Учет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (стр. 7 )

Приложение  6. Лицевой счет по учету внебюджетных средств (46н)

Отчет состоит из следующих разделов:

«Раздел 1.Остатки средств» – в разделе отражаются остатки средств на лицевом счете и суммы «В том числе без права расходования» на начало года и на конец периода;

«Раздел 2. Операции, учитываемые по кодам бюджетной классификации Российской Федерации» – в разделе отражаются поступления и списания средств (в том числе восстановления кассовых расходов и возвраты доходов) по кодам бюджетной классификации текущего года;

«Раздел 3.Операции по расчетам» – в разделе отражаются поступления на счет и списания со счета средств по расчетам между вышестоящей и нижестоящей организациями (в том числе между головной организацией и обособленным подразделением) и перечисление остатка средств после завершения реорганизации бюджетного учреждения.

«Раздел 4. Всего по лицевому счету» – в разделе отражаются итоговые суммы списания и зачисления средств на лицевой счет по разделам и всего по счету.

Описание полей отчета приведено в Таблице 6.

Таблица  6 – Описание полей отчета «Лицевой счет по учету внебюджетных средств (46н)»

Наименование поля	Описание
Заголовочная часть отчёта
Лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности	Наименование отчёта.
№ __________________	Номер лицевого счета, по которому формируется отчет.
На «___» ________20__г	Дата, на которую формируется отчет.
Наименование органа Федерального казначейства	Полное наименование органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
Получатель	Полное наименование получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Главный распорядитель	Полное наименование ведомства получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Периодичность: месячная	Периодичность формирования отчета.
Единица измерения:	руб.
Форма по КФД	Указывается значение «05ХХХХХ».
Дата	Дата, на которую формируется отчет.
по КОФК	Код органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
по РПБС	Код БП получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
по ППП	Код ведомства бюджетополучателя, по которому сформирован отчет.
по ОКЕИ	383
Табличная часть отчёта
Раздел 1. Остатки средств
Наименование показателя	В строках указывается дата отражения остатков средств на счете: «на начало года»; «на конец периода».
Всего	Общий остаток средств на счете на дату, указанную в графе «Наименование показателя».
В том числе без права расходования	Остаток средств на счете без права расходования на дату, указанную в графе «Наименование показателя». Методика расчета показателя приведена в приложении 10.
Раздел 2. Операции, учитываемые по кодам бюджетной классификации Российской Федерации
Код бюджетной классификации	Код бюджетной классификации доходов, расходов или дефицита бюджета.
Поступило на счет	Сумма поступления средств на счет нарастающим итогом с начала года, в том числе суммы восстановления кассовых расходов.
Списано со счета	Сумма списания средств на счет нарастающим итогом с начала года, в том числе суммы возврата поступлений.
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступило на счет», «Списано со счета».
Раздел 3. Операции по расчетам
Наименование показателя	В строках указываются отражаемые операции: Расчеты между вышестоящей и нижестоящей организациями. Методика расчета показателя приведена в приложении 10. Перечисление (зачисление) остатка средств после завершения реорганизации бюджетного учреждения. Методика расчета показателя приведена в приложении 10.
Поступило на счет	Сумма поступления средств на счет нарастающим итогом с начала года по операциям, указанных в графе «Наименование показателя».
Списано со счета	Сумма списания средств на счет нарастающим итогом с начала года по операциям, указанных в графе «Наименование показателя».
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступило на счет», «Списано со счета».
Раздел 4. Всего по лицевому счету
Наименование показателя	Всего по операциям со средствами и операциям по расчетам
Поступило на счет	Общий итог поступивших средств по разделам 2 и 3.
Списано со счета	Общий итог списанных средств по разделам 2 и 3.
Подписи отчета
Должность	Должность исполнителя отчета Федерального казначейства.
ФИО	ФИО исполнителя отчета Федерального казначейства.
Дата	Дата формирования отчета, заполняется автоматически.
Номер страницы	Порядковый номер страницы указывается на каждом листе отчета. Нумерация страниц начинается с 1 для каждого лицевого счета.
Всего страниц	Количество страниц в отчете по лицевому счету. Указывается на последнем листе отчета.

Примечание. При отсутствии соответствующих данных разделы 2, 3 и 4 могут опускаться.

