Контрольно-счетная палата Карачаево-Черкесской Республики (стр. 28 )

1. На финансирование Территориальной Программы государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи населению Карачаево-Черкесской Республики направлено 14 тыс. рублей или 63,5% всех расходов в том числе: одноканальное финансирование в сумме 4 тыс. рублей; на выполнение территориальной программы в рамках базовой программы ОМС в сумме 11 тыс. рублей. Исполнение составило 99,1%, необеспеченно финансирование на сумму 16333,4 тыс. рублей.

2. Расходы на реализацию региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации предусмотрено ассигнований в сумме 0 тыс. рублей, фактически поступило - 0 тыс. рублей или 127,4% от предусмотренных в бюджете. В 2012 году поступило дополнительно средств на реализацию программы модернизация здравоохранение - 0 тыс. рублей, в том числе:

в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений - 5 тыс. рублей или 128,4%

внедрения современных информационных систем в здравоохранении - 28343,5 тыс. рублей или 111,8%.

в части внедрения стандартов медицинской помощи, повышения доступности амбулаторной медицинской помощи - 4 тыс. рублей или 118,2%

в целях перехода на полисы обязательного медицинского страхования единого образца в сумме 3000,0 тыс. рублей;

3. На единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме 4 тыс. рублей или 174,3%;

- на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждения детей-сирот и детей, находящихся в трудно жизненной ситуации в сумме 2081,8 тыс. рублей или 108,9%

- на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан в сумме 13499,4 тыс. рублей, или 100,0%;

- на реализацию республиканской целевой программы «Совершенствование стоматологической помощи, профилактика и лечение кариеса зубов, его осложнений и болезней пародонта у детей на гг.» в размере 5 000,0 тыс. рублей, или 100,0%. При отсутствии дополнительных источников финансирования предусмотрены и направлены средства на реализацию программы.

4. На выполнение управленческих функций направлено средств в сумме 29259,6 тыс. рублей, исполнение составило 98,0%.

Контрольно-счетной палатой Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с планом работы на 2013 год проведена проверка формирования, исполнения бюджета Фонда за 2012 год.

Проверка показала, что в структуре страховых платежей в ТФОМС основную долю занимают страховые взносы на ОМС неработающего населения, уплачиваемые Правительством Карачаево-Черкесской Республики, которые составляли в 2011 году 72,2%, в 2012 году 67,5%, а удельный вес страховых взносов от юридических и физических лиц незначителен и указывает о высокой доли неработающих лиц, в том числе в трудоспособном возрасте.

Фонд в ходе формирования и исполнения бюджета допускал нарушения бюджетного законодательства, не обеспечил соблюдение принципа эффективности и экономности использования выделенных средств, соблюдения бюджетного процесса, а также нарушения, связанные с использованием дополнительных доходов, полученных в процессе исполнения бюджета.

Фонд при формировании бюджета не учел возможное поступление доходов по отмененным налогам, не обеспечил электронный обмен задолженности по страховым взносам на ОМС с Пенсионным фондом Российской Федерации по Карачаево-Черкесской Республике,. по этой причине расчетные показатели доходной части принятого бюджета по налоговым и неналоговым доходам занижены на 3885,8 тыс. рублей, и свидетельствует о недостаточном прогнозе, а это в свою очередь привело к нарушению принципа достоверности, определенного ст.37 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В течение 2012 года полученные средства, превышающие расходы бюджета более чем на 10 процентов над утвержденными годовыми назначениями в размере 34480,5 тыс. рублей, Фондом использованы без внесения изменений в бюджет.

Полученные средства Фондом направлялись в основном на финансирование территориальной программы государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи населению Карачаево-Черкесской Республики, реализацию Программы модернизации здравоохранения Карачаево-Черкесской Республики на года и выполнение управленческих функций.

Структура расходной части бюджета Фонда в 2012 году показывает, что основная доля расходов 63,5% направлялась на финансирование территориаль­ной программы оказания бесплатной медицинской помощи населению республики, которая увеличилась в сравнении с 2011 годом на 1 тыс. рублей и составила в 2012 году 15 тыс. рублей.

Проведенный в ходе проверки анализ реализации территориальной программы государственных гарантий оказания бесплатной медицинской помощи в республике показывает, что отсутствует нормативный документ, определяющий порядок подготовки и установления медицинским учреждениям государственного задания, которое обеспечено на 99,2%, наряду с этим, норматив занятости койки в стационаре превышает российские на 37,0%, а по амбулаторно-поликли-нической помощи ниже российских на 7,0%, это нарушает приоритет профилактики в сфере охраны здоровья, предусмотренный Федеральным законом «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» и указывает на недостаточное качество оказываемых медицинских услуг в амбулаторном звене и нерациональном использовании медицинскими учреждениями коечного фонда. Как следствие, в 2012 году более 23000 жителей республики обратилось за медицинской помощью в другие регионы, а сумма предъявленных счетов за лечение граждан республики в других регионах превышает оказанную медицинскую помощь иногородним гра­жданам в лечебно профилактических учреждениях республики в 5,8 раза и составляет 3 тыс. рублей. Наибольший объем денежных средств более 69% возмещается ТФОМС Ставропольского края.

При формировании финансовых средств на выполнение управленческий функций Фондом не производился всесторонний анализ расходов за прошлые года, что приводило к необоснованной экономии и составила:

Годы	Закон о бюджете Фонда	% изменений к прошлому году	Фактическое исполнение	Экономия
2007	20195,6	-	18236,0	1959,6
2008	21479,0	+6,3	18315,0	3164,0
2009	27880,4	+29,8	23136,1	4744,3
2010	22378,6	-19,8	22378,6	-
2011	28512,4	+27,4	26360,3	2152,1
2012	29857,3	+4,7	29259,6	597,7

Из таблицы видно, что средства на содержание аппарата планировались выше фактически необходимых расходов, и утверждались с ростом и нарушением принципа достоверности, определенного ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а это приводило к образованию необоснованной экономии.

В ходе формирования и исполнения бюджета Фонд допускал нарушения бюджетного законодательства, не обеспечивал соблюдение принципа эффективности и экономности использования выделенных средств на выполнение управленческих функций, в результате в ходе проверки установлено нецелевое и неэффективное использование средств на сумму 2654,6 тыс. рублей, в том числе: на оплату труда в сумме 2148,8 тыс. рублей, использования республиканского имущества в сумме 357,2 тыс. рублей и нецелевое использование средств в сумме 148,6 тыс. рублей.

В соответствии Федеральным законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» Фонд обязан осуществлять контроль за деятельностью страховых медицинских организаций, заключать договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования и рекомендовать Правительству Карачаево-Черкесской Республики, для законодательного утверждения, норматив на ведение дела страховых медицинских организаций.

Фонд при подготовке бюджетов и установлении норматива на ведение дела, не производил всесторонний анализ работы страховых медицинских организаций. В результате расходы на ведение дела страховых медицинских организаций, входящих в состав оп­латы медицинских услуг на 2010,2011 и 2012 года, утверждался завышенный, что привело к завышению расходов на ведение дела:

	года	Норматив утвержденный законом о бюджете	Финансирование терпрограммы	Сумма на ведение дела	Дополнительно на ведение дела от экспертизы качества	Итого на ведение дела	Предлагаемый норматив КСП КЧР	Средства на ведение дела по расчетам КСП	Дополнительно на ведение дела от экспертизы качества	Итого на ведение дела	Возможная экономия
1	2010	2,5	1189065	29684,3	1289,1	30973,4	1,4	16646,9	1289,1	17936,0	13037,4
2	2011	2,0	1149454	22296,7	1735,3	24032	1,2	13793,45	1735,3	15528,7	8503,3
3	2012	2,0	1599507	31730,7	4338,1	36068,8	1,2	19194,09	4338,1	23532,2	12536,6
4	2013	1,4	2630235	36823,3		36823,3	1,2	31562,82		31562,8	5260,5
	Итого					5				88559,8	39337,7

