- загружает файлы с ЭПП в ППО.
При загрузке в ППО в автоматическом режиме осуществляется контроль:
- структуры и форматов файла с ЭПП;
- наличия остатка средств на лицевом счете;
- на повторный прием платежных поручений;
- на ключевание счетов (БИК, счет банка).
- регистрирует файлы с ЭПП в журнале регистрации с указанием наименования файла ЭПП, даты и времени поступления;
- распечатывает из ППО реестр расходных платежных документов;
- проверяет по реестру расходных платежных документов платежные поручения на правильность их оформления.
Формирование протокола о непринятии к исполнению файла с ЭПП и направление его в финорган с указанием причин возврата.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в ППО протокол обработки файла с ЭПП;
- копирует протокол обработки о непринятии к исполнению файла с ЭПП в СЭД с указанием причин возврата;
- направляется по СЭД в финорган протокол обработки о непринятии к исполнению файла с ЭПП.
Формирование реестра электронных платежных документов, проверка его на соответствие файлам ЭПП, проставление ЭЦП на файлах с ЭПП и отправка их через сервер Управления в банк.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в ППО файлы с ЭПП для отправки в банк;
- распечатывает реестры ЭПП к файлу для отправки в банк;
- проставляет на бумажном носителе реестров ЭПП штамп «Проверено», дату и подпись исполнителя на каждом листе;
- выгружает из ППО файлы с ЭПП;
- проводит при помощи прикладной программы проверку файла с ЭПП с реестрами ЭПП по количеству и суммам платежных поручений;
- проставив ЭЦП на файлах с ЭПП, отправляет через сервер Управления в банк.
Получение из банка файлов со справками о принятии файлов с ЭПП и направление их в финорган.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- получает из банка через сервер Управления справку о принятии файлов с ЭПП в обработку;
- выявляет не принятые ЭПП с указанием кода причины возврата;
- направляет файл со справкой о непринятии файлов с ЭПП в финорган.
Прием по СЭД, проверка, загрузка в ППО и отработка файла с уведомлением об уточнении кода бюджетной классификации РФ по произведенным кассовым выплатам.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- принимает по СЭД от финоргана файл с Уведомлением об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам (далее – Уведомление);
- разархивирует файл с Уведомлением;
- загружает файл с Уведомление в ППО, где в автоматическом режиме осуществляется проверка структуры и форматов файла Уведомления;
- распечатывает Уведомление;
- проставляет на Уведомлении штампы «Принято», «Исполнено», дату поступления, подпись ответственного исполнителя, руководителя отделения (уполномоченного лица);
- проверяет правильность отражения операций на лицевом счете финоргана в соответствии с Уведомлением;
Подготовка и направление по СЭД в финорган информации о принятии (не принятии) к исполнению уведомлений.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- проставляет в Уведомлениях по СЭД статус «Принят» при принятии на учет Уведомления; «Не принят» - при непринятии с указанием в уведомлениях причин;
- направляет по СЭД в финорган Уведомления с проставленным статусом и информацией о причине непринятия.
Формирование и оформление справки по форме № 0 простановка ЭЦП на файле со справкой и файле с уведомлением и их направление в финорган по СЭД:
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует Справку по форме № 000 в ППО;
- формирует файл со Справкой и файл с Уведомлением;
- проставляет ЭЦП на файле со Справкой и файле с Уведомлением;
- направляет по СЭД файлы со Справкой и Уведомлением в финорган;
- распечатывает Справку из ППО;
- проставляет на Справке дату и подпись ответственного исполнителя;
- передает исполнителю, ответственному за формирование, брошюровку ежедневных документов к лицевому счету финоргана.
