Дипломная работа по специальности: «Финансы и кредит» (стр. 8 )

Потребность в персонале и заработной плате.

Наименование категорий работников	2001	2002
Потребность, чел.	Среднегодовая зарплата, руб.	Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.	Затраты на зрплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства	16	26175	418800	161238	427176	8
2. Рабочие вспомогательного производства	1	29000	29000	11165	29580	11388,3
3. Специалисты и служащие	5	33600	168000	64680	171360	65973,6
Итого	22		615800	237083	628116	7

Наименование категорий работников	2003
Затраты на зарплату, руб.	Начисления на зарплату, руб.
1. Рабочие основного производства	435552	5
2. Рабочие вспомогательного производства	30160	11611,6
3. Специалисты и служащие	174720	67267,2
Итого	640432	3

Теперь составляется калькуляция себестоимости.

Калькуляция себестоимости.

Показатели	2001 г при объеме производства 252000кг
На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего	29,500	7000
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы	23,950	6000
2.2 Вода на технологические цели	-	-
2.3 Топливо на технологические цели	-	-
2.4 Электроэнергия на технологические цели	0,107	27000,000
2.5 Затраты на оплату труда	2,444	000
2.6 Начисления на заработную плату	0,941	000
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)	0,286	72000,000
2.8 Расходы на рекламу	0,033	8400,000
2.9 Налоги в дорожные фонды	-	-
2.10 Арендная плата	0,063	15850,000
2.11 Затраты на запасные части	0,210	5400,000
2.12 Плата за воду	-	-
2.13 Прочие затраты	0,008	2025,000
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	28,042	7000
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество	0,021	5400,000
3.2 Налог на рекламу	0,002	420,000
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели	0,006	1584,000
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений	0,024	6158,000
Итого по разделу 3	0,053	13562,000
4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)	1,405	000
5. Налог на прибыль	0,393	400
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)	1,011	600

Аренда производственных помещений – 150*2*40руб./кв. м=12000руб., офиса – 35*110руб./кв. м=3850руб., всего 15850руб.

Прочие затраты – на отопление. За 1мес.- 4,5Гкал, отопительный сезон 6 мес., Тариф 1Гкал. – 75 руб.

Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования – 3% к размеру годового фонда заработной платы по МРОТ - 22*200*12*0,03=1584

Сбор на нужды образовательных учреждений – 1% затрат на оплату труда.

Эти затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен.

Налог на имущество – 1,5%

Налог на рекламу – 5% от стоимости услуг

Налог на прибыль – 35% балансовой прибыли

Показатели	2002 г при объеме производства 259560кг
На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего	30,000	7000
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы	24,429	6240
2.2 Вода на технологические цели
2.3 Топливо на технологические цели
2.4 Электроэнергия на технологические цели	0,109	28366,200
2.5 Затраты на оплату труда	2,420	000
2.6 Начисления на заработную плату	0,932	700
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)	0,283	73440,000
2.8 Расходы на рекламу	0,033	8568,000
2.9 Налоги в дорожные фонды
2.10 Арендная плата	0,062	16167,000
2.11 Затраты на запасные части	0,021	5508,000
2.12 Плата за воду
2.13 Прочие затраты	0,008	2065,500
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	28,297	7640
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество	0,021	5508,000
3.2 Налог на рекламу	0,002	428,400
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели	0,006	1615,680
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений	0,024	6281,160
Итого по разделу 3	0,053	13833,240
4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)	1,649	120
5. Налог на прибыль	0,462	634
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)	1,188	486

Показатели	2003 г при объеме производства 272160кг
На единицу продукции (отпускная цена)	Всего
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) – всего	31,000	8000
2. Себестоимость.
2.1 Сырье и материалы	24,908	6800
2.2 Вода на технологические цели
2.3 Топливо на технологические цели
2.4 Электроэнергия на технологические цели	0,111	29484,000
2.5 Затраты на оплату труда	2,420	000
2.6 Начисления на заработную плату	0,932	300
2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов)	0,283	74880,000
2.8 Расходы на рекламу	0,033	8736,000
2.9 Налоги в дорожные фонды	0,000
2.10 Арендная плата	0,062	16484,000
2.11 Затраты на запасные части	0,021	5616,000
2.12 Плата за воду	0,000
2.13 Прочие затраты	0,008	2106,000
Полная себестоимость (итого по разделу 2)	28,779	7100
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1 Налог на имущество	0,021	5616,000
3.2 Налог на рекламу	0,002	436,800
3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели	0,006	1647,360
3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений	0,024	6404,320
Итого по разделу 3	0,052	14104,480
4. Балансовая прибыль (разд. 1 – итог разд.2 - итог разд.3)	2,169	420
5. Налог на прибыль	0,607	638
6. Чистая прибыль (разд. 4 – разд.5)	1,562	782

Планирование потребности в оборотных средствах: