Учет средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (стр. 1 )

УТВЕРЖДАЮ		УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя Федерального казначейства __________________ /Попов А. Ю./ «___» ______ 200__ г.		Генеральный директор OOO «ОТР2000» ________________ /Крикунчик Д. Г./ «___» ______ 200__ г.
ППО «Казначейское исполнение доходов и расходов федерального бюджета и кассовое обслуживание территориальных бюджетов v. 101 (Центр-КС)»
УЧЕТ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Руководство технолога
Лист утверждения
Код документа: .19.09,00.24.05-2.23 2-ЛУ
СОГЛАСОВАНО		СОГЛАСОВАНО
От Федерального казначейства		От 2000»
Начальник Управления информационных систем ______________ /Гусельников А. М./ «___» ______ 200__ г.		Руководитель подразделения ________________ // «___» ______ 200__ г.

Утвержден .19.09,00.24.05-2.23 2-ЛУ
ППО «Казначейское исполнение доходов и расходов федерального бюджета и кассовое обслуживание территориальных бюджетов v. 101 (Центр-КС)»
УЧЕТ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Руководство технолога
Код документа: .19.09,00.24.05-2.23 2
Листов: 90

Содержание

1. Общее описание.. 4

1.1. Назначение документа. 4

1.2. Структура документа. 4

1.3. Условные обозначения и сокращения. 4

2. Подготовка ППО «Центр-КС» к работе.. 6

2.1. Настройки ППО «Центр-КС». 6

2.1.1. Настройка пользовательского фильтра. 10

2.1.2. Настройка статусной модели обработки и визуализации выписки из банка. 12

3. Технологический процесс.. 13

3.1. Схема технологического процесса. 13

3.2. Последовательность операций. 13

3.2.1. Формирование документов «Разрешение на право открытия внебюджетного счета» и «Дополнение к разрешению на право открытия внебюджетного счета». 13

3.2.2. Выгрузка и загрузка документов «Разрешение на право открытия внебюджетного счета» и «Дополнение к разрешению на право открытия внебюджетного счета». 17

3.2.3. Формирование документов «Смета доходов и расходов» и «Изменения к смете доходов и расходов». 18

3.2.4. Выгрузка и загрузка документов «Смета доходов и расходов» и «Изменения к смете доходов и расходов». 22

3.2.5. Обработка выписки банка. 22

3.2.6. Подтверждение поступлений по предпринимательской деятельности. 27

3.2.7. Учет внебюджетных средств без права расходования. 31

3.2.8. Операции по уточнению кода дохода средств без права расходования. 32

3.2.9. Зачисление невыясненных поступлений. 34

3.2.10. Выяснение невыясненных поступлений. 34

3.2.11. Возврат средств со счета невыясненных поступлений. 35

3.2.12. Отправка платежных поручений в банк. 36

3.2.13. Операции по выдаче наличных средств с лицевых внебюджетных счетов. 38

3.2.14. Безналичное списание средств со счета (Формирование документа «Платежное поручение») 39

3.2.15. Внутренние операции по лицевым счетам.. 40

3.2.16. Ввод остатков по счетам на начало года. 41

3.2.17. Автоматическое подтверждение поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. 41

3.2.18. Перевод учета внебюджетных средств на ЕКС.. 42

3.2.19. Формирование отчетности. 46

3.2.20. Формирование документа «Акт приемки-передачи внебюджетных показателей» 54

3.2.21. Состояние лицевого счета (расходы) 57

3.2.22. Прием остатков внебюджетных средств. 59

Приложение 1. Разрешение на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности 61

Приложение 2. Дополнение к разрешению на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.. 63

Приложение 3. Информация о смете доходов и расходов по средствам, полученным от приносящей доход деятельности.. 65

Приложение 4. Информация об изменениях к смете доходов и расходов по средствам, полученным от приносящей доход деятельности..... 67

Приложение 5. Условия выполнения автоматического определения кода дохода из назначения платежа в соответствии с ведомственной принадлежностью ПБС в режиме «Анализ реквизитов пп». 70

Приложение 6. Лицевой счет по учету внебюджетных средств (46н) 72

Приложение 7. Выписка из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н) 75

Приложение 8. Приложение к Выписке из лицевого счета по учету внебюджетных средств(46н) 77

Приложение 9. Акт приемки-передачи показателей, отраженных на лицевом счете по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности 81

Приложение 10. Алгоритм расчета ряда показателей для документов, формируемых в соответствии с приказом № 46н.. 85

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ.. 88

1.  Общее описание

Назначение документа

Документ содержит описание принципов и последовательности работы в ППО «Центр-КС» при выполнении органами Федерального казначейства учета средств, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Структура документа

Документ состоит из двух основных частей. В первой части документа описаны настройки ППО «Центр-КС», необходимые для корректной работы органов Федерального казначейства при учете средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Во второй части описаны основные документы и отчеты, а также операции по работе с ними.