Формирование и оформление ежедневной Ведомости по кассовым выплатам, проставление ЭЦП на файлах с ведомостями и направление их в финорган.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в программном комплексе ежедневно Ведомость по кассовым выплатам из бюджета (далее – ведомость);
- проставляет на файле с ведомостью ЭЦП;
- направляет ведомость в финорган по СЭД в сроки, установленные Регламентом о порядке и условиях обмена информацией;
- распечатывает ведомость, проставляет на ведомости штамп «Исполнено», дату, подпись исполнителя;
- передает исполнителю, ответственному за формирование, брошюровку ежедневных документов к лицевому счету финоргана.
Формирование ежемесячных документов по кассовым выплатам из местных бюджетов в соответствии с Регламентом.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в ППО Ведомость по кассовым выплатам и Сводную ведомость по кассовым выплатам из бюджета (далее - ведомость);
- проставляет на файлах с ведомостями ЭЦП;
- направляет файлы с ведомостью в финорган по СЭД в сроки, установленные Регламентом о порядке и условиях обмена информацией;
- распечатывает ведомость, проставляет на ведомости штамп «Исполнено», дату, подпись исполнителя;
- передает ведомость в отдел бюджетного учета и отчетности для проверки.
Уполномоченный работник отдела бюджетного учета и отчетности:
- проверяет ведомость;
- передает на подпись должностным лицам, имеющим право подписи;
- осуществляет брошюровку и хранение документов.
3.5.6. Доведение объемов финансирования до распорядителей и получателей субсидий и субвенций из федерального бюджета.
Прием по СЭД, проверка, загрузка в ППО и отработка файлов с реестрами на финансирование от финоргана.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- принимает по СЭД от финоргана файл с реестром на финансирование (далее – реестр);
- копирует файл с реестром на сетевой диск сервера отделения;
- загружает файл с реестром в ППО, где в автоматическом режиме осуществляется проверка структуры и формата файла с реестром, наличия на лицевом счете финоргана свободного остатка средств для распределения;
- распечатывает реестр из ППО;
- проставляет на реестре штампы «Принято», «Исполнено», дату поступления, подпись ответственного исполнителя;
- осуществляет брошюровку и хранение документов.
Формирование протокола о не принятии реестра к исполнению и направление его по СЭД в финорган с указанием причин возврата.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует при отрицательном результате обработки протокол о непринятии реестра с указанием причин возврата;
- направляет протокол по СЭД в финорган.
Проверка правильности отражения операций на лицевом счете финоргана в соответствии с реестром.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- осуществляет сверку операций, отраженных на лицевом счете финоргана в соответствии с реестром по суммам и кодам БК.
Прием, снятие ЭЦП, загрузка в ППО, проверка, распечатка реестров на финансирование от распорядителя средств.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- принимает от распорядителя реестры по нижестоящим организациям в электронном виде и на бумажном носителе;
- проверяет наличие и подлинность ЭЦП на реестрах, при электронном обмене документами;
- снимает ЭЦП с реестров;
- загружает файл с реестром в ППО, где в автоматическом режиме осуществляется проверка структуры файла в соответствии с требованиями к форматам файла к реестру;
- сверяет электронный образ реестров с бумажным носителем, в случае отсутствия электронного обмена документами;
- возвращает распорядителю реестры с письменным обоснованием причин возврата в случае отрицательного результата обработки электронного файла;
- распечатывает из ППО реестры;
- регистрирует реестры в «Журнале регистрации реестров»;
- проставляет на реестрах штампы «Принято», «Исполнено», дату и время приёма;
- исполняет реестры, принятые от распорядителей до 16-00 часов, этим же днём, при предоставлении реестров после 16-00 часов реестры исполняются следующим операционным днём.
Проверка правильности отражения операций на лицевых счетах распорядителей (получателей).
Уполномоченный работник отдела расходов:
- проверяет правильность отражения объёмов финансирования на лицевых счетах распорядителей и получателей;
- формирует и выдает распорядителям и получателям выписки с лицевых счетов 01, 03 с приложениями, оформленные штампами «Принято» и «Исполнено».
3.5.7. Подготовка выписки из лицевого счета финоргана.
