- "Сумма НДС по задолженности"
Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- "Общая сумма списанной задолженности"
Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
- "Сумма налога на добавленную стоимость по списанной задолженности"
Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного Регистра.
Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.
Регистр учета договоров
на добровольное страхование работников
N | Наименование показателя | Источник информации |
1. | Дата формирования записи | Регистр учета расхода денежных |
2. | Вид страхования | Договор |
3. | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Первичный документ |
4. | Вид персонала | Первичный документ |
5. | Дата прекращения действия договора по | Первичный документ |
6. | Количество месяцев действия договора | Первичный документ, договор |
7. | Сумма платежа по договору страхования | Регистр учета расхода денежных |
Регистр формируется для обобщения информации о договорах на добровольное страхование в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по порядку вступления в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Регистр ведется нарастающим итогом с начала года.
Записи отражаются по факту осуществления страхового платежа.
Если по договору страхования осуществляется авансовое перечисление платежа (взноса) в счет страхования работников на срок более одного отчетного (налогового) периода, организации при включении в состав расходов данного платежа следует учитывать положения статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок (по сделкам с конкретными сроками исполнения) и принципа равномерного и пропорционального формирования доходов и расходов (по сделкам, длящимся более одного отчетного (налогового) периода).
Во исполнение указанной нормы показатели рассматриваемого Регистра переносятся в Регистр учета расходов будущих периодов. В целях обеспечения единства подходов к порядку отражения в налоговом учете расходов на страхование данный подход рекомендуется применять, даже если срок окончания договора не выходит за рамки отчетного периода осуществления платежа по этому договору.
Учет ведется в разрезе следующих показателей:
- "Дата формирования записи"
Указывается дата перечисления страхового платежа. Информация формируется на основании записи об осуществлении страхового платежа в Регистре учета расхода денежных средств.
- "Вид страхования"
В целях заполнения регистра целесообразно по данной строке указывать группу, к которой относится вид страхования. Группировка видов страхования предлагается в следующем порядке:
долгосрочное страхование жизни работников, пенсионное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение работников;
добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
добровольное личное страхование, заключаемое исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
- "Лицо, в пользу которого произведено начисление"
Указывается Фамилия, И. О. (табельный номер) застрахованного физического лица.
Реквизит формируется в случаях страхования работников по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
(Для других видов страхования заполнение реквизита необходимо только в случае включения в состав прямых расходов только расходов на оплату труда производственного персонала.)
- "Вид персонала"
Указывается вид персонала, к которому относится лицо (производственный или управленческий), в пользу которого произведено начисление расхода на оплату труда. (Заполнение реквизита необходимо только в случае включения в состав прямых расходов только расходов на оплату труда производственного персонала.)
Реквизит может быть заполнен на основании справочника должностей, относящихся к производственной и непроизводственной сфере.
- "Дата прекращения действия договора по добровольному страхованию (срок действия договора по добровольному страхованию)"
По строке могут быть проставлены на выбор налогоплательщика или срок действия, или дата прекращения действия договора по добровольному страхованию.
- "Количество месяцев действия договора"
Заполняется по количеству полных месяцев действия договора страхования с месяца осуществления платежа (включая месяц осуществления платежа) до месяца, в котором договор прекращает действие включительно.
- "Сумма платежа по договору страхования"
Указывается сумма произведенного платежа, осуществленного по договору страхования.
Регистр учета расходов
по добровольному страхованию работников
N | Наименование показателя | Источник информации |
1. | Дата формирования записи | Последний день отчетного |
2. | Лицо, в пользу которого произведена выплата | Регистр расходов будущих |
3. | Вид персонала | Регистр расходов будущих |
4. | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному | Регистр расходов будущих |
5. | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному | Регистр расходов будущих |
6. | Фактическая сумма платежа (взноса) по договорам | Регистр расходов будущих |
7. | Итого осуществленная сумма платежа (взноса) по виду | Расчетно |
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по порядку вступления в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Регистр ведется нарастающим итогом с начала года.
Записи отражаются ежемесячно по факту признания платежа / части платежа в текущем периоде.
Итоговые показатели с начала года на отчетную дату переносятся в Регистр - расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода.
Учет ведется в разрезе следующих показателей:
- "Дата формирования записи"
Указывается дата внесения записей в регистр.
- "Лицо, в пользу которого произведено начисление"
Заполняется из Регистра расходов будущих периодов (строка 3).
- "Вид персонала"
Заполняется из Регистра расходов будущих периодов.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников"
Указывается фактически уплаченная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников.
Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения), заключенного на срок более одного налогового периода, уплата страховых платежей производится разовым платежом, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов"
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов, заключенного на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- "Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности"
Указывается сумма фактического платежа (взноса) по добровольному личному страхованию по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности.