Условные обозначения и сокращения

№	Термин	Содержание
1.	Внебюджетные средства (ВБС)	Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
2.	Внебюджетный лицевой счет	Лицевой счет по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, с кодом 06 в первых разрядах номера счета.
3.	ГРБС	Главный распорядитель бюджетных средств – орган государственной власти Российской Федерации, имеющий право распределять средства федерального бюджета по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, а также наиболее значимое бюджетное учреждение науки, образования, культуры, здравоохранения и средств массовой информации.
4.	ЕКС	Единый казначейский счет.
5.	ИНН	Идентификационный номер налогоплательщика.
6.	КБК	Код бюджетной классификации Российской Федерации.
7.	КПП (КППУ)	Код причины постановки на учет.
8.	КФД	Код формы документа.
9.	НВС	Невыясненные средства.
10.	ОрФК	Орган Федерального казначейства.
11.	ОФК	Отделение Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации.
12.	ПБС	Получатель бюджетных средств – бюджетное учреждение или иная организация, имеющая право на получение бюджетных средств в соответствии с бюджетной росписью на соответствующий год.
13.	п/п (ПП)	Платежное поручение.
14.	ППО «Центр-КС»	Прикладное программное обеспечение «Казначейское исполнение доходов и расходов федерального бюджета и кассовое обслуживание территориальных бюджетов v. 101 (Центр-КС)».
15.	РПБС	Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета/бюджета субъекта РФ/местного бюджета.
16.	Счет НВС	Субсчет, предназначенный для учета невыясненных поступлений.
17.	УФК	Управление Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации.
18.	ФК	Федеральное казначейство.

2.  Подготовка ППО «Центр-КС» к работе

Настройки ППО «Центр-КС»

Для работы ППО «Центр-КС» с модулем «Внебюджетные средства» необходимо выполнить ряд настроек ППО «Центр-КС».

Рисунок  1 – Окно режима «Настройки пользователей комплекса»

Настройки расположены: «Настройки – Настройки – Настройки – Внебюджетные средства».

«Ведение учета по внебюджетным средствам». Используется для ведения учета по внебюджетным средствам и для включения основных режимов по ВБС. Рекомендуемое значение – «Да». При работе с бюджетной базой (без учета внебюджетных средств) рекомендуется устанавливать значение настройки – «Нет». В данном случае при загрузке документов основные режимы контроля по внебюджетным средствам не сработают.

«Субсчета для внебюджетных средств» – не используется; отбор субсчетов при работе по 70н рекомендуется не производить.

«Анализ реквизитов ПП» – необходимо указать типы счетов бюджета, по которым требуется простановка КБК НВС (в случае невозможности определения КБК) при обработке кредитовых поступлений на соответствующий счет анализатором значения КБК в поле «Назначение платежа» кредитовых платежных документов при загрузке выписки банка.

«Типы счетов» – настройки данной группы определяют, какие типы счетов будут участвовать при учете внебюджетных средств:

–  «Тип счета бюджета по внебюджетным средствам». Рекомендуемое значение «Счет бюджета по ВБС».

–  «Типы лицевых счетов по внебюджетным средствам». Определяет возможность автоматического распознавания ППО «Центр-КС» «06» лицевых счетов как лицевых счетов по внебюджетным средствам. Рекомендуемое значение «Лицевой счет по внебюджетным средствам». Для учета внебюджетных средств по новым требованиям инструкции 46н, в отобранном типе лицевого счета в поле «46н» устанавливается маркер. Для учета внебюджетных средств по определенным требованиям необходимо в строке с выбранным типом лицевого счета заполнить одно или несколько из приведенных ниже полей:

― «Разрешение» – данные сметы учитываться не будут;

― «Смета год.» – для лицевого счета вводятся годовые показатели, при этом квартальные показатели сметы не отображаются;

― «Смета кварт.» – вводятся квартальные показатели сметы, годовые показатели рассчитываются и доступны только на чтение;

― «19н» – вид электронного формата для каждого типа счета. При отсутствии маркера в поле «19н», отчет выгружается по формату «46н»

― «46н» – вид электронного формата для каждого типа счета;

― «07счет» – данные сметы учитываться не будут;

― «Казнач-во» – устанавливается, если необходимо при проведении процедуры «Анализ реквизитов документов» не ограничивать определение кода дохода в соответствии с ведомственной принадлежностью ПБС у отдельного типа счета. Это касается учета внебюджетных средств по приказу 19н.