Формирование файлов с выпиской из лицевого счета финоргана, приложениями и документами, установленными Регламентом.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в ППО файл с выпиской из лицевого счета финоргана с приложениями, а также документы, установленные Регламентом о порядке и условиях обмена информацией;
- проверяет полноту приложений к выписке из лицевого счета финоргана и документов, установленных Регламентом о порядке и условиях обмена информацией.
Проставление ЭЦП на файлах с выпиской из лицевого счета финоргана, приложениями и документами и их передача по СЭД.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- проставляет ЭЦП на каждом файле с документами, с выпиской и приложением;
- направляет по СЭД выписку с приложениями, а также документы, установленные Регламентом о порядке и условиях обмена информацией в финорган.
Подготовка, проверка, брошюровка ежедневных документов к лицевому счету финоргана.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует и распечатывает выписку из лицевого счета финоргана;
- формирует и распечатывает из программного комплекса документы, установленные Регламентом о порядке и условиях обмена информацией;
- оформляет выписку из лицевого счета финоргана и документы штампами и подписями;
- передает сформированные документы уполномоченному работнику отдела бюджетного учета и отчетности, ответственному за формирование дел, брошюровку ежедневных документов.
Уполномоченный работник отдела бюджетного учета и отчетности:
- брошюрует документы в соответствии с пунктом 2.2.4. приложения № 5 к настоящим Стандартам.
3.5.8. Безналичные расчеты с лицевого счета получателя.
Прием, проверка платежных поручений и документов, служащих основанием платежа
Осуществляется в соответствии с пунктом 3.1 приложения № 3 к настоящим Стандартам.
Возврат платежного поручения не прошедшего контроль с письменным обоснованием причин.
Возврат платежного поручения не прошедшего контроль с письменным обоснованием причин осуществляется в соответствии с пунктом 3.1 приложения № 3 к настоящим Стандартам.
Загрузка платежных поручений в базу ППО отделения, их проверка и формирование файлов с ЭПП.
Осуществляется в соответствии с пунктом 3.1 приложения № 3 к настоящим Стандартам.
Подготовка реестра платежных поручений и его проверка на соответствие ЭПП.
Осуществляется в соответствии с пунктом 3.2 приложения № 3 к настоящим Стандартам.
Проверка реестра платежных поручений, а также приложений к нему лицами, наделенными правом первой и второй подписи.
Осуществляется в соответствии с пунктами 3.3, 3.5 приложения № 3 к настоящим Стандартам.
3.5.9. Обеспечение наличными деньгами.
Обеспечение наличными деньгами получателей средств областного бюджета осуществляется в соответствии с пунктом 3.1.6 настоящих Стандартов.
3.5.10. Списание денежных средств с балансового .
Формирование файла с ЭПП по счету № 000 и отправка в банк.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует в программном комплексе файлы с ЭПП для отправки через сервер Управления в банк;
- распечатывает реестры ЭПП к файлу для отправки в банк;
- проставляет на бумажном носителе реестров ЭПП штамп «Проверено», дату, подпись исполнителя на каждом листе и визирует у начальника отдела;
- передает на подпись реестры ЭПП руководителю (заместителю руководителя) Отделения;
- выгружает из ППО файлы с ЭПП;
- проводит при помощи прикладной программы проверку файла с ЭПП с реестрами ЭПП по количеству и суммам платежных поручений;
- проставив ЭЦП на файлах с ЭПП, отправляет через сервер Управления в банк.
Прием из банка справки о принятии и не принятии ЭПП к обработке.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- получает из банка через сервер Управления справку о принятии / непринятии файлов с ЭПП в обработку;
- проставляет штамп о принятии и подпись ответственного исполнителя.
Обработка справки о не принятии ЭПП.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- копирует файл со справкой о непринятии файлов с ЭПП с сетевого диска сервера отделения;
- направляет файл со справкой о непринятии файлов с ЭПП с кодом ошибки получателю средств.