Произведенный анализ деятельности Филиала -М» показывает, что фактически необходимые затраты на содержание филиала страховой медицинской организации составили в 2010 году 1,4%, в 2011 год 1,2%. и в 2012 году 1,2 % и превышают установленные Фондом соответственно 2,5%, 2,0%, 2,0%, кроме того, часть средств по результатам проведенных экспертиз и уплаченных штрафов страховая компания дополнительно направляет на ведение дела. Установление норматива на ведение дела для страховых медицинских организаций, без всестороннего анализа, привело к завышению расходов на ведение дела для страховой медицинской компании за период с гг. на сумму 39337,7 тыс. рублей.

Другой причиной установления завышенного норматива является отсутствие в республике конкуренции на рынке по оказанию услуг обязательного медицинского страхования. Как следствие лечебными учреждениями Карачаево-Черкесской Республики контракты на оказание услуг по обязательному медицинскому страхованию на 2012 год заключены с единственной страховой компанией -М».

Проведенная проверка реализации приоритетного национального проекта «Здоровье» показала, что в 2012 году полученные средства на выплаты врачам и их медицинским сестрам за оказанную дополнительную медицинскую помощь в сумме 55762,6 тыс. рублей или 100,0%, перечислены в ЛПУ республики. Охвачено дополнительной диспансеризацией 9545 человек работников бюджетной сферы или 101,1 % от запланированных. Средства в сумме 2081,8 тыс. рублей, полученные на проведение диспансеризации 727 детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, направлены на оплату труда медицинских работников.

Не обеспечивается исполнение Указа Главы Карачаево-Черкесской Республики «О плане мероприятий по противодействию коррупции в Карачаево-Черкесской Республике на годы», Закона Карачаево-Черкесской Республики «Об отдельных вопросах по противодействию коррупции в Карачаево-Черкесской Республике» и постановления Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 «О республиканской целевой программе «Противодействие коррупции в Карачаево-Черкесской Республике на годы». Фондом не разработана программа по противодействию коррупции, не определен конкретный перечень структурных подразделений, являющихся коррупционно опасными сферами регулирования.

Реализация Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи

Территориальная программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи на 2012 год утверждена постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года №86, постановлением Правительства Карачаево-Черкесской Республики от 01.01.2001 года № 000 в нее внесены изменения.

Правительством Карачаево-Черкесской Республики бюджет Фонда на 2012 года утвержден в отсутствие Территориальной Программы государственных гарантий оказания населению республики бесплатной медицинской помощи, которая принята после наступления финансового года, и с нарушением сроков установленных Программой государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2012 год - до 25 декабря 2011 года. По этой причине при принятии бюджета законодательно не были определены нормативы, а утвержденные нормативы объема медицинской помощи, финансовых затрат и подушевой норматив финансирования Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам республики бесплатной медицинской помощи планировались в меньших объёмах, чем нормативы, утверждаемые программой государственных гарантий Российской Федерации на 10%.

Проведенный анализ расчетной и утвержденной Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Карачаево-Черкесской Республики, бесплатной медицинской помощи за счет средств ОМС показывает, что она принимается с дефицитом:

тыс. рублей

Основные показатели ТПГГ	2011 г.	2012 г. Окончат.	Откл.	Рост в % 2011 к 2012
1	2	3	4=3-2	6=3/2*100
Расчётная стоимость РФ	1 ,0	1 ,0	,0	125,5
Утвержденная стоимость	1 ,0	1 ,0	,0	119,9
Дефицит	,0	44 000,0	-,0	19,0
Утверждено законом о бюджете	1	1 ,0	,0	122,2
Исполнение		1 ,0
Откл.		16 900,0

Как видно из таблицы, расчётная стоимость (плановые показатели) Территориальной программы государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации, проживающим на территории Карачаево-Черкесской Республики бесплатной медицинской помощи в 2012 году выросла по отношению к 2011 году на 25,5 % и составила 1 ,0 тыс. рублей, при этом утверждённая возросла только на 19,9 % и составила 1 ,0 тыс. рублей.