–  «Типы чужих счетов по ВБС». Рекомендуемое значение «Лицевой счет по внебюджетным средствам (чужой)». Определяет тип счета бюджета по ВБС при ведении бухгалтерского учета в закрытой (секретной) и открытой базах. Отобранный счет в открытой базе будет считаться «чужим», соответственно в закрытой базе он будет считаться «своим», используется при приеме выписки банка.

«Настройка бюджетной классификации» – настройки данной группы определяют параметры формирования бюджетной классификации при вводе документов по ВБС. Согласно новому порядку формирования бюджетной классификации, вступившему в силу с 01.01.2005 г. (Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 № 114н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»), ввод кодов бюджетной классификации при формировании документов является обязательным.

–  «Вводить код ведомства». Рекомендуемое значение – «Да». Согласно новому положению по бюджетной классификации, вступившим в действие с 01.01.2005, ввод кода ведомства является обязательным.

–  «Вводить коды источников образования средств». Значение зависит от порядка ведения бухгалтерского учета в органе ФК. В случае если ранее использовались коды источников образования по внебюджетной деятельности, то следует установить значение «Да». Если такого порядка ранее не существовало – «Нет», таким образом, учет в разрезе источников образования производиться не будет. При расходовании бюджетных средств необходимо сверять поступающее платежное поручение и разрешение на право открытия внебюджетного счета на предмет совпадения по коду источника образования (Инструкции № 46-н). В случае если в разрешении присутствуют такие источники образования, то платежное поручение разрешается к использованию, иначе платежное поручение регистрируется на лицевом счете, но без права использования. Для данной настройки устанавливается значение «Да» для возможности проведения такого вида контроля.

–  «Вводить коды направлений использования». Предполагает дополнительный учет в разрезе кодов направления использования бюджетной классификации. Рекомендуется не производить отбор каких-либо значений.

–  «Вводить коды полной функциональной классификации». Определяет возможность указания вместо пустых полей бюджетной классификации значения «000..0». Рекомендуемое значение – «Да».

–  «Ограничение кодов БК по номеру ЛС». Предполагает автоматическое указание в КБК платежных документов кода главы в соответствии с нумерацией лицевого счета Клиента, т. е. ограничение перечня КБК для отбора по главе, указанной в номере лицевого счета Клиента. Возможные значения: «Да», «Нет».
Если установлено значение «Да», то при нажатии кнопки «БК» панели инструментов в окне редактирования платежных документов осуществляется ограничение выводимых кодов доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета для отбора пользователем по коду ведомства, заложенного в номере лицевого счета (3-5 символы номера лицевого счета клиента). А именно: в поле «КБКДох» закладки «Доходы» ограничивается выбор из справочника «БК (доходы)»; в поле «Источники» закладки «Источники» ограничивается выбор из справочника «БК (источники)».
Если установлено значение «Нет», то при нажатии кнопки «БК» в окне редактирования платежных документов ограничение выводимых кодов доходов и источников финансирования дефицита федерального бюджета не осуществляется и отбор осуществляется из всего перечня КБК соответствующих справочников. Действие настройки распространяется на все документы, используемые при работе с лицевыми счетами Клиентов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности: «Платежное поручение (расходная классификация)», «Внутренний внебанковский документ[1]», «Заявка на получение наличных денег», «Объявления на взнос наличными». Также значение данной настройки учитывается при обработке выписки банка при отборе значений в поле «Платеж» (Документы – Выписка банка – Поступления) при ручном вводе документа «Выписка банка». Рекомендуемое значение «Нет».

«Настройка кодов по внебюджетной деятельности». Определяет параметры установки кодов дохода по предпринимательской деятельности и другие коды по внебюджетной деятельности.

–  «Коды доходов по предпринимательской деятельности». Выбираются виды доходов, первый символ которых соответствует значению «3».

–  «Коды БК по расчетам с вышестоящей организацией»:

― «Отобранные статьи доходов». Указываются коды доходов по расчетам между вышестоящими и нижестоящими получателями средств федерального бюджета. По умолчанию значение настройки – пусто.

― «Отобранные статьи». Рекомендуемое значение «241», «000». При формировании отчетов по вышестоящим организациям и обособленным подразделениям происходит отбор платежных документов на перечисление средств, не должно быть заполнено поле дополнительной классификации или указана дополнительная классификация согласно настройкам «Источники образования средств (поступления)», «Направления использования средств (перечисления)».

