в сумме 17553,5 тыс. рублей и дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов в сумме 16112,3 тыс. рублей.

Плановые назначения по безвозмездным поступлениям за 2011 и 2012 годы исполнены на 144,8 % и 134,1 % соответственно.

Дотация, предусмотренная в первоначально принятых бюджетах 2011 и 2012 годов исполнена на 117,0 % и 104,4 % соответственно, так, при предусмотренных в решениях о бюджетах Карачаевского городского округа на 2011 и 2012 годы суммах дотаций из республиканского бюджета в объемах 74860,3 тыс. рублей и 51590,8 тыс. рублей фактическое исполнение составило 87538,2 тыс. рублей и 53872,4 тыс. рублей соответственно.

	2011	2012
	Предусмотрено в бюджете	Исполнено	Отклонение	Предусмотрено в бюджете	Исполнено	Отклонение
Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	74860,3	87538,2	+12677,9	51590,8	53872,4	+2281,6
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	69334,3	69144,3	-190,0	51590,8	51590,8	-
Дотации бюджетам городских округов на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов	5526,0	18393,9	+12867,9	-	2281,6	+2281,6
Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	1530,0	26162,6	+24632,6	4808,9	97838,1	+93029,2
Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	8	9	+32639,1	5	9	+28491,4
Иные межбюджетные трансферты	-	45399,3	+45399,3	4321,9	35536,6	+31214,7
Возврат остатков неиспользованных субсидий и субвенций	-	-10309,8	-10309,8	-	-	-
	1	2	+1	1	2	+9

Увеличение иных межбюджетных трансфертов в декабре 2011 года, связано с получением дополнительной финансовой помощи из республиканского бюджета в сумме 41773,1 тыс. рублей, в соответствии с подписанным с Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики Соглашением. Условием данного соглашения являлось обязательство городского округа о погашении задолженности по заработной плате в полном объеме, погашении задолженности перед теплоснабжающими организациями, а также предоставлению коммунальных социальных выплат по оплате коммунальных услуг гражданами.

В 2012 году увеличение иных межбюджетных трансфертов связано с получением бюджетного кредита из республиканского бюджета в соответствии с Соглашением подписанным Министерством финансов Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 02-08 на частичное покрытие дефицита бюджета Карачаевского городского округа.

Контроль за исполнением расходной части бюджета.

В нарушение статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации порядок составления и ведения кассового плана, а также состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана не разрабатывался и не утверждался.

Расходная часть бюджета городского округа на 2011 год принята в сумме 1 тыс. рублей. В течение года, решениями Думы, расходная часть бюджета была увеличена на 5 тыс. рублей или на 29,1% и составила 6 тыс. рублей. Исполнение уточненных назначений составило 6 тыс. рублей или 90%, в том числе по разделам бюджетной классификации:

КБК	Наименование разделов	Утверждено на 2011 год	Уточненный на год	Исполнено	%
0100	Общегосударственные вопросы	31931,2	47941,7	43607,3	91,0
0200	Национальная оборона	519,7	541,3	541,3	100,0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	1996,0	2223,0	622,1	28,0
0400	Национальная экономика	-	617,3	586,8	95,1
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	41712,1	64343,0	46575,4	72,4
0700	Образование	9	8	3	93,1
0800	Культура, кинематография и средства массовой информации	11312,0	18038,5	17271,6	95,7
0900	Здравоохранение, физическая культура и спорт	51926,6	49262,6	34333,4	69,7
1000	Социальная политика	6	4	5	99,3
	ИТОГО:	1	6	6	89,9

Расходы городского округа на оплату труда с начислениями составили 7 тыс. рублей или 45,0 % от общих расходов.