Если уплата страховых платежей производится по условиям договора добровольного личного страхования исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, действующего на срок более одного налогового периода, то показатель фактически уплаченной суммы платежа (взноса) по добровольному страхованию заполняется из строки 6 Регистра учета расходов будущих периодов.
- "Итого осуществленная сумма платежа (взноса) по видам страхования принимается в целях расчета налоговой базы"
Указывается сумма осуществленных платежей (взносов) по всем застрахованным работникам по каждому виду страхования.
По договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности, отражаются суммы в размере, не превышающем 10 тысяч рублей в год на одного застрахованного работника.
Регистр - расчет учета расходов
по страхованию работников текущего периода
N | Наименование показателя | Источник информации |
1. | Дата формирования записей | |
2. | Сумма расхода на оплату труда текущего периода | Регистр расходов на оплату труда |
3. | Вид персонала | Регистр учета расходов по |
4. | Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию | Расчет (12% от суммы, отраженной |
5. | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному | Строка 7 Регистра учета расходов |
6. | Сумма платежа (взноса) по добровольному личному | Расчет (3% от суммы, отраженной |
7. | Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному | Строка 7 Регистра учета расходов |
8. | Фактическая сумма взноса по договорам добровольного | Строка 7 Регистра учета расходов |
9. | Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию | Указывается сумма, меньшая из |
10. | Сумма платежа (взноса) по добровольному личному | Указывается сумма меньшая, из |
11. | Сумма платежа (взноса) по договорам добровольного | Строка 7 Регистра учета расходов |
12. | Итого по страхованию | Сумма строк 9, 10, 11 |
Регистр формируется для обобщения информации о составе и размере расходов на добровольное страхование работников в понимании подпункта 16 статьи 255 Налогового кодекса Российской Федерации.
Регистр разработан с учетом общеустановленных требований Гражданского кодекса Российской Федерации по порядку вступления в силу договора страхования. Если договором предусмотрен иной порядок, организация формирует показатели регистра с учетом этих требований.
Регистр формируется на отчетную дату нарастающим итогом с начала года.
Итоговые показатели в части расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг), переносятся в Регистр расчета остатков НЗП и Регистр учета косвенных расходов.
Учет ведется в разрезе следующих показателей:
- "Сумма расхода на оплату труда текущего периода"
Отражаются сводные данные из строки 4 Регистра учета расходов на оплату труда.
- "Вид персонала"
Требуется для выделения расходов по страхованию, относящихся к производственному или управленческому персоналу, для дальнейшего учета в составе прямых или косвенных расходов (в случае возникновения необходимости).
- "Объект учета (вид расхода), в связи с созданием (приобретением) которого осуществлено добровольное страхование работников"
Заполняется по данным соответствующего показателя Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников.
- "Сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников в пределах норм"
По строке показывается совокупная сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников, составляющая 12% от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному страхованию по договорам долгосрочного страхования жизни работников, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов в пределах норм"
Отражается предельный размер суммы платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов и составляющий 3% от суммы расходов на оплату труда, отраженной по строке 2 Регистра.
- "Фактическая сумма платежа (взноса) по добровольному личному страхованию, предусматривающего оплату страховщиками медицинских расходов"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Фактическая сумма взноса по договорам добровольного личного страхования, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности"
Заполняется сумма из строки 7 Регистра учета расходов по добровольному страхованию работников по данному виду страхования.
- "Итого по страхованию"
Итог расходов по страхованию, учитываемый в текущем отчетном периоде в составе расходов на оплату труда (производственного и непроизводственного персонала).
Регистр - расчет расходов на ремонт
текущего отчетного периода (ведется организациями,
не являющимися организациями, перечисленными
в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
N | Наименование показателя | Источник информации |
1. | Дата формирования расходов | Последняя дата отчетного налогового |
2. | Объект основных средств | Регистр - расчет Формирование стоимости |
3. | Амортизационная группа | Регистр информации об объекте основных |
4. | Сумма расходов на ремонт текущего | Регистр - расчет Формирование стоимости |
5. | Общая сумма расходов на ремонт | Расчетно: сумма показателей строки 4 |
6. | Общая сумма расходов на ремонт | Расчетно: сумма показателей строки 4 |
Регистр предназначен для обобщения информации о расходах отчетного периода на ремонт основных средств у организаций, не являющихся организациями промышленности, агропромышленного комплекса, лесного хозяйства, транспорта и связи, строительства, геологии и разведки недр, геодезической и гидрометеорологической служб, жилищно - коммунального хозяйства.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
