АКТ
проверки обоснованности расчётов в сметах доходов и расходов в областном государственном учреждении «Майнская районная станция по борьбе с болезнями животных» на 2010 год
г. Ульяновск 20.05.2010
Основание для проверки: план контрольно-ревизионной работы на 2010 год, утверждённый распоряжением начальника Управления ветеринарии Ульяновской области , распоряжение директора Департамента ветеринарии Ульяновской области «О проведении проверки».
Цель: проверка, обоснованности расчётов к сметам доходов и расходов на 2010 год.
Объект проверки: областное государственное учреждение «Майнская районная станция по борьбе с болезнями животных»
ИНН//
Юридический адрес: Ульновская обл, р. п. Майна, ул. Красноармейская, д.2 стр. В
Проверяемый период: 2010 год.
Срок проверки: с 17 мая по 21 мая 2010 года.
Проверка проведена комиссией в составе:
- начальник отдела финансового обеспечения.
– ведущий консультант отдела финансового обеспечения, ревизор.
Областное государственное учреждение «Майнская районная станция по борьбе с болезнями животных» (далее – учреждение) осуществляет свою деятельность в соответствии Уставом, утвержденным в установленном порядке.
В проверяемом периоде начальником являлся , главным бухгалтером
Учреждение финансируется за счет средств областного бюджета, которое состоит из бюджетного финансирования и средств, полученных от приносящей доход деятельности.
Учреждение имеет отдельный лицевой счет в Министерстве финансов Ульяновской области № 000.
Для учета средств от приносящей доход деятельности учреждению открыт 16 июня 2009 года лицевой счет № в Отделении по Майнскому району УФК по Ульяновской области.
На 2010 год уведомлением о бюджетных ассигнованиях и лимитах бюджетных обязательств учреждению доведены лимиты бюджетных обязательств в сумме 4199,2 тыс. руб., в том числе по соответствующим статьям и подстатьям КОСГУ:
подстатье 211 «Заработная плата» - 2590,0 тыс. руб руб.;
подстатье 213 «Начисление на выплаты по оплате труда» - 673,8 тыс. руб.;
подстатье 221 «Услуги связи» - 28,0 тыс. руб.
подстатье 223 «Коммунальные услуги» - 185,6 тыс. руб.;
подстатье 226 « Прочие работы, услуги» - 90,0 тыс. руб.;
подстатье 262 « Пособия по социальной помощи населению» - 45,0 тыс. руб.;
статье 290 «Прочие расходы» 143,1 тыс. руб.;
статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» - 443,7 тыс. руб.;
В соответствии с «Порядком составления, утверждения и ведения смет учреждений, подведомственных Управлению ветеринарии Ульяновской области», утверждённым распоряжением Управления ветеринарии Ульяновской области ,на основании доведённых лимитов бюджетных обязательств учреждением составлена на 2010 год бюджетная смета в сумме 4199,2 тыс. рублей и смета доходов и расходов по приносящей дохода деятельности в сумме 2820,0 рублей. К представленной на утверждение смете приложены обоснования плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы.
При проверке обоснованности расчётов по подстатьям КОСГУ 211 «Заработная плата» и КОСГУ 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» установлено, что в расчёт фонда оплаты труда включены должностные оклады, компенсационные и стимулирующие надбавки в соответствии с утверждённым Положением об отраслевой системе оплаты труда работников учреждения. В связи с недостатком утвержденных лимитов бюджетных обязательств в расчет фонда оплаты труда включены расходы на заработную плату и начисления на выплаты по оплате труда на 10,8 месяца текущего года. Недостаток бюджетных ассигнований по подстатьям КОСГУ 211 «Заработная плата» и 213 «Начисления на выплаты по оплате труда» составляет в 2010 году соответственно 607,0 тыс. руб. и 163,8 тыс. руб. Для покрытия указанного недостатка бюджетных ассигнований учреждением разработаны мероприятия по экономии заработной платы с начислениями за счет предоставления административных отпусков работникам учреждения.
При анализе расчетов по подстатье КОСГУ 221 «Услуги связи» установлено, что учреждением заключен государственный контракт с на сумму 28,0 тыс. рублей. В 2009 году госконтракт был заключен на сумму 28,8 тыс. рублей. Экономия по сравнению с предыдущим годом составляет 0,8 тыс. рублей.
При анализе расчетов по подстатье КОСГУ 223 «Коммунальные услуги» установлено, что сумма лимитов на текущий год составляет 185,6 тыс. рублей., в т. ч. на поставку электроэнергии – 182,0 тыс. руб, на водоснабжение – 3,6 тыс. руб. Учреждением заключены госконтракты на сумму 185,2 тыс. рублей, в том числе с на поставку электроэнергии - 182,0 тыс. рублей, с МУП ЖКХ «Майнское» на водоснабжение – 3,2 тыс. рублей. Излишне запланированы расходы на водоснабжение на сумму 0,4 тыс. рублей.
Фактический расход электроэнергии в 1 квартале 2010 года составил 17,4 тыс. кВтч, или 44,34% от годовых лимитов. По объяснению должностных лиц учреждения, большой расход электроэнергии произошёл из-за низкого температурного режима в зимний период. В учреждении имеются счетчики учета электроэнергии.