3.5.11. Подготовка выписок из лицевых счетов клиентов.
Подготовка и проверка Оборотной ведомости по лицевым счетам.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует Оборотную ведомость по лицевым счетам клиентов (далее - ведомость);
- распечатывает из ППО ведомость;
- оформляет ведомость подписями ответственных исполнителей и передает на проверку в отдел бюджетного учета и отчетности.
Уполномоченный работник отдела бюджетного учета и отчетности:
- проверяет Оборотную ведомость на соответствие выписке банка;
- передает Оборотную ведомость на подпись должностным лицам, имеющим право подписи;
- передает в отдел расходов.
Подготовка, проверка и выдача выписок из лицевых счетов и приложений к ним.
Уполномоченный работник отдела расходов, ответственный за формирование выписок:
- распечатывает на основании оборотной ведомости выписки из лицевых счетов Клиентов с приложениями в двух экземплярах (при работе с СЭД – в одном экземпляре);
- проставляет штампы «Исполнено», «Зачислено» на выписках и приложениях;
- проверяет выписку из лицевого счета Клиента с приложениями и оформляет подписями исполнителей, курирующих соответствующие лицевые счета;
- выдает представителю Клиента выписку из лицевого счета с приложениями на бумажном носителе под роспись (в электронном виде – направляет через СЭД) не позднее следующего рабочего дня после подтверждения учреждением банка совершения операций.
Подготовка и выдача клиентам лицевых счетов.
Уполномоченный работник отдела расходов:
- формирует и распечатывает в двух экземплярах лицевой счёт Клиента (при работе с СЭД – в одном экземпляре) на каждое первое число месяца, следующего за отчётным;
- проверяет операции на лицевом счете;
- подписывает лицевой счет клиента и передаёт под роспись один экземпляр лицевого счёта Клиенту (в электронном виде – направляет через СЭД),
- предает второй экземпляр лицевого счёта в отдел бюджетного учета и отчетности.
Уполномоченный работник отдела бюджетного учета и отчетности:
- получает от отдела расходов второй экземпляр лицевого счёта;
- проверяет и брошюрует в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в отдельное дело «Лицевой счет клиента»;
Порядок хранения лицевых счетов в электронном виде устанавливает главный бухгалтер Отделения.
3.5.12. Бюджетный учет и отчетность.
Подготовка и проверка ежедневного сводного реестра поступлений и выбытий средств местного бюджета по балансовым счетам № 000.
Осуществляется в соответствии с пунктом 2.3.1. приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка журнала по прочим операциям по балансовому счету № 000.
Осуществляется в соответствии с пунктами 2.3.4., 2.3.9.приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка главной книги.
Осуществляется в соответствии с пунктами 2.3.5., 2.3.8. приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка отчета по форме № 000 «Отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета) – по средствам местного бюджета на счет № 000.
Осуществляется в соответствии с пунктами Приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка отчета по форме № 000 «Сводный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета» (ф.622).
Осуществляется в соответствии с пунктами приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка отчета по форме № 000 «Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы РФ» по средствам местного бюджета на счет № 000.
Осуществляется в соответствии с пунктами приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка «Отчета об использовании субсидий (субвенций), предоставляемых из ФБ бюджету субъекта РФ и местным бюджетам».
Осуществляется в соответствии с пунктами 3.1, 3.2, 3.4 приложения № 5 к настоящим Стандартам.
Подготовка и проверка «Сводной ведомости по кассовым выплатам из бюджета».
Осуществляется в соответствии с пунктами приложения № 5 к настоящим Стандартам.
3.6. Осуществление внутреннего контроля и аудита
3.6.1. Планирование работы Отделения
План работы Отделения на календарный год состоит из собственно плана работы Отделения на год, а так же планов по выполнению целевых программ и отдельных задач, ссылки на которые имеются в основном плане работы.