Приложение  7. Выписка из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н)

Отчет состоит из двух разделов:

«Раздел 1.Остатки средств» – в разделе отражаются остатки средств на лицевом счете и суммы «В том числе без права расходования» на начало года и на конец периода;

«Раздел 2.Операции со средствами» – в разделе отражаются поступления и списания средств (в том числе восстановления кассовых расходов и возвраты доходов) в разрезе платежных документов.

В случае если платежный документ содержит несколько кодов БК, он отражается в отчете несколькими строками (по количеству кодов БК + итоговая строка с общей суммой по документу) с различными порядковыми номерами строк и с одинаковым номером и датой документа. При этом итоговая строка по документу выделяется цветом и печатается жирным шрифтом.

Описание полей отчета приведено в таблице 7.

Таблица  7 – Описание полей отчета «Выписка из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н)»

Наименование поля	Описание
Заголовочная часть отчёта
Выписка из лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности	Наименование отчёта.
№ __________________	Номер лицевого счета, по которому формируется отчет.
За «___» ________20__г	Дата, за которую формируется отчет. При формировании отчета за период выводить в формате «С «___» ________20__г по «___» ________20__г».
Наименование органа Федерального казначейства	Полное наименование органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
Получатель	Полное наименование получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Главный распорядитель	Полное наименование ведомства получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Периодичность: ежедневная	Периодичность формирования отчета.
Единица измерения:	руб.
Форма по КФД	Указывается значение «05ХХХХХ».
Дата	Дата, за которую формируется отчет. При формировании отчета за несколько дней выводить дату окончания периода.
Дата предыдущей выписки	Дата формирования предыдущей выписки. Не заполняется при формировании первой выписки в году.
по КОФК	Код органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
по РПБС	Код БП получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
по ППП	Код ведомства бюджетополучателя, по которому сформирован отчет.
по ОКЕИ	383.
Табличная часть отчёта
Раздел 1. Остатки средств
Наименование показателя	В строках указывается дата отражения остатков средств на счете: На начало года; На конец периода.
Всего	Общий остаток средств на счете на дату, указанную в графе «Наименование показателя».
В том числе без права расходования	Остаток средств на счете без права расходования на дату, указанную в графе «Наименование показателя». Методика расчета показателя приведена в приложении 10.
Раздел 2. Операции со средствами
Документ Номер	Номер документа.
Документ Дата	Дата документа.
Поступило на счет	Сумма поступления средств на счет, в том числе суммы восстановления кассовых расходов.
Списано со счета	Сумма списания средств на счет, в том числе суммы возврата поступлений.
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступило на счет», «Списано со счета».
Подписи отчета
Должность	Должность исполнителя отчета Федерального казначейства.
ФИО	ФИО исполнителя отчета Федерального казначейства.
Дата	Дата формирования отчета, заполняется автоматически.
Номер страницы	Порядковый номер страницы указывается на каждом листе отчета. Нумерация страниц начинается с 1 для каждого лицевого счета.
Всего страниц	Количество страниц в отчете по лицевому счету. Указывается на последнем листе отчета.

Документы в отчете отсортированы сначала в порядке возрастания сумм поступлений, затем в порядке возрастания сумм списания.

Приложение  8. Приложение к Выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н)

Отчет состоит из четырех разделов:

«Раздел 1. Операции со средствами» – в разделе отражаются поступления и списания средств (в том числе восстановления кассовых расходов и возвраты доходов) в разрезе бюджетной классификации. Сортировка строк внутри раздела осуществляется по кодам доходов, затем по кодам расходов и по кодам дефицита бюджета.

«Раздел 2. Отражаются суммы поступлений и списаний за день по расчётам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств (в том числе возврат поступлений и возврат выплат) и суммы поступивших (переданных) за день остатков средств после завершения реорганизации получателей средств. Ели в базе данных нет соответствующей информации, раздел может отсутствовать.

«Раздел 3.Всего за день» – в разделе отражаются итоговые суммы по 1 и 2 разделу.

«Раздел 4.Движение средств без права расходования» – в разделе отражаются суммы поступлений и возврат средств без права расходования, а также суммы средств без права расходования, с которых сняты ограничения в течение операционного дня, в разрезе документов. Сортировка строк внутри раздела осуществляется по графе 3 , затем по графе 4.