― «Источники образования средств (поступления)». Указываются источники образования средств, по которым осуществляются зачисления средств от вышестоящих (нижестоящих, обособленных) организаций на лицевой счет, согласно «Разрешению на право открытия ЛС по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
«Источники образования средств (поступления)» – при заполненном поле дополнительная классификация используется для формирования отчета «Акт сверки внутриказначейских расчетов» (форма 0521446) и является обязательной.
Примечание. Особенности формирования актов сверки приведены в документе «Методика формирования бюджетной отчетности».

― «Направления использования средств (перечисления)». Указываются направления использования средств, по которым осуществляются перечисления средств вышестоящим (нижестоящим) организациям, согласно «Разрешению на право открытия ЛС по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности».
Особенности настройки ППО «Центр-КС» для формирования актов сверки внутриказначейских расчетов: в настройке «Отобранные статьи», являющейся обязательной для формирования акта сверки форма 0 выбраны значения «241», «000» (при этом в платежных поручениях заполнена бюджетная классификация расходов).
«Направления использования средств (перечисления)» – является дополнительной настройкой и ее рекомендуется использовать для формирования отчета «Акт сверки внутриказначейских расчетов» (форма 0521416) по расчетам ОрФК между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами при заполненном поле дополнительная классификация, в случае не срабатывания настройки «Отобранные статьи».

–  «Прочие коды БК». Настройка определяет отобранные источники дефицита бюджета. Рекомендуемое значение: «», «».

–  «Целевые программы по внебюджетным средствам». Данная настройка определяет дополнительные классификации по целевым программам по внебюджетным средствам. Так как органы Федерального казначейства не ведут учет целевых программ по внебюджетным средствам (обычно учет целевых программ ведет финансовый орган), отбор значений рекомендуется не производить.

–  «Код дохода по умолчанию в электронном виде из банка». Отбор значений рекомендуется не производить.

«Протокол проверки на перерасход средств по ВБС». Настройки данной группы определяют параметры контроля, проводимого при работе с платежными документами по ВБС.

–  «Контроль при недостаточности средств по смете БК». Определяет возможность проведения контроля при возникновении кассового расхода на соответствие сумм платежных документов и сумме по смете расходов. Рекомендуемое значение – «Сохранять по запросу».

–  «Контроль при превышении остатка средств на счете». Определяет возможность проведения контроля при превышении остатка средств на счете над допустимым разрешенным значением. Рекомендуемое значение - «Запретить сохранение». Значение «Сохранять по запросу» можно установить для конкретного пользователя (например, начальник операционного отдела), обладающим правом списания средств с лицевого счета плательщика при отсутствии средств на счете.

–  «Контроль при отсутствии сметы по БК». Определяет параметры проведения контроля, в случае если работа с платежными документами по внебюджетным средствам будет осуществляться при отсутствии сметы расходов. Рекомендуется установить значение «Сохранять по запросу» или «Запретить сохранение» в зависимости от правил ведения бухгалтерского учета. При установке настройки в положение «Сохранять по запросу» выдается сообщение о превышении средств, но при этом документ сохраняется. При установке настройки в положение «Запретить сохранение» выдается сообщение о превышении средств и документ не сохраняется.

–  «Контроль при возврате средств». Определяет возможность контроля средств при их возврате. Рекомендуется установить значение «Сохранять по запросу».

В режиме «Настройки – Настройки – Роспись/лимиты»: «Форма ввода».

–  «Период ведения росписи». Определяет временной интервал, за который составляется бюджетная роспись. Ввиду того, что органы ФК ведут учет росписей за временной интервал в один финансовый год, рекомендуется установить значение «За год».

–  «Период ведения лимитов» – «За год»

–  «Учет счетов бюджета». Определяет параметры ведения росписи в разрезе счетов бюджета. Ввиду того, что возможно как существование бюджетной росписи (для местного бюджета), так и внебюджетной росписи, для формирования соответствующей отчетности по внебюджетным счетам и счетам местного бюджета, рекомендуется присваивать значение «С учетом счетов бюджета».

–  «Учет счетов бюджетополучателей». Позволяет автоматически определять тип лицевого счета при вводе документа «Бюджетная роспись». Рекомендуемое значение «По счетам бюджетополучателей».

Настройки группы «Настройки – Настройки – Невыясненные поступления» определяют параметры настройки счетов по невыясненным поступлениям внебюджетных сумм.

–  «Лицевые счета невыясненных поступлений». Определяет виды лицевых счетов для работы с невыясненными поступлениями по ВБС. Рекомендуемые значения: «НВП ВБС» (например, «»), «НВП», «НВП ФО».

–  «Субсчета, являющиеся невыясненными». Определяет типы субсчетов по невыясненным поступлениям внебюджетных сумм. Рекомендуемые значения «6016» и «230500» («Расчеты по НВС»).