Основу плана работы Отделения на календарный год (далее – План) составляют план работы Управления на календарный год, задачи, поставленные руководителем Управления на календарный год перед отделениями Управления и иные задачи, вытекающие из законодательных и нормативно – правовых актов Российской Федерации.
После получения плана работы Управления на календарный год заместитель руководителя Отделения в течение трех рабочих дней направляет руководителю Отделения служебную записку с предложениями по структуре Плана согласованную с заместителями руководителя Отделения для утверждения.
После утверждения структуры Плана руководителем Отделения начальники отделов приступают к планированию мероприятий в соответствии с разделами плана.
Предложения по планируемым мероприятиям, в течение пяти рабочих дней после утверждения структуры Плана направляются заместителю руководителя Отделения в виде служебных записок.
Заместитель руководителя Отделения, на основании полученных предложений, в течение пяти рабочих дней осуществляет подготовку проекта Плана, для утверждения руководителем Отделения.
Оригинал утвержденного Плана хранится у заместитель руководителя Отделения вместе с оригиналами планов по выполнению целевых программ и отдельных задач, ссылки на которые имеются в основном плане работы
Внесение изменений в План работы Отделения на год осуществляется в течение 30 календарных дней в случае:
- изменения законодательной и нормативной базы, определяющей основные направления деятельности Управления и его отделений;
- поступления от Федерального казначейства или от Управления заданий и поручений по направлениям деятельности Отделения;
- проведения мероприятий, влияющих на процессы исполнения задач и функций Отделения;
- появления новых направлений деятельности Отделения;
- в иных случаях, определяемых руководителем Отделения.
Изменения и дополнения вносятся в План в соответствии с настоящим Стандартом.
Контроль за выполнением мероприятий Плана осуществляется заместителем руководителя Отделения.
До 25 декабря года, на который составлен План, заместитель руководителя Отделения собирает информацию о выполнении Плана от отделов по форме, установленной руководителем Отделения.
Полученная информация в соответствии с настоящим Стандартом, консолидируется в информацию о выполнении Плана, который до 15 января года, следующего за отчетным, направляется в Управление.
Планы по выполнению целевых программ и отдельных задач составляются и утверждаются в соответствии с настоящим Стандартом.
Планы работы отделов Отделения на календарный год составляются на основании Плана, начальниками отделов, согласовываются с курирующим заместителем и утверждаются руководителем Отделения.
Краткосрочные планы работы отделов Отделения составляются и утверждаются аналогично абзацу первому настоящего пункта, при этом основой краткосрочных планов является план работы отделов на год. Утверждение краткосрочных планов может быть делегировано руководителем Отделения своему заместителю. Период краткосрочного планирования работы отделов - рабочая неделя.
3.6.2. Регламентация деятельности Отделения
Регламент деятельности Отделения состоит из настоящих Стандартов, Регламента работы Отделения, Административного регламента по выполнению основных функций Отделения, должностных регламентов государственных гражданских служащих Отделения, Соглашений (договоров) с органами государственной и муниципальной власти об информационном обмене и (или) исполнении отдельных функций (операций) и порядков выполнения отдельных функций (операций), не отраженных в вышеназванных документах, а так же порядком определения эффективности и результативности деятельности Отделения и работы государственных гражданских служащих.
Основанием для составления Регламента деятельности Отделения являются законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Регламенты, Соглашения (договора) и порядки, в том числе типовые (примерные), подготовленные Федеральным казначейством и Управлением.
Порядок составления Регламента деятельности Отделения, а так же внесения в него изменений осуществляется в соответствии с настоящим Стандартом.
Контроль за исполнением Регламента деятельности Отделения осуществляется руководителем Отделения в соответствии с настоящим Стандартом, а так же Управлением в порядке внутреннего контроля и аудита.