Фактический расход воды в 1 квартале 2010 года составил 26,2 куб. м, или 23% от годовых лимитов. Прибор учёта на воду в учреждении отсутствует. В целях более эффективного и рационального использования холодной воды необходимо до конца 2010 года приобрести и установить счетчик учета объема потребления холодной воды, что должно привести к сокращению бюджетных расходов на водоснабжение.
По подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги» смете на 2010 год запланированы расходы на сумму 90,0 тыс. руб, в т. ч. на приобретение бланков ветеринарно - сопроводительной документации (далее – бланки) – 76,0 тыс. руб, автострахование – 14,0 тыс. руб. Учреждением заключены договора на сумму 73,0 тыс. руб, в т. ч. на бланки – 61,6 тыс. руб, на автострахование – 11,4 тыс. руб.
в сумме 61640,00 руб., заключили договор на страхование автомашин в сумме 11424,00 руб. Излишне запланированы расходы на страхование автомашин на сумму 2576,00 рублей.
Проверкой обоснованности расчётов к статье 290 «Прочие расходы» установлены, что транспортный налог и плата за негативное воздействие на окружающую среду, земельный налог, запланированы по срокам уплаты за 1-4 кварталы 2010 года и 4 квартал 2009 года. Срок уплаты по указанным налогам за 4 квартал 2010 года наступает в 2011 году. Оплата по налогам в квартал составляет 43600,00 рублей, а в год 00 рублей, что составило дефицит лимитов в том числе :
земельный налог -36700,00 рублей
за негативное воздействие на окружающую среду – 1200,00 рублей
транспортный налог – 8400,00 рублей.
По обоснованию к статье 340 «Увеличение стоимости материальных запасов» установлено, что расчёты по ГСМ произведены из расчёта фактического пробега за 2009 год, заключили Договор на поставку ГСМ в марте на сумму 84535,00 рублей, и в мае заключили договор на поставку ГСМ на сумму 70366,00 рублей, с «Процессинг – Сервис».На поставку угля в 2010 году представлены договора б/н от марта на сумму 1500,00 рублей, и от 01.01.2001 года на сумму 99000,00 рублей с ИП
Заключительная часть
По результатам проведённой проверки установлено необоснованное планирование бюджетных средств на 2010 год в сумме 446,60 рублей, в том числе по подстатьям КОСГУ:
подстатье 223 « Коммунальные услуги» - излишне запланированы средства без учёта дебиторской задолженности по состоянию на 01.01.2010 в сумме 446,60 рублей на поставку водоснабжения,
Планирование доходов от оказания платных ветеринарных услуг.
В 2009 году в областной бюджет учреждение перечислило доходы от оказания платных услуг в сумме 1199,9 тыс. руб. На 2010 год запланированы доходы в сумме 1100,0 тыс. руб. Письмом от 01.01.2001 №22 в Управление ветеринарии было направлено обращение об увеличении плана доходов на 2010 год на 300,0 тыс. руб. Дополнительные доходы планируется получить за счёт расширения сферы деятельности и изменения прейскуранта цен.
При анализе отдельных видов платных услуг за 2009 г. и 4 мес.2010 г. установлено следующее.
В 2009 году было произведено 3122 гол/обработки животных в частном секторе. При цене 1 гол/обработки 120 руб должен быть получен доход в сумме 374,6 тыс. руб. Фактически оплата в учреждение поступила в сумме 322,9 тыс. руб.(меньше на 13,8%), т. е. не дополучено 51,7 тыс. руб. При аналогичном задании на 2010 год и цене ветеринарной обработки, увеличенной на 10% (132 руб), доход должен составить 412,1 тыс. руб (3122 гол/об* 132 руб). Учитывая резерв по полноте взимания платы за проведённые ветобработки, дополнительный доход в 2010 году может составить 56,8 тыс. руб (412,1 тыс. руб*13,8%).
За 4 месяца 2010 года в учреждение поступила плата за произведённый предубойный осмотр 437 животных, за предварительный осмотр 743 туш. При аналогичном задании на 2010 год и цене предубойного осмотра 50 руб, дополнительный доход может составить 15,3 тыс. руб. (743 – 437 = 306 гол * 50руб = 15300 руб).
Дополнительный резерв доходов в 2010 году может составить 72,1 тыс. руб (56,8 + 15,3).
При выборочной проверке правомерности применения прейскуранта цен на платные ветеринарные услуги в 2010 году установлены факты несоответствия утверждённого прейскуранта цен с фактически взимаемой платой. Так, за выдачу ветеринарных сопроводительных документов ф.№4 и ф.№2 утверждена цена 44 рубля и 99 рублей соответственно. Фактически с потребителей услуг взимается плата за ф.№рублей и за ф.№рублей. За 4 месяца 2010 года излишне получена оплата с потребителей услуг в сумме ____ тыс. рублей.
Эффективность использования имущества.
При проверке наличия и использования оборудования в ветеринарной лаборатории установлено, что на балансе числятся не пригодные к дальнейшей эксплуатации основные средства: термостат ТС-80 балансовой стоимостью 3,8 тыс. руб, сушильный шкаф балансовой стоимостью 9,6 тыс. руб. Кроме того, в учреждении находятся не числящиеся на балансе и не используемые основные средства: автоклав 2 шт, дистиллятор. Не всем основным средствам присвоены инвентарные номера.
Неэффективное использование имущества составляет 13,4 тыс. рублей.
