Дипломная работа по специальности: «Финансы и кредит» (стр. 16 )

Баланс денежных средств.

№	Показатели	На 01.01.2002	На 01.01.2003
1	2	4	5
1	Денежные средства на начало года	4102,345	945
2	Денежные поступления:
	- выручка от продажи с НДС	8000	9000
	- кредиты
	- прирост устойчивых пассивов	88288,832	4411,698
3	Всего поступлений	8000	9698
4	Платежи на сторону:
	- затраты на производство продукции без амортизации	6000	7860
	- уплата налогов, относимых на финансовый результат	13562,000	7365,00
	- затраты на приобретение основных фондов		7200,000
	-уплата процентов за кредит
	- норматив оборотных средств
	- прирост оборотных средств		-77928,275
	- погашение кредита
	- уплата НДС	1000	1000
	- уплата налога на прибыль	400	754
5	Всего платежей	8400	8339
6	Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5)	945	304

Доходы и затраты.

Номер строки	Показатели
1	Доходы (выручка) от реализации (без НДС)	7000
2	Полная себестоимость – всего	7860
	В том числе: Условно-переменные затраты	6400
	Условно-постоянные затраты	1460
3	Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности	7365,000
4	Балансовая прибыль	140
5	Налог на прибыль	754
6	Чистая прибыль	386
7	Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%)	5,528
8	Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%)	5,149

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия:

Актив		Пассив
1. Внеоборотные активы		4.Капитал и резервы
1.2  Основные фонды по балансовой стоимости	000	4.4  Уставный фонд	000
1.3  Амортизация	73440,000	4.5  Специальные фонды (фонд накопления)	353
1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)	000	4.6  Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)	000	Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)	353
2.Оборотные активы		5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту)
2.4  Запасы	38
2.5  Дебиторская задолженность	64890,000
2.6  Денежные средства - всего	304
В том числе: - касса	5191,200
- счета в банках	104
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)	1184	Итого по разделу 5
3. Убытки		6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность
- поставщикам	51996,824
- по оплате труда	20768,424
- задолженность перед бюджетом	70472,156
- прочие кредиторы (по % за кредит)
6.2 Фонд потребления	271
Итого по разделу 3		Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)	675
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)	1684	Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)	1028
«Пробка»	344	«Пробка»
Баланс	1028	Баланс	1028

Финансово-экономические результаты деятельности предприятия:

Коэффициент	2001	2002
Коэффициенты ликвидности
- коэффициент быстрой ликвидности	3,072	6,838
- коэффициент абсолютной ликвидности	2,626	6,385
- коэффициент покрытия баланса	5,020	8,185
Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости
- общий (коэффициент автономии)	0,238	0,497
В части формирования запасов	0,176	2,857
- коэффициент финансовой устойчивости	2,414	5,900
Коэффициенты деловой активности
Продолжительность оборачиваемости, дней
А) запасов	294,034	288,828
Б) дебиторской задолженности	3	3
В) кредиторской задолженности	7,132	7,111
Г)операционного цикла (а+б)	297,034	291,828
Д)финансового цикла (г-в)	289,902	284,717
Фондоотдача основных средств, руб.	20,650	21,206
Коэффициенты прибыли
- рентабельность продаж,%	5,401	6,775
- рентабельность основной деятельности, %	5,720	7,274

5. Заключение.

Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования, а также различные аспекты практики составления бизнес-планов, можно сделать заключение, что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

«Бизнес-план не должен быть наукообразным, излишне многословным и узкоспециальным. Следует избегать некоторых типичных ошибок. В частности, необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капиталовложений. Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.» (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании, тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора. К сожалению, в бизнес-планах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана. В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована, исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью достоверности), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения.

Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия. «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями. Затраты на проектные исстедования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений.» (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития. Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных компаний или банков. Однако необходимо найти "свой" банк или "своего" консультанта.

Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий. Интерес к проблеме понятен: бизнес-план становится необходимым атрибутом коммерческой деятельности современного предприятия. Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании. Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля. Бизнес-план необходим, чтобы получить кредит в банке, найти делового партнера за рубежом, привлечь инвестора и т д. Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса.

В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой информации. В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год. Их запрашивают коммерческие банки, промышленные компании, индивидуальные инвесторы. Они широко распространяются по компьютерным сетям. Бизнес-план - это средство делового общения в современном бизнесе, стандартная форма передачи деловой информации.

Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов, не уделяют им достаточного внимания. Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности. Когда Вы направляете своему партнеру деловое предложение, лучше всего его оформить в виде бизнес-плана. Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений. Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует, что Ваш партнер в краткой форме получит всю необходимую информацию.

«Бизнес-план всегда надо иметь наготове. К вам неожиданно приехала зарубежная фирма, появилась возможность получить международный грант, по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться. В частности, по кредитной линии в американском правительстве в гг. предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США. Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставление бизнес-плана.» (7)

Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами. Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы. В какой-то степени это способно ослабить позиции компании на переговорах. Нередки случаи, когда бизнес-планы составляются в "авральном" режиме. "Сырой" бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании, что также рискует сказаться на результатах переговоров. В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании. Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний, уполномоченных принимать инвестиционные решени

Разработка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе. Необходимо учитывать, что бизнес-планы быстро устаревают, поскольку ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В принципе, в компании должны иметься варианты бизнес-планов, предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Бизнес-план, ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму), дает больший шанс на успех, чем массовая рассылка.

В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления. Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности вашего предприятия, продукцию, технологии и рынки сбыта. Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией, найдет узкие места в деловом проекте, проведет необходимые финансовые расчеты.

6. Список литературы.

«Бизнес-план» , . «Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия» , . «Бизнес-планирование и инвестиционный анализ» «Бизнес-план и средства его создания» И. Жаров «Финансы» учебник «Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) включаемых в себестоимость продукции, (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли.» Утверждено Постановлением Правительства РФ от 01.01.2001г. «Финансы и финансовое планирование» Энтони Гринолл журнал «Деловая информация» №1 2001 «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» журнал «Деловая информация» №3 2001 «Исходные этапы разработки бизнес-плана» журнал «Деловая информация» №5 2001 «Финансовый менеджмент» учебник . Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и дополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г. № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий". Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 01.01.2001 г. “О мониторинге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности” Письмо от 01.01.2001 г. № ВБ-6-26/48 “О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” Федеральный закон от 01.01.2001 г. “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах” Письмо от 27.04.01 г. № ВТ-6-04/350 “О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий” Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г. № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий” Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 01.01.2001г. «Об утверждении методических рекомендаций по порядку исчисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции» «Налоги и взносы с фонда оплаты труда» «Инвестиционный менеджмент» «Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий» «Управление финансовой деятельностью предприятия» «Введение в рыночную экономику» учебник под ред. «Финансы хозяйственных структур» учеб. Пособие под ред. О. Дадашевой «Финансовый менеджмент» учебник под ред. «Теория и практика бизнеса»