3.6.3. Внутренний контроль, осуществляемый Отделением
Внутренний контроль осуществляют должностные лица Отделения, на которых в соответствии с Регламентом деятельности Отделения возложены эти функции, а так же каждым работником Отделения в рамках самоконтроля.
Предварительный и текущий контроль всех операций, проводимых Отделением, осуществляют должностные лица, на которых возложены функции внутреннего контроля в соответствии с представленными им полномочиями. При этом каждое контрольное действие должностного лица должно быть оформлено его собственноручной подпись на соответствующем документе.
В случае обнаружения нарушений законодательных, нормативных и локальных актов, должностное лицо, осуществляющее предварительный и текущий контроль (самоконтроль), обязано незамедлительно принять меры к их устранению в рамках предоставленных полномочий и доложить об этом непосредственному начальнику.
Если нарушение не возможно устранить в рамках полномочий должностного лица, то оно немедленно докладывает об этом своему непосредственному начальнику и принимает все доступные меры для предотвращения нарушения.
Последующий контроль осуществляется на этапе проверки и подписания отчетности (информации) о деятельности Отделения руководителем отделения и (или) лицами, которым он передал соответствующие полномочия.
В случае выявления в ходе последующего контроля фактов нарушения законодательства Российской Федерации, нормативных актов руководитель Отделения (уполномоченное лицо) принимает все меры для его устранения или снижения его негативных последствий и докладывает об этом руководителю Управления.
В случае необходимости руководитель Отделения назначает служебное расследование с целью выяснения причин его совершения и установления виновных лиц.
Расследование проводится лично руководителем Отделения или комиссией, назначенной приказом Отделения из числа должностных лиц Отделения. Расследование проводится в соответствии с требованиями трудового законодательства и законодательства о государственной гражданской службе Российской Федерации.
Результаты расследования оформляются Актом, в котором описывается факт совершения нарушения в хронологическом порядке, установленные причины совершения нарушения, а так же степень вины должностных лиц допустивших совершение нарушения. В случае проведения расследования комиссией Отделения, в Акте должны содержаться предложения руководителю Отделения по применению мер воздействия к должностным лицам, виновным в совершении нарушения, а так же по проведению мероприятий, позволяющих предотвратить совершение подобных нарушений в дальнейшем.
Акт служебного расследования является основанием для издания приказа Отделения о привлечении к ответственности виновных лиц, а так же о назначении мероприятий по предотвращению нарушений и неотъемлемым приложением к нему.
3.6.4. Осуществление внутреннего аудита.
Внутренний аудит организуется руководителем Отделения через должностные лица Отделения, которым он делегирует функции проведения мероприятий в рамках внутреннего аудита с целью выявления вероятных операционных и иных рисков, оценки надежности принятой схемы внутреннего контроля, оптимальности численности и распределения нагрузки на специалистов, проверки правильности выполнения Регламента деятельности Отделения.
Предварительный аудит проводится на этапе регламентации деятельности Отделения в соответствии с настоящим Стандартом.
Текущий аудит проводится должностными лицами Отделения в ходе выполнения своих функций в соответствии с требованиями Регламента деятельности Отделения.
Текущий аудит проводится в форме сбора, анализа и синтеза информации от должностных лиц Отделения, рассмотрения результатов и эффективности деятельности отделов и отдельных специалистов Отделения за месяц (неделю), проблем, возникающих в ходе осуществления закрепленных функций.
Результатом текущего аудита являются изменения, вносимые в Регламент деятельности Отделения в соответствии с настоящим Стандартом, принятие локальных актов по изменению численности отделов, схемы внутреннего контроля, перемещению специалистов и т. д.
Последующий аудит проводится руководителем Отделения путем оценки эффективности и результатов деятельности отдела (специалиста) за год (квартал) и назначения аудиторских проверок в отделах Отделения или на отдельных рабочих местах. Аудиторские проверки проводятся в отделах Отделения не реже чем 1 раз в два года.