Описание полей отчета приведено в таблице 8.

Таблица  8 – Описание полей отчета «Приложение к выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н)»

Наименование поля	Описание
Заголовочная часть отчёта
Приложение к выписке из лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности	Наименование отчёта.
№ __________________	Номер лицевого счета, по которому формируется отчет.
за «___» ________20__г	Дата, за которую формируется отчет. При формировании отчета за несколько дней выводить в формате «С «___» ________20__г по «___» ________20__г».
Наименование органа Федерального казначейства	Полное наименование органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
Получатель	Полное наименование получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Главный распорядитель	Полное наименование ведомства получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
Периодичность: ежемесячная	Периодичность формирования отчета.
Единица измерения:	руб.
Форма по КФД	Не заполняется.
Дата	Дата, за которую формируется отчет. При формировании отчета за период выдается дата окончания периода.
по КОФК	Код органа ФК, осуществляющего кассовое обслуживание бюджетополучателя.
по РПБС	Код БП получателя бюджетных средств, по которому формируется отчет.
по ППП	Код ведомства бюджетополучателя, по которому сформирован отчет.
по ОКЕИ	383.
Табличная часть отчёта
Раздел 1. Операции, учитываемые по кодам бюджетной классификации Российской Федерации
Код бюджетной классификации	Код бюджетной классификации доходов, расходов или дефицита бюджета.
Поступления	Сумма поступления средств на счет за период формирования отчета, в том числе суммы восстановления кассовых расходов.
Выплаты	Сумма списания средств на счет за период формирования отчета, в том числе суммы возврата поступлений.
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступления», «Выплаты».
Раздел 2. Операции по расчетам
Наименование показателя	В строках указываются отражаемые операции: Расчеты между вышестоящей и нижестоящей организациями. Методика расчета показателя приведена в приложении 10. Перечисление (зачисление) остатка средств после завершения реорганизации бюджетного учреждения. Методика расчета показателя приведена в приложении 10.
Поступления	Сумма поступления средств на счет за период формирования отчета по операциям, указанным в графе «Наименование показателя».
Выплаты	Сумма списания средств с лицевого счета за период формирования отчета по операциям, указанным в графе «Наименование показателя».
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступления», «Выплаты».
Раздел 3. Всего по лицевому счету
Наименование показателя	Всего по операциям со средствами и операциям по расчетам
Поступления	Общий итог поступивших средств по разделам 1 и 2.
Выплаты	Общий итог списанных средств по разделам 1 и 2.
Раздел 4. Движение средств без права расходования
Остаток средств без права расходования на начало дня	Остаток средств без права расходования на начало периода. Методика расчета показателя приведена в приложении 10.
Документ	Платежное поручение, дополнение к разрешению или уточняющий документ клиента с дополнительной информацией об источнике образования внебюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
Документ Номер	Номер платежного поручения, дополнение к разрешению или уточняющий документ клиента с дополнительной информацией об источнике образования внебюджетных средств, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.
Документ Дата	Дата указанного платежного поручения.
Поступление (+), возврат (-) средств без права расходования	Сумма поступления средств на счет без права расходования и суммы списания средств без права расходования со счета (графа 3).
Снято ограничений со средств без права расходования	Суммы, разрешенные к расходованию за расчетный период (графа 4).
Итого	Итоговые суммы по графам «Поступление (+), возврат (-) средств без права расходования», «Снято ограничений со средств без права расходования».
Остаток средств без права расходования на конец дня	Сумма показателей «Остаток средств без права расходования на начало дня», итога по графе «Поступление (+), возврат (-) средств без права расходования» за вычетом итога по графе «Снято ограничений со средств без права расходования».
Подписи отчета
Должность	Должность исполнителя отчета Федерального казначейства.
ФИО	ФИО исполнителя отчета Федерального казначейства.
Дата	Дата формирования отчета, заполняется автоматически.
Номер страницы	Порядковый номер страницы указывается на каждом листе отчета. Нумерация страниц начинается с 1 для каждого лицевого счета.
Всего страниц	Количество страниц в отчете по лицевому счету. Указывается на последнем листе отчета.

Примечание. При отсутствии соответствующих данных разделы 1, 2 и 4 могут опускаться.