Оценка эффективности и результативности деятельности отдела (специалиста) Отделения осуществляется в соответствии с порядком оценки, разработанном в соответствии с настоящим Стандартом.
Аудиторские проверки проводятся по следующим направлениям:
- соответствие деятельности отдела (специалиста) утвержденным технологическим Регламентом;
- достоверность оценки эффективности и результативности деятельности отдела (специалиста);
- оптимальность численности отдела (нагрузки на специалиста);
- надежность принятой схемы внутреннего контроля и другие в рамках целей внутреннего аудита.
В ходе аудиторских проверок применяются такие контрольные действия как анализ соответствия утвержденной технологии законодательным, нормативным и локальным актам Российской Федерации, анализ документов дня, сравнение утвержденной технологии и обязанностей специалистов, наблюдение (фотография рабочего дня специалистов, хронометраж операций и т. д.) и другие.
Проверки проводятся в соответствии с планом проведения аудиторских проверок на календарный год и являются неотъемлемым приложением к Плану работы Отделения на год.
Проверки проводятся группой специалистов (уполномоченным специалистом), назначенным приказом Отделения.
Подготовка приказа на проведение аудиторской проверки.
Не позднее, чем за 3 рабочих дня до запланированной даты проверки издается приказ Отделения о проведении аудиторской проверки.
Приказ о проведении аудиторской проверки должен содержать тему аудиторской проверки, цель проверки, субъект проверки, состав группы проверки, сроки проведения проверки и проверяемый период, а так же сроки представления материала на рассмотрение руководителю Отделения.
Подготовка регламента аудиторской проверки.
Должностное лицо Отделения, назначенное руководителем группы (уполномоченным специалистом) не позднее, чем за один день до начала проверки представляет руководителю Отделения для утверждения, согласованный с заместителями руководителя Отделения, регламент проведения аудиторской проверки.
Регламент аудиторской проверки должен содержать тему аудиторской проверки, цель проверки, субъект проверки, контрольные действия, сроки проведения проверки и проверяемый период, проверяемые вопросы, закрепленные за членами группы.
Подготовка к проведению аудиторской проверки.
Должностное лицо Отделения, назначенное руководителем группы, осуществляет подготовку членов группы к проверке:
- доводит до членов группы утвержденный Регламент проверки;
- доводит до членов группы график представления справок;
- знакомит с известными ему особенностями проверяемого отдела;
- ставит задачу на изучение проверяющими материалов, относящихся к проверке;
- не позднее последнего рабочего дня накануне проверки собирает членов группы, проверяет их подготовку, а так же знакомит с распорядком работы на проверке и иными организационными вопросами.
Проверяющий (уполномоченный специалист), после ознакомления с приказом о проведении аудиторской проверки:
- знакомится с материалами предыдущей проверки отдела, а так же с доступными материалами проверок Отделения, проведенных другими государственными контролирующими органами по проверяемому направлению.
- готовит шаблоны приложений, листов наблюдения, хронометражных карт и таблиц, необходимых для оформления справок.
Проведение аудиторской проверки.
Руководитель группы:
- предъявляет начальнику проверяемого отдела (специалиста) полномочия на проведение проверки, знакомит его с составом группы и Регламентом проверки. В случае отказа начальника отдела от предоставления необходимых документов для проверки и допуска членов группы к проведению контрольных действий, в письменной форме докладывает руководителю Отделения и выполняет его указания;
- организует, совместно с начальником отдела, рабочие места проверяющих;
- осуществляет общее руководство группой, контролирует выполнение требований служебного распорядка и правил поведения членами комплексной группы, в случае их нарушения докладывает об этом руководителю Отделения;
- разрешает спорные вопросы, возникшие в ходе проверки, в случае необходимости получает консультации от должностных лиц Отделения;
- проводит проверку одного из направлений деятельности Отделения, закрепленного за ним в программе;
- осуществляет сбор справок от проверяющих в соответствии с графиком представления справок, знакомится с их содержанием, в случае необходимости требует устранения замеченных нарушений установленных требований по оформлению справок;
- в соответствии с настоящим Стандартом, оформляет Заключение по результатам аудиторской проверки.
Проверяющий:
- осуществляет проверку направления деятельности отдела, закрепленного за ним в Стандартах проверки;
- при возникновении разногласий со специалистами отдела по проверяемым вопросам, обращается к руководителю группы;
- выполняет указания руководителя группы касающиеся организации проверки, выполнения служебного распорядка и оформления справки;
- в сроки, указанные в графике представления справок, оформляет и подписывает в соответствии с настоящим Стандартом 2 экземпляра справки проверки, первый экземпляр которой остается в отделе (у проверенного специалиста), второй представляется руководителю комплексной группы.
Оформление заключения по результатам аудиторской проверки.
Результаты аудиторской проверки оформляются заключением на основании справок членов комплексной группы по проверенным направлениям, либо на основании приложений, оформленных по результатам контрольных действий.
Справки оформляются в случае проверки двух и более направлений деятельности отдела по каждому направлению, в соответствии с требованиями Методических рекомендаций по оформлению результатов проверок деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства, утвержденных приказом Федерального казначейства (далее – Методические рекомендации).
В справке должны быть отражены результаты проверки всех вопросов, включенных в соответствующий раздел Регламента проверки. В случае составления приложений, ссылки на них должны содержаться в тексте справки. Справки и приложения к ней должны быть оформлены подписями проверяющих и должностных лиц Отделения, отвечающих за их содержание.
Справки являются неотъемлемым приложением к заключению по результатам проверки.
Приложения по результатам контрольных действий оформляются проверяющим по утвержденным формам (лист наблюдения, хронометражная карта и т. д.), либо в произвольной форме, отражающей суть проведенных контрольных действий, полученный результат в виде текстовых выводов или числовом или ином (например, графическом) выражении. Приложения подписываются лицом, которое произвело контрольные действия и лицом, в отношении которого они производились. Кроме того с содержанием приложения знакомится под роспись начальник проверенного отдела (специалиста).
Приложения по результатам контрольных действий являются неотъемлемым приложением к заключению по результатам проверки.
Заключение по результатам аудиторской проверки оформляется в двух экземплярах в соответствии с требованиями Методических рекомендаций. Один экземпляр остается в проверенном отделе, второй представляется руководителю Отделения для рассмотрения.
Заключение по результатам аудиторской проверки состоит из вступительной части, описательной части и выводов и рекомендаций.
Во вступительной части отражаются основания для проведения проверки, состав группы проверяющих, тему аудиторской проверки, цель проверки, субъект проверки, контрольные действия, сроки проведения проверки и проверяемый период, проверяемые вопросы, а так же условности и допущения, сделанные проверяющими в ходе проверки.
Описательная часть составляется на основании обобщения справок (приложений по результатам контрольных действий). При этом, в случае выявления нарушений (недостатков, несоответствии) они должны отражаться в соответствии с требованиями Методических рекомендаций
Выводы и предложения должны вытекать из описательной части заключения. Кроме того, должна быть по возможности сделана оценка вероятных рисков и анализ факторов, влияющих на их возникновение. Предложения должны быть конкретными, реалистичными, исполнимыми и привязаны во времени.
Заключение по результатам проверки с приложениями хранится в вместе с копией приказа о проведении проверки и утвержденным Регламентом, в соответствии с требованиями по хранению документов.
Реализация материалов аудиторской проверки осуществляется руководителем Отделения в два этапа.
На первом этапе руководитель Отделения знакомится с заключением по результатам проверки и рассматривает его на совещании с участием членов группы проверки (уполномоченного специалиста) и проверенного отдела (специалиста). Решения, принятые на совещании оформляются протоколом.
На втором этапе руководитель Отделения оформляет принятые рекомендации в управленческие решения в соответствии с настоящим Стандартом.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 |
